Client

J&D oilfiel International, S.A

Prepared by
MS/KM/OB/LC

Objetivo:

Este papel de trabajo tiene como finalidad mostrar las variaciones más significativas experimentadas en el Estado de Situación Finan
comparación con los saldos de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016; con el objetivo de obtener una base para emitir un
que la información financiera no está preparada, en todos los aspectos, de acuerdo a los Principios de Contabilidad de Aceptación Ge

Fuente de Información:
Estados Financieros al 30 de septiembre de 2017 y al 31 de diciembre de 2016.

Procedimiento efectuado:
Efectuamos una comparación de las cifras mostradas en el Estado de Situación Financiera para el período terminado el 30 de septiem
septiembre de 2016 (estado de resultados), donde determinamos las variaciones absolutas y relativas reflejadas en los estados financi
importancia.

Resultados obtenidos:

Account

1 ACTIVO

1.1 Activo Corriente

1.1.01 Efectivo y sus equivalentes A

110101001 CAJA CHICA - BARCELONA
110101002 CAJA CHICA - MARGARITA
110101003 CAJA CHICA - CHARALLAVE
110101010 CAJA CHICA - MANTENIMIENTO BNA
110102001 BANCO - BANESCO CTA CTE 01340401114011105275
110102002 BANCO - BANESCO AD 01340401114013046913
110102101 BANCO - BANCARIBE CTA CTTE 011405461254600010
110102102 BANCO - BANCARIBE CTA CTE 011405461054600014
110102201 BANCO - FONDO COMUN 01510121134412111421
110102301 BANCO - OCCIDENTAL DE DESCUENTO 0116-0069-79-
110102401 BANCO - BICENTENARIO
110102501 BANCO - 100% BANCO
110102601 BANCO - NACIONAL DE CREDITO
110102701 BANCO - VENEZUELA
110102801 BANCO - MERCANTIL CTACTTE 010501105811102929
110102901 CUENTAS POR CONCILIAR BANCOS
110103001 BANCO-VALLEY NATIONAL BANK
110103002 BANCO-STONEGATE BANK
110103003 BANCO- BANESCO PANAMA
110103004 VALORACION BANCOS INTERNACIONALES
110105001 EFECTIVO Y H EN MONEDA EXTRANJERA
110105002 VALORACION EFECTIVO MONEDA EXT
 1.1.02 Cuentas por cobrar comerciales B
110202001 CUENTAS POR COBRAR - CLIENTES NACIONALES
110202002 CUENTAS POR COBRAR - CLIENTES EXTERIOR
110202003 INGRESOS ACUMULADOS POR FACTURAR
110202004 VALORACION CXC CLIENTES MONEDA EXT
110202999 PROVISION CUENTAS INCOBRABLES

1.1.03 Cuentas por cobrar relacionadas C

110204001 CUENTAS POR COBRAR - ALMACENADORA MILENIUM
110204002 CUENTAS POR COBRAR - GUANTA EXPRESS
110204003 CUENTAS POR COBRAR - SKYVEN, C.A.
110204004 CUENTAS POR COBRAR - SUNDANCE AIR VENEZUELA,
110204005 CUENTAS POR COBRAR - J&D INC
110204008 CUENTAS POR COBRAR - AVIATECH´S
110204009 CUENTAS POR COBRAR - INVERSIONES 525358, C.A.
110204010 CUENTAS POR COBRAR - J&D COLOMBIA
110204011 CUENTAS POR COBRAR - FLIGHT SUPPLY
110204012 CUENTAS POR COBRAR - CIELOS DE VENEZUELA, S.
110204013 CUENTAS POR COBRAR - J&D LTD
110204014 CUENTAS POR COBRAR - EQUIPO C3, S.A.
110204015 CUENTAS POR COBRAR -GRUPO C3 CA
110204016 VALORACION CXC RELACIONADAS MONEDA EXT
110205004 CUENTAS POR COBRAR - MARCOS NIETO

1.1.04 Cuentas por cobrar accionistas D

110205001 CUENTAS POR COBRAR - JOSE RIVERA
110205002 CUENTAS POR COBRAR - VICTOR ALEZONES
110205003 CUENTAS POR COBRAR - ARGIMIRO MALAVE

1.1.05 Cuentas por cobrar empleados E

110203001 CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS - GENERALES
110203002 PRESTAMOS A EMPLEADOS(HCM/ESTAC)
110203003 CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS(PRESTAMOS)

1.1.06 Impuestos prepagados F

110501001 IVA - CREDITO FISCAL
110501002 IVA - PAGADO POR ANTICIPADO
110501003 IVA - RETENIDO POR CLIENTES
110501004 IVA - RETENIDO POR CLIENTES POR SOPORTAR
110501005 ISLR - RETENIDO POR TERCEROS
110501006 ISLR - DECLARACION ESTIMADA
110501007 IMPUESTOS MUNICIPALES
110501008 ISLR PAGADO EXCESO
110501009 ISLR - RETENIDO POR CLIENTES POR SOPORTAR
110502001 GASTOS - PREPAGADOS
110502002 ALQUILERES - PREPAGADOS
110502003 INTERESES - PREPAGADOS
110502004 SEGUROS - PREPAGADOS

1.1.07 Anticipos G

1.1.07.01 Anticipo a empleados

110504001 ANTICIPO - UTILIDADES
110504003 ANTICIPO - PRESTACIONES SOCIALES
110504021 ANTICIPO - PAGOS LABORALES
110504030 ANTICIPO ALVANIS PEREZ

1.1.07.02 Anticipos a proveedores

110503001 ANTICIPO - PROVEEDORES
110503006 ANTICIPO- PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
110503007 ANTICIPO - PDVSA
110503008 ANTICIPO - COMMERCHAMP, S.A.

1.1.07.03 Otros Anticipos

110504006 ANTICIPO DE VIATICOS
110504007 ANTICIPO DE HOSPEDAJE

1.1.08 Otras cuentas por cobrar H

110202998 COBROS POR IDENTIFICAR
110208001 CUENTAS POR COBRAR - OTRAS
110208003 CXC COMMERCHAMP RECLAMO

1.1.09 Inventario
110601001 INVENTARIO -CONSUMIBLES

1.2 Act ivo no corriente

1.2.01 Propiedad, planta y equipo I

140101001 SOFTWARE - COSTO
140101002 MUEBLES Y ENSERES - COSTO
140101003 EQUIPOS DE OFICINA - COSTO
140101005 INMUEBLES- COSTO
140102001 SOFTWARE - DEPRECIACION ACUMULADA
140102002 MUEBLES Y ENSERES - DEPRECIACION ACUMULADA
140102003 EQUIPOS DE OFICINA - DEPRECIACION ACUMULADA
140102005 INMUEBLES- DEPRECIACION ACUMULADA

1.2.02 Otros activos J

140101006 CONSTRUCCIONES EN PROCESO
150101002 DEPOSITOS ENTREGADOS EN GARANTIA
150101004 CARGOS DIFERIDOS

1.2.03 ISLR diferido K

150101003 IMPUESTO DIFERIDO

2 PASIV O

2.1 Pas ivo corriente

2.1.01 Cuentas por pagar comerciales L

210201001 PROVEEDORES - COMBUSTIBLE
210201002 PROVEEDORES - SERVICIOS Y SUMINISTROS
210201003 VALORACION CXP MONEDA EXT
210208008 COSTOS ACUMULADOS POR PAGAR
210208009 GASTOS ACUMULADOS POR FACTURAR
 2.1.02 Cuentas por pagar relacionadas M
210202004 CUENTAS POR PAGAR - SUNDANCE AIR VENEZUEL
210202005 CUENTAS POR PAGAR - J&D INC
210202010 CUENTAS POR PAGAR - J&D LTD
210202011 VALORACION CXP RELACIONADAS MONEDA EXT

2.1.03 Pasivos laborales N

210208001 FONDO DE AHORRO - POR PAGAR
210208002 BONO VACACIONAL - POR PAGAR
210208004 PASIVOS LABORALES - POR PAGAR
210208005 PRESTACIONES SOCIALES - POR PAGAR
210208006 INTERESES SOBRE PRESTACIONES SOCIALES - P
210208007 UTILIDADES POR PAGAR
210208010 FONDO AHORRO- POR PAGAR

2.1.04 Impuesto por pagar O

210205001 IVA POR PAGAR
210205002 IVA RETENIDO A TERCEROS
210205003 IVA DEBITO FISCAL
210205004 ISLR POR PAGAR
210206009 RETENCION ISLR - ARRENDAMIENTO BIENES INM

2.1.05 Prestamos bancarios P

210101001 PRESTAMOS BANESCO

2.1.06 Cuentas por pagar accionistas Q

210203001 CUENTAS POR PAGAR - JOSE RIVERA
210203002 CUENTAS POR PAGAR - VICTOR ALEZONES
210203003 CUENTAS POR PAGAR - ARGIMIRO MALAVE
210203004 CUENTAS POR PAGAR - EDSON MALAVE
210203005 VALORACION CXP ACCIONISTAS MONEDA EXT

2.1.07 Retenciones impuesto sobre la renta por paga R

210206001 RETENCION ISLR - HONORARIOS PROFESIONALES
210206002 RETENCION ISLR - EMPRESA CONTRATISTA Y SU
210206003 RETENCION ISLR - TRANSPORTE O FLETE
210206006 RETENCION ISLR - SUELDOS Y SALARIOS
210206007 RETENCION ISLR - ARRENDAMIENTO BIENES INM
210206008 RETENCION ISLR - ARRENDAMIENTO BIENES MUE

2.1.08 Contribuciones por pagar S

210205005 IMPUESTOS MUNICIPALES POR PAGAR
210207001 RETENCION S.S.O. Y S.P.F.
210207002 RETENCION F.A.O.V.
210207003 RETENCION I.N.C.E.S

2.2 Pas ivo no corriente

2.2.01 Otros pasivos

210204001 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
240101001 DEPOSITOS RECIBIDOS EN GARANTIA
240101002 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
 240101003 CUENTA POR PAGAR PROV. TRANSITORIA
240101004 CAJA CHICA POR REPONER

3 PATRI MONIO

3.1 Cap ital social

310101001 CAPITAL SOCIAL - JOSE RIVERA
310101002 CAPITAL SOCIAL - VICTOR ALEZONES
310101003 CAPITAL SOCIAL - ARGIMIRO MALAVE
310101004 APORTE POR CAPITALIZAR

3.2 Uti lidades no distribuidas

NETINC Ne t Income (Loss)
320101002 SUPERAVIT ACUMULADO
320102001 UTILIDAD/ PERDIDA DEL PERIODO

3.3 Res ervas legales

330101001 RESERVA LEGAL
 Analisis de Variaciones

Period End
Al 30 de septiembre de 2017
W/P Reference

as en el Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados de J&D Oilfield International, S.A, al 30 de septiembre de 2017, en
de obtener una base para emitir una conclusión acerca de si ha llegado a nuestro conocimiento algún asunto significativo que nos haga creer
de Contabilidad de Aceptación General en Venezuela para Pequeñas y Medianas Entidades (VEN NIF PYME).

