PRESUPUESTO DE VENTAS

Ventas en unidades
Por: Precio
Igual : Total de ventas

PRESUPUESTO DE PRODUCCION

Venta en unidades
Mas: Inventario Final PT
Menos: Inventario Inicial PT
Igual:Producción

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO Y COMPRAS DE MATERIAS PRIM

Presupuesto de Producción
Por: Metros requeridos x uds
Igual:Total Material requerido
Mas:Inventario Final deseado(en m.)
Menos:Inventario Inicial (en metros)
Igual:Material a comprar ( en metros)
Por: Costo unitario material ( por metro)
Igual: Total de Compras

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Producción presupuestada
Por: Horas por unidad
Igual : Total de horas
Por: Costo por hora
Igual : Total Mano de obra directa

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Costos indirectos de fabriacion variables ( $ 15 por total de horas

Costos indierectos de fabricacion fijos
Total de Costos ind. De fabricacion
 TASA DE GIF
GIF
Entre: Horas de MOD para el año
Tasa de aplicación de GIF

A cada camastro deberá asignársele $ 107.31 de costos indirectos de fabricación por cada hora de MO

PRESUPUESTO DE INVENTARIO DE MATERIALES FINALES

Cobre kilos
Caucho

CALCULO DE COSTO UNITARIO

Madera
Mano de obra directa
Costo indirecto de fabricación
Costo unitario

INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

Camastro

PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACION

Variable (2% x vtas.del cuatrimestre)

Mas:Fijos
Total de gastos de operación

INVENTARIO DE COSTO DE PRODUCCION

Inventario inicial de materiales (1 enero)

Mas: Compras
Menos: Inventario Final de materiales ( 31 de diciembre)
Igual; Material directo a utilizar
Mas: Mano de obra directa
Mas: Costos indirectos de fabricación
Igual: Costo de producción anual

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Inventario inicial de productos terminados (1o. Enero)
Mas: Costo de Producción
Igual: Mercancía disponible
Menos: Inventario Final de Productos terminados (31 dicbre)
Igual: Costos de ventas

PRESUPUESTO DE ESTADO DE RESULTADOS

Para el Año 2 XXX

Ventas
Menos: Costos de ventas
Igual: Utilidad Bruta
Menos: Gastos de Operación
Igual: Utilidad de operación
Menos: Resultado Integral de Financiamiento
Intereses
Igual: Utilida antes de impuestos
Impuestos: ISR
Utilidad Neta

PRESUPUESTO DE ENTRADAS DE EFECTIVO

INGRESOS
Ventas Presupuestadas
40% Contado
60% A crédito
TOTAL DE ENTRADAS

EGRESOS
Compras
50% Contado
50% Crédito
Mano de obra directa
Costos indirectos de fabricación(sin dep)
Gastos de operación (sin dep.)
Impuestos
Dividendos
Intereses del préstamo
Compra de terreno
Compra de activo
TOTAL DE SALIDAS
SALDO INICIAL
TOTAL DISPONIBLE
MENOS: SALIDAS DE EFECTIVO
IGUAL: SALDOS FINAL

Saldo de Utilidades requidas

Utilidad retenida inicial ( 1o. Enero )

Mas:
Utilida del ejercicio
Menos:
Dividendos (300,000 x 3 )
Igual:
Utilidad retenida final ( 31. Diciembre )

CALUX,S.A.
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO
AL 31 DE DICIEMBRE 2XXX

Activo
Circulante:
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventario del Material directo
Inventario de Peoductos terminados

Inmuebles, maquinaria y equipo:

Terreno
Plantas y Equipo Neto

Total Activo
NTAS
Cuatrimestre
1 2 3 Total
2,000 2,200 2,200
$2,300.00 $2,300.00 $2,415.00
$ 4,600,000.00 5,060,000 5,313,000 14,973,000

UCCION
1 2 3
2,000 2,200 2,200
500 550 450
350 500 550
2,150 2,250 2,100

RAS DE MATERIAS PRIMAS

1 2 3 TOTAL
2,150 2,250 2,100
3.20 3.20 3.20
6,880 7,200 6,720
720 672 600
600 720 672
7,000 7,152 6,648
$120.00 $126.00 $126.00
$840,000.00 $901,152.00 $837,648.00 $2,578,800.00

BRA DIRECTA
1 2 3 TOTAL
2,150 2,250 2,100
4 4 4
8,600 9,000 8,400
$50 $50 $50
$430,000.00 $450,000.00 $420,000.00 $1,300,000

S DE FABRICACION
1 2 3 TOTAL

129,000 135,000 126,000 26,000 horas

800,000 800,000 800,000
$929,000 $935,000 $926,000 $2,790,000
 $2,790,000
$ 26,000.00
107.31

