Paraisos Fiscales

PARAISO FISCAL
La OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico), un paraíso

fiscal es un instrumento de competencia fiscal perjudicial
Los paraísos fiscales son instrumentos más utilizados por las persona y empresas que
practican la elusión y la evasión fiscal para evitar la responsabilidad del pago de
impuestos fiscales que las leyes de un Estado imponen para mantener el equilibrio entre
la armonía y las obligaciones existentes en el mismo; como el gasto público, pago de las
deudas e inversiones (tanto sociales como de infraestructura).
Cuando una persona o empresa acude a un paraíso fiscal, no solo lo hace en busca de
bajos impuestos, también lo hace en busca del secreto bancario. El secreto bancario es
una disposición legal de algunos países que establece que los bancos no pueden brindar
información sobre el contenido o precedencia de sus cuentas a nadie.
Esto significa que los bancos en los paraísos fiscales admiten cuentas con una cantidad
indefinida de dinero, y sin pedir explicaciones sobre la procedencia del mismo. El
secreto es el principal atractivo de los paraísos, ya que brinda las condiciones ideales
para el blanqueo o lavado de dinero cuando éste proviene de medios ilícitos o elude
impuestos en su país de origen.
La aparición de estos refugios fiscales como los conocemos hoy destaca, para empezar,
el dramático incremento de la presión fiscal y el poder recaudador de los Estados,
especialmente a partir de los años sesenta, así como la respuesta de unas empresas y
familias prósperas que se decidieron a enviar allí su dinero.
La utilización de estas zonas se divide en dos vertientes , ya que sean utilizadas por
personas físicas o jurídicas .
 1. Personas físicas: artistas, deportistas y personas jubiladas pueden disfrutar de

estos privilegios fiscales.
 2. Personas jurídicas (sociedades): las ventajas de la no sujeción al impuesto de

beneficios obtenidos por las empresas constituidas en aquellos países ,así como
la de los dividendos que se perciben de las filiales, la absoluta libertad de
movimientos para los capitales y la ausencia de cambio.
https://www.monografias.com/trabajos91/paraisos-fiscales/paraisos-fiscales.shtml
CARACTERISTICAS DE LOS PARAISOS FISCALES
Los paraísos fiscales en el mundo tienen características específicas que permiten

su identificación:
1. Estos territorios reciben grandes cantidades de capital en búsqueda de la máxima

rentabilidad , debido al amparo y una serie de factores que les caracterizan ,entre ellos
uno de los más codiciados ,como es el secreto y el anonimato , en donde se desarrollan
la titularidad y los movimientos de las cuentas bancarias , las transacciones de todo
tipo , la titularidad de las acciones de las sociedades domiciliadas en el mismo,
amparadas todas ellas en el secreto bancario , comercial, administrativo y registral.
2. Poseen un régimen tributario para no residentes que contemplen beneficios o ventajas
tributarias que excluya explícita o implícitamente a los residentes.
3. Falta o ineficacia de los tratados de cooperación judicial entre los estados.
4. Existe una ausencia de cualquier norma que limite o controle los movimientos de
capitales que tienen su origen o destino en un paraíso fiscal
CONSECUENCIAS DE LOS PARAISOS FISCALES
 Lavado de dinero organizado
 Vía segura para la financiación de grupos terroristas.
 Fomentar la especulación financiera, creando inestabilidad en los mercados.
CRITERIOS PARA DETER

La OCDE ( organización para la cooperación y desarrollo económico ) especifica los
criterios que deben reunir un país o territorio para que sea calificado como país fiscal.
 Ausencia de impuestos o impuestos para las renta generadas por las actividades
económicas.
 Carencia de intercambio efectivo de información en base a una legislación y

prácticas administrativas que permite a las empresas y particulares , beneficiarse
en normas basadas en el secreto frente a la fiscalización de las autoridades, que
impiden el intercambio de información de sus contribuyentes con otros países.
 La falta de transparencia en la aplicación de las normas administrativas o

legislativas.
 La no exigencia de actividad real o particulares o a empresas domiciliadas en esa

jurisdicción fiscal, por el hecho de que solo quieren atraer inversiones que
acuden a esos lugares por razones tributarias.
ESTRATEGIAS PARA ACABAR CON LOS PARAISOS FISCALES

