TRABAJO INTEGRAL DE CONTABILIDAD GENERAL

Ciclo académico 2023-I

El trabajo final tiene un peso de 40% sobre la nota del curso, y está conformado de la siguiente
manera: 30%Archivo con desarrollo + 70%Sustentación
Indicaciones para la entrega del Archivo con desarrollo (30% de la nota de trabajo final):
1. La presentación del trabajo debe ser desarrollado en Excel, aplicando las fórmulas
necesarias.
2. El archivo debe ser entregado en la plataforma Canvas - Tareas – “Trabajo final de
Contabilidad 2023-I”
3. El último día para subir el archivo al Canvas será el jueves 22 de junio.
4. Coloquen la autoevaluación de cada estudiante según el desempeño mostrado.
5. Los alumnos que no presenten el trabajo en la fecha y hora señalada tendrán cero de
calificación. No habrá otra fecha de presentación.
Indicaciones para la sustentación del trabajo (70% de la nota de trabajo final):
1. El docente realizará preguntas a cada estudiante sobre cualquiera de los puntos y temas
contenidos en su trabajo. Deben responder de manera clara y concisa explicando el
procedimiento sobre la base de la teoría vista en clase.
2. Los alumnos realizarán la sustentación de manera virtual, deben tener su cámara y audio
encendidos durante todo el tiempo de la presentación de su grupo, caso contrario no será
evaluado. En Zoom deber elegir “Compartir pantalla”.
3. Las sustentaciones del trabajo final serán realizadas durante las semanas 15 y 16,
manteniendo el orden que indicará el docente. Los grupos se conectarán en la fecha y
hora que les corresponda sustentar.
4. Los alumnos que no se presenten en la fecha y hora señaladas, tendrán cero de
calificación. No habrá otra fecha de presentación.
5. El grupo debe respetar el tiempo asignado para su exposición, de lo contrario será
sancionado en su calificación.
Resultados esperados:
✓ Evalúa desempeños, procesos, actividades y resultados de forma cualitativa y
cuantitativa a fin de proponer y ejecutar acciones de mejora, teniendo en cuenta el
contexto interno y externo.
✓ Reconoce los diferentes reportes e indicadores económicos y financieros básicos
utilizando modelos empresariales y de gestión para tener una visión integral de la
empresa.
✓ Interpreta la situación económica y financiera de diferentes empresas, sus áreas y
procesos operativos, aplicando fundamentos contables básicos en un contexto de toma
de decisiones

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 ILUMÍNATE SAC.

Nosotros

“ILUMÍNATE S.A.C” es una empresa peruana líder principalmente en la venta de todo tipo de
luminarias en 3D. Estamos comprometidos con la iluminación de calidad; por eso brindamos a sus
hogares y empresas iluminación de calidad a bajo costo.

Las luminarias son determinantes en las vidas de las personas porque brindan comodidad,
decoración y motivación, haciendo que cada momento se vuelve inolvidable.

Sus principales productos son los siguientes:

• Panel sobrepuesto de luz clara

• Bombillo
• Ufo
• Panel solar
• Bayoneta
• Reflector

En cuanto al área contable

Nuestra empresa se caracteriza por realizar estados financieros de manera trimestral, y realizar
reuniones de gerencia para su respectivo análisis y toma de decisiones.
A continuación, presentamos nuestros estados financieros consolidados al cierre de setiembre del
2022, los cuales serán los saldos iniciales para el mes de octubre 2022.
ILUMÍNATE SAC
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 30 DE SETIEMBRE DE 2022
(Expresado en Soles)
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 344,000 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 245,000
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 62,000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 80,800
INVENTARIOS 300,000 ANTICIPO DE CLIENTES 8,000
SERVICIOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 34,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 740,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 333,800

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE 0

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 80,000
INVERSIONES FINANCIERAS 17,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 97,000 TOTAL PASIVO 333,800

PATRIMONIO
CAPITAL 210,000
RESULTADOS ACUMULADO 170,000
RESULTADO DEL EJERCICIO 123,200
TOTAL PATRIMONIO 503,200

TOTAL ACTIVO 837,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 837,000

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 ILUMÍNATE SAC
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 30 DE SETIEMBRE DE 2022
(Expresado en Soles)