eríodo terminado el 30 de septiembre de 2017 con respecto al 31 de diciembre de 2016 (estado de situación financiera) y 30 de
s reflejadas en los estados financieros, verificamos la naturaleza de las variaciones e identificamos las áreas de mayor

Expresado en Bolívares Variación

Rep 09/17 Rep 31/12 Amount Chg %Chg

5,566,167,816.00 744,976,511.00 4,821,191,305.00 64700%

5,283,245,253.00 494,033,532.00 4,789,211,721.00 969%

833,499,230.00 106,695,148.00 727,614,082.00 68700% Véase 1.1

700,000.00 150,000.00 550,000.00 367%
8,000.00 8,000.00 - 0%
50,000.00 10,000.00 40,000.00 400%
100,000.00 5,000.00 95,000.00 1900%
-2,612,674.00 1,367,536.00 -3,980,210.00 -291%
96,783.00 3,381,638.00 -3,284,855.00 -97%
4,728,262.00 2,912,896.00 1,815,366.00 62%
51,136.00 552,202.00 -501,066.00 -91%
152,676.00 86,315.00 66,361.00 77%
48.00 48.00 - 0%
8,053,175.00 691.00 8,052,484.00 1165338%
16,735.00 16,735.00 - 0%
11,846.00 11,846.00 - 0%
- - - 0%
231,371.00 3,123,552.00 -2,892,181.00 -93%
- - - 0%
45,332.00 2,791.00 42,541.00 1524%
134,798.00 134,798.00 - 0%
804,427.00 1,614,427.00 -810,000.00 -50%
740,939,280.00 85,697,472.00 655,241,808.00 765%
334,070.00 204,393.00 129,677.00 63%
79,653,965.00 7,414,808.00 72,239,157.00 974%
 -33,193,422.00 62,048,555.00 -95,241,977.00 -153% Véase 1.2
-17,824,347.00 6,906,881.00 -24,731,228.00 -358%
9,996,931.00 10,868,134.00 -871,203.00 -8%
20,922,877.00 5,369,053.00 15,553,824.00 290%
-33,278,726.00 51,316,709.00 -84,595,435.00 -165%
-13,010,157.00 -12,412,222.00 -597,935.00 5%

4,241,674,694.00 218,709,258.00 4,022,965,436.00 1839% Véase 1.2

2,790,257.00 2,790,257.00 - 0%
23,784.00 23,784.00 - 0%
2,012,565.00 1,789,881.00 222,684.00 12%
32,921,325.00 30,020,694.00 2,900,631.00 10%
1,148,060.00 2,101.00 1,145,959.00
Bastardo, Oriana: 54544%
12,393,611.00 11,054,941.00 Estas cuentas no tienen
1,338,670.00 12%
1,591.00 1,591.00 ningún moviemiento? - 0%
Por qué? No reciben
53,208.00 53,208.00 - 0%
ingresos a esa cuenta?
408,681.00 408,681.00 - 0%
19,432.00 19,432.00 Solicitar el auxiliar- de 0%
92,085,528.00 2,516,635.00 89,568,893.00
bancos internacionales 3559%
14,351,527.00 4,071,062.00 10,280,465.00 253%
239,023.00 239,023.00 - 0%
4,083,226,102.00 165,503,908.00 3,917,722,194.00 2367%
- 214,060.00 -214,060.00 -100%

93,782,750.00 46,704,380.00 47,078,370.00 101% Véase 1.2

25,823,777.00 14,298,800.00 11,524,977.00 81%
19,855,402.00 10,338,440.00 9,516,962.00 92%
48,103,571.00 22,067,140.00 26,036,431.00 118%

46,971,807.00 15,916,173.00 31,055,634.00 195% Véase 1.2

- - - 0%
3,927,895.00 6,513,214.00 -2,585,319.00 -40%
43,043,912.00 9,402,959.00 33,640,953.00 358%

17,701,844.00 31,471,469.00 -13,769,625.00 -44%

2,213,326.00 867,663.00 1,345,663.00 155%
- - - 0%
236,972.00 96,566.00 140,406.00 145%
293.00 930.00 -637.00 -68%
348,167.00 -400,000.00 748,167.00 -187%
2,409,222.00 - 2,409,222.00 100%
23,265.00 22,219.00 1,046.00 5%
- -1,388,904.00 1,388,904.00 -100%
- - - 0%
11,363,571.00 24,421,000.00 -13,057,429.00 -53%
- - - 0%
60,000.00 60,000.00 - 0%
1,047,028.00 7,791,995.00 -6,744,967.00 -87%

70,533,782.00 44,449,252.00 26,084,530.00 59%

- - - 0%
 - - - 0%
- - - 0%
- - - 0%
- - - 0%
0%
70,338,782.00 14,629,902.00 25,947,839.00 177% Véase 1.3
135,000.00 - 135,000.00 100%
10,271,196.00 14,629,902.00 -4,358,706.00 -30%
55,410,086.00 - 55,410,086.00 0%
4,522,500.00 - 4,522,500.00 0%

195,000.00 58,309.00 136,691.00 234%

195,000.00 49,609.00 145,391.00 293%
- 8,700.00 -8,700.00 -100%

-3,182,786.00 -2,199,662.00 -983,124.00 45% Véase 1.2

-5,483,331.00 -7,303,339.00 1,820,008.00 -25%
- 4,803,132.00 -4,803,132.00 -100%
2,300,545.00 300,545.00 2,000,000.00 665%

15,457,354.00 - 15,457,354.00 100%

15,457,354.00 - 15,457,354.00 100%

282,922,563.00 223,917,028.00 59,005,535.00 26%

269,016,037.00 220,151,340.00 48,864,697.00 22% Véase 1.4

6,158,799.00 6,158,799.00 - 0%
65,461,840.00 12,549,602.00 52,912,238.00 422%
16,759,571.00 8,468,799.00 8,290,772.00 98%
197,999,884.00 197,999,884.00 - 0%
-3,739,526.00 -2,259,727.00 -1,479,799.00 65%
-1,917,309.00 -645,235.00 -1,272,074.00 197%
-3,122,082.00 -960,638.00 -2,161,444.00 225%
-8,585,140.00 -1,160,144.00 -7,424,996.00 640%

8,230,688.00 3,765,688.00 4,465,000.00 119%

- - -
4,593,400.00 128,400.00 4,465,000.00 3477% Véase 1.1
3,637,288.00 3,637,288.00 - 0%

5,675,838.00 - - 100%
5,675,838.00 - - 100%

-7,506,291,355.00 -1,163,460,754.00 -6,342,830,601.00 545%

-7,499,632,125.00 -1,156,620,369.00 -6,343,011,756.00 548%

-2,322,922,311.00 -553,743,287.00 -1,769,179,024.00 319% Véase 1.3

-49,349,107.00 -14,419,095.00 -34,930,012.00 242%
-21,851,834.00 -8,779,634.00 -13,072,200.00 149%
-2,190,839,049.00 -514,785,458.00 -1,676,053,591.00 326%
-12,387,761.00 - -12,387,761.00
-48,494,560.00 -15,759,100.00 -32,735,460.00 208%
-3,987,177,164.00 -190,892,870.00 -3,797,397,513.00 1989% Véase 1.3
- - - 0%
-37,918,163.00 -4,746,476.00 -33,171,687.00 699%
105,765,778.00 4,340,724.00 100,311,835.00 2311%
-4,055,024,779.00 -190,487,118.00 -3,864,537,661.00 2029%

-125,780,406.00 -47,095,802.00 -78,684,604.00 167% Véase 1.5

- - - 0%
- -18.00 18.00 -100%
-1,304.00 -19.00 -1,285.00 6763%
-53,593,376.00 -42,494,081.00 -11,099,295.00 26%
-134,035.00 -134,035.00 - 0%
-50,649,488.00 -115,381.00 -50,534,107.00 43798%
-21,402,203.00 -4,352,268.00 -17,049,935.00 392%

-120,149,481.00 -18,999,629.00 -101,149,852.00 532%

- - - 0%
-6,398,530.00 -385,920.00 -6,012,610.00 1558%
-15,363,614.00 -1,745,619.00 -13,617,995.00 780%
-98,387,337.00 -16,868,090.00 -81,519,247.00 483%
- - - 0%

-414,500,000.00 -82,251,518.00 -332,248,482.00 404% Véase 1.6

-414,500,000.00 -82,251,518.00 -332,248,482.00 404%

-514,249,532.00 -234,539,000.00 -279,710,532.00 119% Véase 1.3

-95,382,392.00 -52,031,414.00 -43,350,978.00 83%
-95,382,392.00 -52,031,414.00 -43,350,978.00 83%
-190,764,748.00 -104,062,792.00 -86,701,956.00 83%
- - - 0%
-132,720,000.00 -26,413,380.00 -106,306,620.00 402%

-14,551.00 -2,093,713.00 2,079,162.00 -99%

- - - 0%
- - - 0%
- - - 0%
-14,551.00 -2,093,713.00 2,079,162.00 -99%
- - - 0%
- - - 0%

-14,838,680.00 -5,681,625.00 -9,157,055.00 161%

-516,180.00 -3,220,641.00 2,704,461.00 -84%
-9,560,939.00 -1,314,173.00 -8,246,766.00 628%
-1,613,826.00 -307,168.00 -1,306,658.00 425%
-3,147,735.00 -839,643.00 -2,308,092.00 275%

-6,659,230.00 -6,840,385.00 181,155.00 -3%

-6,659,230.00 -10,159,482.00 3,500,252.00 -34%

-2,894.00 - -2,894.00 100%
-689,604.00 -689,604.00 - 0%
-5,966,732.00 -9,357,698.00 3,390,966.00 -36%
 - - - 0%
- -112,180.00 112,180.00 -100%

1,940,123,542.00 418,484,247.00 1,521,639,295.00 364%

-146,750,000.00 -146,750,000.00 - 0%
-11,687,500.00 -11,687,500.00 - 0%
-11,687,500.00 -11,687,500.00 - 0%
-23,375,000.00 -23,375,000.00 - 0%
-100,000,000.00 -100,000,000.00 - 0%

2,086,913,542.00 574,296,370.00 1,512,617,172.00 263%

1,521,639,295.00 510,279,716.00 1,011,359,579.00 198%
27,993,163.00 27,993,163.00 - 0%
537,281,084.00 36,023,491.00 501,257,593.00 1391%

-40,000.00 -40,000.00 - 0%
-40,000.00 -40,000.00 - 0%
3.00 4.00 0.75 19%
Client
J&D Oilfield International, S.A.
Prepared by Date
MS/KM/OB/LC 20 de noviembre de 2017

Objetivo y procedimientos efectuados:

Leer los estados financieros o la información financiera al 30 de septiembre de 2017 y efectuar procedimientos analíticos para:
(a) evaluar nuestras conclusiones alcanzadas con respecto a las cuentas significativas, y
(b) asistir al formar una opinión sobre si los estados financieros como un todo están libre de errores materiales.
También efectuamos un análisis para asistir al formar una conclusión general sobre si los estados financieros son consistentes co
relación entre el ingreso (pérdida) neta y el flujo de caja generado (o utilizado) para las operaciones.
Documentar cualquier relación inusual o inesperada (incluyendo transacciones inusuales o inesperadas, eventos, montos, razone
riesgos de errores materiales, y en particular riesgos de fraudes y como estos fueron resueltos.