ATERIALES FINALES

Metros Costo TOTAL

200 $126.00 $25,200.00
350

TARIO
Requerimiento Costo Total
3.2 $126.00 $403.20
4 $50.00 $200.00
4 107.31 $429.23
$1,032.43

ERMINADOS
Unidades Costo Unitario Inventario Final
450 $1,032.43 $464,594

OPERACION
1 2 3
$ 92,000 $ 101,200 $ 106,260
$ 200,000 $ 200,000 $ 200,000
$ 292,000 $ 301,200 $ 306,260 $ 899,460

ODUCCION
Importes
72,000
2,578,800
25,200
2,625,600
1,300,000
2,790,000
$6,715,600

E VENTAS
 $360,000
$6,715,600
$7,075,600
$464,594 cedula 9
$6,611,006

RESULTADOS

$ 14,973,000.00
$6,611,006
$ 8,361,993.85
$ 899,460
$ 7,462,533.85

486,000
$ 6,976,533.85
$ 2,092,960.15
$ 4,883,573.69

DE EFECTIVO
1 2 3
4,600,000 5,060,000 5,313,000 POR COBRAR
1,840,000 2,024,000 2,125,200
1,900,000 2,760,000 3,036,000 3,187,800
3,740,000 4,784,000 5,161,200

840,000 901,152 837,648 POR PAGAR

420,000 450,576 418,824
442,000 420,000 450,576 418,824
430,000 450,000 420,000
809,000 815,000 806,000
242,000 251,200 256,260
850,000
300,000 300,000 300,000
162,000 162,000 162,000 486,000
800,000 800,000
856,000
3,655,000 3,648,776 4,469,660
780,000 865,000 2,000,224
4,520,000 5,649,000 7,161,424
 3,655,000 3,648,776 4,469,660
865,000 2,000,224 2,691,764 balance

3,950,000

4,883,574

900,000

7,933,574

UESTADO
XXX

Pasivo
A corto plazo:
Proveedores

Impuesto x P
Acreedores D
a Largo Plazo:

Préstamo B
Capital Contable
Capital Social
Util. Retenidas

Total P y C
 PRESUPUESTO DE VENTAS
trimestre
1 2 3
Ventas en unidades 37,500 40,000 42,000
Por: Precio $100.00 $100.00 $110.00
Igual : Total de ventas $ 3,750,000.00 4,000,000 4,620,000

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
1 2 3
Venta en unidades 37,500 40,000 42,000
Mas: Inventario Final PT 4,000 4,200 4,200
Menos: Inventario Inicial PT 3,800 4,000 4,200
Igual:Producción 37,700 40,200 42,000

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO Y COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS

1 2
Cobre Caucho Cobre
Presupuesto de Producción 37,700 37,700 40,200
Por: Metros requeridos x uds 100.00 200.00 100.00
Igual:Total Material requerido kilos 3,770 7,540 4,020
Mas:Inventario Final deseado kilos 201 402 210
Menos:Inventario Inicial kilos 200 350 201
Igual:Material a comprar kilos 3,771 7,592 4,029
Por: Costo unitario material ( por metro) $70.00 $32.00 $70.00
Igual: Total de Compras $263,970.00 $242,944.00 $282,030.00
$506,914.00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

1 2 3
Producción presupuestada 37,700 40,200 42,000
Por: Horas por unidad 0.50 0.50 0.50
Igual : Total de horas 18,850 20,100 21,000
Por: Costo por hora $55 $55 $55
Igual : Total Mano de obra directa $1,036,750.00 $1,105,500.00 $1,155,000.00

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

1 2 3
Costos indirectos de fabriacion variables ( $ 9.00 por
total de horas 169,650 180,900 189,000
Costos indierectos de fabricacion fijos 460,000 460,000 460,000
Total de Costos ind. De fabricacion $629,650 $640,900 $649,000
 TASA DE GIF
GIF $2,569,000
Entre: Horas de MOD para el año $ 81,000.00
Tasa de aplicación de GIF 31.72

A cada componente deberá asignársele $ 31.72 de costos indirectos de fabricación por cada hora de MO

PRESUPUESTO DE INVENTARIO DE MATERIALES FINALES

Metros Costo
Cobre kilos 200 $77.00
Caucho 350 $32.00

CALCULO DE COSTO UNITARIO

Requerimiento Costo Total
Cobre 0.1 $77.00 $7.70
Caucho 0.2 $32.00 $6.40
Mano de obra directa 0.5 55 $27.50
Costo indirecto de fabricación 0.5 31.72 $15.86
Costo unitario $57.46

INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

Unidades Costo Unitario Inventario Final
Camastro 4,300 $57.46 $247,070

PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACION

1 2 3
Variable (2% x vtas.del cuatrimestre) $ 150,000 $ 160,000 $ 184,800
Mas:Fijos $ 290,000 $ 290,000 $ 290,000
Total de gastos de operación $ 440,000 $ 450,000 $ 474,800

