Cotrado Torres Keyla Rossana - Examen II Unidad

ELEMENTO 1
ACTIVO CORRIENTE
10 CAJAY BANCOS
101 CAJAY BANCOS
102 FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO
104 CUENTAS CORRIENTES
105 CERTIFICADOS BANCARIOS
106 DEPOSITOS A PLAZOS
1071 FONDO SUJETOS A RESTRICCIONES
108 OTROS DEPOSITOS
109 CTA CTE DETRACCIONES
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 FACTURAS POR COBRAR
122 ANTICIPOS RECIBIDOS
123 LETRAS ( A EFECTOS ) POR COBRAR
129 COBRANZA DUSOZA
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
141 PRESTAMOS AL PERSONAL
1412 ADELANTOS DE REMUNERACIONES
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
161 PRESTAMOS
168 OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
ELEMENTO 2
20 MERCADERIAS
201 COMBUSTIBLE
202 LUBRICANTES
203 APAREJO Y MATERIALES DE PESCA
204 OTROS
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
251 MATERIALES AUXILIARES
252 SUMINISTROS
253 REPUESTOS
259 MAT. AUX. SUM. Y RPTOS DESVALORIZADOS
26 ENVASES Y EMBALAJES
261 ENVASES
262 EMBALAJES
263 ENVASES Y EMBALAJES DESVALORIZADOS.
ELEMENTO 3
ACTIVO NO CORRIENTE
33 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS
332 EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES
333 MAQUINARIAS Y EQUIPO , OTRAS UNIDADES DE EXPLOTACION
3331 MAQUINARIAS-COSTO
334 UNIDADES DE TRANSPORTE
335 MUEBLES Y ENSERES
3351 MUEBLES-COSTO
336 EQUIPOS DIVERSOS
337 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO
3371 HERRAMIENTAS-COSTO
37 ACTIVO DIFERIDO
3712 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO-RESULTADOS
38 OTROS ACTIVOS
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 DEPRECIACION ACUMULADA
3913 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS
39132 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACION
39134 MUEBLES Y ENSERES
ELEMENTO 4
PASIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 GOBIERNO CENTRAL
40111 IGV
40113 IGV REGIMEN DE PERCEPCIONES
4015 ESSALUD REGULAR
40171 RENTAS DE TERCERA CATEG.
4099 REDONDEO PDT Y AFP
403 CONTRIBUCION A INSTITUCIONES PUBLICAS
4031 ESSALUD
4032 ONP
4035 ESSALUD VIDA
4039 OTRAS INSTITUCIONES
407 AFP
4071 APORTE OBLIGATORIO 10%
4072 PRIMA
4073 COMISION
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 REMUNERACIONES POR PAGAR
4111 SUELDOS
4112 SALARIOS
4114 GRATIFICACIONES POR PAGAR
412 VACACIONES POR PAGAR
413 PARTICIPACION GREMIO POR PAGAR
415 COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIO
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 FACTURAS POR PAGAR
422 RECIBOS POR HONORARIOS
422 ANTICIPOS OTORGADOS
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
461 PRESTAMOS
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
ELEMENTO 5
PATRIMONIO
50 CAPITAL
501 CAPITAL SOCIAL
5011 APORTES AGREMIADOS
57 EXCEDENTE DE REVALUACION
571 EXCEDENTE DE REVALUACION
58 RESERVAS
581 RESERVAS PARA LA REINVERSION
582 RESERVA LEGAL
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
5911 UTILIDADES ACUMULADAS
5912 INGRESOS DE AÑOS ANTERIORES
592 PERDIDAS ACUMULADAS
CUENTAS DE GASTOS POR NATURALEZA
ELEMENTO 6
EGRESOS
60 COMPRAS
601 MERCADERIAS
6011 COMBUSTIBLE
603 MATERIALES AUXILIARES Y SUMINISTROS Y REPUESTOS
6031 MATERIALES AUXILIARES
6032 SUMINISTROS
609 GASTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
611 MERCADERIAS
616 SUMINISTROS DIVERSOS
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
621 REMUNERACIONES
6211 SUELDOS
6215 VACACIONES
6214 GRATIFICACIONES
6212 SALARIOS
623 COMISIONES
625 OTRAS REMUNERACIONES
626 VACACIONES
627 SEGURIDAD Y PREVISION SOCIAL
6271 REG. PRESTAC. SALUD 9%
6272 REGIMEN DE PENSIONES
6274 SEGURO DE VIDA ESSALUD VIDA
6279 OTROS
629 OTRAS CARGAS DE PERSONAL
6291 CTS
63 SERVICIO PRESTADO POR TERCEROS