Resultados obtenidos:

Efectivo y sus equivalentes

Código Descripción
110101001 CAJA CHICA - BARCELONA
110101002 CAJA CHICA - MARGARITA
110101003 CAJA CHICA - CHARALLAVE
110101010 CAJA CHICA - MANTENIMIENTO BNA
110102001 BANCO - BANESCO CTA CTE 01340401114011105275
110102002 BANCO - BANESCO AD 01340401114013046913
110102101 BANCO - BANCARIBE CTA CTTE 011405461254600010
110102102 BANCO - BANCARIBE CTA CTE 011405461054600014
110102201 BANCO - FONDO COMUN 01510121134412111421
110102301 BANCO - OCCIDENTAL DE DESCUENTO 0116-0069-79-
110102401 BANCO - BICENTENARIO
110102501 BANCO - 100% BANCO
110102601 BANCO - NACIONAL DE CREDITO
110102801 BANCO - MERCANTIL CTACTTE 010501105811102929
110103001 BANCO-VALLEY NATIONAL BANK
110103002 BANCO-STONEGATE BANK
110103003 BANCO- BANESCO PANAMA
110103004 VALORACION BANCOS INTERNACIONALES
110105001 EFECTIVO Y H EN MONEDA EXTRANJERA
110105002 VALORACION EFECTIVO MONEDA EXT

Otros Activos

Código Descripción
150101002 DEPOSITOS ENTREGADOS EN GARANTIA
150101004 CARGOS DIFERIDOS
Explicación de las variaciones:

Observamos que la cuenta bancaria que la Compañía mantiene con el banco Banesco terminada en 5275 tuvo una disminución d
Ⓐ que esto se debe a que la cuenta se encuentra sobregirada, debido a que emitieron un cheque por Bs. 14.605.576 por concepto de

Al 30 de septiembre de 2017, pudimos observar que la cuenta bancaria tuvo un incremento significativo de más del 100% el cua
Ⓑ con movimiento pero para finales del mes febrero la gerencia decidio reactivar la cuenta para efectuar los pagos de impuesto a tr

Ⓒ A la fecha de nuestra revisión pudimos evidenciar que la cuenta de Banesco Panamá, presenta una disminución de Bs810.000 lo
2017, esto se debe principalmente a un ajuste de auditoría propuesto al 31 de diciembre de 2016, pero está no fue tomada en co
consideración dicho ajuste la cuenta mantiene el mismo saldo de Bs. 804.427, la cuenta de Banesco Panamá no cuenta con ning

Ⓓ
El aumento observado en la cuenta Depósitos en Garantía se debe principalmente al incremento del Stand by que para la revisió
Banco Banesco Panamá incremento la línea de crédito de la Compañía y por ende el stand by a $150.000, la variación observad
 Análisis de variaciones
Period End
30 de septiembre de 2017
W/P Reference

rocedimientos analíticos para:

rrores materiales.
financieros son consistentes con nuestro entendimiento de la entidad, incluyendo cuentas de resultados. Considerar analizar la
nes.
eradas, eventos, montos, razones o tendencias) que pudieran indicar asuntos que tienen implicaciones en la auditoría, incluyendo

Saldo a Septiembre Saldo a Diciembre Variación

Variación absoluta
2017 2016 relativa
700,000.00 150,000.00 550,000 367%
8,000.00 8,000.00 - 0%
50,000.00 10,000.00 40,000 400%
100,000.00 5,000.00 95,000 1900%
-2,612,674.00 1,367,536.00 (3,980,210) -291% Ⓐ
96,783.00 3,381,638.00 (3,284,855) -97%
4,728,262.00 2,912,896.00 1,815,366 62%
51,136.00 552,202.00 (501,066) -91%
152,676.00 86,315.00 66,361 77%
48.00 48.00 - 0%
8,053,175.00 691.00 8,052,484 1165338% Ⓑ
16,735.00 16,735.00 - 0%
11,846.00 11,846.00 - 0%
231,371.00 3,123,552.00 (2,892,181) -93%
45,332.00 2,791.00 42,541 1524%
134,798.00 134,798.00 - 0%
Velasquez, Maria:
804,427.00 1,614,427.00 (810,000) -50% Ⓒ
debemos mejorar la
740,939,280.00 85,697,472.00
redacción de esta
655,241,808 765%
334,070.00 204,393.00
variación. 129,677 63%
79,653,965.00 7,414,808.00 72,239,157 974%
833,499,230.00 106,695,148.00 726,804,082.00 681%

Saldo a Septiembre Saldo a Diciembre Variación

Variación absoluta
2017 2016 relativa
4,593,400.00 128,400.00 4,465,000.00 3477% Ⓓ
3,637,288.00 3,637,288.00 - 0%
 8,230,688.00 3,765,688.00 4,465,000.00 119%

en 5275 tuvo una disminución de 291% que corresponde a Bs3.980.210, en indagaciones con la gerencia se nos indico
Bs. 14.605.576 por concepto de liquidación.

icativo de más del 100% el cual corresponde a Bs. 8.052.484, hasta el 31 de diciembre de 2016 esta cuenta no contaba
ctuar los pagos de impuesto a través de esta entidad bancaria.

a disminución de Bs810.000 lo que representa un 50% en comparación con el saldo reflejado al 30 de septiembre de
, pero está no fue tomada en consideración en la contabilidad de la compañía. Cabe destacar que si no tomamos en
co Panamá no cuenta con ningún seguimiento, evaluación o conciliación a la fecha.

del Stand by que para la revisión del 31 de diciembre de 2016 se encontraba en $60.000 y en el mes de febrero 2017 el
150.000, la variación observada corresponde al equivalente de $90.000.
Client
J&D Oilfield International, S.A.
Prepared by
MS/KM/OB/LC

Objetivo y procedimientos efectuados:

Leer los estados financieros o la información financiera al 30 de septiembre de 2017 y efectuar procedimientos analít
(a) evaluar nuestras conclusiones alcanzadas con respecto a las cuentas significativas, y
(b) asistir al formar una opinión sobre si los estados financieros como un todo están libre de errores materiales.
También efectuamos un análisis para asistir al formar una conclusión general sobre si los estados financieros son con
relación entre el ingreso (pérdida) neta y el flujo de caja generado (o utilizado) para las operaciones.
Documentar cualquier relación inusual o inesperada (incluyendo transacciones inusuales o inesperadas, eventos, mon
riesgos de errores materiales, y en particular riesgos de fraudes y como estos fueron resueltos.

Resultados obtenidos:

Cuentas por cobrar comerciales

Código Descripción

110202001 CUENTAS POR COBRAR - CLIENTES NACIONALES

110202002 CUENTAS POR COBRAR - CLIENTES EXTERIOR
110202003 INGRESOS ACUMULADOS POR FACTURAR
110202004 VALORACION CXC CLIENTES MONEDA EXT
110202999 PROVISION CUENTAS INCOBRABLES

Otras cuentas por cobrar

Código Descripción

110202998 COBROS POR IDENTIFICAR

110208001 CUENTAS POR COBRAR - OTRAS
110208003 CXC COMMERCHAMP RECLAMO

Cuentas por cobrar relaciones

 Código Descripción

110204001 CUENTAS POR COBRAR - ALMACENADORA MILENIUM

110204002 CUENTAS POR COBRAR - GUANTA EXPRESS
110204003 CUENTAS POR COBRAR - SKYVEN, C.A.
110204004 CUENTAS POR COBRAR - SUNDANCE AIR VENEZUELA,
110204005 CUENTAS POR COBRAR - J&D INC
110204008 CUENTAS POR COBRAR - AVIATECH´S
110204009 CUENTAS POR COBRAR - INVERSIONES 525358, C.A.
110204010 CUENTAS POR COBRAR - J&D COLOMBIA
110204011 CUENTAS POR COBRAR - FLIGHT SUPPLY
110204012 CUENTAS POR COBRAR - CIELOS DE VENEZUELA, S.
110204013 CUENTAS POR COBRAR - J&D LTD
110204014 CUENTAS POR COBRAR - EQUIPO C3, S.A.
110204015 CUENTAS POR COBRAR -GRUPO C3 CA
110204016 VALORACION CXC RELACIONADAS MONEDA EXT
110205004 CUENTAS POR COBRAR - MARCOS NIETO

Cuentas por cobrar accionistas

Código Descripción

110205001 CUENTAS POR COBRAR - JOSE RIVERA

110205002 CUENTAS POR COBRAR - VICTOR ALEZONES
110205003 CUENTAS POR COBRAR - ARGIMIRO MALAVE

Cuentas por Cobrar Empleados

Código Descripción

110203001 CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS - GENERALES

110203002 PRESTAMOS A EMPLEADOS(HCM/ESTAC)
110203003 CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS(PRESTAMOS)

Otras Cuentas por Cobrar

Código Descripción

110202998 COBROS POR IDENTIFICAR

 110208001 CUENTAS POR COBRAR - OTRAS
110203003 CXC COMMERCHAMP RECLAMO

Explicación de las variaciones:

En esta cuenta podemos observar un saldo contrario a su naturaleza, debido a que la Compañía recibe anticipo de sus
Ⓐ misma cuenta. En nuestras revisiones de años anteriores se ha propuesto reclasificaciones al saldo reflejado en esta cu
segregados en activos y pasivos de acuerdo a la naturaleza de las transacciones efectuadas.
Pudimos conocer que los registros de esta cuenta provienen principalmente de dépositos recibidos en las cuentas banc
Ⓑ identificado a quien corresponde. La disminución reflejado en los saldos al 30 de septiembre de 2017 se debe princip
tienen una antigüedad significativa.

