PRACTICO Nº 1

REGISTROS CONTABLES
NIT : 1024571026
1 01/04/2022 En fecha 01 de abril del 2022 COMERCIAL LOS ANGELES inicia sus actividades comercial con los
siguientes aportes: Edificio bs 101000.- Terreno bs 95000.- Efectivo bs 150000.- Inv. De mercaderia (i) bs
150000.- Cuentas por cobrar bs 60000.- Equipo de computación bs 10000.- Vehiculo bs 105000.-
Prestamo Bancario bs 50000.- Documentos por pagar bs 125000.- Cuentas por pagar bs 165000.- Capital
bs ¿?
2 02/04/2022 La empresa realizó varios gastos de organización, por una cantidad de bs.-1500 según reporte de gastos
y facturas adjuntas. Se paga en efectivo.
3 03/04/2022 Se apertura una cuenta corriente por bs.-30000.- en efectivo.
4 04/04/2022 El banco económico SA nos hace llegar la factura por la chequera entregada a la empresa de 100 hojas
por bs.-500.- el banco se descuenta de su cuenta corriente según factura.
5 10/04/2022 Se compra mercaderia según factura por bs.-65000.- se cancela 50% en efectivo y el saldo al credito.

6 11/04/2022 Se vende mercaderias por bs.- 85000.- nos cancela 50% en efectivo y el saldo nos emite un cheque.

7 12/04/2022 Se cancela en efectivo según factura por bs.-2500.- servicios telefonicos.

8 12/04/2022 Se compra moviliarios, estantes, para uso de la empresa por bs.-5000.- según factura se cancela con
cheque.
9 18/04/2022 Se paga el credito pendiente de la primera compra en efectivo de fecha 10/04/22.
10 20/04/2022 La empresa, compra en efectivo varios materiales y suministros como: escobas, desinfectantes,
trapeadores, hojas bond, lapiceras, folders, etc. Bs.-5000 con factura Nº 4401.
11 20/04/2022 Se compra una computadora con su impresora de escritorio en $us 1000 (t/c 6.97) a la empresa TU PC
con factura Nº 0286. Pagamos con cheque bs.-5000 y el saldo a 15 días plazo.
12 20/04/2022 Se compra mercadería por bs.-35000 según factura Nº 01422. Cancela con cheque a importadora la
frontera.
13 20/04/2022 Se vende mercadería a bs.-30000 nos pagan con cheque Nº 0111, le entregamos la factura.
14 20/04/2022 Se vende mercadería por bs.-28000 nos pagan en efectivo bs.-8000 y el saldo al crédito con una letra de
cambio a 60 días con un interés del 12% anual al cliente Juan Perez, le entregamos la factura.

15 01/05/2022 Se adquiere una poliza de seguro contra robos por bs.-2000 se cancela con cheque la cual cubre 1 año
con factura.
16 01/06/2022 Se paga con cheque alquiler de un ambiente para almacen de la empresa por un periodo de 1 año según
factura por bs.- 15000.-
17 01/08/2022 Se alquila parte de nuestro edificio a una agencia de MANACO, según recibo de alquiler por 6 meses
recibiéndose por bs.-20000.- en efectivo.
18 10/08/2022 Se realiza la compra de $us 5000.- al tipo de cambio 6.97 con efectivo.
19 20/08/2022 Se paga por arreglo del vehiculo de la empresa por bs.-500 según factura, mismo que refleja un
descuento de bs.-300.-
20 25/08/2022 Pagamos la carga de gasolina del vehiculo por bs.-200 según factura.
21 01/09/2022 Se crea el fondo fijo de caja chica por bs.-500 con cheque.
22 05/09/2022 Se canceló por concepto luz en efectivo bs.-200 según factura, mismo que refleja una tasa y alumbrado
publico bs.-30.-
23 26/09/2022 Venta de mercaderia por bs.- 2900 s/g factura, nos cancelan el 20% con cheque, el 50% con letra de
cambio y por el saldo se concede al credito.
24 27/09/2022 Nos devuelven mercaderia de la venta anterior por bs.-200.- (en efectivo) s/g nota de debito-credito.

