Una Sentencia Importante y Que Merece La Pena Analizar

Una sentencia importante y que merece la pena analizar [Casación 782-2015, Del
Santa]
https://lpderecho.pe/casacion-n-782-2015-del-santa-incremento-patrimonial-en-el-
enriquecimiento-ilicito-debe-corresponder-al-funcionario-o-servidor-publico/
La Sala Permanente de la Corte Suprema de justicia acaba de emitir y publicar una
sentencia casatoria 782-2015, de fecha 06 de julio del 2015, en el que resuelve un caso
de enriquecimiento ilícito.
Más allá de las consideraciones jurídicas aplicables al caso —imputación de

enriquecimiento ilícito a través del incremento patrimonial de la pareja sentimental—
se trata de una sentencia que establece una doctrina jurisprudencial obligatoria
(fundamentos del 2 al 13) de acuerdo al artículo 433.3 del Código Procesal penal.
Uno de los puntos que más me ha llamado la atención es que se consagra a través de
una sentencia casatoria la tesis de la no punibilidad del partícipe en los delitos
especiales propios, también denominados delitos de infracción de deber, en atención a
lo dispuesto al artículo 26 del C.P.
Si bien esta postura (no punibilidad del partícipe en delitos especiales propios o la
reconducción de la calificación jurídica a un delito común en el caso de un delito
especial impropio) había sido sostenido anteriormente por algunos jueces supremos,
integrantes de la Sala Penal Permanente (Villa Stein, Pariona Pastrana) en algunos
fallos y votos singulares, se debe destacar que por primera vez dicho criterio se
extiende y es asumido por unanimidad por todos los demás miembros de la Sala,
planteándose la posición de que al no concurrir en el partícipe la condición exigida en
la ley (v. gr. funcionario público) y al no haberse infringido de manera directa alguna
norma de conducta procede la absolución de los cómplices (primarios o secundarios);
lo que debe extenderse también, mutatis mutandis, a los casos de instigación. De esta
forma, se consagra vía doctrina jurisprudencial obligatoria la tesis de la ruptura del
título de imputación en los casos de delitos especiales impropios y el no castigo de los
partícipes en los delitos especiales propios.
Pese a que se trata de una sentencia de enriquecimiento ilícito la interpretación que se

realiza tanto del artículo 25 y 26 del C.P. (disposiciones de la Parte General) debe
aplicarse también a los casos de participación en los demás delitos especiales del
Código Penal como el caso de la colusión, el peculado, exacciones ilegales, prevaricato,
etc.
La tesis adoptada como doctrina jurisprudencial obligatoria por la Sala Penal
Permanente había sido ya asumida en la doctrina nacional por el propio Javier Villa
Stein y por el profesor Percy García Cavero y tiene, por ejemplo, en la doctrina
española un eco importante (Robles Planas, Righi, Silva Sánchez con matices).
Creo que una decisión judicial de consecuencias dogmáticas y político criminales tan
importantes en el Derecho penal peruano debe analizarse y discutirse de manera
adecuada y técnica.
justifican excluir ciertas modalidades de manera exclusiva para alcanzar tales grados.
TC se pronuncia sobre configuración del tercero de buena fe (registral) [STC 00018-
2015-PI]
https://lpderecho.pe/tribunal-constitucional-pronuncia-configuracion-tercero-buena-
fe-registral-expediente-18-2015-pi/
7. TC se pronuncia sobre configuración del tercero de buena fe (registral) [STC 00018-

2015-PI]
Mediante la sentencia recaída en el Expediente 00018-2015-PI/TC, el TC, por mayoría,
declaró infundada la demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 5 de la Ley
30313 y el artículo 2014 del Código Civil, modificado por la primera disposición
complementaria y modificatoria de la ley señalada.
Los demandantes plantearon la vulneración del derecho a la propiedad, a la libertad

individual y contractual, así como el derecho a una vivienda. De acuerdo con ellos, el
llamado tercero de buena fe es favorecido por la norma impugnada, en desmedro del
propietario original en actos ilícitos de mafias inmobiliarias que urden los siguientes
esquemas:
i) Primer paso: B, quien mediante falsificación documentaria o suplantación de

identidad aparenta haber celebrado un contrato para adquirir el bien inmueble de A.
ii) Segundo paso: B realiza un procedimiento de inscripción registral para que en