631 TRANSPORTE, CORREOS Y GASTOS VIAJE
6311 TRANSPORTE
63111 FLETE
63112 MOVILIDAD
632 HONORARIOS , COMISIONES
6321 OTROS HONORARIOS
6322 C.P.C
6323 ABOGADO EXT.
6324 INGENIERO
634 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
6341 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES-VEHICULOS
6342 MATERIALES DE CONSTRUCCION
6343 PINTURA
6344 MATERIAL ELECTRICO Y SANITARIO
6345 REPUESTOS, EQUIPOS
6346 REPARACIONES MENORES
6347 ASEO Y LIMPIEZA
635 SERVICIO DE VIGILACIA Y GUARDIANIA
636 ELECTRICIDAD Y AGUA
6361 ELECTRICIDAD
6362 AGUA
6364 TELECOMUNICACIONES
637 PUBLICIDAD, PUBLICACIONES Y RELACIONES PUBLICAS
638 SERVICIO DE PERSONAL
6381 EVENTUAL
6382 COMPENSACION GRACIOSA
639 OTROS SERVICIOS
6391 GASTOS BANCARIOS
6392 VIATICOS
6393 TRAMITES LEGALES
6394 IMPRESIONES
6395 FOTOCOPIAS
6396 SEGURIDAD POLICIAL
6397
6398
63991 VARIOS DIVERSOS
63992 COMPRAS INAFECTAS
64 TRIBUTOS
641 MULTAS
642 IMPUESTO A LAS REMUNERACIONES
643 CANONES
6431 CAPITANIAS
646 TRIBUTOS GOBIERNOS LOCALES
649 OTROS TRIBUTOS
65 CARGAS DIVERSAS DE GESTION
651 SEGUROS
652 SUMINISTROS OPERATIVOS
655 GASTOS NOTARIALES Y DE REGISTRO
656 SUMINISTROS OFICINA
6561 VESTUARIO
6562 GAS
6563 HERRAMIENTAS
6564 BOTIQUIN
6565
6566 UTILES DE ESCRITORIO
6567 LIMPIEZA
6568 MATERIAL ELECTRICO
657
658 CARGAS DE GESTION
659 OTRAS CARGAS DIVERSAS DE GESTION
6591 COMBUSTIBLE
6592 LUBRICANTES
6593 GASTOS MEDICOS
67 CARGAS FINANCIERAS
671
672 INTERESES Y GASTOS DE SOBREGIRO
676 PERDIDA POR DIFERENCIA DE CAMBIO
679 OTRAS CARGAS FINANCIERAS
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO
681 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
68142 MAQUINARIAS Y EQUIPO DE EXPLOTACION
686 COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIO
689 OTRAS PROVISIONES DEL EJERCICIO
69 COSTOS DE VENTAS
691 MERCADERIAS
CUENTAS DE INGRESOS POR NATURALEZA

ELEMENTO 7
INGRESOS
70 VENTAS
701 MERCADERIAS
7011 VENTA DE COMBUSTIBLE
7012 VENTA DE LUBRICANTE
7013 VENTA DE REPUESTOS Y OTROS
707 PRESTACION DE SERVICIOS
7071 USO DE MUELLE
7072 SERVICIO DE COMERCIANTES
7073 ESTIBADORES
7074 ESTACIONAMIENTO
7075 ALQUILERES
7076 GUARDIANIA
7077 SERVICIOS HIGIENICOS
7078 MESAS COMERCIANTES MINORISTAS
7079 OTROS SERVICIOS
75 INGRESOS DIVERSOS
759 OTROS INGRESOS DIVERSOS
77 INGRESOS FINANCIEROS
771 INTERESE SOBRE PRESTAMOS OTORGADOS
7713
774 INTERESES SOBRE DEPOSITOS
776 GANANCIA POR DIFERENCIA DE CAMBIO
779 OTROS INGRESOS FINANCIEROS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS
CUENTAS DE RESULTADOS
ELEMENTO 8
SUPERAVIT Y DEFICIT
80 MERGEN COMERCIAL
801 MARGEN COMERCIAL
82 VALOR AGREGADO
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÒN
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTOS
88 IMPUESTO A LA RENTA
882 IMPUESTO A LA RENTA-DIFERIDO
89 DETERMINACIÒN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS
S Y GERENTES
EVALUACION BLOQUE II Preguntas:
La empresa “DEL CASTILLO SAC”, con RUC N° 1.Que
2. Cuales
esellaDAOT y quienes
importancia estan obligados
e influencia a enviar
del análisis de lod
20502223142, inicia operaciones con los siguientes: activos y pasivos, 02 de Enero
del 2014, según detalle: toma de decisiones,?
3.Describe que es lo que refleja el estado de flujo de e
Tiene Letras por Pagar 2 900 cambios en el patrimonio neto
Tiene Facturas por Cobrar 17 400 4. Ver la siguiente hoja de excel
Tiene Dinero en efectivo 6 400
Tiene Muebles 8 000
Tiene en Cuenta Corriente 15 000
Tiene Depreciación Acumulada 800
Tiene Mercaderías 60 000
Operaciones:
17/01 Se compra mercaderías al crédito por S/ 25 000 más IGV.
05/02 Se vende mercaderías al crédito por S/ 40 000 incluído
IGV.
08/03 Se vende mercaderías al contado por S/ 10 000 más IGV.
14/04 Se compra mercaderías al contado por S/ 4 000 más IGV.
20/08 Se efectúa la provisión de la planilla de remuneraciones al personal por el
importe de S/ 8 000 (hacer los descuentos y aportes de ley).
02/10 Se recibe préstamo del Banco de Continental por S/ 2 000,
depositándonos en nuestra corriente.
02/12 Se registra el consumo de Servicio agua S/ 500, incluído el
IGV.
Se pide:
a) Inventario Inicial b) Libro diario
c) Libro Mayor
d) Hoja de trabajo
c) Estados Financieros-estado de situacion y estado de Resultados
d) Realizar ratios de liquidez y endeudamiento
Datos Adicionales:
Existencia final de mercaderías 45 100
Los asientos de destino se realizan: Administrativo 60% y Ventas
40%.
stan obligados
fluencia a enviar
del análisis dicha
de los declaracion.
estados financieros en la
ja el estado de flujo de efectivo y el estado de
o
EXAMEN BLOQUE II
La empresa industrial "El Mirador Sol y Luna " cuenta con los siguientes datos:
Saldo del mes anterior 100,000
Meses a considerar : Enero Febrero Marzo Abril
Proyecciones de ventas : 200,000 300,000 250,000 280,000
Adquisiciòn Activo Fijo : 35,000 40,000
proyecciones de compras Materias primas 150,000 125,000 160,000 155,000
Proyecciones de pago de Impuestos : 4,000 3,500 4,500 4,500
las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 días.
las compras al contado en los meses de Enero y abril, en Febrero y marzo se compra 50 % al contado y 50 % a 30 dìas.
En Enero se obtiene un préstamo del banco Crèdito por 75,000, el cual se debe pagar en 5 cuotas mensuales.
Febrero un préstamo del banco Continental por 50,000, y en marzo 25,000, debe pagar el 20 % en cuotas mensua
los gastos de administración son el 10% de las proyecciones de ventas.
Los gastos de Ventas son el 20 % de las cuentas por cobrar
La depreciaciòn mensual es : 5,000 6,000 7,000 8,000
Se solicita :
1.- Elaborar presupuesto de cuentas por cobrar (esto debido a que el total de las ventas no se cobran el mismo mes
en que se realizan, sino que se cobran un 40% el mes en que se realizan, y el 60% al siguiente mes)
2.- Elaborar un Flujo de Caja, (se debe registrar el efectivo que realmente ingresa a o sale de la empresa):
Desarrollo
1.- Presupuesto de cuentas por cobrar

