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    Normas Generales de La Obligacion Tributaria

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    Manuel Peña Gonzalez
    El documento explica las normas generales de la obligación tributaria en Colombia. Describe que la obligación tributaria surge del pago de impuestos para financiar los gastos del estado. Se clasifican las obligaciones tributarias en materiales, como el pago de impuestos, y formales, como la inscripción en registros tributarios. También define conceptos como sujetos activos, pasivos, contribuyentes, hechos imponibles y clasifica los diferentes tipos de impuestos en Colombia.

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    Normas Generales de La Obligacion Tributaria

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    El documento explica las normas generales de la obligación tributaria en Colombia. Describe que la obligación tributaria surge del pago de impuestos para financiar los gastos del estado. Se clasifican las obligaciones tributarias en materiales, como el pago de impuestos, y formales, como la inscripción en registros tributarios. También define conceptos como sujetos activos, pasivos, contribuyentes, hechos imponibles y clasifica los diferentes tipos de impuestos en Colombia.

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    Normas generales de la obligacion tributaria (1)

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    El documento explica las normas generales de la obligación tributaria en Colombia. Describe que la obligación tributaria surge del pago de impuestos para financiar los gastos del estado. Se clasifican las obligaciones tributarias en materiales, como el pago de impuestos, y formales, como la inscripción en registros tributarios. También define conceptos como sujetos activos, pasivos, contribuyentes, hechos imponibles y clasifica los diferentes tipos de impuestos en Colombia.

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    Normas Generales de La Obligacion Tributaria

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    Manuel Peña Gonzalez
    El documento explica las normas generales de la obligación tributaria en Colombia. Describe que la obligación tributaria surge del pago de impuestos para financiar los gastos del estado. Se clasifican las obligaciones tributarias en materiales, como el pago de impuestos, y formales, como la inscripción en registros tributarios. También define conceptos como sujetos activos, pasivos, contribuyentes, hechos imponibles y clasifica los diferentes tipos de impuestos en Colombia.

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    ESTUDIANTE: MANUEL PEÑA GONZALEZ

    ID: 100061613

    CONTADURIA PÚBLICA
    NORMAS GENERALES DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

    La obligación tributaria es toda aquella obligación que surge como consecuencia de la

    necesidad de pagar tributos para el sostenimiento de los gastos del estado.

    Como consecuencia de la obligatoriedad del pago de los tributos surgen obligaciones entre

    los contribuyentes y la Administración. Esto quiere decir que hay una relación entre el

    obligado tributario y la Administración, y por lo tanto, el estado es competente para

    reclamar el pago de tributos. El objetivo del pago de los tributos, es que el contribuyente,

    de acuerdo con su capacidad económica, sufrague los gastos necesarios para el

    mantenimiento de las estructuras e instituciones del estado. El incumplimiento de las

    obligaciones tributarias conlleva la correspondiente sanción tributaria.

    Las obligaciones tributarias pueden clasificarse en materiales y formales

    Elementos de las obligaciones tributarias

     Sujeto activo: Es quien reclama el pago de los tributos (la Administración).

     Sujeto pasivo: Son aquellos que están obligados al pago del tributo.

     Contribuyente: Todos aquellos que cumplen con el pago de la obligación tributaria.

     Hecho imponible: Circunstancias que generan la obligación de pagar un tributo.

     Base imponible: Cuantía sobre la que se calcula el impuesto.

     Tipo de gravamen: Porcentaje que se le aplica a la base imponible para calcular la cuota

    tributaria.

     Cuota tributaria: Cantidad que debe abonar el sujeto pasivo para el pago de un tributo

    El esquema tributario en Colombia da garantía que todo tributo que se cree debe indicar los

    elementos de la obligación.
    • Sujeto activo (Estado) • Sujeto pasivo

     Contribuyente (afecta económicamente GMF, Renta)

     Responsable (recauda y declara Iva – Retención)

    • Hecho generador (Circunstancia que genera la obligación del pago (venta de producto

    gravado, transacción, etc.)

    • Causación (Momento específico en que surge o se configura la obligación)

    • Base gravable (Monto sobre el cual se cuantifica o aplica el impuesto)

    • Tarifa (Porcentaje o valor que aplicado a la base gravable equivaldrá al valor del

    impuesto)

    • Exenciones contribuyentes no sujetos – Actividades no gravadas o no sujetas

    (Incentivar un sector de la economía, no afectar recursos del Estado o de entidades sin

    ánimo de Lucro

    Obligaciones tributarias materiales

     Obligación tributaria principal: Consiste en el pago de la cuota tributaria. Si se produce el

    hecho imponible, deberá pagarse el tributo, a menos que se dé uno de los supuestos de

    exención recogidos en la legislación.

     Obligaciones entre particulares resultantes del tributo: Surgen como consecuencia de una

    prestación tributaria entre obligados tributarios.

     Obligación de realizar pagos a cuenta: Supone abonar pagos a la Administración Tributaria.