Registros Públicos aparezca como propietario del bien que le pertenecía a A.
iii) Tercer paso: C, quien desconoce de la ilicitud de la operación que antecede a la que
él realiza y, por ello, goza de la presunción de buena fe, celebra un contrato de
compraventa con B.
El TC desestimó la demanda por considerar que la figura de la buena fe del tercero, en

tanto presunción iuris tantum, constituye una opción del legislador que se encuentra
dentro de lo constitucionalmente posible, que tiene la finalidad de favorecer la
seguridad jurídica al presumir la certeza y exactitud de lo inscrito en los registros
públicos.
No obstante, para el colegiado, la configuración de la buena fe del tercero exige

determinados requisitos que fluyen del artículo 2014 del Código Civil, así como de la
jurisprudencia de la Corte Suprema. En ese sentido, es indispensable que este haya
desplegado una conducta diligente y prudente en todas las etapas, sobre todo cuando
el propietario haya sido víctima de falsificación de documentos y suplantación de
identidad. De lo contrario no se le reconocerá como tercero de buen fe, debido a la
derrotabilidad de la presunción.
. TC declaró infundada demanda de inconstitucionalidad sobre prescripción de deudas

tributarias [STC 0004-2019-PI]
https://lpderecho.pe/tc-prescripcion-deudas-tributarias-expediente-0004-2019-pi-tc/
En el Expediente 0004-2019-PI/TC se resolvió la demanda de inconstitucionalidad

interpuesta contra la Primera disposición complementaria transitoria del Decreto
Legislativo 1421. Cuatro magistrados inclinaron la balanza en contra de causa
promovida por el Colegio de Abogados de La Libertad, que adujo la
inconstitucionalidad por razones de forma y fondo.
Por un lado, los demandantes arguyeron que el dispositivo cuestionado fue un exceso
a las facultades legislativas en materia tributaria conferido al ejecutivo. En cuanto a los
aspectos de fondo, esgrimieron la vulneración del artículo 103 de la Constitución, que
consagra los principios de irretroactividad de las normas y seguridad jurídica, pues
modifica el inicio del plazo del cómputo de la prescripción del cobro de deudas
tributarias, cuyo inicio de prescripción se inició, agotó, consumó antes del 1 de enero
del 2012.
De acuerdo con la magistrada Ledesma, es en aplicación de la teoría de los hechos
cumplidos que el inciso 7 del artículo 44 del Código Tributario, ha debido regir a las
consecuencias de las relaciones y situaciones jurídicas existentes al tiempo de su
entrada en vigencia. Ello solo excluye los plazos de prescripción tributaria plenamente
agotados conforme al ordenamiento jurídico-tributario hasta el momento de dicha
entrada en vigor.
TC declara inconstitucional facultades de Contraloría sobre sanción administrativa de

trabajadores públicos
https://lpderecho.pe/tc-declara-inconstitucional-facultades-contraloria-sancion-
administrativa-trabajadores-publicos-exp-00020-2015-pi-tc/
3. Cuándo es inconstitucional la actividad empresarial del Estado
 Expediente 0001-2014-PI/TC
Por medio del Decreto Legislativo 1147, que regula el fortalecimiento de las Fuerzas
Armadas en la competencia de la Autoridad Marítima Nacional, la «Oficina de
Inspecciones y Auditorías» le confería a Dicapi (órgano de línea de la Marina de Guerra
del Perú) la potestad de prestar servicios exclusivos (informes de auditoría a terceros).
Esta medida, a juicio de los magistrados y del demandante (Colegio de Abogados del
Callao), se obró en perjuicio de sus competidores actuales o potenciales,
contraviniendo el artículo 61 de la Constitución, en donde se prohíbe la formación de
monopolios dentro del mercado y se fomenta la libre competencia.
De esta manera, se declaró la inconstitucionalidad de su Segunda Disposición

Complementaria Final, por contravenir, fundamentalmente, con lo dispuesto en
el artículo 60 de la Carta Magna, en específico, el principio de subsidiariedad de la
actividad empresarial del Estado, que le autoriza dicha facultad solo en casos que esta
sea declarada mediante ley expresa.
2. Caso de reinversión de utilidades de la UPC y la UPN (expediente 02053-2013-