24 27/09/2022 El Contador y el vendedor solicitan un adeltando de su sueldo por bs.-500 y 400 s/f formulario de
solicitud, mismo se procede mediante transferencia bancaria.
25 30/09/2022 Se realiza la devengación de sueldos y salarios del mes de septiembre según planillas (visualizar).

26 02/10/2022 Se recibe un cheque por bs.- 1000 para futura entrega de mercaderias, de nuestros clientes del
comercial "EL RAYO".
27 10/10/2022 Se entrega mercaderia al comercial "EL RAYO" por bs.-2000.- por el saldo de su deuda se concede a
credito según factura.
28 15/10/2022 Se cancela en efectivo por bs.- 300 por arreglo de varios muebles sin factura. Se procede a realizar la
rentencion correspondiente según ley (asumiendo la empresa).

29 15/10/2022 Se procede al pago de los sueldos y aportes del mes de septiembre mediante transferencia bancaria

30 31/10/2022 Se realiza la compensacion y liquidacion de los impuestos.

31 19/11/2022 Se procede al pago de los impuestos determinados (dentro del plazo de vencimiento).
32 19/11/2022 La empresa realiza un deposito de caja a la cuenta corriente por la diferencia bs.-___________ con el fin
de contar con fondos.

SE PIDE REALIZAR:
1,-BALANCE DE APERTURA
2,-REGISTRO EN EL LIBRO DIARIO
3,-LIBRO MAYOR
4,-BALANCE DE COMPROBANCION DE SUMAS Y SALDOS
5,-EEFF
 ANEXO AL PRACTICO UNO
PLANILLAS

DEVENGACION DE SUELDOS DEL MES DE SEPTIEMBRE DEL 2022 CON BASE A LA SIGUIENTE INFORMACIÓN.

SALDO A
FACTURA
FAVOR DEL
FECHA DE HABER RECIBIDAS S/G
NOMINA CARGO C.I. ANTICIPOS DEPENDIENTE
INGRESO BASICO F-110 TOTAL
DEL PERIODO
BS.- ANTEIROR
JOSE LOPEZ GERENTE 01/02/2017 1625461 11000 2102 184
MARIA BELEN ADMINISTRADOR 01/02/2017 1625462 9000 900
ROZANA RAMOS SECRETARIA 01/02/2017 1625463 4000 84
JULIO ARTEAGA CONTADOR 01/03/2018 1625644 8000 500 200
SIMON BLANCO VENDEDOR 01/02/2017 1625465 5000 400
JUAN QUISPE CHOFER 01/04/2019 1625466 2500 120

NOTA: EN EL MES DE SEPTIEMBRE SE ENTREGÓ AL ADMINISTRADOR BS.- 1000 POR VIATICOS.

NOTA: DURANTE EL MES DE SEPTIEMBRE EL CONTADOR ACUMULÓ 5 HORAS EXTRAS.

NOTA: EL VENDEDOR REALIZÓ TRABAJOS DURANTE 2 DOMINGOS DEL MES DE SEPTIEMBRE.

DEDUCCIONES SOCIALES (Del total ganado se

deducen los aportes laborales). APORTE PATRONAL
RENTA DE VEJEZ 10% CAJA DE SALUD 10%
RIESGO COMUN 1.71% RIESGO PROFESIONAL 1.71%
APORTE FONDO SOLIDARIO 0.50% APORTE FONDO SOLIDARIO 3%
COMISION AFP 0.50% PROVIVIENDA 2%
PORCENTAJE APORTE LABORAL 12.71% % APORTE PATRONAL 16.71%

SALARIO MINIMO NACIONAL 2362 BS.- PARA LA G-2022

DIA HABIL UFV FINAL 30/09/2022 2.39446

DIA HABIL UFV INICIAL 31/08/2022 2.39116

DEDUCCIONES IMPOSITIVAS
2 SMN (BS.-2250).
EL 13% DEL TOTAL DE SUS FACTURAS DEL FORM. 110 V4.
EL 13% DE 2 SMN.

