Ejercicio Presupuesto Efectivo

CASO “PFE - 1”
Las ventas que realiza la Empresa BETA S.A. han aumentado sin cesar en los últimos
años. La Gerencia de dicha empresa solicita a usted la formulación de los presupuestos
respectivos para el año 2020, teniendo en consideración la siguiente información:
a) Hace 6 años el pronóstico de ventas mediante el modelo suavización exponencial
con = 0.6 para el año 2014, fue de S/. 410,000.
b) El precio de venta unitario durante 2019 es S/. 85.00
c) El pronóstico de ventas utilizado según modelo de análisis de regresión simple para el
2020 es de S/. 618,000.
d) Los datos de los últimos años:
Años Ventas Reales

2015 S/.450,000
2016 S/. 500,000

2017 S/. 520,000
2018 S/. 560,000
2019 S/. 580,000
e) Se desea disponer de las siguientes unidades en inventario de artículos terminados

para 2020.
1ro. Enero 3,990
31 Diciembre 3,750
f) Se requieren dos unidades de material directo para cada unidad de producto
terminado y el precio de compra es de S/. 6.25 para el año 2020
g) Se espera que el inventario final de materiales directos sea 4,010 unidades para el
año 2020.
h) El precio de venta unitario pronosticado para 2020 se incrementará en S/. 15.00.
i) La carga fabril presupuestada para 2020 será el 20% del Costo Primo.
j) Para el 2020 se ha considerado utilizar 2.5 horas por producto terminado de mano
de obra directa, y se pagará por cada hora trabajada 45% del costo de compra
unitario de la materia prima.
k) Los gastos operativos están estimados en: Administrativos 10% de consumo de

materia prima (se incluye depreciación S/. 7,500 ventas 20% de las ventas
pronosticadas (se incluye depreciación de S/. 30,000)
l) Las ventas son a 70% al contado y 30% al crédito
m) La compra de materia prima al contado el 80% y 20% al crédito

CASO “PFE – 2”
La empresa Plásticos del Sur, SA, produce tres líneas de plumas de plástico: Punto fino.
Punto mediano y Punto grande. El director general está interesado en contratar a un
experto para que ocupe el puesto de jefe de presupuestos, pero antes quiere asegurarse
de que dicha persona conoce la materia, para lo cual le pone como prueba que elabore
el presupuesto de tesorería para el siguiente año:
Precio de venta estimado:
Punto fino S/. 2.50 unidad
Punto mediano S/. 13.00 unidad
Punto grande S/. 4.50 unidad
Plumas
Materiales: Punto fino Punto mediano Punto grande
Componente A 1 gramo 1 gramo 1 gramo
Componente B 2 gramos 3 gramos 5 gramos
Componente C 5 gramos 5 gramos 5 gramos
Horas de mano de obra directa 0.05 0.03 0.06
Costo por hora de M0D S/.20 S/.20 S/. 20
Ventas presupuestadas del primer semestre de 500,000 plumas 800,000 plumas 400,000 plumas
2020
El costo del componente B es de Sí. 2,000 el kg. El costo del kilogramo de A se

considera que será igual a 5% del costo del kilogramo de B; el costo del componente C
se estima igual que el costo del componente A.
El departamento de ventas estima que sería conveniente tener un inventario al final del
periodo de 700,000 plumas, compuesto de la siguiente manera: 25% de Punto fino, 60%
de Punto mediano y 15% de Punto grande.
El balance del año 2019 ha previsto un inventario de 500,000 plumas, que es para cada
línea el mismo porcentaje que el departamento de ventas estima para su inventario final.
Los costos unitarios de cada línea de productos fueron:
S/. 5.00 para Punto fino, S/. 7.00 para Punto mediano y S/. 12.00 para Punto grande el
año 2019.
Componente A Componente B Componente C

Inventario inicial 1 '050,000 gramos 2'080,000 gramos 998,000 gramos
Inventario final deseado 900,000 gramos 800,000 gramos 700,000 gramos
Los gastos indirectos de fabricación son los siguientes (se aplican con base en las horas
de mano de obra directa); se requieren S/. 10,000 de gastos de mantenimiento: S/. 7,000
para el pago de seguros; S/. 80,000 para gastos de energéticos; en gastos de
supervisión se pagará 50% del costo total de mano de obra presupuestada; S/. 10,000
para accesorios, y la depreciación del equipo y el edificio será de S/. 12,000.
Los gastos de administración y ventas serán los siguientes:
a) Sueldos S/. 35 000
b) Comisiones, representan 10% del total de los sueldos.
c) Papelería y útiles de oficina: 50 000
d) Depreciación: 20 000
e) Gastos varios: 40 000
Es política de dicha empresa realizar sus ventas al contado el 85%. Asimismo compra
materiales directos al crédito al 20%. El saldo de caja según balance del 2019 es de S/.
200,000. Comprará activo fijo S/. 510,000.

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CASO “PFE - 1”

Años Ventas Reales

2016 S/. 500,000

e) Se desea disponer de las siguientes unidades en inventario de artículos terminados

k) Los gastos operativos están estimados en: Administrativos 10% de consumo de

l) Las ventas son a 70% al contado y 30% al crédito

m) La compra de materia prima al contado el 80% y 20% al crédito

El costo del componente B es de Sí. 2,000 el kg. El costo del kilogramo de A se

Componente A Componente B Componente C

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