INGRESO POR ACTIVIDADES ORDINARIAS 780,000

COSTO DE VENTAS -565,500
UTILIDAD BRUTA 214,500
GASTOS DE VENTA Y DISTRIBUCIÓN -43,200
GASTOS ADMINISTRATIVOS -48,400
UTILIDAD OPERATIVA 122,900
INGRESOS FINANCIEROS 8,300
GASTOS FINANCIEROS -8,000
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO A LAS
123,200
GANANCIAS

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 Para la elaboración de los estados financieros finales se ha contratado a su equipo de trabajo, por lo que se hace entrega de las
operaciones realizadas en el último trimestre.
En cuanto a las compras, se ha realizado el detalle de cada una de ellas para un mayor análisis, se debe tener en consideración que
tenemos compras en soles y dólares (FT: Facturas – NC: Notas de Crédito – BV: Boletas de Venta – ND: Notas de Débito)
REGISTRO DE COMPRAS
Tipo de Número de
Fecha RUC Proveedor Moneda Total Detalle Forma de pago
Doc. comprobante
04-10 FT F017-35280 20117431615 PROMHIL SAC S/. 260,000.00 Mercaderías (Luminarias) 100% al contado con transferencia.
MITSUI AUTOMOTRIZ 2 camiones Mitsui K 2700 – Reparto de mercaderías,
10-10 FT F034-12345 20256211310 SA $ 90,000.00 c/u $ 45 000. 100% al crédito
02 computadoras para el área de contabilidad, (S/. 3
12-10 FT F001-00017 20523417879 Compupiezas EIRL S/. 7,000.00 500 c/u). 100% al contado con cheque
Inversiones Compra de local comercial para ventas. (donde 50% al contado con transferencia, 50% al
15-10 FT F090-00111 20100814162 Inmobiliarias S.A. S/. 150,000.00 funcionará la tienda) crédito
40% al contado con transferencia, saldo al
20-10 FT F0001-456 20117431615 PROMHIL SAC S/. 120,000.00 Mercaderías (Luminarias) crédito
20-10 FT F003-0044 20211683199 Real Systems SA $ 1,500.00 Programa contable Concar Monousuario 100% al contado con cheque
Servicio de alquiler de oficina, el servicio regirá a partir
Edificio Comercial – La del mes de noviembre, cada mes es por S/. 1 000 y tiene
27-10 FT T099-0012 20100017491 torre S.A S/. 10,000.00 una duración de 10 meses. 100% al contado con cheque
Soluciones Logísticas
02-11 FT F001-04452 20601811171 EIRL. S/. 900.00 Servicio de toma de inventarios en nuestros almacenes. 100% al contado en efectivo
Servicio de Limpieza mensual del local comercial y
07-11 BV B001-00003 20424390793 Recojo Express EIRL S/ 2,500.00 oficina administrativa. 100% al contado con transferencia
Envases y embalajes Cajas de cartón con el logo de nuestra empresa, para
12-11 FT F002-17544 20128425978 S.A.C. S/. 8,000.00 enviar la mercadería a nuestros clientes 100% al contado con cheque
Cencosud Retail Peru Compra de Whisky Etiqueta Negra para el matrimonio
14-11 FT F002-00241 20109072177 SA S/. 10,000.00 del gerente. 100% al contado con cheque
Estampados oficiales Compra de uniformes para el personal de ventas,
25-11 FT FT001-711 20100152941 S.A.C. S/. 2,000.00 transporte y carga. 100% al contado en efectivo
Recuerdos Entrega de GIFT CARDS a los mejores trabajadores del
30-11 FT F001-5167 20417378911 empresariales S.A.C. S/. 1,000.00 año. 100% al contado con cheque
Clínica Internacional Exámenes médicos ocupacionales a todos los
05-12 FT F00001-002 20100054184 SA S/ 5,000.00 trabajadores de la empresa. 100% al contado con cheque
20% al contado con transferencia, saldo al
10-12 FT F101-9000 20389230724 PROMHIL SAC S/. 220,000.00 Mercaderías (Luminarias) crédito
Productos de limpieza, estos serán utilizados para la
13-12 BV FC001-03541 20389230724 Sodimac Peru SA S/. 2 000.00 oficina y el local comercial.- Ingresados al almacén. 100% al contado en efectivo

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 Tipo de Número de
Fecha RUC Proveedor Moneda Total Detalle Forma de pago
Doc. comprobante
MITSUI AUTOMOTRIZ
15-12 FT F001-07272 20305385795 SA $ 800.00 Mantenimiento de los camiones. 100% al contado con cheque
20-12 FT F002-1000 20109072177 PROMART S.A. S/. 20,000.00 Compra de anaqueles de metal para los almacenes 100% al contado con cheque
Electrodomésticos para los trabajadores en planilla,
24-12 FT F002-0487 20100247497 Saga Falabella S.A. S/. 10,000.00 aguinaldo por Navidad. 100% al contado con cheque

Detalle de las compras para el ajuste del cálculo de depreciación.

