ACTIVIDADES

1. Consulte diferentes conceptos sobre presupuesto y a partir de ellos construya una única definición.

presupuesto se refiere a la cantidad de dinero que se necesita para hacer frente a cierto número de gastos necesarios para acometer un
proyecto. De tal manera, se puede definir como una cifra anticipada que estima el coste que va a suponer la realización de dicho
objetivo. Siendo un cálculo anticipado de gastos e ingresos.

2. Indique la importancia de los Presupuestos

Realizar un presupuesto es importante para la toma de decisiones, sea para la puesta en marcha de un negocio o empresa, o para el
inicio de un proyecto; permite identificar, determinar y gestionar los recursos que se emplearan para el cumplimiento de metas
planeadas, de forma que sea óptimo y eficiente.

3. El proceso de realización del presupuesto requiere cumplir una serie de características, para que

funcione de una forma adecuada, y, además, sirva como herramienta básica del sistema de control y seguimiento, de la consecución de objetivos
definidos en la planificación estratégica.

a. Consulte y explique las características de los Presupuestos

Brindan apoyo para determinar las fuentes de financiación a las cuales recurrirá la entidad para desarrollar los proyectos.
Dan un lineamiento para los tiempos de ejecución de las metas a corto, mediano y largo plazo.
Permiten identificar la viabilidad de los proyectos que estén en lista para ser desarrollados, con el fin de compararlos y escoger el que
mejor se acomode a las posibilidades, necesidades y riesgos que desee asumir la entidad.
Ayudan a prever los gastos y costos que se van a asumir en el desarrollo de un proyecto, de manera que la entidad pueda aprovechar
algunos beneficios por parte de terceros, tales como descuentos, garantías, etc.
Facilitan hacer evaluaciones progresivas del cumplimiento de los indicadores, el consumo de materiales, las metas diarias de venta y
otros procesos asociados al seguimiento periódico de la ejecución del presupuesto.
 Permiten evidenciar los proyectos de una entidad. Por ejemplo, a través del presupuesto cada líder de área sabe de antemano las
expectativas de inversión que se hará en esta.
Son una herramienta para controlar el desarrollo de las actividades de la entidad al permitir analizar lo ejecutado vs. lo planificado.

b. Consulte y explique brevemente como se lleva a cabo el proceso de elaboración de un

presupuesto, o lo que es lo mismo, la metodología a seguir en la preparación de un presupuesto,

mediante un mapa conceptual.

Inicio: en esta etapa se realiza un reconocimiento de la entidad y del estado de sus procesos para determinar a cuáles estrategias y opciones de
crecimiento puede acceder. En este punto también se define quién realizará el presupuesto, sus fuentes de información, las expectativas de la
gerencia y qué comité será creado a fin de trabajar en pro de la elaboración del presupuesto.

Elaboración: con base en la información obtenida y la organización realizada en el punto anterior se procede a crear un cronograma de
actividades en torno a la elaboración del presupuesto, en las que se definirán reuniones para evaluar la información financiera de la entidad,
informes de gestión, informes de comportamiento de períodos pasados, indicadores del sector económico al que pertenece la entidad, dictamen
del revisor fiscal (en caso de que aplique), entre otros documentos, para luego de su análisis extraer una relación de toda la información de la
entidad, trazar las expectativas del período, identificar las fuentes de ingreso y asignar los costos y gastos asociados al proyecto.

Puesta en marcha: en esta etapa se ejecutan los planes presupuestados y se integran las diferentes áreas a la consecución de las metas que
fueron trazadas en el presupuesto.

Control: se deben realizar controles a la ejecución de los planes presupuestados, realizando informes parciales de cada área. Quien sea el
encargado de cotejar la información (que generalmente se realiza a través de un software o utilizando el complemento Solver de Excel) deberá
informar de manera oportuna los resultados parciales a los que ha llegado la entidad, y en caso de que no sean satisfactorios, la entidad y los
colaboradores podrán realizar los ajustes pertinentes a sus procesos.
Evaluación: cuando culmina el período presupuestado se realiza un análisis de los informes periódicos y se emite un informe final en el que se
revelan los resultados de la compañía, se realiza una comparación de los indicadores de este y anteriores años, y se socializan las fallas que
impidieron el cumplimiento del presupuesto o las situaciones que dieron lugar a que se cumpliera, a fin de emitir alternativas y mejoras para los
procesos que se desarrollen en futuros períodos. o una gráfica.

