TALLER

AÑO BASE, ES
PRESUPUE

Presupuesto gastos no operacionales

La compañía NUEVO HORIZONTE se dedica a la producción de insumos químicos agrícolas; ha
operacionales que mayor impacto están teniendo dentro del presupuesto anual de la compañía, p

Es necesario que determine cuáles son los gastos no operacionales, clasificarlos, proyectarlos pa
negativo estén generando en el presupuesto de la compañía.

1. Durante el año 2015 la empresa adquirió un software contable por valor de $12.000.000.
2. El valor mensual del servicio del agua en la planta de producción ascendió a $15.000.000 más la inflación
3. El valor mensual del servicio de agua de las oficinas ascendió a $6.800.000 con un incremento del IPC de
4. Adquirió papelería para todo el año 2015 por valor de $22.000.000.
5. El servicio de gas natural para la planta tuvo un valor mensual de $3.600.000.
6. El servicio de energía para la planta de producción para el año 2015 es de $72.000.000.
7. El servicio de energía de las oficinas donde se encuentra la compañía fue un 12% menos que el valor me
8. Se pagó el servicio telefónico de las oficinas por valor de $1.200.000 mensual.
9. Se pagó el servicio de celular del gerente y del subgerente por valor de $400.000 mensuales.
10. Se pagó por servicios generales $4.800.000 mensuales más el IPC 2014.
11. Se pagó por el servicio de vigilancia $60.000.000 anuales.
12. Se pagó por concepto de aseo y cafetería $36.000.000 anuales más el IPC 2015.
13. Se pagó por arriendo de la bodega donde se encuentra la planta de producción el valor mensual que se
14. Se pagó por arriendo de las oficinas el valor que paga por el servicio de energía anual pero con un incre
15. Se pagaron los intereses del préstamo por un valor de $60.000.000 con un interés mensual del 2%.
 TALLER GRUPAL
AÑO BASE, ESTADISTICA 2016
PRESUPUESTO ES 2017

no operacionales
micos agrícolas; ha decidido contactarlo a usted, como experto, para realizar un estudio sobre cuáles son lo
l de la compañía, partiendo de un análisis cuantitativo (presupuestos y análisis de los gastos).

os, proyectarlos para el siguiente año y determinar una estrategia que permita reducir los gastos que mayo

$12.000.000. que es un software

0.000 más la inflación del 2015. 15000000 549000 $ 15,000,000
ncremento del IPC del 2015.

enos que el valor mensual del servicio del agua. $ 120,000,000

valor mensual que se paga por servicios generales más el 7%.

ual pero con un incremento del IPC del último año 2016 $ 120,000,000
mensual del 2%.

4800000
324960
5124960
ar un estudio sobre cuáles son los gastos no
álisis de los gastos).

mita reducir los gastos que mayor impacto

como se contabilizacomo se presupuesta

6.77% $ 1,015,500 $ 16,015,500
$ 1,015,500
$ 12,000,000

$ 6,800,000
$ 460,360
$ 7,260,360

$ 6,900,000 $ 126,900,000

$ 6,800,000 ENERIGIA
$ 816,000
$ 5,984,000
 Concepto gasto suma ENERO
acueducto planta $ 16,935,863 $ 17,044,252
$ 108,390
software $ 13,015,000 $ 13,098,296
$ 83,296
Agua oficina $ 7,260,360 $ 7,306,826
$ 46,466
Papelería $ 22,000,000 $ 22,840,400
$ 840,400
Gas natural $ 3,600,000 $ 3,623,040
$ 23,040
Energía Planta de producción $ 6,000,000 $ 6,038,400
$ 38,400
Energía oficinas $ 6,203,014 $ 6,242,713
$ 39,699
Teléfono oficina $ 1,200,000 $ 1,245,840
$ 45,840
Servicio de celular $ 400,000 $ 415,280
$ 15,280
Servicios generales $ 4,980,960 $ 5,171,233
$ 190,273
Servicio de vigilancia $ 5,000,000 $ 5,191,000
$ 191,000
Aseo y cafetería $ 37,317,600 $ 38,743,132
$ 1,425,532
Arriendo bodega $ 5,329,627 $ 5,533,219
$ 203,592
Arriendo oficinas $ 138,616,864 $ 143,912,028
$ 5,295,164
Préstamo $ 1,200,000 $ 1,245,840
 $ 45,840
Total mensual $ 269,059,287 $ 286,197,871