Considere que para todos los meses tenemos 30 días.
Tipo de Valor
Fecha Detalle
documento Residual Vida útil
2 camiones Mitsui K 2700 – Reparto de
10-10 F034-12345 mercaderías, c/u $ 45 000. S/.7,000.00 8 años
02 computadoras para el área de
12-10 F001-00017 contabilidad, S/. 3 500 c/u). S/.500.00 4 años
15-10 F090-00111 Compra local comercial para ventas. S/. 0.00 50 años
Compra de anaqueles de metal para los
20-12 F002-1000 almacenes S/.1 000.00 10 años

Tipo de
Fecha Detalle Valor
documento
Residual Vida útil
20-10 F003-0044 Programa contable Concar MonousuarioÇ S/. 0.. 5 años

Detalle de la Propiedad, planta y equipo al 30.09.22 (el contador no contabilizo la depreciación para estos activos)

Tipo de Costo de Valor

Fecha Detalle
documento compra residual Vida útil
01.09.22 FT001- 899 Muebles y enseres para la oficina. S/. 80 000.00 5 000 10 años

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 En cuanto a las ventas, se ha realizado el detalle de cada una de ellas para un mayor análisis, se debe tener en consideración que
tenemos ventas en soles y dólares.

REGISTRO DE VENTAS
Tipo de Número de
Fecha RUC Cliente Moneda Total Detalle Forma de cobro
Doc. comprobante
Inversiones
02-10 FT F003-00298 20610392955 Mayder S.A.C. S/. 180,000.00 Mercaderías 100% al contado, depositado en nuestra cuenta bancaria
Electro San
03-10 FT F003-00299 20604109044 Miguel S.A.C. S/ 250,000.00 Mercaderías 50% al contado, depositado en nuestra cuenta bancaria y el saldo al crédito.
Corporación
04-10 FT F003-00300 20605914650 Ferretotal S.A. S/. 300,000.00 Mercaderías 40% al contado, depositado en nuestra cuenta bancaria y el saldo al crédito.
Corporación
02-11 FT F003-00301 20601075386 Yovana EIRL S/. 48,000.00 Mercaderías 100% al contado, depositado en nuestra cuenta bancaria.
02-12 BV B001-0015 15172088 Spencer Saenz S/. 4,500.00 Mercaderías 100% al contado, depositado en nuestra cuenta bancaria
Importaciones y
Distribuciones
12-12 FT F003-00302 20608657763 M y J SAC. S/. 230,000.00 Mercaderías 40% al contado, depositado en nuestra cuenta bancaria y el saldo al crédito.
Cobro de
intereses por
Corporación retraso en el
20-12 ND FD01-0001 20605914650 Ferretotal EIRL S/. 3,500.00 pago 100% al contado, depositado en nuestra cuenta bancaria
La Mavinitas II
29-12 FT F003-00303 10701939455 S.A.C. S/. 60,000.00 Mercaderías 100% al contado, depositado en nuestra cuenta bancaria

En cuanto al personal, contamos con trabajadores que se encuentran en planilla y personal con recibo por honorarios.
PERSONAL
# de trabajador Nombre y Apellidos Cargo Sueldo mensual Forma de contrato
1 Ben Stone Gerente general 10,000.00 Planilla
1 Zeke Landon Gerente comercial 8,000.00 Planilla
1 Esperanza Taboada Abogada externa 4,000.00 Recibo por Honorario
1 Daniel Infantes Contador CPC 7,000.00 Recibo por Honorario
1 Jared Vásquez Supervisor de ventas 3,000.00 Planilla
20 Varios Vendedores 1,500.00 Planilla
1 Úrsula Zapata Secretaria 3,000.00 Planilla