Ⓒ Las transacciones mantenidas con Skyven, C.A., Sundance Air Venezuela, S.A. y Aviatech´S son principalmente por
sin embargo actualmente no han otorgado ningún préstamo por lo que la variación en la cuenta se debe unicamente a

Ⓓ
Las transacciones manejadas con las compañías J&D INC y J&D LTD corresponden a montos facturados por la Com
establecido en el contrato entre las partes; al 30 de septiembre del 2017 los saldos mantenidos con estas empresas pre
gerencia no ha realizado las compensaciones con cuentas por pagar compañías relacionadas. Actualmente la gerencia
Ⓔ
Al 30 de septiembre del 2017 las cuentas por cobrar a la compañia relacionada Equipo C3, S.A. Aumento un 253% d
Ⓕ Esta cuenta presenta una variación del 101% lo cual representa Bs47.078.370 y corresponden a préstamos otorgados
renta correspondiente parcialmente de sus declaraciones personales.
Ⓖ
La cuenta 110203003 cuentas por cobrar empleados (préstamos), fue creada en este periodo con el fin de afianzar el a
Compañía a los empleados con mas de 2 años de antigüedad, y luego son descontados de forma periódica de sus utili
cuenta presenta un incremento del 358%, esto se debe a que los empleados están optando por la política de la empres
Ⓗ En la revisión de años anteriores, pudimos evidenciar que este saldo pertenece al monto de pagos realizados a su prov
Oilfield International, S.A. Por lo cual la Compañía mantenía estos montos en reclamos hasta generar la nota de crédi
es debido a una transferencia que se realizó de forma errónea a commerchamp por Bs2.000.000, desde la cuenta de ba
 Date
20 de noviembre de 2017

mbre de 2017 y efectuar procedimientos analíticos para:

ntas significativas, y
mo un todo están libre de errores materiales.
general sobre si los estados financieros son consistentes con nuestro entendimiento de la entidad, incluyendo cuentas de resultados. Conside
ilizado) para las operaciones.
acciones inusuales o inesperadas, eventos, montos, razones o tendencias) que pudieran indicar asuntos que tienen implicaciones en la audito
estos fueron resueltos.

Saldo a Septiembre Saldo a Diciembre

Variación absoluta Variación relativa
2017 2016
-17,824,347 6,906,881 -24,731,228 -358% Ⓐ
Velasquez, Maria:
9,996,931 10,868,134 -871,203 -8% debemos documentar est
variación cen conjunto
20,922,877 5,369,053 15,553,824 290%
con la valoración.
-33,278,726 51,316,709 -84,595,435 -165%
-13,010,157 -12,412,222 -597,935 5%
-33,193,422.00 62,048,555.00 -95,241,977.00 -153%

Saldo a Septiembre Saldo a Diciembre

Variación absoluta Variación relativa
2017 2016
-5,483,331.00 -7,303,339.00 1,820,008.00 -25% Ⓑ
- 4,803,132.00 -4,803,132.00 -100%
2,300,545.00 300,545.00 2,000,000.00 665%
-3,182,786.00 -2,199,662.00 -983,124.00 45%
Saldo a Septiembre Saldo a Diciembre
Variación absoluta Variación relativa
2017 2016

2,790,257 2,790,257 - 0%
23,784 23,784 - 0%
Ⓒ
2,012,565 1,789,881 222,684 12%
Ⓒ
32,921,325 30,020,694 2,900,631 10%
Ⓓ
1,148,060 2,101 1,145,959 54544%
Ⓒ
12,393,611 11,054,941 1,338,670 12%
1,591 1,591 - 0%
53,208 53,208 - 0%
408,681 408,681 - 0%
19,432 19,432 - 0%
Ⓓ
92,085,528 2,516,635 89,568,893 3559%
Ⓔ
14,351,527 4,071,062 10,280,465 253%
239,023 239,023 - 0%
4,083,226,102 165,503,908 3,917,722,194 2367%
- 214,060 -214,060 -100%
4,241,674,694 218,709,258 4,022,965,436 1839%

Saldo a Septiembre Saldo a Diciembre

Variación absoluta Variación relativa
2017 2016
25,823,777 14,298,800 11,524,977 81%
19,855,402 10,338,440 9,516,962 92%
48,103,571 22,067,140 26,036,431 118%
Ⓕ
93,782,750 46,704,380 47,078,370 101%

Saldo a Septiembre Saldo a Diciembre

Variación absoluta Variación relativa
2017 2016
- - - 0%
3,927,895.00 6,513,214.00 -2,585,319.00 -40%
Ⓖ
43,043,912.00 9,402,959.00 33,640,953.00 358%
46,971,807 15,916,173 31,055,634 64%

Saldo a Septiembre Saldo a Diciembre

Variación absoluta Variación relativa
2017 2016
-5,483,331.00 -7,303,339 1,820,008 -25%
 - 4,803,132 -4,803,132 -100%
Ⓗ
2,300,545.00 300,545 2,000,000 665%
(3,182,786) -2,199,662 -983,124 108%

ebido a que la Compañía recibe anticipo de sus clientes con modalidad de prepago y los mantienen registrados dentro de la
o reclasificaciones al saldo reflejado en esta cuenta, a anticipos recibidos de clientes, con la finalidad de presentar los saldos
acciones efectuadas.
ente de dépositos recibidos en las cuentas bancarias, los cuales no han sido asociados a ningún cliente, ya que no se han
os al 30 de septiembre de 2017 se debe principalmente a que se llevaron a la cuenta de ingresos aquellas partidas que

uela, S.A. y Aviatech´S son principalmente por préstamos de capital de trabajo como financiamientos para que las mismas puedan llevar a c
la variación en la cuenta se debe unicamente a los cobros de intereses.

corresponden a montos facturados por la Compañía derivados de las gestiones administrativas realizadas por cuenta de la relacionada, de c
7 los saldos mantenidos con estas empresas presentan un aumento del 54.544% y 3559% respectivamente en comparación al año terminado
mpañías relacionadas. Actualmente la gerencia se encuentra realizando este proceso

cionada Equipo C3, S.A. Aumento un 253% debido al incremento en las transacciones comerciales, provenientes al suministro de combus

78.370 y corresponden a préstamos otorgados a los accionistas y pagos efectuados por la Compañía en nombre de los mismos, tales como e

reada en este periodo con el fin de afianzar el apoyo e incentivo de la empresa a sus trabajadores, en ella se manejan los préstamos que son
on descontados de forma periódica de sus utilidades, fondo de ahorro o nómina pagadero en 2 años, o según el acuerdo que se maneje con e
ados están optando por la política de la empresas para cubrir sus gastos personales

ertenece al monto de pagos realizados a su proveedor Commerchamp por consumo de combustible de aeronaves que no pertenecen a las ma
ntos en reclamos hasta generar la nota de crédito de parte del proveedor. En la revisión al 30 de septiembre 2017 evidenciamos una variació
rchamp por Bs2.000.000, desde la cuenta de bancaribe finalizada en 2606.
 Análisis de variaciones
Period End
30 de septiembre del 2017
W/P Reference

SI
NO

entas de resultados. Considerar analizar la

n implicaciones en la auditoría, incluyendo

Velasquez, Maria:
debemos documentar esta
variación cen conjunto
con la valoración.
entro de la
tar los saldos

as mismas puedan llevar a cabo sus operaciones,

Velasquez, Maria:
uenta de la relacionada, de conformidad con lo el contrato de recobro de
mparación al año terminado 2016 debido a que la los gastos administrativo
se actualizó? No los
dieron?
ntes al suministro de combustible.

de los mismos, tales como el impuesto sobre la

nejan los préstamos que son otorgados por la

Velasquez, Maria:
acuerdo que se maneje con el empleado, la Cual es la antigüedad de esta cuenta,
como se esta cobrando se cubre en dos
años?
que no pertenecen a las matriculas de J&D
7 evidenciamos una variación de un 665%, esto
Client
J&D Oilfield International, S.A.
Prepared by Date
MS/KM/OB/LC 20 de noviembre de 2017

Objetivo y procedimientos efectuados:

Leer los estados financieros o la información financiera al 30 de septiembre de 2017 y efectuar procedimientos anal
(a) evaluar nuestras conclusiones alcanzadas con respecto a las cuentas significativas, y
(b) asistir al formar una opinión sobre si los estados financieros como un todo están libre de errores materiales.
Tambien efectuamos un análisis para asistir al formar una conclusión general sobre si los estados financieros son co
Considerar analizar la relación entre el ingreso (perdida) neta y el flujo de caja generado (o utilizado) para las opera
Documentar cualquier relación inusual o inesperada (incluyendo transacciones inusuales o inesperadas, eventos, mo
auditoría, incluyendo riesgos de errores materiales, y en particular riesgos de fraudes y como estos fueron resueltos.

Resultados obtenidos:

Cuentas por pagar comerciales

Código Descripción

210201001 PROVEEDORES - COMBUSTIBLE

210201002 PROVEEDORES - SERVICIOS Y SUMINISTROS
210201003 VALORACION CXP MONEDA EXT
210208008 COSTOS ACUMULADOS POR PAGAR
210208009 GASTOS ACUMULADOS POR FACTURAR

Cuentas por pagar relacionadas

Código Descripción

210202004 CUENTAS POR PAGAR - SUNDANCE AIR VENEZUEL

210202005 CUENTAS POR PAGAR - J&D INC
210202010 CUENTAS POR PAGAR - J&D LTD
210202011 VALORACION CXP RELACIONADAS MONEDA EXT

Cuentas por pagar accionistas

Código Descripción

210203001 CUENTAS POR PAGAR - JOSE RIVERA

 210203002 CUENTAS POR PAGAR - VICTOR ALEZONES
210203003 CUENTAS POR PAGAR - ARGIMIRO MALAVE
210203004 CUENTAS POR PAGAR - EDSON MALAVE
210203005 VALORACION CXP ACCIONISTAS MONEDA EXT

Explicación de las variaciones:

Ⓐ
Para la revisión de la información financiera de J&D Oilfield International, S.A. al 30 de septiembre de
crédito relacionadas a proveedores distintos de combustible, tales como: C.D Cocina, C.A y Construccio
ocupacional, entre otros. El incremento se debe principalmente a la existencia de nuevos proveedores y e
comparaciones con al año pasado tenemos: C.D. Cocinas, C.A., Construcciones KGV, C.A., Satélites y T

Ⓑ
Durante el año 2017 la gerencia implemento un mecanismo para automatizar el desarrollo de las operaci
evitar registros de costos y gastos en períodos diferentes del que se originaron. Los soporte o facturas qu
respectivamente para su registro en la cuentas del resultado, al 30 de septiembre de 2017 los gastos acum
obtención de nuevos proveedores y el incremento en los precios de los servicios y suministros, mientras
cuenta de costos acumulados también se vio afectada por el incremento del costo de los combustibles po

Ⓒ
La cuenta por pagar J&D presenta saldo contrario a su naturaleza en sus saldos iniciales debido a un pro
los dolares,la gerencia se encuentra realizando el analisis pertinente para solucionar este problema; igual
salarios y la acumulación de ingresos administrativos por un monto en Bs.755.664.315,70 la cuenta cierr

Ⓓ
Para la revisión de la información financiera de J&D Oilfield International, S.A. al 30 de septiembre de
comparación al periodo 31 de diciembre del 2016, debido a prestamos otorgados por los accionistas haci
 Análisis de variaciones
Period End
30 de septiembre de 2017
W/P Reference

efectuar procedimientos analíticos para:

s, y
libre de errores materiales.
os estados financieros son consistentes con nuestro entendimiento de la entidad, incluyendo cuentas de resultados.
o (o utilizado) para las operaciones.
s o inesperadas, eventos, montos, razones o tendencias) que pudieran indicar asuntos que tienen implicaciones en la
como estos fueron resueltos.