PA/TC)
El caso reviste importancia por las pasiones que despertó su debate. Se trataba de dos
universidades privadas en conflicto con la autoridad tributaria por el reconocimiento
del beneficio que le permitía reinvertir sus utilidades a cuenta del impuesto a las
rentas. Las pasiones se desbordaron al filtrarse el voto singular de la magistrada
Ledesma, en el que se expresaba en términos poco elogiosos de sus colegas que
conformaron el voto en mayoría.
En su análisis, en TC explicó que el crédito tributario por reinversión en educación fue

introducido a nuestro ordenamiento por la Ley de promoción de la inversión en la
educación (D.L. 882), aprobado en 1996, el que no precisó un plazo de vigencia. La
Sunat esgrimió que en aplicación supletoria del Título Preliminar del Código Tributario
debía entenderse que el beneficio había caducado a los tres años, esto es, en 1999. El
alto tribunal rechazó este razonamiento, pues se demostró que la Sunat admitió
declaraciones de ese beneficio después de 1999, por lo que dio a entender que el
beneficio seguía vigente.
Por otro lado, la Sunat esgrimió que la Ley 29766 precisó que los beneficios tributarios
a las entidades educativas habían caducado el 31 de diciembre de 2008. Sobre la
materia, el TC señaló que el legislador no puede, dentro del marco constitucional
vigente, disponer la caducidad retroactiva de un beneficio tributario.
https://www.tc.gob.pe/jurisprudencia/2016/00009-2014-AI.pdf
. Inconstitucionalidad de la norma que obliga a reportar estados

financieros (expediente 0009-2014-PI/TC)
Una sentencia que dio que hablar a pocos meses de iniciado el 2016 fue la que declaró
inconstitucional la norma que obligaba a las empresas que superaran ingresos de 3 mil
UIT anuales, a reportar sus estados financieros a la Superintendencia del Mercado de
Valores, aunque no cotizaran en la Bolsa de Valores.
Lea también: D.L. N° 1279, que establece el deber de registrar los vínculos de

parentesco y otras vinculaciones derivadas de las inscripciones que lleva a cabo el
RENIEC
El TC explicó que la información contenida en los estados financieros se encuentra
dentro del ámbito protegido por el derecho a la intimidad, del que gozan también las
personas jurídicas, y que incluye el secreto bancario y la reserva tributaria. En ese
mismo sentido, puntualizó que imponer el principio de transparencia propio del
mercado de valores, a empresas que han decidido no participar en él, es una limitación
injustificada al mencionado derecho.
https://www.tc.gob.pe/jurisprudencia/2016/02053-2013-AA.pdf
4. Procedencia del recurso de agravio constitucional excepcional en delito de lavado

de activos
 Expediente 02914-2015-PHC/TC)
El Tribunal Constitucional recibió el recurso de agravio constitucional interpuesto por
el procurador público adjunto de los asuntos judiciales del Poder Judicial contra una
resolución expedida por Sala Mixta Transitoria Descentralizada de Huari, que declaró
fundada la demanda respecto al mandato de detención.
El recurso de agravio constitucional excepcional fue interpuesto dentro del plazo

establecido en el fundamento 5 de la sentencia recaída en el expediente 03245-2010-
PHC/TC. El TC había establecido previamente, con carácter de doctrina
jurisprudencial (expediente 2748-2010-PHC/TC) el denominado “recurso de agravio
constitucional excepcional”, no solo a casos de tráfico ilícito de drogas, sino también al
delito de lavado de activos en tanto delito autónomo (expediente 5811-2015-PHC/TC).
Ello se debe, señala el órgano, a que el delito de lavado de activos ha sido considerado
como pluriofensivo, dado que afecta diferentes y específicos bienes constitucionales,
como la credibilidad y transparencia del sistema financiero, la libre competencia, la
estabilidad y seguridad del Estado, el sistema democrático, y la administración de
justicia.
En la Sentencia se puede apreciar un error del TC, ya que considera que la regla de
capitalización de los intereses moratorios fue introducida por el artículo 7° de la Ley N°
27038, pero ello en realidad no es así. Dicha regla existe desde la aprobación del nuevo
Código Tributario por el Decreto Legislativo N° 816. Más aún, la misma ya estaba
contenida en el anterior Código Tributario, aprobado por el Decreto Legislativo N° 773.
[2] En su parte pertinente, el artículo 74° de la Constitución que el Estado, al ejercer
la potestad tributaria (que, se entiende, abarca la facultad sancionatoria), debe
respetar los principios de reserva de la ley, y los de igualdad y respeto de los derechos
fundamentales de la persona (entre los cuales está el derecho de propiedad). Agrega la
norma constitucional que ningún tributo puede tener carácter confiscatorio.
[3] También abordada con detalle en diversos pronunciamientos anteriores del TC.
El 21 de setiembre de 2016 fue publicada en el portal web del Tribunal Constitucional