enero febrero marzo abril total
Ventas al contado (40%)
Ventas al crédito a 30
días(60%)
TOTAL
2.- Flujo de Caja Proyectado (Presupuesto de efectivo)

enero febrero marzo abril Total
INGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por cobrar 0 0 0 0 0
Préstamos Bco. Crèdito 0
Prèstamo Banco Continental

TOTAL INGRESO EN
EFECTIVO 0 0 0 0 0
EGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por pagar
Adquisiciòn Activo Fijo
Gastos de administraciòn
Gastos de ventas 0 0 0 0 0
Pago de impuestos
Depreciaciòn
TOTAL EGRESO EN
EFECTIVO 0 0 0 0 0
0
FLUJO NETO
ECONÓMICO 0 0 0 0 0
Servicio de la deuda
FLUJO NETO
FINANCIERO 0 0 0 0 0
saldo mensual 0 0 0 0 0
Saldo Inicial
Saldo Acumulado
Total
1,030,000
75,000
590,000
16,500
do y 50 % a 30 dìas.
a febrero savr el 20 de 50000 y en marzo de 750000
26,000
n el mismo mes
ALUMNA: COTRADO TORRES, KEYLA ROSSANA
CA
LIBRO DE I
CONSERVAS D
ACTIVO
ACTIVO S/
ACTIVO CORRIENTE
10 Efectivo 10,000.00
12 Cuentas por Cobrar 15,000.00
13 Otras cuentas por cobrar 9,000.00
20 Mercaderias 24,000.00
Total Activo Corriente 58,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE
33 Inmueble, Maquinaria y Equipo 114,000.00
39 (Depreciación) -12,000.00
Total Activo no corriente 102,000.00
TOTAL ACTIVO 160,000.00
OPERACIONES:
Asimismo, se conoce que, durante el mes de junio del 2019, se han efectuado las siguientes op
contables:
1. El 02.06.2019 se compra al crédito a la empresa “PESCA NATIVA” S.R.L. 500 toneladas
(TM) de sardina, producto apto para la producción de conservas por el importe de S/. 7,000
2. El 04.06.2019 se adquiere 120 litros de aceite vegetal a la empresa “PALMITOS VERDES
por la suma total de S/. 2,000 más IGV. Se paga con cheque.
3. El 06.06.2019 la empresa adquiere 500 latas para conserva por un importe total de S/. 600
IGV. Se paga en efectivo.
4. El 09.06.2019 se compra 140 galones de petróleo a la empresa “PETRAPLUS” S.A.C. por
importe de S/. 700 más IGV. Se paga el 50 % con cheque.
5. El 14.06.2020 se retiran del almacén los siguientes bienes, para destinarlos al proceso prod
- Sardinas
- Aceite vegetal
- Latas
- Petróleo
6. El 23.06.2019
se registran y se pagan en efectivo los recibos de servicios públicos por los siguientes impo
La distribución de los gastos se realiza de la siguiente forma:

70 % para Costo de Producción
20 % para Gastos Administrativos
10 % para Gastos de ventas
7. El 26.06.2019 se incurre en gastos de mantenimiento de planta por la suma de S/. 300, seg
recibo por honorarios del Sr. Benjamín Morales. Este recibo fue pagado en efectivo.
8. El 27.06.2019 se cobran facturas que estaban pendientes al 30.11.2018 por un monto de
S/. 8,000. Asimismo, se paga factura por 3 escritorios que se compró mes anterior por la s
S/. 5,000
9. El 30.06.2019, a continuación, se muestra el resumen de Planilla Mensual de Remuneracio

REMUNERACION TOTAL ONP NETO A PAGAR
S/. 7,000 S/. 910 S/. 6,090 S/. 6
Las remuneraciones se pagan con cheque de la cuenta corriente de la empresa a la

Cuenta de los trabajadores.
La distribución de los gastos de planilla se realiza de la siguiente forma:
10. El 30.06.2019 se calcula la depreciación del mes en S/. 1,800 .00
La distribución de la depreciación se realiza de la siguiente forma:
11. El 30.06.2019 se efectúa la venta al crédito de 1,000 conservas a la empresa “MUNDO RA