Saldo a Diciembre Variación

Saldo a Septiembre 2017 Variación absoluta
2016 relativa
-49,349,107.00 -44,190,534.00 -5,158,573.00 12%
Ⓐ
-21,851,834.00 -8,532,653.00 -13,319,181.00 156%
-2,190,839,049.00 -514,785,458.00 -1,676,053,591.00 326%
-12,387,761.00 - -12,387,761.00
Ⓑ
-48,494,560.00 -15,759,100.00 -32,735,460.00 208%
(2,322,922,311) (583,267,745) (1,739,654,566) 140%

Saldo a Septiembre Saldo a Diciembre Variación

Variación absoluta
2017 2016 relativa

- - - 0%
(37,918,163) (4,746,476) (33,171,687) 699%
105,765,778 4,340,724 100,311,835 2311%
(4,055,024,779) (190,487,118) (3,864,537,661) 100%
Ⓒ
(3,987,177,164) (190,892,870) (3,796,284,294) 1989%

Saldo a Septiembre Saldo a Diciembre Variación

Variación absoluta
2017 2016 relativa

-95,382,392 -52,031,414 -43,350,978 83%

 -95,382,392 -52,031,414 -43,350,978 83%
-190,764,748 -104,062,792 -86,701,956 83%
- - - 0%
-132,720,000 -26,413,380 -106,306,620 402%
Ⓓ
-514,249,532 -234,539,000 -279,710,532 119%

S.A. al 30 de septiembre de 2017 en indagaciones con la gerencia pudimos conocer que en esta cuenta se manejan las compras a
D Cocina, C.A y Construcciones K.G.V (mejoras y remodelación de la oficina), honorarios profesionales por auditoria externa y salud
ia de nuevos proveedores y el aumento de los bienes y servicios suministrados por los mismos, entre los nuevos proveedores en
nes KGV, C.A., Satélites y Telecomunicaciones, C.A.

r el desarrollo de las operaciones por departamento, el cual establece el registro de acumulaciones al final de cada mes, con el fin de
on. Los soporte o facturas que se encuentran a la espera por la compañia son llevados a las cuentas de costos y gastos acumulados
mbre de 2017 los gastos acumulados por pagar presentan incrementos del 208% en comparación con el año pasado, causado por la
cios y suministros, mientras que los costos aumentaron en un 100% debido a que la empresa incurrio en la compra de combustible. La
costo de los combustibles por lo que vario de manera positiva.

dos iniciales debido a un problema del sistema sap ya que al momento de compensar una factura se compensaron los bolivares y no
ucionar este problema; igualmente para el periodo 2017, debido a un asiento correspondiente a la estimación del recobro de sueldos y
55.664.315,70 la cuenta cierra con signo contrario a su naturaleza.

S.A. al 30 de septiembre de 2017 en indagaciones con la gerencia pudimos comprender que esta cuenta presenta un aumento en
ados por los accionistas hacia la empresa cuando esta necesita flujo de caja.
an las compras a
ditoria externa y salud
proveedores en

Velasquez, Maria:
lo que esta en rojo me parece confuso sugiero eliminar y
da mes, con el fin de simplificar en que es l oque se esta acumulando es todo
astos acumulados combustible?
do, causado por la
pra de combustible. La Leonardo Cruz: Atendido

Velasquez, Maria:
Revisar la redacción,
considerar lo conversado
con graciela respecto a
n los bolivares y no que los dólares no
l recobro de sueldos y generan saldo en
bolívares.

a un aumento en
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J&D Oilfield International, S.A.
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MS/KM/OB/LC 20 de noviembre de 2017

Objetivo y procedimientos efectuados:

Leer los estados financieros o la información financiera al 30 de septiembre de 2017 y efectuar procedimientos analíticos para:
(a) evaluar nuestras conclusiones alcanzadas con respecto a las cuentas significativas, y
(b) asistir al formar una opinión sobre si los estados financieros como un todo están libre de errores materiales.
Tambien efectuamos un análisis para asistir al formar una conclusión general sobre si los estados financieros son consistentes co
relación entre el ingreso (perdida) neta y el flujo de caja generado (o utilizado) para las operaciones.
Documentar cualquier relación inusual o inesperada (incluyendo transacciones inusuales o inesperadas, eventos, montos, razone
riesgos de errores materiales, y en particular riesgos de fraudes y como estos fueron resueltos.

Resultados obtenidos:

Activo Fijo

Código Descripción
140101001 SOFTWARE - COSTO
140101002 MUEBLES Y ENSERES - COSTO
140101003 EQUIPOS DE OFICINA - COSTO
140101005 INMUEBLES- COSTO

140102001 SOFTWARE - DEPRECIACION ACUMULADA

140102002 MUEBLES Y ENSERES - DEPRECIACION ACUMULADA
140102003 EQUIPOS DE OFICINA - DEPRECIACION ACUMULADA
140102005 INMUEBLES- DEPRECIACION ACUMULADA

Explicación de las variaciones:

Los activos fijos están conformados por software, mobiliario, equipos de oficina e inmuebles, dentro del rubro de inmuebles, mo
Ⓐ mobiliario, esto se debe a varias adquisiciones, instalación y remodelación de oficinas tanto propias como alquiladas, también se
máquinas de trabajo como monitores, laptops y mouse que permiten el desarrollo óptimo de las operaciones de la Compañía.

El efecto de estas adiciones conlleva a un incremento del 22% teniendo Bs48.864.697 en comparación del año pasado, La depre
Ⓑ actividades operativas de la empresa, es determinada según el método de línea recta y son depreciados sobre la base del costo hi
pudimos concocer que durante el año 2017 se cambio la vida util del rubro de equipo de oficina, los cuales seran depreciados en
como se observa en la tabla anterior la variación mas significativa corresponde a la depreciación de inmuebles, esto motivado a
2016.
 Análisis de variaciones
Period End
30 de septiembre de 2017
W/P Reference

rocedimientos analíticos para:

rrores materiales.
financieros son consistentes con nuestro entendimiento de la entidad, incluyendo cuentas de resultados. Considerar analizar la
nes.
eradas, eventos, montos, razones o tendencias) que pudieran indicar asuntos que tienen implicaciones en la auditoría, incluyendo

Saldo a Septiembre Saldo a Diciembre Variación

Variación absoluta
2017 2016 relativa
6,158,799.00 6,158,799.00 - 0%
65,461,840.00 12,549,602.00 52,912,238.00 422%
16,759,571.00 8,468,799.00 8,290,772.00 98%
197,999,884.00 197,999,884.00 - 0%
286,380,094 225,177,084 61,203,010 27% Ⓐ

-3,739,526.00 -2,259,727.00 -1,479,799.00 65%

-1,917,309.00 -645,235.00 -1,272,074.00 197%
-3,122,082.00 -960,638.00 -2,161,444.00 225%
-8,585,140.00 -1,160,144.00 -7,424,996.00 640%
(17,364,057) (5,025,744) (12,338,313) 246% Ⓑ

ntro del rubro de inmuebles, mobiliario y equipo podemos observar que existe un incremento del 422% que presenta
ias como alquiladas, también se pudo apreciar que existe un aumento de 98% en equipos de oficina debido a compras de
operaciones de la Compañía.

ación del año pasado, La depreciación de la mobiliario, equipos de oficina e inmuebles dedicados al desarrollo de las
iados sobre la base del costo histórico considerando una vida útil entre 5 y 10 años. En indagaciones con la gerencia
los cuales seran depreciados en un tiempo menor, esto impacta en un mayor gasto de depreciación para el año 2017. Tal
de inmuebles, esto motivado a que el costo de este rubro corresponde en casi su totalidad a una adición de diciembre
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J&D Oilfield International, S.A.
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MS/KM/OB/LC 20 de noviembre de 2017

Objetivo y procedimientos efectuados:

Leer los estados financieros o la información financiera al 30 de septiembre de 2017 y efectuar procedimientos analíticos para:
(a) evaluar nuestras conclusiones alcanzadas con respecto a las cuentas significativas, y
(b) asistir al formar una opinión sobre si los estados financieros como un todo están libre de errores materiales.
Tambien efectuamos un análisis para asistir al formar una conclusión general sobre si los estados financieros son consistentes co
relación entre el ingreso (perdida) neta y el flujo de caja generado (o utilizado) para las operaciones.
Documentar cualquier relación inusual o inesperada (incluyendo transacciones inusuales o inesperadas, eventos, montos, razone
riesgos de errores materiales, y en particular riesgos de fraudes y como estos fueron resueltos.

Resultados obtenidos:

Pasivos laborales

Código Descripción
210208001 FONDO DE AHORRO - POR PAGAR
210208002 BONO VACACIONAL - POR PAGAR
210208004 PASIVOS LABORALES - POR PAGAR
210208005 PRESTACIONES SOCIALES - POR PAGAR
210208006 INTERESES SOBRE PRESTACIONES SOCIALES - P
210208007 UTILIDADES POR PAGAR
210208010 FONDO AHORRO- POR PAGAR

Gastos de Administración y Generales

Código Descripción

610101005 PRESTACIONES SOCIALES

610101004 UTILIDADES

Explicación de las variaciones:

Durante nuestra revisión pudimos observar que la compañía realiza de forma errada el cálculo de la retroactividad y la provisión
ingreso de los trabajadores que no corresponde, omitiendo los años de antigüedad, afectando así las cuentas de pasivos y gastos
Ⓐ por antigüedad que le pertenece a cada trabajador en la fecha que corresponde, afectando así el cálculo de la garantía por prestac
Febrero y Agosto que es cuando se realizan los ajustes salariales.

Ⓑ
 Análisis de variaciones
Period End
30 de septiembre de 2017
W/P Reference

rocedimientos analíticos para:

rrores materiales.
financieros son consistentes con nuestro entendimiento de la entidad, incluyendo cuentas de resultados. Considerar analizar la
nes.
eradas, eventos, montos, razones o tendencias) que pudieran indicar asuntos que tienen implicaciones en la auditoría, incluyendo

Velasquez, Maria:
Saldo a Septiembre Saldo a Diciembre podemos separarVariación
en una
Variación absoluta
línea el saldo de las
2017 2016 relativa
utilidades por pagar pues
- - -
el problema es en las
0%
- -18 18
prestaciones socialesm -100%
-1,304 -19 asumo (1,285) 6763%
que esta variación
-53,593,376 -42,494,081 es por que a la fecha de 26% Ⓐ
(11,099,295)
-134,035 -134,035 nuestra revisión
- la 0%
-50,649,488 -115,381 Compañía no ha pagado
(50,534,107) 43798% Ⓑ
las utilidades
-21,402,203 -4,352,268 (17,049,935) 392%
-125,780,406.00 -47,095,802.00 -78,684,604.00 167%

Saldo a Septiembre Saldo a Diciembre Variación

Variación absoluta
2017 2016 relativa
27,969,678 4,679,680 23,289,998.16 498% Ⓐ
45,134,022 9,773,879 35,360,143.28 362% Ⓐ
73,103,700.00 14,453,558.56 58,650,141.44 406%

Velasquez, Maria:
la retroactividad y la provisión por prestaciones sociales, debido que para el mismo toman como base una fecha de Ver comentario arriba
las cuentas de pasivos y gastos por prestaciones sociales. Para el cálculo de la garantía la compañía no registra los días
álculo de la garantía por prestaciones sociales, debido a que los sueldos sufren diversas modificaciones para los meses de
Velasquez, Maria:
Ver comentario arriba
Client
J&D oilfiel International, S.A
Prepared by
MS/KM/OB/LC

Objetivo:

Este papel de trabajo tiene como finalidad mostrar las variaciones más significativas experimentadas en el Estado de Situación Financiera y E
2017, en comparación con los saldos de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016; con el objetivo de obtener una base para emitir
significativo que nos haga creer que la información financiera no está preparada, en todos los aspectos, de acuerdo a los Principios de Contab
(VEN NIF PYME).