SE PIDE:
PLANILLA DE SUELDO
PLANILLA TRIBUTARIA v.3 (IMPUESTOS)
PLANILLA DE APORTES PATRONALES
REGISTROS CONTABLES (DEVENGAMIENTO Y PAGO)
COMERCIAL LOS ANGELES

BALANCE DE APERTURA
AL 01 DE ABRIL 2022
(Reexpresado en Bolivianos)
GESTIÓN AL
01-04-22
Bs
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBILIDADES
CAJA M/N 150,000.00

A. EXIGIBLE
CUENTAS POR COBRAR 60,000.00

A. REALIZABLE
INVENTARIO DE MERCADERIA (i) 150,000.00

Total del Activo Corriente 360,000.00

ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVO FIJO
TERRENO 95,000.00
EDIFICIO 101,000.00
EQUIPO DE COMPUTACION 10,000.00
VEHICULO 105,000.00

Total del Activo no Corriente 311,000.00

TOTAL ACTIVO: 671,000.00

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR 165,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 125,000.00
PRESTAMO BANCARIO 50,000.00

Total del Pasivo Corriente 340,000.00

TOTAL PASIVO: 340,000.00

PATRIMONIO
CAPITAL
CAPITAL 331,000.00

TOTAL PATRIMONIO 331,000.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 671,000.00

Contador
 LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE/ASIENTOS CONTABLES FOLIO PARCIAL DEBE HABER

01/04/2022 1
CAJA 1 150000
CUENTAS POR COBRAR 2 60000
INVENTARIO DE MERCADERIA (i) 3 150000
TERRENO 4 95000
EDIFICIO 5 101000
EQUIPO DE COMPUTACION 6 10000
VEHICULO 7 105000
CUENTAS POR PAGAR 8 165000
DOCUMENTOS POR PAGAR 9 125000
PRESTAMO BANCARIO 10 50000
CAPITAL 11 331000

02/04/2022 2
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 12 1305
CF-IVA 13 195
CAJA 1 1500

03/04/2022 3
BANCO C/C 14 30000
CAJA M/N 1 30000

04/04/2022 4
GASTOS BANCARIOS 15 435
CF-IVA 13 65
BANCO 14 500

10/04/2022 5
COMPRAS 16 56550
CF-IVA 13 8450
CAJA 1 32500
CUENTAS POR PAGAR 8 32500

11/04/2022 6
CAJA 1 85000
IT 17 2550
VENTAS 18 73950
DF-IVA 19 11050
IT POR PAGAR 20 2550

12/04/2022 7
SERVICIOS TELEFONICOS 21 2175
CF-IVA 13 325
CAJA 1 2500

12/04/2022 8
MUEBLES Y ENSERES 22 4350
CF-IVA 13 650
BANCO 14 5000

18/04/2022 9
 CUENTAS POR PAGAR 8 32500
CAJA 1 32500

20/04/2022 10
INV. MATERIALES Y SUMINISTRO 23 4350
CF-IVA 13 650
CAJA 1 5000

11
20/04/2022 EQUIPO DE COMPUTACION 6 6063.9
CF-IVA 13 906.1
BANCO 14 5000
CUENTAS POR PAGAR 8 1970

20/04/2022 12
COMPRAS 16 30450
CF-IVA 13 4550
BANCO 14 35000

20/04/2022 13
CAJA 1 30000
IT 17 900
VENTAS 18 26100
DF-IVA 19 3900
IT POR PAGAR 20 900

20/04/2022 14
CAJA 1 8000
DOCUMENTOS POR COBRAR 24 20400
IT 17 852
VENTAS 18 24360
DF-IVA 19 3692
IT POR PAGAR 20 852
INTERESES GANADOS 25 348

01/05/2022 15
SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO 26 1740
CF-IVA 13 260
BANCO C/C 14 2000

01/06/2022 16
ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO 27 13050
CF-IVA 13 1950
BANCO 14 15000