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Finalmente, detallamos algunos hechos sucedidos y no contabilizados:

• El 01.11 recibimos un préstamo bancario de Black Bank SAA. por S/. 120,000 pagadero en
24 cuotas mensuales en partes iguales, venciendo la primera cuota a fines del noviembre.
• El 02.11 Los accionistas realizaron un nuevo aporte de capital en efectivo de S/. 250,000
• El 30.11 Gracias al servicio de toma de inventarios contratados en ese mes se reportó que
tenemos mercadería en mal estado y que no podrán ser vendidos a nuestros clientes por un
importe total de S/. 10,000; el gerente general aprobó su destrucción.
• El 01.12 nuestro cliente nos otorgó un anticipo por S/. 50,000 al contado.
• El 02.12 sufrimos un robo de mercaderías por un total de S/. 85,000
• El 10.10 El gerente autorizó la donación de mercaderías a varios comedores populares por
un monto total de S/. 15,000
• El 24.12 Llega la mercadería a nuestros almacenes con lo cual cumplimos con la entrega del
anticipo en su 100% (anticipo del 01.12), el costo de venta es el 60% de la base imponible.
• El 30.12 se paga una multa al SAT por una infracción cometida por los choferes S/. 4,000
• 30. 12 Se reportó el consumo de los servicios de limpieza por S/. 500 del mes.

A tener en consideración:
Compras:

• Debemos utilizar el tipo de cambio publicado en la página de la SUNAT (Documento adjunto)

• Para las compras de propiedades, planta y equipo trabajamos con el método de línea recta,
todos ellos entraron en funcionamiento el mismo día de su compra.
• Todo cálculo lo trabajamos a dos decimales.
• Las compras fueron autorizadas por el gerente general y quien es a su vez el socio principal
de nuestra empresa.
• La distribución de los gastos comunes es: 60% área de ventas y 40% administración.
• Los vehículos son designados al área de ventas.
Ventas:

• Trabajamos con un costo de venta del 60% de la base imponible.

• Todo cálculo lo trabajamos a dos decimales.
• Manejamos un riesgo de incobrabilidad del 6% de las cuentas por cobrar, este cálculo lo
hacemos de manera trimestral, realizarlo al cierre del mes de diciembre.
Planilla:

• Los pagos realizados a nuestros trabajadores durante los meses de octubre y noviembre
fueron realizados al contado, depositados en sus cuentas bancarias.
• Con respecto al mes de diciembre, solo se depositó el 50% de los sueldos, el saldo será
cancelado en enero del próximo año. Los honorarios quedaron pendientes al 100%.
Préstamos:

• Los préstamos recibidos fueron depositados en nuestra cuenta bancaria.

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Reportes mensuales para presentar:

1. Realice el registro de compras y ventas de manera mensual

2. Elabore el libro diario integral en orden cronológico.
3. Determine el crédito o débito fiscal mensual, en caso haya un saldo a pagar, será pagado
el día 15 del mes siguiente.
4. Elabore un cuadro con todos los cálculos respectivos, como ajustes por tipo de cambio,
depreciación, amortización, incobrabilidad, entre otros.

Reportes integrales para presentar al cierre del año:

1. Estado de situación financiera con la presentación formal.

2. Estado de resultados integrales con la presentación formal.
3. Aplique la participación de los trabajadores, impuesto a la renta para el régimen general
y reserva legal.
4. Se muestra el ERI del año del principal competidor. Ud. Quiere analizar si el costo de
ventas de Ilumínate SAC es tan alto como suelen comentar los trabajadores. Analice y
sustente si dicha afirmación de los trabajadores es correcta o no.

COMPETIDOR SAC
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
POR EL AÑO 2022
EXPRESADO EN SOLES

INGRESO DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 3,650,000

COSTO DE VENTAS -1,642,500
UTILIDAD BRUTA 2,007,500
GASTOS DE VENTA Y DISTRIBUCIÓN -912,500
GASTOS ADMINISTRATIVOS -547,500
UTILIDAD OPERATIVA 547,500

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ANEXOS: TIPO DE CAMBIO Octubre 2022

Domingo Lunes Martes Miércoles Jueves Viernes Sábado

26 27 28 29 30 1 2

Compra 4.132 Compra 4.127

Venta 4.136 Venta 4.134

3 4 5 6 7 8 9

Compra 4.127 Compra 4.127 Compra 4.127 Compra 4.128 Compra 4.131 Compra 4.098 Compra 4.098