Fuente de Información:
Estados Financieros al 30 de septiembre de 2017 y al 31 de diciembre de 2016.

Procedimiento efectuado:
Efectuamos una comparación de las cifras mostradas en el Estado de Situación Financiera para el período terminado el 30 de septiembre de 2
diciembre de 2016, donde determinamos las variaciones absolutas y relativas reflejadas en los estados financieros, verificamos la naturaleza

Resultados obtenidos:
Expresado en Bolívares
Account Rep 09/17

4 RESULTADO 1,521,639,295

4.1 Ingresos por servicios -4,379,668,732

410101001 INGRESOS - SUMINISTRO JETA-1 -128,272,372
410101002 INGRESOS - SUMINISTRO AVGAS 100-130 -20,526,685
410101004 INGRESOS - SERVICIOS DE FUEL -11,527,847
410101005 INGRESOS - OTROS SERVICIOS DE AERONAVES -88,133
410101006 INGRESOS - DOSA -6,707
410101007 VALORACION INGRESOS MONEDA EXT -4,095,769,254
410301001 INGRESOS ADMINISTRATIVOS -123,474,561
410401002 INGRESOS - POR OTROS SERVICIOS A PASAJEROS -3,173

4.2 Costos operacionales 3,602,061,162

510101001 COSTO - SERVICIO DE LLENADO JETA-1 105,614,412
510101002 COSTO - SERVICIO DE LLENADO AVGAS 100-130 17,412,550
510101003 COSTO - SERVICIO DE LLENADO TURBODIESEL -
510101004 TASAS AEROPORTUARIAS 81,075
510101005 PROMOCION INTERNA -
510101006 COSTO - OTROS SERVICIOS DE AERONAVES 64,000
510101008 VALORACION COSTOS MONEDA EXT 3,478,889,125
510201002 COSTOS - POR OTROS SERVICIOS A PASAJEROS -

4.3 Gastos de administración y generales 490,629,680

610101001 SUELDOS Y SALARIOS 94,546,610
610101002 ASIGNACION A DIRECTORES 24,730,742
610101003 VACACIONES 18,106,974
610101004 UTILIDADES 45,134,022
610101005 PRESTACIONES SOCIALES 27,969,678
610101006 FONDO DE AHORRO 10,132,365
610101007 FIDEICOMISOS -
610101008 BONO ALIMENTARIO 38,010,785
610101009 BONOS VARIOS 4,299,490
610101014 GASTOS GENERALES -
610101015 GASTOS DE ALQUILERES 6,689,879
610101016 CONDOMINIO 1,675,291
610101017 PAPELERIA Y ARTICULOS DE ESCRITORIO 2,862,621
610101018 GASTOS DE TELEFONO 262,267
610101019 GASTOS DE AGUA - ASEO - LUZ 42,470
610101020 GASTOS DE OFICINA 532,869
610101021 GASTOS H.C.M./A.P./G.F. 3,534,801
610101022 GASTOS EN SOFTWARE -
610101023 GASTOS DE PUBLICIDAD 4,647,896
610101024 MEJORAS Y REMODELACION DE OFICINA 13,745,082
610101025 GASTOS BANCARIOS MONEDA EXTRANJERA 65,441
610101026 INTERNET Y SERVICIOS DE HOSTING 17,694,441
610101027 HONORARIOS PROFESIONALES 66,394,108
610101028 GASTOS DE REPRESENTACION 25,170
610101029 PASAJES AEREOS NACIONALES 1,039,181
610101030 TASAS AEROPORTUARIAS 288,135
610101031 GASTOS DE TAXI 995,755
610101032 GASTOS S.S.O. Y REGIMEN DE EMPLEO 6,605,083
610101033 GASTOS L.V.H. 2,167,685
610101034 GASTOS PARO FORZOSO 1,600,301
610101035 GASTOS I.N.C.E. 2,434,400
610101036 VISADOS Y COLEGIATURAS 86,312
610101037 APORTES LOCTI-FONDAZ-FONA -
610101038 CURSOS Y CAPACITACION 385,200
610101039 HOSPEDAJE NACIONAL 2,777,236
610101040 COMIDAS 1,152,166
610101041 PROPINAS -
610101042 GASTOS DE EQUIPOS TELEFONICOS 1,752,376
610101043 GASTOS EQUIPOS TECNOLOGICOS 2,365,174
610101044 GASTOS NO DEDUCIBLES 3,471,504
610101045 UNIFORMES E IMPLEMENTOS -
610101046 DONACIONES -
610101047 ESTACIONAMIENTO 698,271
610101048 GASTOS ENVIOS Y FLETES MRW DHL 511,546
610101049 OBITUARIOS 700,000
610101051 GASTOS DE SERVICIOS DE MENSAJERIA 625,968
610101052 GASTOS DE ISO 9001 237,400
610101053 GASTOS DE NOTARIA Y/O REGISTOR MERCANTIL 2,899,513
610101054 PRORRATEO CREDITOS FISCALES 39,577,858
610101055 EVENTOS 192,857
610101056 SERVICIOS DE AGENCIA - MERCADEO -
610101057 GASTOS DE REGISTRO DE MARCA J&D -
610101058 GASTOS MATERIAL POP 415,953
610101059 GASTOS DE TRANSLADOS EJECUTIVOS -
610101060 GASTOS BANCARIOS 4,792,636
610101061 MULTAS 1,528,589
610101062 OBSEQUIOS Y AGASAJOS 3,087,482
610101063 GASTOS DE SERVICIOS -
610101064 GASTOS MANTENIMIENTO Y LIMPIEZA 4,492,942
610101065 IMPUESTOS MUNICIPALES 644,259
610101066 PATENTE INDUSTRIA Y COMERCIO -
610101069 LOPCYMAT 744,606
610101070 GASTOS DE AVIACION -
610101071 GASTOS DE GUARDERIA ESCOLARS 550,510
610101072 RESPONSABILIDAD SOCIAL EMPRESARIAL 116,254
610101073 GASTOS POR GUARDIAS DE PERSONAL 81,800
610101074 GASTOS DE FERRETERIA 435,790
610101076 PASAJES AEREOS INTERNACIONALES -
610101077 COMISION BANCARIA IGTF 11,160,089
610101078 GASTOS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE OFICINA -
610101079 GASTO DE CONSUMIBLES DE COCINA 1,314,013
610101080 GASTOS DE DEPRECIACION INMUEBLE 7,424,996
610101081 HABILITACION DE PLANTA 2,838
610101082 GASTO DE SUSCRIPCIONES 170,000

4.4 Otros ingresos financieros -8,951,896

710101001 INGRESOS EN VENTA DE ACTIVO FIJO -
710101002 INTERESES GANADOS -4,244,791
710101003 GANANCIA EN CAMBIO -
710101005 INGRESOS ACUMULADOS POR RECOBRO -
710101999 OTROS INGRESOS -4,707,105

4.5 Otros egresos financieros 1,726,587,971

610101083 VALORACION GASTOS MONEDA EXT 16,124,826
810101000 OTROS EGRESOS FINANCIEROS -
810101001 PERDIDA EN DESINCORPORACION DE ACTIVO FIJO -
810101002 PERDIDA POR CUENTAS INCOBRABLES 800,599
810101003 PERDIDA EN CAMBIO 1
810101004 DIFERENCIAS EN PAGOS/COBROS 3,915
810101007 GASTOS DE INTERES -
810101008 EGRESOS POR FINANCIAMIENTO 22,184,345
810101010 DIFERENCIA EN RECONVERSION MONETARIA 1,687,460,952
810101011 INTERESES DE MORA 13,333
810101012 DESCUENTO PRONTO PAGO -

4.6 Gastos de depreciación 4,913,318

610101010 GASTOS DE DEPRECIACION SOFTWARE 1,479,799
610101011 GASTOS DEPREC EQUIPOS DE OFICINAS 2,161,444
610101012 GASTOS DE DEPRECIACION MOBILIARIO Y EQUIPO 1,272,075
610101013 GASTO DEPREC VEHICULO -

4.7 Impuesto sobre la renta 86,067,792

810101006 IMPUESTO DIFERIDO -
810101009 IMPUESTO SOBRE LA RENTA 86,067,792
1,521,639,295
 Analisis de Variaciones

Period End
Al 30 de septiembre de 2017
W/P Reference

ntadas en el Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados de J&D Oilfield International, S.A, al 30 de Septiembre de
on el objetivo de obtener una base para emitir una conclusión acerca de si ha llegado a nuestro conocimiento algún asunto
spectos, de acuerdo a los Principios de Contabilidad de Aceptación General en Venezuela para Pequeñas y Medianas Entidades

el período terminado el 30 de septiembre de 2017 con respecto al período de nueve meses terminado el 31 de
estados financieros, verificamos la naturaleza de las variaciones e identificamos las áreas de mayor importancia.

xpresado en Bolívares Variación

Rep 09/16 Amount Chg %Chg

63,381,829 1,458,257,466 2301%

-91,745,487 -4,287,923,245 4674% Véase 4.1

-50,438,642 -77,833,730 154%
-6,628,320 -13,898,365 210% Velasquez, Maria:
Pendiente incluir la
-3,676,615 -7,851,232 214%
valoración.
- -88,133 100%
- -6,707 100% R: Atendido
-877,425,041 -3,218,344,213 367%
-31,001,910 -92,472,651 298%
- -3,173 100%

57,604,806 3,544,456,356 6153% Véase 4.2

50,720,562 54,893,850 108%
6,842,667 10,569,883 154%
- - 0%
41,576 39,499 95%
- - 0%
- 64,000 100%
835,653,007 2,643,236,118 316%
- -

