Entrega Final

La empresa JRS Ltda. dedicada a la comercialización de maquinaria pesada en Bogotá iniciará su activid
de diciembre del año 20XX.
El gerente financiero nos presenta la siguiente información y nos solicita que elaboremos las respectivas

1. El potencial de clientes en Bogotá es de 200 clientes inicialmente y se espera que se incremente mens
un 10%
2. Se espera que cada cliente compre una máquina pesada.
3. Se tienen cinco vendedores con un sueldo de $1.000.000 más el 0,1% de comisión por la venta.
4. La empresa compra cada máquina por valor de $25.000.000 cada una.
5. El precio de venta de cada máquina debe permitir obtener un margen de utilidad bruta del 50%.
6. Se cancela arriendo mensual por $10.000.000.
7. El administrado tiene un sueldo mensual de $3.500.000.
8. Se proyecta cancelar por concepto de servicios públicos mensuales $1.800.000.
9. Y otros gastos administrativos por $1.300.000 mensual.

𝑀𝑎𝑟𝑔𝑒𝑛 𝐵𝑟𝑢𝑡𝑜 =($50.000.000

−$25.000.000)/$50.000.000 * 100 = 50 %

CEDULA PRESUPUESTAL DE
Concepto Julio Agosto
Clientes proyectados 200 220
Precio de venta $ 50,000,000 $ 50,000,000
Presupuesto de venta $ 10,000,000,000 $ 11,000,000,000

CEDULA PRESUPUESTAL DE COSTO

Concepto Julio Agosto
Clientes proyectados 200 220
Precio de venta $ 25,000,000 $ 25,000,000
Presupuesto de venta $ 5,000,000,000 $ 5,500,000,000

CEDULA GASTOS DE ADMINIST

Concepto Julio Agosto
Arriendo $ 10,000,000 $ 10,000,000
Sueldo empleados $ 15,000,000 $ 16,000,000
Servicion publicos $ 1,800,000 $ 1,800,000
Sueldo administrativo $ 3,500,000 $ 3,500,000
Otros gastos admin. $ 1,300,000 $ 1,300,000
Total de gastos $ 31,600,000 $ 32,600,000
 Entrega Final

aria pesada en Bogotá iniciará su actividad en julio de 20XX y está proyectando el estado de resultados hasta el mes

s solicita que elaboremos las respectivas cédulas presupuestales, además de la proyección del estado de resultados

ente y se espera que se incremente mensualmente en

el 0,1% de comisión por la venta.

ada una.
margen de utilidad bruta del 50%. $ 25,000,000.00

$ 10,000,000.00
uales $1.800.000.

$ 1,800,000.00

=($50.000.000
$50.000.000 * 100 = 50 %

CEDULA PRESUPUESTAL DE VENTAS

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
242 266 293 322
$ 50,000,000 $ 50,000,000 $ 50,000,000 $ 50,000,000
$ 12,100,000,000 $ 13,310,000,000 $ 14,641,000,000 $ 16,105,100,000

DULA PRESUPUESTAL DE COSTOS DE VENTAS

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
242 266 293 322
$ 25,000,000 $ 25,000,000 $ 25,000,000 $ 25,000,000
$ 6,050,000,000 $ 6,655,000,000 $ 7,320,500,000 $ 8,052,550,000

CEDULA GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
$ 10,000,000 $ 10,000,000 $ 10,000,000 $ 10,000,000
$ 17,100,000 $ 18,310,000 $ 19,641,000 $ 21,105,100
$ 1,800,000 $ 1,800,000 $ 1,800,000 $ 1,800,000
$ 3,500,000 $ 3,500,000 $ 3,500,000 $ 3,500,000
$ 1,300,000 $ 1,300,000 $ 1,300,000 $ 1,300,000
$ 33,700,000 $ 34,910,000 $ 36,241,000 $ 37,705,100
ado de resultados hasta el mes

ión del estado de resultados

Total
1543
$ 50,000,000
$ 77,156,100,000

Total
1543
$ 25,000,000
$ 38,578,050,000

Total
$ 60,000,000
$ 107,156,100
$ 10,800,000
$ 21,000,000
$ 7,800,000
$ 206,756,100
 Comision
ITE
CARGO DIAS SALARIO 0,1% sobre VALOR A PAGAR
M
ventas