Año Mes IPC

Enero 118.91289
Febrero 120.27993
Marzo 120.98456
Abril 121.63437
Mayo 121.95433
Junio 122.08236
2015
Julio 122.30851
Agosto 122.89561
Septiembre 123.77501
Octubre 124.61929
Noviembre 125.37075
Diciembre 126.14945
Enero 127.77754
Febrero 129.41261
Marzo 130.63385
Abril 131.28192
Mayo 131.95119
Junio 132.58412
2016
Julio 133.27352
Agosto 132.84716
Septiembre 132.77698
Octubre 132.69744
Noviembre 132.84598
Diciembre 133.39977
 TALLER GRUPAL
AÑO BASE, ESTADISTICA 2016
PRESUPUESTO ES 2017

Gastos no operacionales

FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

$ 17,240,261 $ 17,341,978 $ 17,435,625 $ 17,480,958
$ 196,009 $ 101,718 $ 93,647 $ 45,333
$ 13,248,926 $ 13,327,095 $ 13,399,061 $ 13,433,899
$ 150,630 $ 78,169 $ 71,966 $ 34,838
$ 7,390,855 $ 7,434,461 $ 7,478,324 $ 7,497,768
$ 84,029 $ 43,606 $ 40,146 $ 19,444
$ 23,836,241 $ 24,923,174 $ 26,079,609 $ 27,229,720
$ 995,841 $ 1,086,933 $ 1,156,435 $ 1,150,111
$ 3,664,705 $ 3,686,327 $ 3,706,233 $ 3,715,869
$ 41,665 $ 21,622 $ 19,906 $ 9,636
$ 6,107,842 $ 6,143,878 $ 6,177,055 $ 6,193,115
$ 69,442 $ 36,036 $ 33,177 $ 16,060
$ 6,314,504 $ 6,351,760 $ 6,386,060 $ 6,402,663
$ 71,791 $ 37,256 $ 34,300 $ 16,604
$ 1,300,159 $ 1,359,446 $ 1,422,524 $ 1,485,257
$ 54,319 $ 59,287 $ 63,078 $ 62,733
$ 433,386 $ 453,149 $ 474,175 $ 495,086
$ 18,106 $ 19,762 $ 21,026 $ 20,911
$ 5,368,774 $ 5,613,590 $ 5,874,060 $ 6,133,106
$ 197,541 $ 244,816 $ 260,471 $ 259,046
$ 5,417,328 $ 5,664,358 $ 5,927,184 $ 6,188,573
$ 226,328 $ 247,030 $ 262,826 $ 261,389
$ 40,432,333 $ 42,276,047 $ 44,237,656 $ 46,188,536
$ 1,689,201 $ 1,843,714 $ 1,961,609 $ 1,950,881
$ 5,774,467 $ 6,037,783 $ 6,317,936 $ 6,596,557
$ 241,248 $ 263,316 $ 280,153 $ 278,621
$ 150,186,592 $ 157,035,101 $ 164,321,530 $ 171,568,109
$ 6,274,564 $ 6,848,509 $ 7,286,429 $ 7,246,579
$ 1,300,159 $ 1,359,446 $ 1,422,524 $ 1,485,257
$ 54,319 $ 59,287 $ 63,078 $ 62,733
$ 298,327,246 $ 309,939,365 $ 322,244,725 $ 333,466,660

Variación mensual (%) Variación año corrido (%) Variación anual (%)
0.64% 0.64% 3.82%
1.15% 1.80% 4.36%
0.59% 2.40% 4.56%
0.54% 2.95% 4.64%
0.26% 3.22% 4.41%
0.10% 3.33% 4.42%
0.19% 3.52% 4.46%
0.48% 4.02% 4.74%
0.72% 4.76% 5.35%
0.68% 5.47% 5.89%
0.60% 6.11% 6.39%
0.62% 6.77% 6.77%
1.29% 1.29% 7.45%
1.28% 2.59% 7.59%
0.94% 3.55% 7.98%
0.50% 4.07% 7.93%
0.51% 4.60% 8.20%
0.48% 5.10% 8.60%
0.52% 5.65% 8.97%
-0.32% 5.31% 8.10%
-0.05% 5.25% 7.27%
-0.06% 5.19% 6.48%
0.11% 5.31% 5.96%
0.42% 5.75% 5.75%
AL
TICA 2016
S 2017