S.A.C. por la suma total de S/. 3,500 más IGV.
Elaborar : Costo de ventas, Libro Diario, Balance General, Estado Ganancia y perdida,
LIBRO DIARIO
CUENTAS CONTABLES
CUENTAS CONTABLES
CUENTA
………………….. 1 …………..…….
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -TERCEROS
121 Cuentas por cobrar
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
Otras cuentas por Cobrar
20 MERCADERIAS
201 Mercaderias
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
335 Inmueble, Maquinaria y Equipo
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACION ACUMULADA
391 Inmueble, Maquinaria y Equipo
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Obligaciones Financieras
46
50 CAPITAL
501 Capital social
58 RESERVAS
582 Legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS
5911 Utilidades Acumuladas
x/x Por el Inventario Inicial al Inicio del Ejercicio
………………….. 2 …………..…….
60 COMPRAS
602 Materias Primas
6021 Sardinas
4212 Emitidas
x/x Por la Compra de Materia Prima al Credito
………………….. 2.1 …………..…….
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias Primas
2411 Sardinas
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
611 Mercaderías
6111 Sardinas
x/x Por el Ingreso a Almacen de la Materia Prima
………………….. 3 …………..…….
60 COMPRAS
603 Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos
6031 Aceite Vegetal
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚ
40
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111
x/x Por la Compra de Suministros para la Producción
………………….. 3.1 …………..…….
2511 Aceite Vegetal
6132 Aceite Vegetal
x/x Por la Ingreso de los Suministros a Almacen
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
103 Efectivo y cheques en tránsito
1032 Cheque en Transito
x/x Por el Pago de los Suministros
………………….. 4 …………..…….
60 COMPRAS
604 Envases y Embalajes
6041 Envases
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚ
40111
4212 Emitidas
x/x Por la Compra de Envases
………………….. 4.1 …………..…….
261 Envases
6132 Suministros
x/x Por el Ingreso a Almacen de los Envases
………………….. 4.2 …………..…….
4212 Emitidas
101 Caja
x/x Por el Pago de los Envases
………………….. 5 …………..…….
60 COMPRAS
6032 Suministros
60321
40
40111
x/x Por la Compra de Combustible
………………….. 5.1 …………..…….
252 Suministros
2521 Combustible
6132 Combustible
x/x Por la Ingreso De Combustible a Almacen
………………….. 5.2 …………..…….
4212 Emitidas
x/x Por el Pago de Combustible del 50% con Cheque
………………….. 6 …………..…….
6132 Sardinas
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias Primas
2411 Sardinas
x/x Por la Salida de Almacen de las Sardinas
………………….. 6.1 …………..…….
92 COSTO DE PRODUCCIÓN
921 Sardinas
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas Imputables a cuentas de Costos y Gastos
x/x Por la Ingreso de las Sardinas a Producción
………………….. 7 …………..…….
6132 Aceite Vegetal
2511 Aceite Vegetal
x/x Por la Salida de Almacen del Aceite Vegetal
………………….. 7.1 …………..…….
922 Aceite Vegetal
x/x Por la Ingreso del Aceite Vegetal a Producción
………………….. 8 …………..…….
6132 Suministros
261 Envases
x/x Por la Salida de Almacen de los Envases
………………….. 8.1 …………..…….
923 Envases
x/x Por la Ingreso de los Envases a Producción
………………….. 9 …………..…….
6132 Combustible
252 Suministros
2521 Combustible
x/x Por la Salida de Almacen del Combustible
………………….. 9.1 …………..…….
924 Combustible
x/x Por la Ingreso del Combustible a Producción
………………….. 10 …………..…….
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
636 Servicios Básicos
6361 Energia Electrica
6363 Agua
6364 Telefono
40
40111
421 Facturas, boletas y Otros Comprobantes por Pagar
x/x Por la Provision de Servicios Básicos
………………….. 10.1 …………..…….
421 Facturas, boletas y Otros Comprobantes por Pagar
101 Caja
x/x Por el Pago de Servicios Básicos
………………….. 10.2 …………..…….
925 Costos Indirectos de Fabricacion
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
941 Servicios Básicos
95 GASTOS DE VENTAS
951 Gastos de Publicidad
79 CARGAS A IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS O GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el Destino de Servicios Básicos
………………….. 11 …………..…….
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
634 Mantenimiento y Reparaciones
6343 Propiedad, Planta y Equipo
424 Honorarios por Pagar
x/x Por la Provision de Honorarios
………………….. 11.1 …………..…….
424 Honorarios por Pagar
101 Caja
x/x Por el Pago de Honorarios
………………….. 11.2 …………..…….
926 Honorarios
x/x Por el Destino de Honorarios
………………….. 12 …………..…….
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -TERCEROS
121 Cuentas por cobrar
x/x Por el Cobro de Facturas Pendientes
………………….. 12.1 …………..…….
465 Pasivos por compra de Activo Inmovilizado
104 Cuenta corriente en Instituciones Financieras
x/x Por el Pago Pendiente de Compra de Activo
………………….. 13 …………..…….
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
6271 Régimen de prestaciones de salud
40
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD
4032 ONP
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
x/x Por la Provision de Planilla
………………….. 13.1 …………..…….
944 Sueldos y Salarios
95 GASTOS DE VENTAS
x/x Por el Destino de Planilla
………………….. 13.2 …………..…….
411 Remuneraciones por pagar
x/x Por el Giro de Cheque para pagar Planilla
………………….. 14 …………..…….
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVSIONES
684 Depreciación de Propiedad, Planta y Equipo
6841 Depreciacion de Propiedad, Planta y Equipo - Co
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACION ACUMULADA
3952 Depreciación acumulada - Costo
x/x Por la Depreciacion de Propiedad, Planta y Equipo
………………….. 14.1 …………..…….
95 GASTOS DE VENTAS
791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos
x/x Por el Destino de la Depreciación
………………….. 15 …………..…….
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
40
40111
70 VENTAS
701 Mercaderías
7012 Mercaderías - Venta local
x/x Por la Venta de Mercaderia al Credito
………………….. 16 …………..…….
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderias
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos Terminados
x/x Por el Costo de Venta de Mercaderia
TOTALES
ROSSANA
CASO PRACTICO
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

CONSERVAS DEL MAR SAC Al 02 de Junio 2020
PASIVO Y PATRIM
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
42 Cuentas por Pagar Comerciales
46 Otras cuentas por pagar
Total Pasivo Corriente
PASIVO NO CORRIENTE
45 Obligaciones Financieras
Total pasivo no corriente
PATRIMONI
50 Capital
58 Reservas Legales
59 Resultados Acumulados
Total patrimonio
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
o del 2019, se han efectuado las siguientes operaciones
sa “PESCA NATIVA” S.R.L. 500 toneladas métricas

ción de conservas por el importe de S/. 7,000 (exon IGV)
vegetal a la empresa “PALMITOS VERDES” S.A.C.
ga con cheque.
ara conserva por un importe total de S/. 600 más
óleo a la empresa “PETRAPLUS” S.A.C. por un

con cheque.
ntes bienes, para destinarlos al proceso productivo:
de servicios públicos por los siguientes importes:
SERVICIOS BASICOS VALOR IGV PRECIO