1 Administrativo 30 $ 3,500,000 $ 50,000 $ 3,500,000

2 Vendedor 1 30 $ 1,000,000 $ 50,000 $ 1,000,000
3 Vendedor 2 30 $ 1,000,000 $ 50,000 $ 1,000,000
4 Vendedor 3 30 $ 1,000,000 $ 50,000 $ 1,000,000
5 Vendedor 4 30 $ 1,000,000 $ 50,000 $ 1,000,000
6 Vendedor 5 30 $ 1,000,000 $ 50,000 $ 1,000,000
TOTALES $ 8,500,000

Participacion de cada componente del salario

salario basico $ 1,000,000

Auxilio de Transporte $ 102,854
Salario básico y auxilio de transporte $ 1,102,854.00
Cesantías (8,33% del Total devengado) $ 91,867.74
Prima de servicios (8,33% del total devengado) $ 91,867.74
Vacaciones (4,17% del salario básico) $ 41,700.00
Intereses sobre cesantías (12% de las cesantías) $ 11,024.13
Aportes a pensión (12% del salario básico) $ 120,000.00
Aportes a salud (8,5% del salario básico) $ 85,000.00
Aportes ARP (1,44% del salario básico) $ 14,400.00
Aportes caja, ICBF y SENA (9% del salario básico) $ 90,000.00
Total $ 1,648,713.60

Para hallar el valor de la hora hombre, se establece que la jornada de trabajo es de 8 horas diarias y

Salario básico +
aux. de transporte 6,433
Valor hora
prestaciones
sociales 985

Valor hora
aportes
patronales: 1,289

VALOR TOTAL
DE LA HORA: 8,708
 DEDUCCIONES
Auxilio de IBC PARA TOTAL
Transporte SSSG Salud 4% Pensión 4% FSP 1% DEDUCCIÓN

$0 $ 3,550,000 $ 142,000.00 $ 142,000.00 $ 35,500.00 $ 319,500.00

$ 102,854 $ 1,152,854 $ 42,000.00 $ 42,000.00 $ 11,528.54 $ 95,528.54
$ 102,854 $ 1,152,854 $ 42,000.00 $ 42,000.00 $ 11,528.54 $ 95,528.54
$ 102,854 $ 1,152,854 $ 42,000.00 $ 42,000.00 $ 11,528.54 $ 95,528.54
$ 102,854 $ 1,152,854 $ 42,000.00 $ 42,000.00 $ 11,528.54 $ 95,528.54
$ 102,854 $ 1,152,854 $ 42,000.00 $ 42,000.00 $ 11,528.54 $ 95,528.54
$ 514,270 $ 9,314,270 $ 352,000.00 $ 352,000.00 $ 93,142.70 $ 797,142.70

8.33%
8.33%
4.17%
12.00%
12.00%
8.50%
1.44%
9.00%

o es de 8 horas diarias y 5 días a la semana.