o operacionales

JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

$ 17,498,439 $ 17,531,686 $ 17,615,838 $ 17,742,672
$ 17,481 $ 33,247 $ 84,152 $ 126,834
$ 13,447,333 $ 13,472,883 $ 13,537,553 $ 13,635,023
$ 13,434 $ 25,550 $ 64,670 $ 97,470
$ 7,505,266 $ 7,519,526 $ 7,555,619 $ 7,610,020
$ 7,498 $ 14,260 $ 36,094 $ 36,267
$ 28,433,274 $ 29,701,398 $ 31,109,244 $ 32,773,589
$ 1,203,554 $ 1,268,124 $ 1,407,846 $ 1,664,345
$ 3,719,585 $ 3,726,652 $ 3,733,733 $ 3,760,616
$ 3,716 $ 7,067 $ 7,081 $ 26,883
$ 6,199,308 $ 6,211,087 $ 6,240,900 $ 6,285,835
$ 6,193 $ 11,779 $ 29,813 $ 44,934
$ 6,409,066 $ 6,421,243 $ 6,452,065 $ 6,498,520
$ 6,403 $ 12,177 $ 30,822 $ 46,455
$ 1,550,906 $ 1,620,076 $ 1,627,853 $ 1,639,573
$ 65,648 $ 69,170 $ 7,776 $ 11,721
$ 516,969 $ 540,025 $ 565,623 $ 569,695
$ 21,883 $ 23,057 $ 25,597 $ 4,072
$ 6,404,190 $ 6,689,817 $ 7,006,914 $ 7,381,784
$ 271,083 $ 285,627 $ 317,097 $ 374,870
$ 6,462,108 $ 6,750,318 $ 7,070,283 $ 7,448,543
$ 273,535 $ 288,210 $ 319,965 $ 378,260
$ 48,230,070 $ 50,381,131 $ 52,769,197 $ 55,592,349
$ 2,041,533 $ 2,151,061 $ 2,388,066 $ 2,823,152
$ 6,888,125 $ 7,195,335 $ 7,536,394 $ 7,939,591
$ 291,568 $ 307,210 $ 341,059 $ 403,197
$ 179,151,420 $ 187,141,573 $ 196,012,083 $ 206,498,730
$ 7,583,310 $ 7,990,153 $ 8,870,511 $ 10,486,646
$ 1,550,906 $ 1,620,076 $ 1,696,868 $ 1,787,650
$ 65,648 $ 69,170 $ 76,792 $ 90,782
$ 345,773,801 $ 359,009,518 $ 374,460,714 $ 393,689,295
 OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Totales
$ 18,787,715 $ 19,988,250 $ 21,341,455 $ 217,049,129
$ 1,045,043 $ 1,200,535 $ 1,353,205
$ 13,716,833 $ 13,799,134 $ 13,884,689 $ 162,000,725
$ 92,718 $ 82,301 $ 85,555
$ 7,661,768 $ 7,707,739 $ 7,755,526 $ 97,684,057
$ 54,792 $ 45,971 $ 521,814
$ 34,703,953 $ 36,921,535 $ 39,421,123 $ 379,973,261
$ 1,930,364 $ 2,217,583 $ 2,499,588
$ 3,786,188 $ 3,808,905 $ 3,832,520 $ 48,364,372
$ 25,572 $ 22,717 $ 23,615
$ 6,328,578 $ 6,366,550 $ 6,406,022 $ 80,698,570
$ 42,744 $ 37,971 $ 39,473
$ 6,542,710 $ 6,581,966 $ 6,622,774 $ 83,429,060
$ 44,190 $ 39,256 $ 40,808
$ 1,650,722 $ 1,660,627 $ 1,670,922 $ 19,433,905
$ 11,149 $ 9,904 $ 10,296
$ 603,250 $ 641,798 $ 685,248 $ 6,393,683
$ 33,555 $ 38,548 $ 43,450
$ 7,816,571 $ 8,316,050 $ 8,879,046 $ 80,655,135
$ 434,787 $ 499,479 $ 562,997
$ 7,887,262 $ 8,391,258 $ 8,959,346 $ 86,357,559
$ 438,719 $ 503,996 $ 568,088
$ 58,866,738 $ 62,628,322 $ 66,868,260 $ 644,531,371
$ 3,274,389 $ 3,761,585 $ 4,239,937
$ 8,407,233 $ 8,944,455 $ 9,549,995 $ 92,050,716
$ 467,642 $ 537,222 $ 605,540
$ 218,661,505 $ 232,633,975 $ 248,383,295 $ 2,394,122,806
$ 12,162,775 $ 13,972,470 $ 15,749,320
$ 1,901,881 $ 2,030,638 $ 2,168,113 $ 19,569,359
$ 114,231 $ 128,757 $ 137,474
$ 417,381,348 $ 443,390,741 $ 472,772,020 $ 4,412,313,707
 explicacion
si o no
Promedio
$ 18,087,427

