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    Ejemplos Capitulo I

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    Rafael Fernandez
    El documento proporciona ejemplos de tres tipos de informes financieros: balance general, estado de resultados y flujo de caja. El balance general enumera los activos, pasivos y capital de una empresa en un momento dado. El estado de resultados muestra los ingresos y gastos de un período, como un trimestre. El flujo de caja explica el proceso de calcular los ingresos, egresos y flujo neto de efectivo mes a mes.

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    El documento proporciona ejemplos de tres tipos de informes financieros: balance general, estado de resultados y flujo de caja. El balance general enumera los activos, pasivos y capital de una empresa en un momento dado. El estado de resultados muestra los ingresos y gastos de un período, como un trimestre. El flujo de caja explica el proceso de calcular los ingresos, egresos y flujo neto de efectivo mes a mes.

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    EJEMPLOS:

    BALANCE GENERAL

    Dados los siguientes elementos patrimoniales:

     Obligaciones con el propietario por aportaciones dinerarias en empresa


    individual. ¿?
     Saldos a favor de la empresa en cuentas de ahorro en un banco
    nacional. 20.000 $
     Deudas con suministradores de materia prima a corto plazo. 2.000 $
     Existencias de materias primas destinadas a formar parte de los
    productos fabricados. 1.500 $
     Existencias de productos terminados destinados a la venta. 10.000 $
     Derechos de cobro sobre ventas de productos terminados. 3.300 $
     Deudas con banco por un préstamo con vencimiento a 3 años. 6.500 $
     Furgoneta de reparto. 12.000 $
    Ejemplo estado de resultados

    Empresa: “La Maligna SA de CV”                        Período: Enero a Marzo de 2017.

    Ventas $1,500,000.00 Devoluciones sobre Ventas $20,000.00


    Compras $600,000.00 Descuentos sobre Compras $45,000.00
    Gastos de Compra $10,000.00 Inventario Inicial $300,000.00
    Inventario Final $235,000.00 Gastos de Venta $65,000.00
    Gastos de Administración $80,000.00 Productos Financieros $15,000.00
    Otros productos $25,000.00 Otros Gastos $10,000.00
    Gastos Financieros $9,000.00    
    Ejemplo flujo de caja:
    1. Definir el periodo
    Lo principal es establecer el periodo de ingresos y gastos para nuestro flujo de caja,
    bien sea diario, semanal, mensual, trimestral o anual. Las startups y pymes suelen
    hacer flujos de caja diarios, semanales y mensuales, mientras que las grandes, que ya
    llevan en el mercado muchos años, suelen optar por los flujos de caja trimestrales o
    anuales.
    En nuestro ejemplo, ingresamos los datos de forma mensual.

    2. Establecer el saldo inicial


    El siguiente paso es establecer el saldo inicial. Este saldo es el dinero en efectivo con
    el que contamos de entrada, generalmente el capital inicial que hemos usado para
    constituir la empresa (si es nueva), o el dinero que sobró en caja del periodo anterior y
    que podemos utilizar en pagos de servicios, salarios, deudas y otras cosas.
    El saldo inicial de nuestra empresa para el mes 1 es US$ 20.000

    3. Agregar los ingresos


    Los ingresos de una empresa son todas aquellas fuentes que permiten incrementar el
    dinero en caja y que están disponible para utilizarse. En el flujo de caja solo se debe
    incluir el dinero que tengamos a la mano, es decir, aquel que podamos gastar.
    Dentro de este informe podemos incluir los cheques o las cuentas por cobrar solo sí
    sabemos en qué fecha los vamos a cobrar (tal como veremos en el ejemplo), ya que
    aunque es dinero que ha entrado en la empresa y que sí se incluye en otros informes
    (como el estado de resultados) no disponemos de ese dinero en caja para utilizarlo.
    Entonces, los ingresos de nuestra empresa son:
    US$ 550 por capacitaciones
    US$ 1200 por ventas de ebooks
    US$ 700 de un cheque por servicios de publicidad que se cobrará el mes
    siguiente

    4. Calcular el total de los ingresos


    El total de ingresos no es más que la sumatoria de todas las ventas y fuentes de
    ingresos que hemos tenido en el periodo establecido.

    5. Agregar los egresos


    Los egresos equivalen a los gastos que tenemos durante el periodo establecido en
    nuestro flujo de caja. En esta cuenta entran las compras que salgan de caja, sin
    importar si son útiles o no a la empresa. Los desembolsos que no se hagan de
    contado, como pagos a proveedores, se deben registrar en la fecha del desembolso.
    De igual manera, los gastos de nómina, incluso los de la seguridad social, se incluirán
    en los egresos como previsión y se anotarán en el mes que se efectúen.
    Así las cosas, los egresos de nuestra empresa son:
    US$ 310 de energía
    US$ 80 de impuestos
    US$ 110 del pago de préstamo bancario
    US$ 90 de internet / teléfono
    US$ 50 de compras personales

    6. Calcular el total de egresos


    Tal como con los ingresos, los egresos se suman para obtener el total.

    7. Calcular el flujo neto


    Una vez tenemos el total de ingresos y el total de egresos establecidos, sumamos el
    saldo inicial con el total de ingresos, y luego le restamos el total de egresos. El saldo
    puede resultar positivo, negativo o neutro.

    En caso de que el resultado sea positivo, se puede invertir en renovación de


    maquinaria, pagos de intereses de deuda, pagos a proveedores, o dejar ese saldo
    como reserva para meses que pueden tener un comportamiento adverso. Por su parte,
    si es negativo y no tiene una reserva, se podría hacer un acuerdo de extensión de
    pagos a proveedores o refinanciar una deuda, lo que podría reducir las cuotas y hacer
    más fácil su pago mensual.

    8. Repetir para el siguiente periodo


    Para el segundo mes se repite el mismo proceso: tomamos el saldo inicial, a los
    ingresos esta vez le sumamos los US$ 700 que cobramos por los servicios de
    publicidad y sacamos los egresos. Sumamos saldo inicial con el total de ingresos, y
    luego restamos el total de egresos para obtener el flujo neto, lo cual nos daría un flujo
    de caja como sigue en el siguiente formato:

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