Ejercicio Deducciones

ISR PERSONAS MORALES
C.P. Mateo Raymundo Romero Baquedano
Se requiere saber, si las siguientes erogaciones, y cuando aplique señalar el Ejercicio en

el que, serían deducible. Señalar los fundamentos.
1. El 30 de abril de 2019 se realiza el pago de un recibo de fecha 11-Nov-2018 a

una sociedad civil por un servicio prestado en 2018.
Es deducible siempre y cuando cumpla con los requisitos revistos en el articulo 27
fracción VIII Y XVIII
2. Se otorga como parte de previsión social el 13% de su sueldo por concepto de

fondo de ahorro; Tiene 3 trabajadores, en donde ganan mensualmente $5,000.00,
$15,000.00 y $25,000.00 respectivamente.
3. Se pagaron los sueldos y salarios del Ejercicio 2018 sin embargo las retenciones
se presentaron (pagaron) el 31 de marzo del siguiente Ejercicio.
Si es deducible, ya que no existe fundamento que nos diga que no se pueden pagar
después las retenciones, solo se debería pagar actualizaciones y recargos
4. El automóvil de la esposa del dueño de la empresa; la esposa es accionista de la

empresa.
No es deducible, por falta de requisitos.
5. Se le paga honorarios al comisario por $500,000.00, mismo importe que gana el

funcionario de más alto nivel. El total de sueldos que pagó en el año es de $485,000.00
y el total de deducciones del Ejercicio fue $6'000,000.00.
No es deducible según lo establecido en el artículo 27 fracción IX (podría deducir
$15,000)
6. La adquisición de materia prima facturada en junio 2019 y pagada el 31 de

diciembre de 2019 que es cuando entra al proceso productivo.
Artículo 25 fracción II, seria un costo de venta y ya que no se ha vendido no es
deducible según el artículo articulo 39
7. Se expide un cheque a una Persona Física en diciembre de 2018 y aparece

cobrado en febrero 2019.
Articulo 27 fracción VIII si es deducible
8. Se adquiere un automóvil por $130,000.00 + IVA; se da un anticipo en

diciembre 2018 por $5,000 y recibimos un comprobante por el anticipo. En el mes de
enero 2019 se recibe el comprobante por el total y ahí se refleja el anticipo efectuado
anteriormente. ¿Es deducible el anticipo?
Artículo 25 fracción IV > articulo 31 solo se podría deducir en depreciación, el
anticipo no es deducible
9. En el pago del teléfono, la empresa otorga un 5% de descuento al cliente por

promoción; dicho descuento aparece en la misma factura y el cliente paga el neto de la
factura. Se paga con cheque nominativo para abono en cuenta del beneficiario y la
factura cumple requisitos fiscales.
10. El consumo de combustible pagado en efectivo por un importe de $500.00 +

IVA. El automóvil que lo consume es del empleado de más alto nivel de la empresa y lo
utiliza para el trabajo, sin embargo, el comprobante no está a nombre de la empresa.
11. Una empresa paga aguinaldos al 50% a sus empleados el 19 de diciembre 2018,
debido a que tiene problemas de liquidez; el otro 50% lo paga en Enero 2019.
12. El ajuste anual por inflación deducible calculado en el Ejercicio 2019 y que se
registra en cuentas de orden.
Articulo 25
13. Se realiza un pago a una Persona Física por $1'000,000.00 por la adquisición de
un terreno; el comprobante no desglosa el IVA porque la operación está exenta de
dicho Impuesto. El cheque sale a nombre de la esposa del vendedor.
14. Se adquiere mercancía por un importe de $15,000.00 + IVA con cheque, pero el
comprobante no tiene el domicilio fiscal de la empresa que paga.
Es deducible ya que la cantidad es arriba de $15,000 y es pagado con cheque, se
deduce cuando es vendido, articulo 27 fracción III LISR, 29A. CFF, Articulo 39 cuando
se deduce.
15. Una empresa capacitadora realiza un gasto en ropa que utiliza para que su
personal de cursos, por un importe de $2,500.00 + IVA, pide comprobante con
requisitos fiscales y paga con tarjeta de crédito.
Si es deducible siempre que sea estrictamente indispensable artículo 27 fracción I
16. Se realizan pagos por combustible para el auto del gerente que utiliza en la
empresa, con tarjeta de crédito por $750.00.
Si es deducible, ya que es un vehículo para uso de la empresa y se paga con tarjeta
de credito
17. Se realizó un pago a una persona física de $10,000.00 + IVA por concepto de
honorarios y no se retuvo el impuesto, pero se puede localizar a la persona física.
No es deducible en principio, pero si nos da información de que pago el impuesto sin
haberlo retenido se puede deducir.
18. Se compra un aire acondicionado por $12,000.00 + IVA y el comprobante no

tiene el nombre de la empresa que paga.
Es deducible vía inversiones.
19. Se elabora un pago por una factura de $50,000.00 + IVA que expidió la
Empresa, S.A. de C.V. en el mes de diciembre 2018 y el cheque se cobra en febrero
2019.
Si es deducible desde 2018 teniendo el comprobante sin necesidad de que este
pagado articulo 27 fraccion III, No aplica 27 fraccion VIII ya que no son los sujetos
señalados
20. Se pagan las cuotas al IMSS en la parte patronal y en la parte obrera como
parte de previsión social.
Articulo 25 fraccion VI,

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1. El 30 de abril de 2019 se realiza el pago de un recibo de fecha 11-Nov-2018 a

2. Se otorga como parte de previsión social el 13% de su sueldo por concepto de

4. El automóvil de la esposa del dueño de la empresa; la esposa es accionista de la

5. Se le paga honorarios al comisario por $500,000.00, mismo importe que gana el

6. La adquisición de materia prima facturada en junio 2019 y pagada el 31 de

7. Se expide un cheque a una Persona Física en diciembre de 2018 y aparece

8. Se adquiere un automóvil por $130,000.00 + IVA; se da un anticipo en

9. En el pago del teléfono, la empresa otorga un 5% de descuento al cliente por

10. El consumo de combustible pagado en efectivo por un importe de $500.00 +

18. Se compra un aire acondicionado por $12,000.00 + IVA y el comprobante no

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