3. Indique en un cuadro comparativo las ventajas y desventajas de los presupuestos

Ventajas Desventajas
Planificación de los ingresos y costes Al basarse en proyecciones y
de la empresa. estimaciones, corremos el riesgo de
Permite detectar errores en el confiar en unos datos que
funcionamiento de la empresa de posiblemente no sean correctos.
forma anticipada. En ocasiones no se tienen en cuenta
Revisar las políticas de empresa para imprevistos que pueden surgir.
conseguir los objetivos planificados en Hace falta tiempo para su realización e
caso de darnos cuenta de que no implementación si se quieren ser del
llegamos a cumplirlos. todo fiable.
Ayuda a realizar un control de la
actividad empresarial para saber si
todo funciona dentro de lo normal.
Favorece el análisis para la
optimización de los recursos de la
empresa y conseguir la mayor
eficiencia.
5. Elabore un cuadro sinóptico de la clasificación de los presupuestos, así:

5.1. Según el Tipo de Empresa

5.2. Según su Contenido

5.3. Según su Forma

5.4. según su Duración

5.5. Según su Técnica de Valuación

5.6. Según las Finalidades que pretende

5.7. Según su Reflejo en los Estados Financieros

5.8. Según el campo de aplicabilidad dentro de la empresa

Link : para visualizar el cuadro sinóptico

https://lucid.app/lucidchart/1d69efe1-429e-482e-a92b-f9829c99b7b7/edit?page=0_0#
6. Defina Presupuesto Maestro

Como su nombre lo indica, el presupuesto maestro es una estimación económica que ayuda a pronosticar y proyectar el futuro de la empresa y a
establecer el proceso administrativo que se debe seguir para obtener las ganancias y utilidades esperadas. En este se deben incluir todos los
ingresos y gastos por los que está compuesta la empresa: ventas, compras, producción, etcétera, que permitan conocer el panorama global de la
organización. Lo primero que se hace es formular metas a largo plazo (planeación estratégica), elaborar el pronóstico de ventas, desarrollar los
ingresos, el presupuesto de caja y el balance general.

7. El Presupuesto Maestro está compuesto por diferentes elementos los cuales son:

7.1. Presupuesto de Operación:

está conformado directamente por 3 actividades esenciales dentro de toda organización, como son el servicio administrativo, la producción y
por último las ventas en sí. Estas trabajan de la mano para poder ofrecer al cliente un producto o servicio de calidad.

a. Presupuesto de Ventas: Se plantea cuanto aspira vender en un periodo de tiempo, para luego estimar que cantidad de productos debes
elaborar; considerando dinero y tiempo a invertir para alcanzar la meta propuesta.

En este presupuesto debes considerar qué cantidad de materia prima se necesitará e inclusive la mano de obra, en general se debe evaluar todos
los aspectos que involucran consolidar una venta. Cabe decir que el presupuesto de ventas trabaja de la mano con el presupuesto de producción.

b. Presupuesto de Producción: Este presupuesto está estrechamente ligado con el de ventas, en este se calcula la materia prima que se busca
convertir en un producto final. Además, se evalúa detalladamente todo lo concerniente a la producción del producto, mano de obra e inclusive
tiempo estimado que lleva elaborar la mercancía.

c. Presupuesto de Materia Prima y de Compras: La información que se recoge en el presupuesto de materias primas son todos los conceptos
relacionados con la compra de los elementos necesarios para la producción de los bienes y servicios de la empresa. Es un tipo de presupuesto
que se suele utilizar sobre todo en industrias o empresas que producen un bien material. Permite saber en todo momento la cantidad de
productos que necesitamos para seguir con la producción de nuestra actividad comercial. Su misión es realizar un seguimiento del volumen de
compras de la empresa.
El presupuesto de compras deberá recoger todas las partidas relacionadas con la compra de materias primas. En el presupuesto se emplea la
siguiente fórmula:

Presupuesto de materia primas + Inventario final de materia prima - Inventario inicial de materia prima

d. Presupuesto de Mano de Obra: Representa el segundo reglón del costo de producción y muestra las estimaciones hechas con respecto al
esfuerzo humano necesario para realizar la manufactura de los productos; se elabora en función de los sueldos, salarios y demás retribuciones
que cubrirán las exigencias del esfuerzo humano necesario para producir las clases y cantidades de productos presupuestados.