86,357,601 404,272,079 468% Véase 4.3

15,609,847 78,936,763 506%
5,241,778 19,488,964 372%
2,852,799 15,254,175 535%
9,773,879 35,360,143 362%
4,679,680 23,289,998 498% Véase 1.5
2,989,987 7,142,378 239%
-158,947 158,947 -100%
5,201,084 32,809,701 631%
5,501,139 -1,201,649 -22%
10,339 -10,339 -100%
2,116,549 4,573,330 216%
66,539 1,608,752 2418%
-475,300 3,337,921 -702%
754,386 -492,119 -65%
5,343 37,127 695%
-480,939 1,013,808 -211%
999,092 2,535,709 254%
2,107,614 -2,107,614 -100%
333,987 4,313,909 1292%
52,353 13,692,729 26155%
7,446 57,995 779%
315,361 17,379,080 5511%
1,675,484 64,718,624 3863%
98,885 -73,715 -75%
249,976 789,205 316%
21,447 266,688 1243%
468,707 527,048 112%
1,031,382 5,573,701 540%
398,933 1,768,752 443%
329,340 1,270,961 386%
782,258 1,652,142 211%
14,842 71,470 482%
- - 0%
256,246 128,954 50%
1,395,965 1,381,271 99%
423,195 728,971 172%
- - 0%
- 1,752,376 100%
138,373 2,226,801 1609%
3,654,506 -183,002 -5%
6,400 -6,400 -100%
195,500 -195,500 -100%
76,610 621,661 811%
526,292 -14,746 -3%
39,500 660,500 1672%
114,803 511,165 445%
- 237,400 100%
592,756 2,306,757 389%
5,954,993 33,622,865 565%
-136,618 329,475 -241%
- - 0%
- - 0%
1,000,739 -584,786 -58%
5,141,830 -5,141,830 -100%
1,537,513 3,255,123 212%
- 1,528,589 0%
343,564 2,743,918 799%
 - - 0%
309,093 4,183,849 1354%
41,708 602,551 1445%
- - 0%
173,377 571,229 329%
- - 0%
128,638 421,872 328%
734,438 -618,184 -84%
159,734 -77,934 -49%
7,540 428,250 5680%
-496,345 496,345 -100%
1,292,034 9,868,055 764%
169,945 -169,945 -100%
- 1,314,013 100%
- 7,424,996 100%
- 2,838 100%
- 170,000 100%

-20,765 -8,931,131 43011%

- - 0%
-734 -4,244,057 578296% Véase 4.4
-20,000 20,000 -100%
- - 0%
-31 -4,707,074 15228321%

9,602,622 1,716,985,349 17880%

- 16,124,826 100%
- - 0%
- - 0%
-1,155,263 1,955,862 -169%
1 0 72%
-2 3,917 -212872%
2 -2 -100%
10,729,218 11,455,127 107%
-2 1,687,460,954 -70310873100%
30,011 -16,678 -56%
-1,342 1,342 -100%

1,583,053 3,330,265 210% Véase 4.5

1,125,116 354,683 32%
363,764 1,797,680 494%
94,172 1,177,903 1251%
- - 0%

- 86,067,792 100%
- - 0%
- 86,067,792 100%
63,381,829 1,458,257,466 23
aria:
r la
Client
J&D Oilfield International, S.A.
Prepared by Date
MS/KM/OB/LC 20 de noviembre de 2017

Objetivo y procedimientos efectuados:

Leer los estados financieros o la información financiera al 30 de septiembre de 2017 y efectuar procedimientos analíticos para:
(a) evaluar nuestras conclusiones alcanzadas con respecto a las cuentas significativas, y
(b) asistir al formar una opinión sobre si los estados financieros como un todo están libre de errores materiales.
Tambien efectuamos un análisis para asistir al formar una conclusión general sobre si los estados financieros son consistentes co
relación entre el ingreso (perdida) neta y el flujo de caja generado (o utilizado) para las operaciones.
Documentar cualquier relación inusual o inesperada (incluyendo transacciones inusuales o inesperadas, eventos, montos, razone
riesgos de errores materiales, y en particular riesgos de fraudes y como estos fueron resueltos.

Resultados obtenidos:

Ingresos por servicios

Código Descripción

410101001 INGRESOS - SUMINISTRO JETA-1

410101002 INGRESOS - SUMINISTRO AVGAS 100-130
410101004 INGRESOS - SERVICIOS DE FUEL
410101005 INGRESOS - OTROS SERVICIOS DE AERONAVES
410101006 INGRESOS - DOSA
410101007 VALORACION INGRESOS MONEDA EXT
410301001 INGRESOS ADMINISTRATIVOS
410401002 INGRESOS - POR OTROS SERVICIOS A PASAJEROS

Explicación de las variaciones:

Para la revisión de la información financiera de J&D Oilfield International, S.A. al 30 de septiembre de 2017 pudimos observar
Ⓐ tuvieron un aumento promedio de 193%, esto debido que a partir del 1ro de agosto de 2017 hubo un incremento en los precios d
de inflación, así como al incremento de sueldos y costos operativos en el país en los últimos años.
Al 30 de septiembre del 2017 pudimos observar una variación del 298% representado en Bs.92.472.651 en los ingresos adminis
Ⓑ recobro del 20% al 60%.
 Análisis de variaciones
Period End
30 de septiembre de 2017
W/P Reference

rocedimientos analíticos para:

rrores materiales.
financieros son consistentes con nuestro entendimiento de la entidad, incluyendo cuentas de resultados. Considerar analizar la
nes.
eradas, eventos, montos, razones o tendencias) que pudieran indicar asuntos que tienen implicaciones en la auditoría, incluyendo

Saldo a Septiembre Saldo a Septiembre Variación

Variación absoluta
2017 2016 relativa
(128,272,372) (50,438,642) (77,833,730) 154%
(20,526,685) (6,628,320) (13,898,365) 210% Ⓐ
(11,527,847) (3,676,615) (7,851,232) 214%
(88,133) - (88,133) 100%
(6,707) - (6,707) 100%
Bastardo, Oriana:
(4,095,769,254) (877,425,041) (3,218,344,213) 367%
Agregado.
(123,474,561) (31,001,910) (92,472,651) 298% Ⓑ
(3,173) - (3,173) 100%
(4,379,668,732) (969,170,528) (3,410,498,204) 352%
Velasquez, Maria:
documentar también que
hubo un incremento en los
precios por parte del
proveedor y por ende se
bre de 2017 pudimos observar que las cuentas que conforman los ingresos por venta de combustible y servicios,
incrementaron los precio
un incremento en los precios de venta de combustible, esta decisión fue tomada por la Compañía debido al alto índice Velasquez, Maria:
de ventas, que la relación
s. Revisar
del año el % que es
anteriore 60%
entre el
72.651 en los ingresos administrativos en comparación al periodo terminado 2016, debido al aumento del porcentaje de yprecio
disminuyo antes era
y el costo era
80%,
menorelque
incremento
la de esteesaño.
porque la base es mas
grande.
Velasquez, Maria:
documentar también que
hubo un incremento en los
precios por parte del
proveedor y por ende se
incrementaron los precio
Velasquez,
de ventas, que Maria:
la relación
Revisar
del año el % que es
anteriore 60%
entre el
yprecio
disminuyo antes era
y el costo era
80%,
menorelque
incremento
la de esteesaño.
porque la base es mas
grande.
Client
J&D Oilfield International, S.A.
Prepared by Date
MS/KM/OB/LC 20 de noviembre de 2017

Objetivo y procedimientos efectuados:

Leer los estados financieros o la información financiera al 30 de septiembre de 2017 y efectuar procedimientos analíticos para:
(a) evaluar nuestras conclusiones alcanzadas con respecto a las cuentas significativas, y
(b) asistir al formar una opinión sobre si los estados financieros como un todo están libre de errores materiales.
Tambien efectuamos un análisis para asistir al formar una conclusión general sobre si los estados financieros son consistentes co
relación entre el ingreso (perdida) neta y el flujo de caja generado (o utilizado) para las operaciones.
Documentar cualquier relación inusual o inesperada (incluyendo transacciones inusuales o inesperadas, eventos, montos, razone
riesgos de errores materiales, y en particular riesgos de fraudes y como estos fueron resueltos.

Resultados obtenidos:

Ingresos por servicios

Código Descripción

510101001 COSTO - SERVICIO DE LLENADO JETA-1

510101002 COSTO - SERVICIO DE LLENADO AVGAS 100-130
510101004 TASAS AEROPORTUARIAS
510101006 COSTO - OTROS SERVICIOS DE AERONAVES
510101008 VALORACION COSTOS MONEDA EXT

Explicación de las variaciones:

Para la revisión de la información financiera de J&D Oilfield International, S.A. al 30 de septiembre de 2017 pudimos observar
Ⓐ aumento promedio de 112%, esto debido que a durante este periodo surgio un aumento en los precios de los consumos de comb
12,000 Bs/Litro y para el periodo en revisión los mismos se encuentran entre 12,000 – 15,000 Bs/Litro. Siendo 15,000 Bs/Litro
 Análisis de variaciones
Period End
30 de septiembre de 2017
W/P Reference

rocedimientos analíticos para:

rrores materiales.
financieros son consistentes con nuestro entendimiento de la entidad, incluyendo cuentas de resultados. Considerar analizar la
nes.
eradas, eventos, montos, razones o tendencias) que pudieran indicar asuntos que tienen implicaciones en la auditoría, incluyendo

Saldo a Septiembre Saldo a Septiembre Variación

Variación absoluta
2017 2016 relativa
105,614,412.00 50,720,562.23 54,893,849.77 108%
17,412,550.00 6,842,667.18 10,569,882.82 154%
81,075.00 41,576.13 39,498.87 95%
64,000.00 - 64,000.00 100%
3,478,889,125.00 835,653,007.00 2,643,236,118.00 316%
3,602,061,162 893,257,813 2,708,803,349 155% Ⓐ

Velasquez, Maria:
revisar la redacción una
bre de 2017 pudimos observar que las cuentas que conforman los costos por venta de combustible y servicios, tuvo un vez que incluyan la
ecios de los consumos de combustibles, los mismos para el año 2016 osilaban entre 1,9000 – 3,0000 – 6,000 - 9,0000 – valoración
/Litro. Siendo 15,000 Bs/Litro el de mayor frecuencia en el 2017.
Velasquez, Maria:
revisar la redacción una
vez que incluyan la
valoración
Client
J&D Oilfield International, S.A.
Prepared by Date
MS/KM/OB/LC 20 de noviembre de 2017

Objetivo y procedimientos efectuados:

Leer los estados financieros o la información financiera al 30 de septiembre de 2017 y efectuar procedimientos analíticos para:
(a) evaluar nuestras conclusiones alcanzadas con respecto a las cuentas significativas, y
(b) asistir al formar una opinión sobre si los estados financieros como un todo están libre de errores materiales.
Tambien efectuamos un análisis para asistir al formar una conclusión general sobre si los estados financieros son consistentes co
relación entre el ingreso (perdida) neta y el flujo de caja generado (o utilizado) para las operaciones.
Documentar cualquier relación inusual o inesperada (incluyendo transacciones inusuales o inesperadas, eventos, montos, razone
riesgos de errores materiales, y en particular riesgos de fraudes y como estos fueron resueltos.