LUZ 350.00 63.00 413.00
AGUA 400.00 72.00 472.00
TELEFONO 250.00 45.00 295.00
TOTAL 1,000.00 180.00 1,180.00
ente forma:
miento de planta por la suma de S/. 300, según

les. Este recibo fue pagado en efectivo.
pendientes al 30.11.2018 por un monto de
critorios que se compró mes anterior por la suma de
esumen de Planilla Mensual de Remuneraciones:

ONP NETO A PAGAR ESSALUD
S/. 6,090 S/. 630
enta corriente de la empresa a la
liza de la siguiente forma:
mes en S/. 1,800 .00

de la siguiente forma:
1,000 conservas a la empresa “MUNDO RAIZ”
General, Estado Ganancia y perdida,
LIBRO DIARIO
MOVIMIENTO
NTAS CONTABLES
NTAS CONTABLES
DEBE HABER
…….. 1 …………..…….
S DE EFECTIVO 10,000.00
10,000.00
MERCIALES -TERCEROS 15,000.00
15,000.00
ERSAS - TERCEROS 9,000.00
9,000.00
24,000.00
24,000.00
UIPO 114,000.00
ia y Equipo 114,000.00
ZACION ACUMULADA 12,000.00
ia y Equipo 12,000.00
ERCIALES TERCEROS 17,000.00
tros comprobantes por pagar 17,000.00
45,000.00
45,000.00
RSAS - TERCEROS 11,000.00
11,000.00
50,000.00
50,000.00
10,000.00
10,000.00
27,000.00
27,000.00
rio Inicial al Inicio del Ejercicio
…….. 2 …………..…….
7,000.00
inas 7,000.00
tros comprobantes por pagar
idas
ra de Materia Prima al Credito
…….. 2.1 …………..…….
7,000.00
inas
OS 7,000.00
inas
a Almacen de la Materia Prima
…….. 3 …………..…….
2,000.00
s, Suministros y Repuestos
2,000.00
ACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
R PAGAR 360.00
uesto general a las ventas

IGV – Cuenta propia
e Suministros para la Producción
…….. 3.1 …………..…….
SUMINISTROS Y REPUESTOS 2,000.00
2,000.00
2,000.00
o de los Suministros a Almacen

DE EFECTIVO 2,360.00
n tránsito
que en Transito
Pago de los Suministros
…….. 4 …………..…….
600.00
s
ses 600.00
R PAGAR 108.00

ERCIALES TERCEROS 708.00
idas
a Compra de Envases
…….. 4.1 …………..…….
600.00
600.00
OS 600.00
so a Almacen de los Envases

…….. 4.2 …………..…….
idas
S DE EFECTIVO 708.00
el Pago de los Envases

…….. 5 …………..…….
700.00
Combustible 700.00
126.00
R PAGAR

Compra de Combustible
…….. 5.1 …………..…….
SUMINISTROS Y REPUESTOS 700.00
700.00
so De Combustible a Almacen
…….. 5.2 …………..…….
idas
S DE EFECTIVO 413.00
n tránsito
que en Transito
Combustible del 50% con Cheque
…….. 6 …………..…….
7,000.00
7,000.00
inas
a de Almacen de las Sardinas
…….. 6.1 …………..…….
7,000.00
UENTAS DE COSTOS Y GASTOS 7,000.00
cuentas de Costos y Gastos
o de las Sardinas a Producción
…….. 7 …………..…….
2,000.00
2,000.00
SUMINISTROS Y REPUESTOS 2,000.00
de Almacen del Aceite Vegetal

…….. 7.1 …………..…….
2,000.00
2,000.00
UENTAS DE COSTOS Y GASTOS 2,000.00
del Aceite Vegetal a Producción
…….. 8 …………..…….
600.00
600.00
600.00
a de Almacen de los Envases

…….. 8.1 …………..…….
600.00
600.00
UENTAS DE COSTOS Y GASTOS 600.00
o de los Envases a Producción
…….. 9 …………..…….
700.00
700.00
SUMINISTROS Y REPUESTOS 700.00
a de Almacen del Combustible

…….. 9.1 …………..…….
700.00
700.00
UENTAS DE COSTOS Y GASTOS 700.00
o del Combustible a Producción
…….. 10 …………..…….
STADOS POR TERCEROS 1,000.00
gia Electrica 350.00

a 400.00
250.00
180.00
R PAGAR

Otros Comprobantes por Pagar
ovision de Servicios Básicos
….. 10.1 …………..…….
Otros Comprobantes por Pagar
Pago de Servicios Básicos

….. 10.2 …………..…….
700.00
Fabricacion
200.00
100.00
CUENTAS DE COSTOS O GASTOS 1,000.00

cuentas de costos y gastos
estino de Servicios Básicos
…….. 11 …………..…….
STADOS POR TERCEROS 300.00
paraciones
iedad, Planta y Equipo 300.00
r
Provision de Honorarios
….. 11.1 …………..…….
r
DE EFECTIVO 300.00
el Pago de Honorarios
….. 11.2 …………..…….
300.00
CUENTAS DE COSTOS O GASTOS 300.00
Destino de Honorarios
…….. 12 …………..…….
8,000.00
MERCIALES -TERCEROS 8,000.00
bro de Facturas Pendientes