 APORTES DEL EMPLEADOR
Cajas
Salud 8,5% Pensión 12% Arl 0,522% Compensacion Sena 2% Icbf 3%
4%
$ 301,750.00 $ 426,000.00 $ 18,531.00 $ 142,000.00 $ 71,000.00 $ 106,500.00
$ 97,992.59 $ 138,342.48 $ 6,017.90 $ 46,114.16 $ 23,057.08 $ 34,585.62
$ 97,992.59 $ 138,342.48 $ 6,017.90 $ 46,114.16 $ 23,057.08 $ 34,585.62
$ 97,992.59 $ 138,342.48 $ 6,017.90 $ 46,114.16 $ 23,057.08 $ 34,585.62
$ 97,992.59 $ 138,342.48 $ 6,017.90 $ 46,114.16 $ 23,057.08 $ 34,585.62
$ 97,992.59 $ 138,342.48 $ 6,017.90 $ 46,114.16 $ 23,057.08 $ 34,585.62
$ 791,713 $ 1,117,712 $ 48,620 $ 372,571 $ 186,285 $ 279,428
 PRESTACIONES SOCIALES TOTAL A
Prima PAGAR AL
Cesantias Intereses Vacaciones EMPLEAD
Servicios
8,333% Cesantias 1% 4,17% O
8,333%
$ 295,715.00 $ 295,715.00 $ 35,500.00 $ 148,035.00 $ 3,230,500
$ 96,032.74 $ 96,032.74 $ 11,528.54 $ 48,074.01 $ 1,057,325
$ 96,032.74 $ 96,032.74 $ 11,528.54 $ 48,074.01 $ 1,057,325
$ 96,032.74 $ 96,032.74 $ 11,528.54 $ 48,074.01 $ 1,057,325
$ 96,032.74 $ 96,032.74 $ 11,528.54 $ 48,074.01 $ 1,057,325
$ 96,032.74 $ 96,032.74 $ 11,528.54 $ 48,074.01 $ 1,057,325
$ 775,879 $ 775,879 $ 93,143 $ 388,405 $ 8,517,127
 La e
ESTADO DE
Julio
VENTAS $ 10,000,000,000.00
(-)Costo de ventas $ 5,000,000,000.00
(=) UTILIDAD BRUTA $ 5,000,000,000.00
SERVICIO PUBLICOS $ 1,800,000.00
NOMINA $ 8,517,127.30
(-) DEPRECIACION $ -
ARRIENDO $ 10,000,000.00
UTILIDAD OPERACIONAL $ 4,979,682,872.70
COMPRAS MAQUINAS $ 25,000,000.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 4,954,682,872.70
Provisiòn de Impuestos 34% $ 1,684,592,176.72
UTILIDAD NETA $ 3,270,090,695.98
RESERVA LEGAL $ 327,009,070
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 2,943,081,626.38

MARGEN BRUTA DE UTILIDAD 50%

MARGEN OPERACIONAL DE UTILIDAD 50%
MARGEN NETO DE UTILIDAD DESPUES DE IMP 33%
 La empresa JRS Ltda
ESTADO DE RESULTADOS Año 20XX
Agosto Septiembre Octubre Noviembre
$ 11,000,000,000.00 $ 12,100,000,000.00 $ 13,310,000,000.00 $ 14,641,000,000.00
$ 5,500,000,000.00 $ 6,050,000,000.00 $ 6,655,000,000.00 $ 7,320,500,000.00
$ 5,500,000,000.00 $ 6,050,000,000.00 $ 6,655,000,000.00 $ 7,320,500,000.00
$ 1,868,400 $ 1,939,399 $ 2,013,096 $ 2,089,594
$ 8,840,778 $ 9,176,728 $ 9,525,443 $ 9,887,410
$ - $ - $ - $ -
$ 10,380,000 $ 10,774,440 $ 11,183,869 $ 11,608,856
$ 5,478,910,821.86 $ 6,028,109,433.09 $ 6,632,277,591.55 $ 7,296,914,140.03
$ 27,500,000 $ 30,250,000 $ 33,275,000 $ 36,602,500
$ 5,451,410,822 $ 5,997,859,433 $ 6,599,002,592 $ 7,260,311,640
$ 1,853,479,679 $ 2,039,272,207 $ 2,243,660,881 $ 2,468,505,958
$ 3,597,931,142 $ 3,958,587,226 $ 4,355,341,710 $ 4,791,805,682
$ 359,793,114 $ 395,858,723 $ 435,534,171 $ 479,180,568
$ 3,238,138,028 $ 3,562,728,503 $ 3,919,807,539 $ 4,312,625,114

50% 50% 50% 50%

50% 50% 50% 50%
33% 33% 33% 33%
 Diciembre
$ 16,105,100,000.00
$ 8,052,550,000.00
$ 8,052,550,000.00
$ 2,168,999
$ 10,263,132
$ -
$ 12,049,992
$ 8,028,067,877.35
$ 40,262,750
$ 7,987,805,127
$ 2,715,853,743
$ 5,271,951,384
$ 527,195,138
$ 4,744,756,246

50%
50%
33%