$ 13,500,060

$ 7,535,308

$ 29,831,105

$ 3,730,364

$ 6,224,881

$ 6,435,504

$ 1,519,492

$ 532,807

$ 6,721,261

$ 6,779,797

$ 50,601,148

$ 7,226,757

$ 187,958,829

$ 1,630,780
$ 348,315,520
Análisis presupuestal año 2015

Concepto ENERO FEBRERO

1.Software contable $ 17,044,252 $ 17,240,261

2.Agua planta $ 13,098,296 $ 13,248,926

3.Agua oficina $ 7,306,826 $ 7,390,855

4.Papelería $ 22,840,400 $ 23,836,241

5.Gas natural $ 3,623,040 $ 3,664,705

6.Energía Planta de producción $ 6,038,400 $ 6,107,842

7.Energía oficinas $ 6,242,713 $ 6,314,504

8.Servicio telefónico $ 1,245,840 $ 1,300,159

9.Servicio de celular $ 415,280 $ 433,386

10.Servicios generales $ 5,171,233 $ 5,368,774

11.Servicio de vigilancia $ 5,191,000 $ 5,417,328

12.Aseo y cafetería $ 38,743,132 $ 40,432,333

13.Arriendo bodega $ 5,533,219 $ 5,774,467

14.Arriendo oficinas $ 143,912,028 $ 150,186,592

15.Préstamo $ 1,245,840 $ 1,300,159
Subtotal $ 277,651,499 $ 288,016,532
Imprevistos (PROMEDIO DOS GNO más 15%) $ 41,647,725 $ 43,202,480
Total gastos no operacionales $ 319,299,224 $ 331,219,012

Se evidencio que los costos variables no fueron tan elevados y no ocasionaron mayor perdida en lo que se tenia presupuestad
 MARZO ABRIL MAYO JUNIO

$ 17,341,978 $ 17,435,625 $ 17,480,958 $ 17,498,439

$ 13,327,095 $ 13,399,061 $ 13,433,899 $ 13,447,333

$ 7,434,461 $ 7,478,324 $ 7,497,768 $ 7,505,266

$ 24,923,174 $ 26,079,609 $ 27,229,720 $ 28,433,274

$ 3,686,327 $ 3,706,233 $ 3,715,869 $ 3,719,585

$ 6,143,878 $ 6,177,055 $ 6,193,115 $ 6,199,308

$ 6,351,760 $ 6,386,060 $ 6,402,663 $ 6,409,066

$ 1,359,446 $ 1,422,524 $ 1,485,257 $ 1,550,906

$ 453,149 $ 474,175 $ 495,086 $ 516,969

$ 5,613,590 $ 5,874,060 $ 6,133,106 $ 6,404,190

$ 5,664,358 $ 5,927,184 $ 6,188,573 $ 6,462,108

$ 42,276,047 $ 44,237,656 $ 46,188,536 $ 48,230,070

$ 6,037,783 $ 6,317,936 $ 6,596,557 $ 6,888,125

$ 157,035,101 $ 164,321,530 $ 171,568,109 $ 179,151,420

$ 1,359,446 $ 1,422,524 $ 1,485,257 $ 1,550,906
$ 299,007,592 $ 310,659,556 $ 322,094,475 $ 333,966,962
$ 44,851,139 $ 46,598,933 $ 48,314,171 $ 50,095,044
$ 343,858,731 $ 357,258,490 $ 370,408,646 $ 384,062,006

que se tenia presupuestado no hubo mayor variación comparados con los quee eran fijos ocasionaron mayor perdida.
 JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE

