Tabla 9: Código de la cuenta contable

N°
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52
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80
90
91
94
95

97
Tabla 9: Código de la cuenta contable

PCGE 2019
CAJA Y BANCOS
INVERSIONES FINANCIERAS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS RELACIONADAS
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
MERCADERÍAS
PRODUCTOS TERMINADOS
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
PRODUCTOS EN PROCESO
MATERIAS PRIMAS
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
ENVASES Y EMBALAJES
ACTIVO NO CORRIENTE MANTENIDOS PARA LA VENTA
INVENTARIOS POR RECIBIR
DESVALORIZACION DE INVENTARIOS
INVERSIONES MOBILIARIAS
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
ACTIVOS POR DERECHO DE USO
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
INTANGIBLES
ACTIVOS BIOLOGICOS
DESVALORIZACION DE ACTIVO INMOVILIZADO
ACTIVO DIFERIDO
OTROS ACTIVOS
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTESAL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS ( SOCIOS, PARTICIPES Y DIRECTORES)
OBLIGACIONES FINANCIERAS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS -TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS
PROVISIONES
PASIVO DIFERIDO
CAPITAL
ACCIONES DE INVERSIÓN
CAPITAL ADICIONAL
RESULTADOS NO REALIZADOS
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS
COMPRAS
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
CARGAS DE PERSONAL Y DIRECTORES
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
GASTOS POR TRIBUTOS
OTROS GASTOS DE GESTIÓN
PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
GASTOS FINANCIEROS
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
COSTO DE VENTAS
VENTAS
VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
PRODUCCION DE ACTIVO INMOVILIZADO
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
INGRESOS FINANCIEROS
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
CARGAS IMPUTABLES A LA CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
MARGEN COMERCIAL
COSTOS DEN PRODUCCION
COSTO DEL SERVICIO
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS

GASTOS FINANCIEROS
Formato 5.2: Libro diario simplificado

FORMATO 5.2: LIBRO DIARIO - FORMATO SIMPLIFICADO

PERÍODO: 2020
RUC: 20101018407
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EXCEL NO CONVENCIONAL

ACTIVO
Fecha Operación mensual 10 12
1 Aporte de socios 8,000.00
2 Compra de muebles (3,000.00)
3 Compra de mercaderia (1,600.00)
3.1 por el destino
4 Pago honorarios (700.00)
4.1 por el destino
5 Abono un prestamo 15,000.00
5.1 cargo de intereses (200.00)
6 Venta de mercaderías 4,800.00 7,200.00
6.1 Costo de ventas
7 Cobranza de la Factura 7,200.00 (7,200.00)
8 Ganancia por alquiler 800.00
9 prestamo de personal (1,000.00)
10 Agasajo para el cliente
11 por el destino

Total 29,300.00 0.00

TOTAL ACTIVO
lificado

CONVENCIONAL

PASIVO
14 20 33 40 41 42 45

3,000.00
6,400.00
8,000.00

15,000.00

(7,000.00)

1,000.00
500.00

1,000.00 1,000.00 3,000.00 0.00 0.00 6,400.00 15,500.00

34,300.00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO+89
* 89 = UTILIDAD DEL EJERCICIO
PATRIMONIO GASTOS
50 56 60 61 62 63
8,000.00

8,000.00
8,000.00
700.00

500.00

8,000.00 0.00 8,000.00 8,000.00 0.00 1,200.00

34,300.00 TOTAL GASTOS
 INGRESOS DESTINO
67 69 70 75 77 94

700.00

200.00
12,000.00
7,000.00

800.00

200.00 7,000.00 12,000.00 800.00 0.00 700.00

8,400.00 TOTAL INGRESO 12,800.00
 RESULTADO
95 79 EJERCICIO

700.00

500.00 500.00

500.00 1,200.00 4,400.00

 FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERIODO: ENERO 2020
RUC: 20551724450
RAZON SOCIAL : LA FORTALEZA S.A.C.
DOMICILIO FISCAL: AV INDUSTRIAL N° 235 INDEPENDENCIA - LIMA - PERU