    Se adelantan importes de la cuota tributaria antes de que tenga lugar el hecho imponible.

     Obligaciones tributarias accesorias: Son obligaciones de hacer o no hacer.


    Hay que partir del hecho que el sistema tributario colombiano se divide en dos. Por un lado,

    podemos encontrar los impuestos nacionales, que son recaudados y administrados por la

    Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian).

    En esta categoría de tributos, los ciudadanos cuentan con obligaciones con el fisco por

    cuenta de dos tipos de impuestos: los directos y los indirectos. La diferencia consiste en que

    en el caso de los impuestos directos, el Gobierno le cobra al patrimonio o riqueza del

    ciudadano. En esta categoría entran el Impuesto a la Riqueza, el impuesto de Renta o

    aquellos como los timbres postales que se cobran directamente por la prestación de un

    servicio.

    En tanto, los impuestos indirectos son los que se cobran por una transacción. El ejemplo

    más común de este tipo de impuestos es el IVA (Impuesto de Valor Agregado). Cuando el

    Gobierno Nacional presenta una reforma tributaria, los cambios en los impuestos tienen

    unos tiempos distintos

    También están impuestos que no van a las arcas nacionales sino municipales. Estos

    impuestos se realizan sobre la actividad comercial (caso del Impuesto de Industria y

    Comercio ICA) o sobre la propiedad de inmuebles (Predial). Para estos tributos los

    ciudadanos deben pagar sus obligaciones a la secretaria de hacienda del municipio.

    Sin embargo, no es el único componente del sistema tributario. Aparte de los impuestos a

    pagar, los contribuyentes se dividen ante la ley en dos grandes grupos. Las personas

    naturales y las personas jurídicas (empresas)


    Deberes y obligaciones formales

    •Inscribirse en el RUT (DIAN), en el Registro Mercantil (Cámaras de Comercio) y en el

    RIT (Secretaria de Hacienda).

    • Inscribirse como responsable del impuesto sobre las ventas e impuesto al consumo.

    • Facturar con todos los requisitos.

    • Presentar declaraciones tributarias y pagar saldos a cargo.

    • Informar NIT, dirección y actividad económica.

    • Informar y atender requerimientos de las autoridades (Medios Magnéticos).

    • Llevar contabilidad.

    • Conservar los documentos soporte de las transacciones.

    • Informar cese de actividades.

    • Exigir factura o documento equivalente.

    • Retención en la fuente: practicar, declarar, pagar, certificar e informar.

    • Autoliquidar sanciones e intereses.

    Clasificación de los tributos

    Tasa Contribución Aporte Parafiscal Obligación de hacer un pago sin contraprestación por

    parte del Estado. El monto se destina a contribuir con los gastos de funcionamiento e

    inversión del Estado, tales como administración, inversión social, infraestructura, seguridad
    nacional, etc. Renta, IVA, ICA, GMF Son prestaciones en dinero que se pagan al Estado en

    contraprestación por un servicio recibido.

    Peajes (mantenimiento vías), tasa aeroportuaria (mantenimiento de aeropuertos) El pago

    deriva la obtención de beneficios especiales generados por inversiones públicas en salud,

    obras públicas, etc. Contribución por valorización (se pagan por obras públicas que

    incrementan el valor de los predios) Son los pagos que deben realizar los usuarios de

    algunos organismos públicos, mixtos o privados, para asegurar el financiamiento de estas

    entidades de manera autónoma. Cotizaciones al SENA y a las entidades de seguridad social

    Ley 1429 de 2010

    No serán sujetos pasivos de retención en la fuente, durante el tiempo que cumplan con los

    requisitos de la ley 1429.

    No estarán sometidos al sistema de renta presuntiva, durante el tiempo que cumplan con los

    requisitos de la ley 1429.

    Descuento en el pago por la inscripción y renovación del registro mercantil.

    Descuentos tributarios por los pagos de aportes parafiscales y de seguridad social (Salud y

    pensión) en la contratación de personas que cumplan una condición especial (personas:

    menores de 28 años, desplazados, en proceso de reintegración, discapacitados, cabezas de

    familia, mujeres mayores de 40 años, nuevos empleados que devenguen menos de 1.5

    SMMLV)

    Sanciones

    • Por extemporaneidad
    • Por corrección

    • Por no declarar

    • Por errores aritméticos

    • Por inexactitud

    • Por omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes

    • Por no inscribirse en el RUT estando obligado a hacerlo

    • Por no actualizar oportunamente el RUT

    • Por informar datos incompletos o equivocados al inscribirse en el RUT

    Referencias bibliográficas.

    http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/Opinion/asi-funciona-el-

    sistema-tributario-de-colombia-y-la-dian.asp?Miga=1

    https://economipedia.com/definiciones/obligacion-

    tributaria.html#:~:text=La%20obligaci%C3%B3n%20tributaria%20es%20toda,los

    %20contribuyentes%20y%20la%20Administraci%C3%B3n.

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