1. Las autoridades públicas deben de luchar por conseguir el levantamiento del
secreto bancario.
2. Impulsar la creación de instrumentos jurídicos internacionales para exigir a estos
territorios que revelen la identidad de los titulares de las cuentas bancarias, su
bloqueo, faciliten información sobre los titulares de las sociedades fantasmas,
etc.
3. Una cooperación más estrecha entre los estados para suprimir el fraude fiscal y
la competencia fiscal entre ellos.
4. Una armonización de los tipos impositivos y de las bases imponibles sobre el
capital.
5. Establecimiento de autoridades fiscales de carácter regional y global que
represente los intereses de los ciudadanos.
6. Incentivar las inversiones extranjeras, fomentando la instalación de empresas
extranjeras, en un territorio y reduciendo la fiscalidad mediante la firma de
tratados bilaterales de doble imposición, en los que concede una reducción
fiscala las sucursales de las empresas del otro país que se han establecido en su
territorio.
el Perú no considerará como “paraíso fiscal” al país que sea miembro de la OCDE.
Para efectos tributarios, la calificación de un país o territorio como “paraíso fiscal”

puede conllevar la aplicación de un tratamiento tributario más gravoso, que incluya: (i)
la aplicación de las reglas de precios de transferencia para valorar operaciones
realizadas desde, hacia o a través de esos países o jurisdicciones, (ii) la no deducibilidad
de ciertos gastos y pérdidas provenientes de operaciones con dichos territorios, y (iii) la
eventual aplicación de tasas impositivas más altas (e.g. en el caso de intereses pagados a
individuos no domiciliados).
El Decreto Supremo Nº 007-2018-EF, que entrará en vigencia a partir del 1 de enero de

2019, modifica el Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta, a fin de establecer que
“no se considera país o territorio de baja o nula imposición, (…) a los países miembros
de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico – OCDE”.
Hasta antes de esta modificación, el Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta

consideraba “país o territorio de baja o nula imposición” a los comprendidos en su
Anexo (dentro de los cuales se encuentran Panamá y Luxemburgo), y además, a
aquellos países o territorios en los que el régimen del Impuesto a la Renta tenga ciertas
características (entre otras, que su tasa efectiva sea de cero por ciento (0%) o inferior en
un cincuenta por ciento (50%) o más a la que correspondería en Perú).
A la fecha, los siguientes 35 países califican como miembros plenos de la OCDE:
• Australia
• Austria
• Bélgica
• Canadá
• Chile
• República Checa
• Dinamarca
• Estonia
• Finlandia
• Francia
• Alemania
• Grecia
• Hungría
• Islandia
• Irlanda
• Israel
• Italia
• Japón
• Corea
• Luxemburgo
• Letonia
• México
• Países Bajos
• Nueva Zelanda
• Noruega
• Polonia
• Portugal
• República Eslovaca
• Eslovenia
• España
• Suecia
• Suiza
• Turquía
• Reino Unido
• Estados Unidos
Es importante advertir que, por ejemplo, a partir del próximo año Luxemburgo quedará
excluido del concepto de paraíso fiscal en automático, dado que es un país miembro de
la OCDE.
Para ser miembros plenos, los países deben pasar por un proceso previo que incluye la
presentación de reportes y evaluaciones preliminares de sus políticas públicas y de su
adecuación a los estándares de la Organización, para finalmente ser aprobados como
miembros por el Consejo de la OCDE.

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La OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico), un paraíso

 1. Personas físicas: artistas, deportistas y personas jubiladas pueden disfrutar de

 2. Personas jurídicas (sociedades): las ventajas de la no sujeción al impuesto de

CARACTERISTICAS DE LOS PARAISOS FISCALES

Los paraísos fiscales en el mundo tienen características específicas que permiten

1. Estos territorios reciben grandes cantidades de capital en búsqueda de la máxima

CONSECUENCIAS DE LOS PARAISOS FISCALES

 Lavado de dinero organizado

 Vía segura para la financiación de grupos terroristas.

 Fomentar la especulación financiera, creando inestabilidad en los mercados.

CRITERIOS PARA DETER

 Carencia de intercambio efectivo de información en base a una legislación y

 La falta de transparencia en la aplicación de las normas administrativas o

 La no exigencia de actividad real o particulares o a empresas domiciliadas en esa

ESTRATEGIAS PARA ACABAR CON LOS PARAISOS FISCALES

Para efectos tributarios, la calificación de un país o territorio como “paraíso fiscal”

El Decreto Supremo Nº 007-2018-EF, que entrará en vigencia a partir del 1 de enero de

Hasta antes de esta modificación, el Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta

A la fecha, los siguientes 35 países califican como miembros plenos de la OCDE:

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