….. 12.1 …………..…….
RSAS - TERCEROS 5,000.00
de Activo Inmovilizado 5,000.00
Instituciones Financieras
Pendiente de Compra de Activo
…….. 13 …………..…….
RECTORES 7,630.00
7,000.00
dos y salarios
social y otras contribuciones 630.00
men de prestaciones de salud
1,540.00
R PAGAR
s
ALUD 630.00
910.00
ICIPACIONES POR PAGAR 6,090.00
pagar
dos y salarios por pagar 6,090.00
Provision de Planilla
….. 13.1 …………..…….
5,341.00
Fabricacion
1,526.00
763.00
CUENTAS DE COSTOS O GASTOS 7,630.00

el Destino de Planilla
….. 13.2 …………..…….
ICIPACIONES POR PAGAR 6,090.00
pagar 6,090.00
S DE EFECTIVO 6,090.00
n tránsito
que en Transito
e Cheque para pagar Planilla
…….. 14 …………..…….
DE ACTIVOS Y PROVSIONES 1,800.00
piedad, Planta y Equipo
eciacion de Propiedad, Planta y Equipo - Costo 1,800.00
ZACION ACUMULADA 1,800.00
eciación acumulada - Costo
ion de Propiedad, Planta y Equipo
….. 14.1 …………..…….
1,260.00
Fabricacion
360.00
180.00
ENTAS DE COSTOS Y GASTOS 1,800.00

Cuentas de Costos y Gastos
estino de la Depreciación
…….. 15 …………..…….
MERCIALES – TERCEROS 4,130.00
tros comprobantes por cobrar
R PAGAR 630.00

3,500.00
caderías - Venta local

ta de Mercaderia al Credito
…….. 16 …………..…….
3,500.00
3,500.00
3,500.00
sto de Venta de Mercaderia

TOTALES 267,115.00 267,115.00
253,615.00 260,115.00
-
PASIVO Y PATRIMONIO
ONIO
s/
17,000.00
11,000.00
28,000.00
ENTE
45,000.00
45,000.00
PATRIMONIO
50,000.00
10,000.00
27,000.00
87,000.00
O Y PATRIMONIO 160,000.00
SERVICIOS BASICOS VALOR IGV PRECIO
LUZ 350.00 63.00 413.00
AGUA 400.00 72.00 472.00
TELEFONO 250.00 45.00 295.00
TOTAL 1,000.00 180.00 1,180.00
SUELDO ASIG
TRABAJADORES DIAS
MENSUAL FAMILIAR
TRABAJADOR 30 7,000.00 -
-
TOTAL SUELDO 7,000.00 -

INVENTARIO FINAL
Inv.Inicial de Mercaderia 24,000.00
(+) Compras de Mercaderia 10,300.00
Total Mercaderia Dis. 34,300.00
(-) Venta de Mercaderia 3,500.00
TOTAL INV. FINAL 30,800.00
COSTO DE VENTAS
Inv. Inicial de Mercaderia 24,000.00
(+) Compras de Mercaderia 10,300.00
Total Mercaderia Dis. 34,300.00
(-) Inv. Final de Mercaderia - 30,800.00
TOTAL C. DE VENTAS 3,500.00
PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS
APORTES DEL
DESCUENTOS DE AFP
HORAS TRABAJADOR
FERIADOS TOTAL
EXTRAS PRIMA DE ESSALUD
INGRESOS APORTE 10% COMISION 1.69%
SEGURO 1.74% VIDA
7,000.00
- - - - -
- - 7,000.00 - - - -
APORTES DEL APORTES DEL TOTAL
TOTAL NETO A TOTAL
TRABAJADOR EMPLEADOR APORTE
PAGAR EN CENTRO DE
ONP APORTES ESSALUD S.C.T.R. EMPLEADO
BOLETA COSTOS
13% TRABAJADOR 9% 1,83% R
910.00 910.00 630.00 630.00 6,090.00 7,630.00

- - - - -
910.00 910.00 630.00 - 630.00 6,090.00 7,630.00

LIBRO MAYOR
EJERCICIO: 2020
RUC: 20452617600
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CONSERVAS DEL MAR S
10- EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

TOTAL
12- CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

TOTAL
16- CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

TOTAL
21- PRODUCTOS TERMINADOS

PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTOS TERMINADOS
TOTAL
24- MATERIALES PRIMAS

MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS
TOTAL
25- MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

TOTAL
26- ENVASES Y EMBALAJES

ENVASES Y EMBALAJES
ENVASES Y EMBALAJES
TOTAL
33- PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

TOTAL
39- DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACION ACUMULADA

DEPRECIACIÓNY AMORTIZACION ACUMULADA

DEPRECIACIÓNY AMORTIZACION ACUMULADA
TOTAL
40- TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSI
SALUD POR PAGAR
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SIS.

PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
TOTAL
41- REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
TOTAL
42- CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
TOTAL
45- OBLIGACIONES FINANCIERAS

OBLIGACIONES FINANCIERAS
TOTAL
46- CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
TOTAL
50- CAPITAL
CAPITAL
TOTAL
58- RESERVAS
RESERVAS
TOTAL
59- RESULTADOS ACUMULADOS

RESULTADOS ACUMULADOS
TOTAL
60- COMPRAS
COMPRAS
COMPRAS
COMPRAS
COMPRAS
TOTAL
61- VARIACIÓN DE INVENTARIOS

VARIACION DE INVENTARIOS
TOTAL
62- GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES

GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
TOTAL
63- GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
TOTAL
68- VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
TOTAL
69- COSTO DE VENTAS
COSTO DE VENTAS
TOTAL
70- VENTAS
VENTAS
TOTAL
79- CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
TOTAL
92- COSTO DE PRODUCCIÓN