la Sentencia recaída en el Expediente N° 04082-2012-PA/TC, referida a un proceso de
amparo seguido contra la Administración Tributaria (SUNAT).
https://img.lpderecho.pe/wp-content/uploads/2017/08/Procedencia-extraordinaria-
del-recurso-de-agravio-constitucional-Legis.pe_.pdf
https://docs.google.com/viewerng/viewer?url=https://lpderecho.pe/casacion-540-
2015-puno-lp-3/
https://docs.google.com/viewerng/viewer?url=https://lpderecho.pe/casacion-540-
2015-puno-lp-3/
https://www.tc.gob.pe/jurisprudencia/2013/02427-2012-AA.html
https://tc.gob.pe/jurisprudencia/2009/06357-2008-HC.pdf
https://www.tc.gob.pe/jurisprudencia/2018/00595-2015-HC.pdf
https://www.tc.gob.pe/jurisprudencia/2004/00029-2004-AI.pdf
https://tc.gob.pe/jurisprudencia/2020/00004-2019-AI.pdf
https://tc.gob.pe/jurisprudencia/2007/10325-2005-AA.pdf
http://www.dialogoconlajurisprudencia.com/boletines-dialogo/ar-boletin/1-
%2000946-2014-HD.pdf
Estafa: ausencia de dolo de quien vendió vehículo ingresado vía

contrabando [R.N. 168-2017, Junín]
Fundamento destacado: 3.4. En lo que respecta al agravio consistente en
que para la configuración del delito de estafa que se atribuye al
procesado, resulta irrelevante el Acta de transferencia vehicular entre los
padres de este y la persona de Ninoska Mery Lara Torres; y, asimismo, en
cuanto a lo referido a la experiencia del encausado en la compra y venta
de vehículos tipo camión. Sobre el particular debe señalarse que de la
acusación fiscal, en lo que respecta al hecho presuntamente constitutivo
de delito de estafa que se le atribuye al encausado Vílchez Llactarimay,
se deduce que el hecho forma parte de un contexto más amplio en el cual
estarían involucrados sus padres, quienes fueron los que primeramente
habían adquirido el vehículo, y Ninoska Mery Lara Torres, quien fue la
persona que había vendido antes el vehículo a los padres del referido
encausado
https://img.lpderecho.pe/wp-content/uploads/2017/05/Casaci
%C3%B3n-421-2015-Arequipa-Supuestos-de-estafa-con-fines-il
%C3%ADcitos-no-son-tutelados-por-el-derecho-penal.pdf
http://perso.unifr.ch/derechopenal/assets/files/jurisprudencia/j_201406
08_03.pdf

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Una sentencia importante y que merece la pena analizar [Casación 782-2015, Del

Más allá de las consideraciones jurídicas aplicables al caso —imputación de

Pese a que se trata de una sentencia de enriquecimiento ilícito la interpretación que se

TC se pronuncia sobre configuración del tercero de buena fe (registral) [STC 00018-

7. TC se pronuncia sobre configuración del tercero de buena fe (registral) [STC 00018-

Los demandantes plantearon la vulneración del derecho a la propiedad, a la libertad

i) Primer paso: B, quien mediante falsificación documentaria o suplantación de

ii) Segundo paso: B realiza un procedimiento de inscripción registral para que en

El TC desestimó la demanda por considerar que la figura de la buena fe del tercero, en

No obstante, para el colegiado, la configuración de la buena fe del tercero exige

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