01/08/2022 17
CAJA 1 20000
IT 17 600
ALQUILERES COBRADOS POR ADELANTADO 28 17400
DF-IVA 19 2600
IT POR PAGAR 20 600

18
10/08/2022 CAJA M/E 29 34850
CAJA M/N 1 34850
20/08/2022 19
MANTENIMIENTO DE VEHICULO 30 696
CF-IVA 13 104
CAJA 1 500
DESCUENTO S/COMPRAS 31 261
DF-IVA 19 39

25/08/2022 20
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 32 181.8
CF-IVA 13 18.2
CAJA 1 200

01/09/2022 21
CAJA CHICA 33 500
BANCO 14 500

05/09/2022 22
ENERGIA ELECTRICA 34 177.9
CF-IVA 13 22.1
CAJA 1 200

26/09/2022 23
CAJA 1 580
DOCUMENTOS POR COBRAR 24 1450
CUENTAS POR COBRAR 2 870
IT 17 87
VENTAS 18 2523
DF-IVA 19 377
IT POR PAGAR 20 87

27/09/2022 24
DEVOL. SOBRE VENTA 35 174
CF-IVA 13 26
CAJA 1 200

27/09/2022 24.1
ANTICIPO DE SUELDO 41 900
*Contador 500
*Vendedor 400
BANCO 14 900

30/09/2022 25
SUELDOS Y SALARIOS 36 52059.77
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 37 44434.18
APORTES LABORALES POR PAGAR 38 6616.80
APORTES NAC. SOLIDARIO POR PAGAR 39 9.79
RC-IVA EMPLEADOS 40 99.00
ANTICIPOS AL PERSONAL 41 900.00

25.1
CARGAS SOCIALES 42 17372.35
APORTES PATRONALES POR PAGAR 43 8699.19
PROVISION P/AGUINALDO 44 4336.58
PREVISION P/INDEMNIZACION 45 4336.58
02/10/2022 26
CAJA 1 1000
ANTICIPO CLIENTES 46 1000
-El RAYO
10/10/2022 27
ANTICIPO CLIENTES 46 1000
CUENTAS POR COBRAR 2 1000
IT 17 60
VENTAS 18 1740
DF-IVA 19 260
IT POR PAGAR 20 60

15/10/2022 28
MANTENIMIENTO DE OFICINA 47 357.14

CAJA 1 300
RC-IVA - RETENCIONES 48 46.43
IT - RETENCIONES 49 10.71

15/10/2022 29
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 37 44434.18
APORTE LABORALES POR PAGAR 38 6616.80
APORTE NAC. SOLIDARIO POR PAGAR 39 9.79
APORTE PATRONALES POR PAGAR 43 8699.19
BANCO 14 59759.96

31/10/2022 30
DIFERENCIA POR REDONDEO 50 0.4
CF-IVA 13 0.4

RC-IVA RETECIONES 48 0.43

DIFERENCIA POR REDONDEO 50 0.43

DIFERENCIA POR REDONDEO 50 0.29

IT RETENCIONES 49 0.29

DF-IVA 19 18171
CF-IVA 13 18171

19/11/2022 31
DF-IVA 19 3747
IT POR PAGAR 20 5049
RC-IVA EMPLEADOS 40 99
RC-IVA RETENCIONES 48 46
IT - RETENCIONES 49 11

BANCO 14 8952

19/11/2022 32
BANCO 14 154330
CAJA 1 154330

1394972.33 1394972.33
0 DIFERENCIA
 FOLIO 1 FOLIO 2 FOLIO 3 FOLIO 4
CAJA CUENTAS POR COBRAR INV. INICIAL DE MERCAD. TERRENO
1 150000 1500 2 1 60000 1 150000 1 95000
6 85000 30000 3 23 870
13 30000 32500 5 27 1000
14 8000 2500 7 61870 0 150000 0 95000 0
17 20000 32500 9
23 580 5000 10
26 1000 34850 18
500 19
200 20
200 22
200 24
300 28
154330 32
294580 294580