e. Presupuesto Costos Indirectos de Fabricación: Son aquellos gastos que se encuentran en el proceso de producción de un determinado
producto en específico. No obstante, se dan a conocer como gastos o costos indirectos, debido a que no pueden ser identificados de forma
directa al inicio del procedimiento de fabricación. Estos costos están agrupados en la suma de cada gasto incurrido en materiales indirectos,
mano de obra indirecta y los gastos generales de producción.

f. Presupuesto de Gastos de Operación: Este presupuesto depende de las fluctuaciones en el volumen de ventas tales como las comisiones por
ventas y los costos de envío, igualmente, otros factores de costos tienen influencia directa sobre muchos gastos de operación.

Los gastos de operación incluyen los gastos de administración y mercadeo o ventas y en estos se encuentran los gastos de personal y los demás
gastos fijos y variables.

g. Presupuesto de Costo de Ventas y de Valuación de Inventarios: El Presupuesto de Costo de Ventas presenta una visión completa de todo el
proceso presupuestario descrito hasta este punto, partiendo de las materias primas, siguiendo a través de la elaboración de las mismas y
concluyendo en el almacén de productos terminados. Es decir, es un presupuesto que permite una apreciación general de la actividad fabril en
términos de unidades monetarias, el presupuesto de valuación de inventarios es el proceso en que se selecciona y se aplica una base específica
para evaluar los inventarios en términos monetarios.

h. Estado de Resultados Presupuestado: Es un reporte financiero que presenta los niveles de ingresos obtenidos, los gastos totales en los cuales
se ha incurrido para general esos ingresos y el resultado de ese ejercicio operativo a una fecha dada.

El presupuesto de ventas es el primer paso para realizar un presupuesto maestro, que es el presupuesto que contiene toda la planificación. La
formulación de los presupuestos relativos a las cuentas de resultados, constituyen la base de realización del estado de resultados presupuestado,
mediante el ensamble de las diversas estimaciones, ya que se trata de un estado-resumen de una serie de presupuestos parciales, perfectamente
afinados. El estado de resultados presupuestado es la integración de los diferentes presupuestos que forman el presupuesto de operación.

Las cuentas que se utilizan son:

Ventas: Son los ingresos por los productos.

Costo de ventas: Se obtiene del estado de costo de producción. Utilidad Bruta. Diferencia de ventas menos Costo de ventas.

Costos de Operación: Costos de administración y distribución.

Utilidad de Operación: Se obtiene de la utilidad bruta menos los costos de operación.

Costo integral de financiamiento: Son los intereses, cambios en moneda extranjera y los efectos de la Inflación.

Utilidad antes de impuestos: Se obtiene de la Utilidad de la operación menos el Costo integral de financiamiento.

Impuestos: Se contempla la tasa en porcentaje para el año siguiente.

Utilidad después de impuestos: Se obtiene de la resta de los dos anteriores.

7.2. Presupuesto Financiero: A través del presupuesto financiero la empresa realiza una predicción certera de los gastos e ingresos de la misma.
El objetivo final es que la compañía administre de forma eficaz los recursos con los que cuenta de modo que garantice su supervivencia y
crecimiento futuro.

a. Presupuesto de Capital: Es una previsión financiera por la cual se determina la diferencia entre las inversiones futuras y los recursos que hacen
falta para llevarlas a cabo. Se trata de visualizar o predecir escenarios por los cuales la empresa pueda o no permitirse cierto volumen o tipos de
inversiones.
b. Presupuesto de Tesorería: Consiste en una previsión financiera de una empresa durante un ejercicio económico. Forma parte de una de las
tareas de importancia que propone la Dirección Financiera con el objetivo de reflejar los pagos y los cobros que debe realizar la empresa durante
ese ejercicio.

c. Balance Proyectado: Es la situación económico financiera proyectada para fin de gestión.

Información requerida.

Saldos a inicio de período de las distintas cuentas, es decir el balance general a inicio de período.

Aumentos proyectados de las distintas cuentas del balance.

Disminuciones proyectadas de las distintas cuentas del balance.

Consulte y defina cada uno de estos presupuestos mediante un cuadro sinóptico.
Link : para visualizar el cuadro sinóptico

https://lucid.app/lucidchart/ed516e0f-13c2-4bca-9654-3a715eb3db1f/edit?page=0_0#