FECHA CTAS SUB CTAS AUXILIAR DEBE HABER

…………………………X…………………….
1/1/2020 10 CAJA Y BANCOS 233,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 370,000.00
20 MERCADERÍAS 520,000.00
33 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 800,000.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 443,000.00
50 CAPITAL 1,000,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 480,000.00
…... POR LOS SALDOS AL INICIO DEL PERIODO……

1/3/2020 10 CAJA Y BANCOS 29,000.00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 261,000.00
70 VENTAS 290,000.00
…... POR LA VENTA DE MERCADERIAS……

1/3/2020 29 DESVALORIZACION DE INVENTARIOS 130,000.00

20 MERCADERÍAS 130,000.00
…... POR EL COSTO DE MERCADERIAS……

1/6/2020 20 MERCADERÍAS 100,000.00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 100,000.00
…... POR LA COMPRA DE MERCADERIA AL CREDITO…

1/7/2020 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 15,000.00

10 CAJA Y BANCOS 15,000.00
…... POR EL PAGO ADELANTADO SERVICIOS DE PUBLICIDAD…
1/15/2020 10 CAJA Y BANCOS 120,000.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 120,000.00
…... POR EL PRESTAMOS RECIBIDO EN EL BANCO…

1/17/2020 10 CAJA Y BANCOS 130,000.00

70 VENTAS 130,000.00
…... POR LA VENTA MERCADERIA AL CONTADO…

1/17/2020 69 COSTO DE VENTAS 70,000.00

20 MERCADERÍAS 70,000.00
…... POR EL COSTO DE MERCADERIA VENDIDA…

1/31/2020 62 CARGAS DE PERSONAL Y DIRECTORES 30,000.00

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 8,000.00
10 CAJA Y BANCOS 38,000.00
…... POR EL PAGO DE SUELDOS DEL PERSONAL Y SERVICIOS BASICOS…

TOTALES 2,816,000.00 2,816,000.00

REGISTRAR PARTIDA DOBLE

1 1-Dec La empresa Bicisport SAC. Se dedica a comprar y venta de biciletasm tiene los siguien
Dinero depositado en cuenta corriente 30,000. Muebles y enseres 20,000

2 5-Dec Compra 30 bicicletas a S/ 413 c/u (incluido IGV) al crédito según factura.

Por la compra

Destino

3 10-Dec vende 25 bicicletas a S/ 578.20 c/u (incluido IGV) al crédito según factura.

Por la venta

Costo de venta

4 15-Dec Se paga el alquiler correspondiente al mes de Diciembre por S/1,200 (60% administra

Por los Gastos

 Por Destino

5 20-Dec Se paga S/5,000 de la factura de compra con cheque.

6 26-Dec Se cobra S/ 6,000 de la factura de venta

7 30-Dec Se pagan los gastos de telefóno, luz y agua. Por S/ 300 ( 60% gastos administrativos, 4

Por los Gastos

Por Destino

8 30-Dec Se pagan 6 meses de alquiler por adelantado a razón de S/ 1,200 cada mes.

9 31-Dec La plantilla del mes es de S/ 1,000 ( gasto administrativo)

Por los Gastos

 Por Destino

10 31-Dec La depreciación del mes es de S/ 200 ( 60% gastos administrativos, 40% gastos de ven

Por los Gastos

Por Destino

11 31-Dec Almacén nos indica que una bicicleta esta inservible

Por los Gastos

adelanto de
sueldo a
trabajador
mpresa Bicisport SAC. Se dedica a comprar y venta de biciletasm tiene los siguientes aportes:
ro depositado en cuenta corriente 30,000. Muebles y enseres 20,000

#N/A
#N/A
#N/A

pra 30 bicicletas a S/ 413 c/u (incluido IGV) al crédito según factura.

#N/A
#N/A
#N/A

#N/A
#N/A

e 25 bicicletas a S/ 578.20 c/u (incluido IGV) al crédito según factura.