$ 17,531,686 $ 17,615,838 $ 17,742,672 $ 18,787,715 $ 19,988,250

$ 13,472,883 $ 13,537,553 $ 13,635,023 $ 13,716,833 $ 13,799,134

$ 7,519,526 $ 7,555,619 $ 7,610,020 $ 7,661,768 $ 7,707,739

$ 29,701,398 $ 31,109,244 $ 32,773,589 $ 34,703,953 $ 36,921,535

$ 3,726,652 $ 3,733,733 $ 3,760,616 $ 3,786,188 $ 3,808,905

$ 6,211,087 $ 6,240,900 $ 6,285,835 $ 6,328,578 $ 6,366,550

$ 6,421,243 $ 6,452,065 $ 6,498,520 $ 6,542,710 $ 6,581,966

$ 1,620,076 $ 1,627,853 $ 1,639,573 $ 1,650,722 $ 1,660,627

$ 540,025 $ 565,623 $ 569,695 $ 603,250 $ 641,798

$ 6,689,817 $ 7,006,914 $ 7,381,784 $ 7,816,571 $ 8,316,050

$ 6,750,318 $ 7,070,283 $ 7,448,543 $ 7,887,262 $ 8,391,258

$ 50,381,131 $ 52,769,197 $ 55,592,349 $ 58,866,738 $ 62,628,322

$ 7,195,335 $ 7,536,394 $ 7,939,591 $ 8,407,233 $ 8,944,455

$ 187,141,573 $ 196,012,083 $ 206,498,730 $ 218,661,505 $ 232,633,975

$ 1,620,076 $ 1,696,868 $ 1,787,650 $ 1,901,881 $ 2,030,638
$ 346,522,825 $ 360,530,166 $ 377,164,188 $ 397,322,908 $ 420,421,203
$ 51,978,424 $ 54,079,525 $ 56,574,628 $ 59,598,436 $ 63,063,180
$ 398,501,249 $ 414,609,690 $ 433,738,817 $ 456,921,344 $ 483,484,384

ocasionaron mayor perdida.

 DICIEMBRE TOTAL

$ 21,341,455 $ 217,049,129

$ 13,884,689 $ 162,000,725

$ 7,755,526 $ 90,423,697

$ 39,421,123 $ 357,973,261

$ 3,832,520 $ 44,764,372

$ 6,406,022 $ 74,698,570
$ 6,622,774 $ 77,226,046

$ 1,670,922 $ 18,233,905

$ 685,248 $ 6,393,683

$ 8,879,046 $ 80,655,135

$ 8,959,346 $ 81,357,559

$ 66,868,260 $ 607,213,771
$ 9,549,995 $ 86,721,089

$ 248,383,295 $ 2,255,505,942
$ 2,168,113 $ 19,569,359
$ 446,428,336 $ 4,179,786,242
$ 66,964,250 $ 626,967,936
$ 513,392,586 $ 4,806,754,178
 ANÁLISIS
Se presume que para todos los meses no hubo perdidas ya que el software contable aunque no es de producción
mayor impacto o perdida para la empresa para se mantuvo estable y es vital para su empresa.
El valor del agua incremento constantemente de acuerdo a la inflacíon que hubo en el año 2015 , las variaciones qu
altas ya que ls planta es una de las producciones mas grande de la compañia y su incremento fue 549.000 quiere d
anualmente esos gastos se pueden reducir teniendo en cuenta el IPC de cada año como aumenta la idea es reduci
manejar adecuadamente.
Se pudo observar que ya en la parte de las oficinas sus gastos fueron mas reducidos ya que el promedio anual fue
que no paso con el de la bodega osea si da el presupuesto para que pueda pagar mes a mes ya que en la oficina s
administrativa y no es tanto el gasto que puedan generar.
Se puede analizar que la papeleria fue un gasto que no obtuvo mayor gasto de acuerdo al IPC del 2016 fue uno de
mantuvo y no obtuvo mayor variación de acuerdo a esto se puede deducir que el mes de diciembr fue que mayor a
fue de $ 1.451.750 y no es perdida para la compañía ya que es el mes donde mayor produccíon hay.
El gas se puede evidenciar que no hubo perdidas y lo que aumento fue de acuerdo a la produccíon que habia en c
temporada.
Se puede diferenciar que siempre la planta es la donde está la de mayor producción deberían haber mas consumo
las oficinas esto quiere decir que en las oficinas hay mayor consumo.
La energía de las oficinas fue donde mayor gasto hubo comparado con el de las oficinas la diferencia fue de $ 2.52
Este servicio no tuvo mayor variacion ya que es vital para la compañía el uso de este y su promedio anual estuvo d
utilizado cada mes.
Se recomienda el uso de telélefonia más económico ya que siempre se elevo el último mes y su gasto anual no es
idea que sea reducido tener en cuenta el IPC del año anterior.
En servicios generales se puede reducir ya que siempre hay grandes gastos mensuales la idea es usar un contrato
ya que se necesitan todos los meses.
Analizando el mes pago de el servicio de vigilancia se observa que el mes de diciembre se elevo casi 4 millones qu
servicio de vigilancia debe reducirse su pago pero ofrecer mayor beneficio.
Siempre hubo gran aumento ya que la producción anual es extensa y el personal que hay en la compañía sobre tod
requiere de todo este insumo quiere decir que este gasto no afecta a la compañía en la parte de la cafetería, pero lo
aseo si seria vital reducirlos.
Se recomienda buscar un sitio mas económico o ampliar la bodega y reducir el tema de la oficina para reducir los g
El arriendo de oficinas esta muy costo anualmente se gasta más de lo requerido con esto la idea es construir o com
donde tenga que ahorrarse el pago de este.
En cuanto al préstamo que se obtuvo durante el año no fue de gran disminución ya un gran porcentaje anual que s
ó fue muy bajo