Venta 4.134 Venta 4.134 Venta 4.136 Venta 4.133 Venta 4.135 Venta 4.109 Venta 4.109

10 11 12 13 14 15 16

Compra 4.098 Compra 4.098 Compra 4.072 Compra 4.062 Compra 3.997 Compra 3.936 Compra 3.926

Venta 4.109 Venta 4.109 Venta 4.080 Venta 4.067 Venta 4.002 Venta 3.950 Venta 3.938

17 18 19 20 21 22 23

Compra 3.926 Compra 3.926 Compra 3.943 Compra 3.941 Compra 3.938 Compra 3.948 Compra 3.956

Venta 3.938 Venta 3.938 Venta 3.951 Venta 3.949 Venta 3.947 Venta 3.953 Venta 3.964

24 25 26 27 28 29 30

Compra 3.956 Compra 3.956 Compra 3.967 Compra 3.987 Compra 3.983 Compra 3.975 Compra 3.986

Venta 3.964 Venta 3.964 Venta 3.973 Venta 3.992 Venta 3.989 Venta 3.980 Venta 3.992

31 1 2 3 4 5 6

Compra 3.986

Venta 3.992

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 Noviembre 2022

Domingo Lunes Martes Miércoles Jueves Viernes Sábado

31 1 2 3 4 5 6

Compra 3.986 Compra 3.986 Compra 4.007 Compra 4.008 Compra 4.007 Compra 4.010

Venta 3.992 Venta 3.992 Venta 4.012 Venta 4.014 Venta 4.013 Venta 4.017

7 8 9 10 11 12 13

Compra 4.010 Compra 4.010 Compra 4.008 Compra 4.013 Compra 4.021 Compra 4.016 Compra 4.020

Venta 4.017 Venta 4.017 Venta 4.016 Venta 4.018 Venta 4.025 Venta 4.025 Venta 4.026

14 15 16 17 18 19 20

Compra 4.020 Compra 4.020 Compra 4.002 Compra 3.996 Compra 4.001 Compra 4.014 Compra 4.015

Venta 4.026 Venta 4.026 Venta 4.013 Venta 4.004 Venta 4.007 Venta 4.020 Venta 4.026

21 22 23 24 25 26 27

Compra 4.015 Compra 4.015 Compra 4.015 Compra 4.003 Compra 4.018 Compra 4.020 Compra 4.034

Venta 4.026 Venta 4.026 Venta 4.023 Venta 4.011 Venta 4.023 Venta 4.031 Venta 4.041

28 29 30 1 2 3 4

Compra 4.034 Compra 4.034 Compra 4.048

Venta 4.041 Venta 4.041 Venta 4.059

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 Diciembre 2022

Domingo Lunes Martes Miércoles Jueves Viernes Sábado

28 29 30 1 2 3 4

Compra 4.057 Compra 4.061 Compra 4.068 Compra 4.071

Venta 4.066 Venta 4.071 Venta 4.075 Venta 4.078

5 6 7 8 9 10 11

Compra 4.071 Compra 4.071 Compra 4.078 Compra 4.070 Compra 4.070 Compra 4.077 Compra 4.065

Venta 4.078 Venta 4.078 Venta 4.085 Venta 4.080 Venta 4.080 Venta 4.085 Venta 4.076

12 13 14 15 16 17 18

Compra 4.065 Compra 4.065 Compra 4.056 Compra 4.049 Compra 4.049 Compra 4.034 Compra 4.032

Venta 4.076 Venta 4.076 Venta 4.067 Venta 4.060 Venta 4.058 Venta 4.040 Venta 4.043

19 20 21 22 23 24 25

Compra 4.032 Compra 4.032 Compra 4.039 Compra 4.050 Compra 4.043 Compra 4.011 Compra 3.995

Venta 4.043 Venta 4.043 Venta 4.049 Venta 4.055 Venta 4.050 Venta 4.027 Venta 4.018

26 27 28 29 30 31 1

Compra 3.995 Compra 3.995 Compra 3.978 Compra 3.951 Compra 3.965 Compra 3.979

Venta 4.018 Venta 4.018 Venta 3.991 Venta 3.958 Venta 3.976 Venta 3.991

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