FOLIO 5 FOLIO 6 FOLIO 7 FOLIO 8

EDIFICIO EQUIPO DE COMPUT. VEHICULO CUENTAS POR PAGAR
1 101000 1 10000 01/04/2023 1 105000 9 32500 165000 1
11 6063.9 20/04/2023 32500 5
1970 11

101000 0 16063.9 0 105000 0 32500 199470

FOLIO 9 FOLIO 10 FOLIO 11 FOLIO 12

DOCTOS POR PAGAR PRESTAMO BANCARIO CAPITAL GASTOS DE ORGANIZ.
125000 1 50000 1 331000 1 2 1305

0 125000 0 50000 0 331000 1305 0

FOLIO 13 FOLIO 14 FOLIO 15 FOLIO 16

CF-IVA BANCO GASTOS BANCARIOS COMPRAS
2 195 0.4 30 3 30000 500 4 4 435 5 56550
4 65 18171 30 32 154330 5000 8 12 30450
2 8450 5000 11
7 325 35000 12 435 0
8 650 2000 15 87000 0
10 650 15000 16
11 906.1 500 21
12 4550 900 24.1
15 260 59759.96 29
16 1950 8952 31
19 104 184330 132611.96
20 18.2
22 22.1
24 26
18171.4 18171.4
 FOLIO 17 FOLIO 18 FOLIO 19 FOLIO 20
IT VENTAS DF-IVA IT POR PAGAR
6 2550 73950 6 30 18171 11050 6 31 5049 2550 6
13 900 26100 13 31 3747 3900 13 900 13
14 852 24360 14 3692 14 852 14
17 600 2523 23 2600 17 600 17
23 87 1740 27 39 19 87 23
27 60 0 128673 377 23 60 27
5049 0 260 27 5049 5049
21918 21918

FOLIO 21 FOLIO 22 FOLIO 23

SERVICIOS TELEFONICOS MUEBLES Y ENSERES INV. MAT. Y SUMINISTROS
7 2175 8 4350 10 4350

2175 0 4350 0 4350 0 0 0

FOLIO 24 FOLIO 25 FOLIO 26 FOLIO 27

DOCTOS POR COBRAR INTERESES GANADOS SEGUROS PAGADOS POR ADELANT ALQULER PAGADO POR ADELANT.
14 20400 348 14 15 1740 16 13050
23 1450

21850 0 0 348 1740 0 13050 0

FOLIO 28 FOLIO 29 FOLIO 30 FOLIO 31

ALQUILER COBRADO POR ADELANT. CAJA M/E MANTENIMIENTO VEHICULO DESCUENTOS S/COMPRAS
17400 17 18 34850 19 696 261 19

0 17400 34850 0 696 0 0 261

FOLIO 32 FOLIO 33 FOLIO 34 FOLIO 35

COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES CAJA CHICA ENERGIA ELECTRICA DEVOLUCION S/VENTA
20 181.8 21 500 22 177.9 24 174

181.8 0 500 0 177.9 0 174 0

FOLIO 36 FOLIO 37 FOLIO 38 FOLIO 39

SUELDOS Y SALARIOS S Y S POR PAGAR APORT. LABORAL POR PAGAR APORT. NAC. SOLIDDARIO POR PAGAR
25 52059.77 29 44434.18 44434.18 25 29 6616.8 6616.8 25 29 9.79 9.79 25

52059.77 0 44434.18 44434.18 6616.8 6616.8 9.79 9.79

 FOLIO 40 FOLIO 41 FOLIO 42 FOLIO 43
RC-IVA EMPLEADOS ANTICIPO AL PERSONAL CARGAS SOCIALES APORT PATRONAL POR PAGAR
31 99 99 25 24.1 900 900 25 25.1 17372.35 29 8699.19 8699.19 25.1

99 99 900 900 17372.35 0 8699.19 8699.19

FOLIO 44 FOLIO 45 FOLIO 46 FOLIO 47

PROVISION AGUINALDO PREV. P/INDEMNIZACION ANTICIPO CLIENTES MANTENIMIENTO DE OFICINA
4336.58 25.1 4336.58 25.1 27 1000 1000 26 28 357.14