INVENTARIO DE COSTO DE PRODUCCION

Inventario inicial de materiales (1 enero)

Mas: Compras
Menos: Inventario Final de materiales ( 31 de diciembre)
Igual; Material directo a utilizar
Mas: Mano de obra directa
Mas: Costos indirectos de fabricación
Igual: Costo de producción anual
 PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Inventario inicial de productos terminados (1o. Enero)

Mas: Costo de Producción
Igual: Mercancía disponible
Menos: Inventario Final de Productos terminados (31 dicbre)
Igual: Costos de ventas

PRESUPUESTO DE ESTADO DE RESULTADOS

Para el Año 2 XXX

Ventas $ 16,990,000.00
Menos: Costos de ventas $9,208,130
Igual: Utilidad Bruta $ 7,781,869.51
Menos: Gastos de Operación $ 1,839,600
Igual: Utilidad de operación $ 5,942,269.51
Menos: Resultado Integral de Financiamiento
Intereses -
Igual: Utilida antes de impuestos $ 5,942,269.51
Impuestos: ISR $ 1,782,680.85
Utilidad Neta $ 4,159,588.65

PRESUPUESTO DE ENTRADAS DE EFECTIVO

INGRESOS 1 2 3
Ventas Presupuestadas 3,750,000 4,000,000 4,620,000
60% Contado 2,250,000 2,400,000 2,772,000
40% A crédito 985,000 1,500,000 1,600,000
TOTAL DE ENTRADAS 3,235,000 3,900,000 4,372,000

EGRESOS
Compras 506,914 539,886 592,271
50% Contado 253,457 269,943 296,135
50% Crédito 236,000 253,457 269,943
Mano de obra directa 1,036,750 1,105,500 1,155,000
Costos indirectos de fabricación(sin dep) 539,650 550,900 559,000
Gastos de operación (sin dep.) 410,000 420,000 444,800
Impuestos 1,340,000
Dividendos - - 600,000
Compra de activo 400,000 400,000 400,000
TOTAL DE SALIDAS 2,875,857 4,339,800 3,724,878
SALDO INICIAL 235,000 594,143 154,343
TOTAL DISPONIBLE 3,470,000 4,494,143 4,526,343
MENOS: SALIDAS DE EFECTIVO 2,875,857 4,339,800 3,724,878
IGUAL: SALDOS FINAL 594,143 154,343 801,465

Saldo de Utilidades requidas

Utilidad retenida inicial ( 1o. Enero ) 2,092,200

Mas:
Utilida del ejercicio 4,159,589
Menos:
Dividendos 600,000.00 al tercer cuatri 600,000
Igual:
Utilidad retenida final ( 31. Diciembre ) 5,651,789

CALUX,S.A.
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO
AL 31 DE DICIEMBRE 2XXX

Activo Pasivo
Circulante: A corto plazo:
Efectivo Proveedores
Cuentas por cobrar
Inventario del Material directo Impuesto x P
Inventario de Peoductos terminados Acreedores D
a Largo Plazo:
Inmuebles, maquinaria y equipo:
depresiasion
Terreno Préstamo B
Plantas y Equipo Neto Capital Contable
Capital Social
Util. Retenidas

Total Activo - Total P y C

 4 Total
42,000 161,500
$110.00
4,620,000 16,990,000

4
42,000
4,300 4,210.05
4,200
42,100 162,000

AS PRIMAS
2 3 4
Caucho Cobre Caucho Cobre Caucho
40,200 42,000 42,000 42,100 42,100
200.00 100.00 200.00 100.00 200.00
8,040 4,200 8,400 4,210 8,420
420 210.5 421 200 350
402 210 420 211 421
8,058 4,200.5 8,401 4,199.5 8,349
$32.00 $77.00 $32.00 $77.00 $32.00
$257,856.00 $323,438.50 $268,832.00 $323,361.50 $267,168.00 $2,229,600.00
$539,886.00 $592,270.50 $590,529.50 $2,229,600.00

4 TOTAL
42,100
0.50
21,050
$55
$1,157,750.00 $4,455,000

ON
4 TOTAL

189,450 81,000 horas

460,000
$649,450 $2,569,000
LES

TOTAL
$15,400.00
$11,200.00
$26,600.00

4
$ 184,800
$ 290,000
$ 474,800 $ 1,839,600

Importes
25,200
2,229,600
26,600
2,228,200
4,455,000
2,569,000
$9,252,200
 $203,000
$9,252,200
$9,455,200
$247,070 cedula 9
$9,208,130

4
4,620,000 POR COBRAR
2,772,000
1,848,000 2,772,000
4,620,000

590,530 POR PAGAR

295,265
296,135 295,265
1,157,750
559,450
444,800

-
400,000 1,600,000
3,153,400
801,465
5,421,465
 3,153,400
2,268,065 balance

$ -
-
 independiente independiente
nota horas de estufio horas de tv