COSTO DE PRODUCCIÓN
TOTAL
94- GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
TOTAL
95- GASTOS DE VENTAS

GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE VENTAS
TOTAL
TOTAL MAYORIZACIÓN
YOR
SOCIAL: CONSERVAS DEL MAR SAC
ENTE DE EFECTIVO
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
10,000.00
2,360.00
708.00
413.00
1,180.00
300.00
8,000.00
5,000.00
6,090.00
18,000.00 16,051.00
MERCIALES TERCEROS
DEUDOR ACREEDOR
15,000.00
8,000.00
4,130.00
19,130.00 8,000.00
DIVERSAS - TERCEROS
DEUDOR ACREEDOR
9,000.00 -
9,000.00 -
ERMINADOS
DEUDOR ACREEDOR
24,000.00 -
3,500.00
24,000.00 3,500.00
S PRIMAS
DEUDOR ACREEDOR
7,000.00 -
7,000.00
7,000.00 7,000.00
UMINISTROS Y REPUESTOS
DEUDOR ACREEDOR
2,000.00 -
700.00
2,000.00
700.00
2,700.00 2,700.00
MBALAJES
DEUDOR ACREEDOR
600.00 -
600.00
600.00 600.00
NTA Y EQUIPO
DEUDOR ACREEDOR
114,000.00 -
114,000.00 -
IZACION ACUMULADA
DEUDOR ACREEDOR
12,000.00
1,800.00
- 13,800.00
S AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE
PAGAR
DEUDOR ACREEDOR
360.00
108.00
126.00
180.00
1,540.00
630.00
774.00 2,170.00
CIPACIONES POR PAGAR

DEUDOR ACREEDOR
6,090.00
6,090.00
6,090.00 6,090.00
MERCIALES - TERCEROS
DEUDOR ACREEDOR
17,000.00
7,000.00
2,360.00
2,360.00
708.00
708.00
826.00
413.00
1,180.00
1,180.00
300.00
300.00
4,961.00 29,374.00
FINANCIERAS
DEUDOR ACREEDOR
45,000.00
- 45,000.00
IVERSAS TERCEROS
DEUDOR ACREEDOR
11,000.00
5,000.00
5,000.00 11,000.00
AL
DEUDOR ACREEDOR
50,000.00
- 50,000.00
VAS
DEUDOR ACREEDOR
10,000.00
- 10,000.00
CUMULADOS
DEUDOR ACREEDOR
27,000.00
- 27,000.00
RAS
DEUDOR ACREEDOR
7,000.00
2,000.00
600.00
700.00
10,300.00 -
NVENTARIOS
DEUDOR ACREEDOR
7,000.00
2,000.00
600.00
700.00
7,000.00
2,000.00
600.00
700.00
10,300.00 10,300.00
AL Y DIRECTORES
DEUDOR ACREEDOR
7,630.00
7,630.00 -
STADOS POR TERCEROS

DEUDOR ACREEDOR
1,000.00
300.00
1,300.00 -
E ACTIVOS Y PROVISIONES
DEUDOR ACREEDOR
1,800.00
1,800.00 -
VENTAS
DEUDOR ACREEDOR
3,500.00
3,500.00 -
AS
DEUDOR ACREEDOR
3,500.00
- 3,500.00
NTAS DE COSTOS Y GASTOS

DEUDOR ACREEDOR
7,000.00
2,000.00
600.00
700.00
1,000.00
300.00
7,630.00
1,800.00
- 21,030.00
ODUCCIÓN
DEUDOR ACREEDOR
7,000.00
2,000.00
600.00
700.00
700.00
300.00
5,341.00
1,260.00
17,901.00 -
INISTRACIÓN
DEUDOR ACREEDOR
200.00
1,526.00
360.00
2,086.00 -
VENTAS
DEUDOR ACREEDOR
100.00
763.00
180.00
1,043.00 -
267,115.00 267,115.00
PERIODO: 2020
RUC: 20452617600
RAZON SOCIAL: CONSERVAS DEL MAR SAC
SALDO DEL MAYOR

CUENTAS DENOMINACIÓN
DEBE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 18,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 19,130.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 9,000.00
21 MERCADERÍAS 24,000.00
24 MATERIAS PRIMAS 7,000.00
25 MATERIALES AUXILIARES,SUMINISTROS Y REPUESTOS 2,700.00
26 ENVASES Y EMBALAJES 600.00
33 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 114,000.00
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACION ACUMULADAS 0.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 774.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 6,090.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 4,961.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 0.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 5,000.00
50 CAPITAL 0.00
58 RESERVAS 0.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 0.00
60 COMPRAS 10,300.00
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 10,300.00
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 7,630.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 1,300.00
68 VALUACIÓNY DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 1,800.00
69 COSTO DE VENTAS 3,500.00
70 VENTAS 0.00
79 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES 0.00
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN 17,901.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,086.00
95 GASTOS DE VENTAS 1,043.00
TOTAL 267,115.00
BALANCE DE COMPROBACIÓN
ALDO DEL MAYOR SALDOS AJUSTES INVENTARIO
HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO

16,051.00 1,949.00 1,949.00
8,000.00 11,130.00 11,130.00
0.00 9,000.00 9,000.00
3,500.00 20,500.00 20,500.00
7,000.00 0.00
2,700.00 0.00
600.00 0.00
0.00 114,000.00 114,000.00
13,800.00 13,800.00
2,170.00 1,396.00
6,090.00
29,374.00 24,413.00
45,000.00 45,000.00
11,000.00 6,000.00
50,000.00 50,000.00
10,000.00 10,000.00
27,000.00 27,000.00
0.00 10,300.00
10,300.00 3,500.00
0.00 7,630.00
0.00 1,300.00
0.00 1,800.00
0.00 3,500.00 3,500.00
3,500.00 3,500.00
21,030.00 21,030.00 21,030.00
0.00 17,901.00 17,901.00
0.00 2,086.00 2,086.00
0.00 1,043.00 1,043.00
267,115.00 202,139.00 202,139.00 24,530.00 24,530.00 156,579.00
156,579.00
ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE RESULTADO
INVENTARIO
NATURALEZA POR FUNCIÒN
PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
13,800.00
1,396.00
0.00
24,413.00
45,000.00
6,000.00
50,000.00
10,000.00
27,000.00
10,300.00
3,500.00
7,630.00
1,300.00
1,800.00
3,500.00
3,500.00 3,500.00
17,901.00
2,086.00
1,043.00
177,609.00 24,530.00 3,500.00 24,530.00 3,500.00
-21,030.00 -21,030.00 -21,030.00
156,579.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00
FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12" (1)
EJERCICIO: 2020
RUC: 20452617600
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CONSERVAS DEL MAR SAC
EJERCICIO O
DESCRIPCIÓN PERIODO
Ventas Netas (ingresos operacionales) 3,500.00