Resultados obtenidos:

Gastos administrativos y generales

Código Descripción

610101001 SUELDOS Y SALARIOS

610101002 ASIGNACION A DIRECTORES
610101003 VACACIONES
610101004 UTILIDADES
610101005 PRESTACIONES SOCIALES
610101006 FONDO DE AHORRO
610101007 FIDEICOMISOS
610101008 BONO ALIMENTARIO
610101009 BONOS VARIOS
610101014 GASTOS GENERALES
610101015 GASTOS DE ALQUILERES
610101016 CONDOMINIO
610101017 PAPELERIA Y ARTICULOS DE ESCRITORIO
610101018 GASTOS DE TELEFONO
610101019 GASTOS DE AGUA - ASEO - LUZ
610101020 GASTOS DE OFICINA
610101021 GASTOS H.C.M./A.P./G.F.
610101022 GASTOS EN SOFTWARE
610101023 GASTOS DE PUBLICIDAD
610101024 MEJORAS Y REMODELACION DE OFICINA
610101025 GASTOS BANCARIOS MONEDA EXTRANJERA
610101026 INTERNET Y SERVICIOS DE HOSTING
610101027 HONORARIOS PROFESIONALES
610101028 GASTOS DE REPRESENTACION
610101029 PASAJES AEREOS NACIONALES
610101030 TASAS AEROPORTUARIAS
610101031 GASTOS DE TAXI
610101032 GASTOS S.S.O. Y REGIMEN DE EMPLEO
 610101033 GASTOS L.V.H.
610101034 GASTOS PARO FORZOSO
610101035 GASTOS I.N.C.E.
610101036 VISADOS Y COLEGIATURAS
610101037 APORTES LOCTI-FONDAZ-FONA
610101038 CURSOS Y CAPACITACION
610101039 HOSPEDAJE NACIONAL
610101040 COMIDAS
610101041 PROPINAS
610101042 GASTOS DE EQUIPOS TELEFONICOS
610101043 GASTOS EQUIPOS TECNOLOGICOS
610101044 GASTOS NO DEDUCIBLES
610101045 UNIFORMES E IMPLEMENTOS
610101046 DONACIONES
610101047 ESTACIONAMIENTO
610101048 GASTOS ENVIOS Y FLETES MRW DHL
610101049 OBITUARIOS
610101051 GASTOS DE SERVICIOS DE MENSAJERIA
610101052 GASTOS DE ISO 9001
610101053 GASTOS DE NOTARIA Y/O REGISTOR MERCANTIL
610101054 PRORRATEO CREDITOS FISCALES
610101055 EVENTOS
610101056 SERVICIOS DE AGENCIA - MERCADEO
610101057 GASTOS DE REGISTRO DE MARCA J&D
610101058 GASTOS MATERIAL POP
610101059 GASTOS DE TRANSLADOS EJECUTIVOS
610101060 GASTOS BANCARIOS
610101061 MULTAS
610101062 OBSEQUIOS Y AGASAJOS
610101063 GASTOS DE SERVICIOS
610101064 GASTOS MANTENIMIENTO Y LIMPIEZA
610101065 IMPUESTOS MUNICIPALES
610101066 PATENTE INDUSTRIA Y COMERCIO
610101069 LOPCYMAT
610101070 GASTOS DE AVIACION
610101071 GASTOS DE GUARDERIA ESCOLARS
610101072 RESPONSABILIDAD SOCIAL EMPRESARIAL
610101073 GASTOS POR GUARDIAS DE PERSONAL
610101074 GASTOS DE FERRETERIA
610101076 PASAJES AEREOS INTERNACIONALES
610101077 COMISION BANCARIA IGTF
610101078 GASTOS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE OFICINA
610101079 GASTO DE CONSUMIBLES DE COCINA
610101080 GASTOS DE DEPRECIACION INMUEBLE
610101081 HABILITACION DE PLANTA
610101082 GASTO DE SUSCRIPCIONES

Explicación de las variaciones:

 Para la revisión de la información financiera de J&D Oilfield International, S.A. al 30 de septiembre de 2017 pudimos observar
Ⓐ al periodo terminado 2016, lo cual se debe principalmente a los incrementos de sueldos en febrero y agosto del año 2017, dichos
trabajador.

Ⓑ La cuenta de mejoras y remodelación de oficina al 30 de septiembre del 2017 presenta una variación del 26.155% debiado a que
en gastos de remodelación de la misma, dichos gastos se vaucharan a fin de evaluar su pertinente registro como gasto o activos.
Ⓒ Esta variación corresponde al incremento en el gasto de alquiler por el espacio de almacenamiento (nube)
Ⓓ Al 30 de septimbre del 2017 la Compañía presenta un aumento del 3.863% en la cuenta de honorarios profesionales debido a los
Ⓔ Para la revisión de la información financiera de J&D Oilfield International, S.A. al 30 de septiembre de 2017 la Compañía come
no incluia hasta el año 2016, este cambio tiene un impacto en el incremento de la cuenta, así como el incremento en los precios
 Análisis de variaciones
Period End
30 de septiembre de 2017
W/P Reference

rocedimientos analíticos para:

rrores materiales.
financieros son consistentes con nuestro entendimiento de la entidad, incluyendo cuentas de resultados. Considerar analizar la
nes.
eradas, eventos, montos, razones o tendencias) que pudieran indicar asuntos que tienen implicaciones en la auditoría, incluyendo

Saldo a Septiembre Saldo a Septiembre Variación

Variación absoluta
2017 2016 relativa
94,546,610 15,609,847 78,936,763 506%
24,730,742 5,241,778 19,488,964 372%
18,106,974 2,852,799 15,254,175 535%
45,134,022 9,773,879 35,360,143 362% Ⓐ
27,969,678 4,679,680 23,289,998 498%
10,132,365 2,989,987 7,142,378 239%
- -158,947 158,947 -100%
38,010,785 5,201,084 32,809,701 631%
4,299,490 5,501,139 -1,201,649 -22%
- 10,339 -10,339 -100%
6,689,879 2,116,549 4,573,330 216%
1,675,291 66,539 1,608,752 2418%
2,862,621 -475,300 3,337,921 -702%
262,267 754,386 -492,119 -65%
42,470 5,343 37,127 695%
532,869 -480,939 1,013,808 -211%
3,534,801 999,092 2,535,709 254%
- 2,107,614 -2,107,614 -100%
4,647,896 333,987 4,313,909 1292%
13,745,082 52,353 13,692,729 26155% Ⓑ
65,441 7,446 57,995 779%
17,694,441 315,361 17,379,080 5511% Ⓒ
66,394,108 1,675,484 64,718,624 3863% Ⓓ
25,170 98,885 -73,715 -75%
1,039,181 249,976 789,205 316%
288,135 21,447 266,688 1243%
995,755 468,707 527,048 112%
6,605,083 1,031,382 5,573,701 540%
 2,167,685 398,933 1,768,752 443%
1,600,301 329,340 1,270,961 386%
2,434,400 782,258 1,652,142 211%
86,312 14,842 71,470 482%
- - - 0%
385,200 256,246 128,954 50%
2,777,236 1,395,965 1,381,271 99%
1,152,166 423,195 728,971 172%
- - - 0%
1,752,376 - 1,752,376 100%
2,365,174 138,373 2,226,801 1609%
3,471,504 3,654,506 -183,002 -5%
- 6,400 -6,400 -100%
- 195,500 -195,500 -100%
698,271 76,610 621,661 811%
511,546 526,292 -14,746 -3%
700,000 39,500 660,500 1672%
625,968 114,803 511,165 445%
237,400 - 237,400 100%
2,899,513 592,756 2,306,757 389%
39,577,858 5,954,993 33,622,865 565%
192,857 -136,618 329,475 -241%
- - - 100%
- - - 100%
415,953 1,000,739 -584,786 -58%
- 5,141,830 -5,141,830 -100%
4,792,636 1,537,513 3,255,123 212%
1,528,589 - 1,528,589 100%
3,087,482 343,564 2,743,918 799%
- - - 100%
4,492,942 309,093 4,183,849 1354%
644,259 41,708 602,551 1445% Ⓔ
- - - 100%
744,606 173,377 571,229 329%
- - - 0%
550,510 128,638 421,872 328%
116,254 734,438 -618,184 -84%
81,800 159,734 -77,934 -49%
435,790 7,540 428,250 5680%
- -496,345 496,345 -100%
11,160,089 1,292,034 9,868,055 764%
- 169,945 -169,945 -100%
1,314,013 - 1,314,013 100%
7,424,996 - 7,424,996 100%
2,838 - 2,838 100%
170,000 - 170,000 100%
490,629,680 86,357,601 404,272,079 468%
bre de 2017 pudimos observar que las cuentas señaladas anteriormente tuvieron aumentos significativos en comparación
o y agosto del año 2017, dichos incrementos no fueron lineales y dependen de la evualuación individual de cada

ción del 26.155% debiado a que la compañía J&D Oilfield International, S.A alquilo una nueva oficina n° 606 e incurrio
registro como gasto o activos.

arios profesionales debido a los gastos incurridos por contratación de terceros: kPMG y Miguel Armas.
bre de 2017 la Compañía comenzó a pagar sus impuestos municipales incluyendo en la base los ingresos administrativos, los cuales
o el incremento en los precios y volumenes vendidos durante el año 2017.
Client
J&D Oilfield International, S.A.
Prepared by Date
MS/KM/OB/LC 20 de noviembre de 2017

Objetivo y procedimientos efectuados:

Leer los estados financieros o la información financiera al 30 de septiembre de 2017 y efectuar procedimientos anal
(a) evaluar nuestras conclusiones alcanzadas con respecto a las cuentas significativas, y
(b) asistir al formar una opinión sobre si los estados financieros como un todo están libre de errores materiales.
Tambien efectuamos un análisis para asistir al formar una conclusión general sobre si los estados financieros son co
Considerar analizar la relación entre el ingreso (perdida) neta y el flujo de caja generado (o utilizado) para las opera
Documentar cualquier relación inusual o inesperada (incluyendo transacciones inusuales o inesperadas, eventos, mo
auditoría, incluyendo riesgos de errores materiales, y en particular riesgos de fraudes y como estos fueron resueltos.

Resultados obtenidos:

Cuentas por pagar relacionadas

Código Descripción

710101002 INTERESES GANADOS

710101003 GANANCIA EN CAMBIO
710101999 OTROS INGRESOS

Explicación de las variaciones:

Ⓐ
 Análisis de variaciones
Period End
30 de septiembre de 2017
W/P Reference

efectuar procedimientos analíticos para:

s, y
libre de errores materiales.
os estados financieros son consistentes con nuestro entendimiento de la entidad, incluyendo cuentas de resultados.
o (o utilizado) para las operaciones.
s o inesperadas, eventos, montos, razones o tendencias) que pudieran indicar asuntos que tienen implicaciones en la
como estos fueron resueltos.

Saldo a Septiembre Saldo a Septiembre Variación

Variación absoluta
2017 2016 relativa
Velasquez, Maria:
(4,244,791) (734) (4,244,057) 578296% Ⓐ documentar la variación
- (20,000) 20,000 -100%
(4,707,105) (31) (4,707,074) 100%
(8,951,896) (20,765) (8,931,131) 43011%
ez, Maria:
tar la variación