0 4336.58 0 4336.58 1000 1000 357.14 0

FOLIO 48 FOLIO 49 FOLIO 50

RC-IVA RETENCIONES IT RETENCIONES DIFERENCIA POR REDONDEO
30 0.43 46.43 28 31 11 10.71 28 30 0.4 0.43 30
31 46 0.29 30 30 0.29

46.43 46.43 11 11 0.69 0.43 0 0

EMPRESA:
BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS
PERIODO DEL 01 DE ABRIL AL 31 DE DICIEMBRE 2022
EXPRESADO EN BS.-

SUMAS SALDOS
Nº CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA 294580 294580 0 0
2 CUENTAS POR COBRAR 61870 0 61870 0
3 INV. INICIAL DE MERCAD. 150000 0 150000 0
4 TERRENO 95000 0 95000 0
5 EDIFICIO 101000 0 101000 0
6 EQUIPO DE COMPUT. 16063.9 0 16063.9 0
7 VEHICULO 105000 0 105000 0
8 CUENTAS POR PAGAR 32500 199470 0 166970
9 DOCTOS POR PAGAR 0 125000 0 125000
10 PRESTAMO BANCARIO 0 50000 0 50000
11 CAPITAL 0 331000 0 331000
12 GASTOS DE ORGANIZ. 1305 0 1305 0
13 CF-IVA 18171.4 18171.4 0 0
14 BANCO 184330 132611.96 51718.04 0
15 GASTOS BANCARIOS 435 0 435 0
16 COMPRAS 87000 0 87000 0
17 IT 5049 0 5049 0
18 VENTAS 0 128673 0 128673
19 DF-IVA 21918 21918 0 0
20 IT POR PAGAR 5049 5049 0 0
21 SERVICIOS TELEFONICOS 2175 0 2175 0
22 MUEBLES Y ENSERES 4350 0 4350 0
23 INV. MAT. Y SUMINISTROS 4350 0 4350 0
24 DOCTOS POR COBRAR 21850 0 21850 0
25 INTERESES GANADOS 0 348 0 348
26 SEGUROS PAGADOS POR ADELANT 1740 0 1740 0
27 ALQULER PAGADO POR ADELANT. 13050 0 13050 0
28 ALQUILER COBRADO POR ADELANT. 0 17400 0 17400
29 CAJA M/E 34850 0 34850 0
30 MANTENIMIENTO VEHICULO 696 0 696 0
31 DESCUENTOS S/COMPRAS 0 261 0 261
32 COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES 181.8 0 181.8 0
33 CAJA CHICA 500 0 500 0
34 ENERGIA ELECTRICA 177.9 0 177.9 0
35 DEVOLUCION S/VENTA 174 0 174 0
36 SUELDOS Y SALARIOS 52059.77 0 52059.77 0
37 S Y S POR PAGAR 44434.18 44434.18 0 0
38 APORT. LABORAL POR PAGAR 6616.8 6616.8 0 0
39 APORT. NAC. SOLIDDARIO POR PAGAR 9.79 9.79 0 0
40 RC-IVA EMPLEADOS 99 99 0 0
41 ANTICIPO AL PERSONAL 900 900 0 0
42 CARGAS SOCIALES 17372.35 0 17372.35 0
43 APORT PATRONAL POR PAGAR 8699.19 8699.19 0 0
44 PROVISION AGUINALDO 0 4336.58 0 4336.58
45 PREV. P/INDEMNIZACION 0 4336.58 0 4336.58
46 ANTICIPO CLIENTES 1000 1000 0 0
47 MANTENIMIENTO DE OFICINA 357.14 0 357.14 0
48 RC-IVA RETENCIONES 46.43 46.43 0 0
49 IT RETENCIONES 11 11 0 0
50 DIFERENCIA POR REDONDEO 0.69 0.43 0.26 0
51 0 0
52 0 0
53 0 0
TOTALES 1394972.34 1394972.34 828325.16 828325.16
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