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 3,500.00
Costo de ventas - 3,500.00

Utilidad Bruta -
Gastos Operacionales
Gastos de Administración - 2,086.00
Gastos de Ventas - 1,043.00
Costos de Producción - 17,901.00
Utilidad Operativa - 21,030.00
Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposición a la Inflación
Resultados antes de Participaciones, - 21,030.00

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta
Resultados antes de Partidas Extraordinarias

Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Resultado Antes de Interés Minoritario

Interés Minoritario
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio - 21,030.00
Dividendos de Acciones Preferentes

Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común
Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la
información mínima requerida para este Formato.
AS DEL MAR SAC
registrar la
FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR NATURALEZA DEL 01.01 AL 31.12" (1)
EJERCICIO: 2020
RUC: 20452617600
DESCRIPCIÓN
Ventas Netas (ingresos operacionales)

Compras
Variación de Existencias
Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales
Gastos de Administración
Gastos de Ventas
Costos de Producción
Utilidad Operativa
Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposición a la Inflación
Resultados antes de Participaciones,

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta
Resultados antes de Partidas Extraordinarias

Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Resultado Antes de Interés Minoritario
Interés Minoritario
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio
Dividendos de Acciones Preferentes

Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común
Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la
ES - ESTADO DE
1 AL 31.12" (1)
SOCIAL: CONSERVAS DEL MAR SAC
EJERCICIO O
PERIODO
3,500.00
3,500.00
- 3,500.00
-
- 2,086.00
- 1,043.00
- 17,901.00
- 21,030.00
- 21,030.00
- 21,030.00
n tanto se cumpla con registrar la

FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL"
EJERCICIO: 2020
RUC: 20452617600
EJERCICIO O
PERIODO
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo 1,949.00
Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 11,130.00
Cuentas por cobrar Diversas -Terceros 9,000.00
Materias Primas 20,500.00
Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos
Envases
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 42,579.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación
acumulada) 100,200.00
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Activo Diferido
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 100,200.00
TOTAL ACTIVO 142,779.00
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida pa
ALANCE GENERAL" (1)
ERVAS DEL MAR SAC
EJERCICIO O
PERIODO
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Tributos por pagar 1,396.00
Remuneraciones por pagar -
Cuentas por Pagar Comerciales 24,413.00
Impuesto a la renta por pagar -
Cuentas por Pagar Diversas Terceros 6,000.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 31,809.00
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras 45,000.00
Cuentas por Pagar Diversas - Terceros
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 45,000.00
TOTAL PASIVO 76,809.00
Contingencias
Interés minoritario
PATRIMONIO NETO
Capital 50,000.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas 10,000.00
Resultados Acumulados 27,000.00
Resultados del Ejercicio - 21,030.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 65,970.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 142,779.00

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ELEMENTO 1

63 SERVICIO PRESTADO POR TERCEROS

CUENTAS DE INGRESOS POR NATURALEZA

1.- Presupuesto de cuentas por cobrar

2.- Flujo de Caja Proyectado (Presupuesto de efectivo)

Prèstamo Banco Continental

a febrero savr el 20 de 50000 y en marzo de 750000

Total Activo Corriente 58,000.00

Total Activo no corriente 102,000.00

TOTAL ACTIVO 160,000.00

La distribución de los gastos se realiza de la siguiente forma:

9. El 30.06.2019, a continuación, se muestra el resumen de Planilla Mensual de Remuneracio

Las remuneraciones se pagan con cheque de la cuenta corriente de la empresa a la

11. El 30.06.2019 se efectúa la venta al crédito de 1,000 conservas a la empresa “MUNDO RA

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

Total Pasivo Corriente

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

o del 2019, se han efectuado las siguientes operaciones

sa “PESCA NATIVA” S.R.L. 500 toneladas métricas

óleo a la empresa “PETRAPLUS” S.A.C. por un

SERVICIOS BASICOS VALOR IGV PRECIO

miento de planta por la suma de S/. 300, según

esumen de Planilla Mensual de Remuneraciones:

enta corriente de la empresa a la

liza de la siguiente forma:

mes en S/. 1,800 .00

1,000 conservas a la empresa “MUNDO RAIZ”

General, Estado Ganancia y perdida,

uesto general a las ventas

o de los Suministros a Almacen

uesto general a las ventas

so a Almacen de los Envases

el Pago de los Envases

uesto general a las ventas

de Almacen del Aceite Vegetal

a de Almacen de los Envases

a de Almacen del Combustible

gia Electrica 350.00

uesto general a las ventas

Pago de Servicios Básicos

CUENTAS DE COSTOS O GASTOS 1,000.00

bro de Facturas Pendientes

CUENTAS DE COSTOS O GASTOS 7,630.00

ENTAS DE COSTOS Y GASTOS 1,800.00

uesto general a las ventas

caderías - Venta local

sto de Venta de Mercaderia

TOTAL SUELDO 7,000.00 -

910.00 910.00 630.00 630.00 6,090.00 7,630.00

910.00 910.00 630.00 - 630.00 6,090.00 7,630.00

10- EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

12- CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

16- CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

21- PRODUCTOS TERMINADOS

24- MATERIALES PRIMAS

25- MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS