Impuestos, Gravamenes y Tasas

IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS
¿IMPUESTOS EN COLOMBIA?
En Colombia tenemos impuestos que aplican tanto para personas naturales como para
personas jurídicas residentes en el país.
Existen impuestos de carácter regional que son determinados por cada departamento.
En Colombia tenemos varios impuestos, entre ellos:
 Impuesto de renta y ganancia ocasional: Este impuesto tiene un cubrimiento
nacional y grava las utilidades derivadas de las operaciones ordinarias de una
empresa.
 El impuesto de ganancia ocasional es complementario al impuesto sobre la renta y
grava las ganancias derivadas de actividades no contempladas en las operaciones
ordinarias.
 Impuesto al consumo: Es un impuesto indirecto que grava a los sectores de
vehículos, telecomunicaciones, comidas y bebidas. Manejan una tarifa del 4%, el
8% y el 16%.
 Impuesto al Valor Agregado (IVA): Es un impuesto indirecto nacional sobre la
prestación de servicios, venta de bienes e importación de bienes.
Este tipo de tributos representan los ingresos del estado y son con el objetivo principal de
dar sostenibilidad al estado.
El mecanismo de recaudo se realiza por medio de cobros por voluntad soberana, unilateral
y coercitiva del estado.
Según nuestra constitución política, todo residente de la nación esta obligado a aportar,
contribuir dentro de la nación. Por tal motivo es importante destacar la importancia de los
impuestos.
En el primer artículo del estatuto tributario nos dice que el presupuesto de la nación se basa
en los impuestos que están establecidos, lo que significa que el presupuesto del siguiente
año se hace con las leyes tributarias del presente año.
TASAS
A diferencia de lo anteriormente expuesto, las tasas son aquellos pagos que realizamos por
ocupar o consumir bienes o servicios de una entidad estatal.
Según la corte constitucional en su sentencia C-040 de 1993 señala las siguientes
características sobre tasas tributarias:
 El estado debe cobrar o fijar un valor por un bien o servicio ofrecido.
 El precio pagado por el ciudadano al Estado guarda relación directa con los
beneficios derivados del bien o servicio ofrecido.
 El precio cubre los gastos de funcionamiento y las previsiones para amortización y
crecimiento de la inversión.
Un claro ejemplo sobre las anteriores características son los servicios públicos en el
territorio nacional ya que podemos ver tarifas diferenciales en los precios de los servicios
públicos urbanos como lo son la energía eléctrica, aseo y acueducto.
Por su parte, la sentencia C-465 de 1993 señala:
«Son aquellos ingresos tributarios que se establecen unilateralmente por el

Estado, pero sólo se hacen exigibles en el caso de que el particular decida
utilizar el servicio público correspondiente. Es decir, se trata de una
recuperación total o parcial de los costos que genera la prestación de un
servicio público; se autofinancia ese servicio mediante una remuneración que
se paga a la entidad administrativa que lo presta.»
En conclusión, la tasa es la contraprestación que una persona paga por el derecho a la

utilización de un servicio, pago que es voluntario, supeditado solo por la necesidad del
usuario de acceder al servicio.
La diferencia entre tasa e impuesto, es que el impuesto se debe pagar de forma general
por todo aquel sujeto pasivo, sin la posibilidad de ser financiado el servicio prestado y sin
que se tenga derecho a la contraprestación directa por el pago del impuesto.
Mientras tanto, la tasa se paga por acceder a un servicio en especifico y se paga como una
contribución legal y obligatoria para la financiación del estado en su conjunto.
 La tasa permite acceder a un servicio.

 La contribución parafiscal se paga con destinación específica sin derecho a
contraprestación.
 El impuesto se paga sin derecho a nada sino a una expectativa de bienestar general
provista por el estado.
Por último, el impuesto es obligatorio y la tasa no, sólo que si no se paga la tasa no se
puede hacer uso del servicio por el que se debe pagar.
GRAVAMENES
En el año 1998, mediante el decreto 2331, el gobierno colombiano implemento
temporalmente el 2 x 1000 para sobrellevar y hacerle frente a la crisis que atravesaban las
entidades bancarias del territorio nacional. Sin embargo, en el año 1999, la emergencia
económica causada por un terremoto en la zona cafetera del país hizo que dicho
gravamen se prolongara unos meses más.
En el año 2000 este gravamen fue convertido en un gravamen permanente y elevó su
tarifa al 4 x 1000.
Cuando el 4 X 1000 se comenzó a implementar, se hizo de una manera muy general, sin
excepciones. Por tal motivo, las grandes empresas que manejaban mucho dinero a diario
se dieron cuenta que podían perder una gran parte de sus ganancias con la medida, esta
fue una de las razones por la que pidieron al Gobierno algunas excepciones.
A pesar de que éstas se empezaron a implementar en su momento, el dinero empezó a
dejar de circular con normalidad ya que algunas personas comenzaron a sacar su dinero
de sus cuentas para evitar que se les aplicaran el tributo.
Bibliografia:
Estatuto tributario. Decreto 624 de 1989, marzo 30 de 1989.
https://www.mincit.gov.co/ministerio/normograma-sig/procesos-misionales/facilitacion-del-
comercio-y-defensa-comercial/decretos/1967-1990/decreto-624-de-1989-2.aspx
Impuestos en Colombia
https://investincolombia.com.co/en/how-to-invest/taxes-in-colombia
Concepto y definición de tasa
https://www.gerencie.com/concepto-y-definicion-de-tasa.html

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Por su parte, la sentencia C-465 de 1993 señala:

«Son aquellos ingresos tributarios que se establecen unilateralmente por el

En conclusión, la tasa es la contraprestación que una persona paga por el derecho a la

 La tasa permite acceder a un servicio.

Estatuto tributario. Decreto 624 de 1989, marzo 30 de 1989.

Concepto y definición de tasa

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