Casos Practicos OBLIGACIONES TRIBUTARIAS I (IVA e ISR)

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ
CASOS PRACTICOS
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS I
CICLO 2-2023
NOMBRE ALUMNO:
CARNE:
CASOS PRACTICOS
1. Rentas de Actividades Lucrativas

1.1. Régimen sobre utilidades de actividades Lucrativas
1.2. Régimen Opcional simplificado sobre ingresos de actividades lucrativas
2. IVA
3. RENTAS DE TRABAJO
CASO 1.
La empresa necesita de emergencia que le realicen un trabajo de limpieza de unos

drenajes ubicados en los parqueos por un valor de Q 3,500.00, sin embargo las personas que lo
pueden realizar no poseen facturas y no están inscritos ante ningún régimen de impuesto. ¿Que
hago para documentar mi gasto?
CASO 2.
El contador recibe una factura por un monto de Q 33,600.00 por concepto de una compra,
¿Que se debe hacer en esos casos?
CASO 3.
¿Le presentan una factura de pequeño Contribuyente, que debe hacer?
CASO 4.
Mi empresa está bajo la fórmula de cierres contables parciales trimestrales de acuerdo al artículo
38 del decreto 10-2012, sin embargo, no especifica la diferencia con el otro régimen. ¿Como
procede esto?
CASO 5.
De oficio la SAT me inscribió bajo la fórmula del 8%, y actualmente estoy trabajando bajo ese
escenario. ¿Puedo utilizar mi costos y gastos en esta fórmula? Explique cómo se realiza la formula.
CASO 6.
Mi empresa está bajo el REGIMEN OPCIONAL SIMPLIFICADO SOBRE INGRESOS DE ACTIVIDADES

LUCRATIVAS, como aplica mis retenciones.
CASO 7.
Un empleado en relación de dependencia necesita que le calculen su retención de ISR mensual y al

final de año calcular el impuesto definitivo. Para esto le proporcionan los datos siguientes.
Ingresos mensuales de Q 7,000.00

Ingreso por comisiones de Q. 2,500.00 mensuales promedio
Bono 14 según la ley
Aguinaldo según ley
Cuota IGSS de acuerdo a los porcentajes de ley. (calcularlo)
Aporta una donación de Q 500.00 mensuales a una institución de ayuda social legalmente
constituida
Al final del año el empleado indica que únicamente ha podido presentar de IVA el valor de Q
7,800.00 y que de comisiones solamente le pagaron 24,000.00 debido a que las ventas estuvieron
muy bajas.
CASO 8:
Usted ha sido contratado para prestar servicios de asesoría externa en la Universidad Mariano
Gálvez, los honorarios pactados y FACTURADOS, serán de Q 7,520.00. Calcule los montos ha
registrarse en la contabilidad tanto de la Universidad y suya, tomando en cuenta el IVA e ISR.
CASO 9.
Una persona individual necesita saber cuánto es el monto que debería pagar si se inscribe como
pequeño contribuyente, ella indica que obtendrá unos ingresos de Q 13,000.00 mensuales, y si no
fuera así, a que régimen puede inscribirse.
CASO 10.
Una Asociación Civil recibe donaciones del extranjero para ejecutar sus proyectos en el interior
del país, sin embargo la donación en ésta oportunidad le llegó hasta final del año y debe realizar su
cierre fiscal. Usted como contador de la empresa deberá registrar el ingreso, ¿ Cómo haría la
operación contable considerando que estamos en el cierre del año fiscal?.
CASO 11
Un empleado en relación de dependencia necesita que le calculen su retención de ISR mensual y al

final de año, calcular el impuesto definitivo. Para esto le proporciona los datos siguientes.
Ingresos mensuales de Q 4,000.00

Bono 14 según la ley
Aguinaldo según ley
Cuota IGSS de acuerdo a los porcentajes de ley. (calcularlo)
Al final del año el empleado indica que únicamente ha podido presentar de IVA el valor de Q
3,500.00, sin embargo, la empresa como parte de su política empresarial lo ha incentivado con un
bono por desempeño y alcance de metas institucionales de Q. 15,000.00
CASO 12
Una empresa que se dedica a la exportación le pide que calcule el impuesto y prepare la
declaración de IVA correspondiente al mes de Abril 2019, para esto le proporciona la siguiente
información.
VENTAS DEL MES Q 148,345.00

COMPRAS DEL MES: Q. 95,345.00
IVA CREDITO ACUMULADO: 12,345.00
CASO 13:
Una empresa que se dedica a la exportación le pide que calcule el impuesto y prepare la
declaración de IVA de Abril 2019. Para esto le proporciona la siguiente información
VENTAS: Q.235,000.00
COMPRAS: Q. 135,000.00
Con la información prepare la operación contable que debe realizar en su contabilidad.
CASO 14:
Un centro educativo le pide a usted que le registre contablemente las operaciones que realiza de
forma habitual para el mes de Abril, para tal efecto le entregan la información siguiente:
a) Cuotas ordinarias, Q. 15,000.00

b) Cuotas extraordinarias, Q. 2,500.00
c) Venta de uniformes, Q. 6,800.00
Indicar que documentos contables deben respaldar las operaciones.
CAS0 15:
Si le entregan una factura por valor de Q 53,650.00 y en el cuerpo de la misma indica, RETENCION
DEFINITIVA. ¿Que deberá hacer con la factura? , detalle todas sus cálculos y agregar la operación
contable a registrar en sus libros
CASO 16:
La Universidad Mariano Gálvez, le hace entrega de un cheque por valor de Q, 8,482.14 y una
retención de ISR de Q 446.43. Indicar de cuánto fue la factura emitida. (realizar cálculos y póliza
contable).
CASO 17:
Para una factura de Q.13,500.00 emitida a una Asociación Civil, indicar como debería realizar los
cálculos para establecer el monto correcto a pagar de la factura. (realizar póliza contable)
CASO 18:
FACTURACION ANUAL Q 345,000.00

COSTOS Y GASTOS Q. 285,000.00
PRODUCTOS FINANCIEROS Q. 15,000.00
GASTOS FINANCIEROS Q. 3,000.00
¿RENTA IMPONIBLE Q.?
Con la información proporcionada deberá calcular los ISR a pagar de según los diferentes
Regímenes y métodos que usted ya conoce. (dejar evidencia de sus operaciones y realizar pólizas
contables).
CASO 19:
Si tengo una factura de pequeño contribuyente de Q 7,500.00, ¿a cuánto asciende el monto de la

retención y el pago realizar?, dejar evidencia.
CASO 20
Si realizo una compra de Q 3,500.00 en marzo, otra de Q 2,800.00 en abril y otra de Q 3,300.00 en
mayo y el proveedor no me extiende factura, ¿Qué debo hacer para justificar mi gasto y poder
aprovecharlo en la deducción del ISR? (realizar cálculos).

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1. Rentas de Actividades Lucrativas

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¿Le presentan una factura de pequeño Contribuyente, que debe hacer?

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Un empleado en relación de dependencia necesita que le calculen su retención de ISR mensual y al

Ingresos mensuales de Q 7,000.00

Un empleado en relación de dependencia necesita que le calculen su retención de ISR mensual y al

Ingresos mensuales de Q 4,000.00

VENTAS DEL MES Q 148,345.00

Con la información prepare la operación contable que debe realizar en su contabilidad.

a) Cuotas ordinarias, Q. 15,000.00

Indicar que documentos contables deben respaldar las operaciones.

FACTURACION ANUAL Q 345,000.00

Si tengo una factura de pequeño contribuyente de Q 7,500.00, ¿a cuánto asciende el monto de la

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