#N/A
#N/A
#N/A

#N/A
#N/A

aga el alquiler correspondiente al mes de Diciembre por S/1,200 (60% administrativo, 40% ventas)

#N/A
#N/A
 #N/A
#N/A
#N/A

aga S/5,000 de la factura de compra con cheque.

#N/A
#N/A

bra S/ 6,000 de la factura de venta

#N/A
#N/A

agan los gastos de telefóno, luz y agua. Por S/ 300 ( 60% gastos administrativos, 40% gastos de ventas)

#N/A
#N/A

#N/A
#N/A
#N/A

agan 6 meses de alquiler por adelantado a razón de S/ 1,200 cada mes.

#N/A
#N/A

antilla del mes es de S/ 1,000 ( gasto administrativo)

 #N/A
#N/A

#N/A
#N/A

epreciación del mes es de S/ 200 ( 60% gastos administrativos, 40% gastos de ventas)

#N/A
#N/A

#N/A
#N/A
#N/A

cén nos indica que una bicicleta esta inservible (desvalorización)

#N/A
#N/A
Formato 5.2: Libro diario simplificado

FORMATO 5.2: LIBRO DIARIO - FORMATO SIMPLIFICADO

PERÍODO: 2020
RUC: 20101018407
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Empresa Bicisport SAC.

ACTIVO
Fecha Operación mensual 10
1-Dec Aporte de socios
5-Dec Compra de mercaderia
5-Dec Por el destino compra
10-Dec Por la venta de mercaderia
10-Dec Costo de ventas
15-Dec Pago de Alquiler
15-Dec Por el destino gastos
20-Dec Pago de la factura
26-Dec cobranza factura
30-Dec Gastos de Servicios
30-Dec Por el destino gastos
30-Dec Pago por adelantado
31-Dec Pago planilla
31-Dec Por el destino pago planilla
31-Dec La depreciación del mes
31-Dec Por el destino
31-Dec Por la desvalorización

Total 0.00
TOTAL ACTIVO
mplificado

resa Bicisport SAC.

12 14 18 20 29 33 39

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00
PASIVO PATRIMONIO GASTOS
40 41 42 45 50 56 60

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO+89 0.00
* 89 = UTILIDAD DEL EJERCICIO
 INGRESOS
61 62 63 68 69 70

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

TOTAL GASTOS 0.00 TOTAL INGRESO
 DESTINO RESULTADO
75 77 94 95 79 EJERCICIO

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00
 BICISPORT SAC
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE ENERO DEL 2020
(Expresado en soles)

ACTIVO

COD. Activo Corriente S/

#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A

Total Activo Corriente -

COD. Activo NO Corriente S/

#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A

Total Activo NO Corriente -

TOTAL ACTIVO -
CPC FIRMA
N FINANCIERA

PASIVO

COD. Pasivo Corriente S/

#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A

Total Pasivo Corriente -

COD. Pasivo NO Corriente S/

#N/A
#N/A

Total Pasivo NO Corriente -

TOTAL PASIVO -

COD. PATRIMONIO S/

#N/A
#N/A
#N/A
#N/A

TOTAL PATRIMONIO -

TOTAL PASIVO/PATRIMONIO -
REPRESENTANTE LEGAL
 BICISPORT SAC
ESTADO DE RESULTADOS
Del 1ro de enero al 31 de diciembre 2020
(Expresado en soles)

COD.

70 VENTAS S/
69 (-) COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
94 (-) Gastos Administrativos
95 (-) Gastos de Ventas
UTILIDAD OPERATIVA
Otros Ingresos y Gastos
77 Ingresos Financieros
67 (-) Gastos Financieros
75 otros Ingresos
65 (-) Otros Gastos
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTOS

(-) Impuesto a la Renta 29.5% -29.50%

UTILIDAD NETA

CPC FIRMA
 -

-
0.00

REPRESENTANTE LEGAL