Analisis Financiero
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TABLA N° 3
Cantida
Materiales Unidad Costo en Bs Total
d
Harina 75 Kg Bs. 51,00 Bs. 3.825,00
Queso Mozzarella 28,8 Kg Bs. 19,00 Bs 547,00
Levadura 2,16 Kg Bs. 200,00 Bs. 432,00
Aceite 7,2 Lts Bs. 14,00 Bs. 100,80
Agua 36 Lts Bs. 1,60 Bs. 57,6
Sal 1 Kg Bs. 1,50 Bs. 1,50
Salsa de tomate 11,52 Lts Bs. 30,90 Bs. 355,97
Total Bs. 5319.87
Fuente: Datos proporcionados por la empresa.
5319.87
prima directa: Costo Unitario de materia prima = =17.7329
300
La mano de obra directa es aquella que está directamente relacionada con la elaboración
del producto, para nuestro caso la elaboración de pizzas en “PIZZA STEVE”, el análisis
de este costo se muestra en la siguiente tabla.
TABLA N° 1
Mano de N° de
Jornal Sueldo al Mes
Obra Trabajador Jornal Hora Jornal Día
Semanal (Bs.)
Directa es
Bs Bs
Cocinero 1 Bs 500,00 Bs 2.500,00
10,42 83,33
Bs Bs
Ayudante 1 Bs 8,84 Bs 2.122,00
70,73 424.40,00
Bs Bs
Totales Bs 924,40 Bs 4.622,00
19,26 154,06
(Cálculos realizados para la elaboración de 300 pizzas)
4.622,00
Costo de Mano de Obra Directa = =15,406
300
Representan todos aquellos costos que se acumulan de los materiales y la mano de obra
indirecta más todos los incurridos en la elaboración de pizzas, que al momento de
obtener el costo del producto terminado no son fácilmente identificables.
TABLA N° 5
830,21
Costo Unitario de materia prima indirecta = =2.77
300
TABLA N° 6
N° de
Jornal Sueldo al Mes
Mano de Obra Trabajador Jornal Hora Jornal Día
Semanal (Bs.)
es
Gerente Bs
Propietario 1 11,67 Bs 93,33 Bs 560,00 Bs 2.800,00
Cajero/Telefonist
a 1 Bs 5,00 Bs 40,00 Bs 240,00 Bs 1.200,00
Mesero 1 Bs 5,00 Bs 40,00 Bs 240,00 Bs 1.200,00
Repartidores 2 Bs 3,50 Bs 28,00 Bs 168,00 Bs 840,00
Contador 1 Bs 5,00 Bs 40,00 Bs 240,00 Bs 1.200,00
Bs
Totales 30,17 Bs 241,33 Bs 1.448,00 Bs 7.240,00
Fuente: Datos proporcionados por la empresa.
Con los anteriores datos a continuación se determina el costo unitario de mano de obra
indirecta
7.240,00
Costo Unitario de Mano de Obra Indirecta = =24,13
300
Son todos aquellos costos que no son ni materia prima ni mano de obra.
TABLA N° 7
Otros costos indirectos (Cálculos realizados para la elaboración de 300 pizzas)
Unidad de
Costos Indirectos de Fabricación Costo al mes (Bs.)
medición
Energía Eléctrica Bs 250,00 Kwh
Depreciación de Maquinaria y
Bs 53,20
equipos
Agua potable Bs 70,00 M^3
Gas Bs 67,50
Teléfono empresarial Bs 70,00
Mantenimiento Bs 100,00
Cajas Bs 144,00
Total Bs 754,70
Fuente: Datos proporcionados por la empresa.
Con los anteriores datos a continuación se determinará el costo unitario de otros costos
indirectos.
754,70
Costo Unitario de Otros Costos Indirectos = =2,515667
300
A continuación, se presentará una tabla con el resumen de todos los costos indirectos de
la “PIZZA STEVE”.
TABLA N° 8
En este punto determinamos cuánto nos cuesta producir una pizza tamaño familiar, y a
qué precio la venderemos teniendo en cuenta la utilidad que generará cada pizza
vendida.
TABLA N° 9 Costos de fabricación (Cálculos realizados para la elaboración de
300 pizzas)
62,55
Precio de venta = =89.35 PV= Bs. 89
1−30 %
5. ANÁLISIS DE COSTO-VOLUMEN-UTILIDAD
Este análisis nos permitirá tener una visión financiera del proceso de planificación, este
es un modelo que nos ayuda a la administración a determinar las acciones que se deben
tomar con la finalidad de generar utilidades dentro la pizzería.
Mediante este análisis podremos determinar y evaluar los efectos que puedan existir
sobre las utilidades de la “PIZZA STEVE”, además cambios en el volumen de ventas,
precio de venta, costos fijos y en los costos variables, esto enfocad en el margen de
contribución, que es el ingreso por ventas menos los costos variables totales.
Nota: La clasificación de costos variables y costos fijos que se realizó para este estado
de margen de contribución se mostrará en el ANEXO N° 1.
FIGURA N° 3
96.068,4
PE (Q )=
31,52
PE (Q )=3.047,85
96.068,4
PE ( $ )=
33,18 %
PE ( $ )=289.537,07
FUENTE: ELABORACIÓN PROPIA
Una vez determinado el punto de equilibrio por ambos métodos podemos concluir que
cuando la PIZZA STEVE” venda BS. 289.537,07 no genera utilidades ni se produce
perdidas, es el punto en el que cubre sus costos.
El margen de seguridad nos ayuda a determinar qué tan cerca del punto de equilibrio
estamos operando.
FIGURA N° 4
328.320−289.537,07
Margen de seguridad=
328.320
Margen de Seguridad=0,12 ≅ 12%
FUENTE: ELABORACIÓN PROPIA
108.942
GAO=
12.873,6
GAO=8,46 ≅ 8,46 %
FUENTE: ELABORACION PROPIA
El 8,46% es el cambio que existirá en las ventas, que también se verá reflejado en el
mismo cambio porcentual en las utilidades en operaciones de la PIZZA STEVE
PIZZERÍA Y PASTELERÍA PIMENTÓN
E/R MARGEN DE CONTRIBUCIÓN
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 CV CF
Ventas 328.320
Costo de producción
Material directo 61.026,00 61.026,00
Mano de obra 28.800,00 28.800,00
Costo primo 89.826,00
Costos Indirectos de Fabricación:
Gastos Indirectos de la Fabrica 123.144,00 123.144,00
Energía Eléctrica 3.000,00 3.000,00
Agua potable 840,00 840,00
Gas 810,00 810,00
Mantenimiento 1.200,00 1.200,00
Depreciación 638,40 638,40
Total gasto indirectos de la fabrica 129.632,40
Costos totales de producion 219.458,40
Utilidad Bruta 108.861,60
Distribución:
Empaques 1.728,00 1.728,00
Total gastos de distribución 1.728,00
Administracion:
Alquiler 18.000,00 18.000,00
Telefono 840,00 840,00
Dpto. Contabilidad 14.400,00 14.400,00
Dpto. de Finanzas 61.020,00 61.020,00
Total, gastos de administración 94.260,00
Utilidad Operativa 12.873,60
Impuestos 282,00
Utilidad 12.591,60 219.378,00 96.068,40