ELABORACION DE FLUJO DE EFECTIVO

1. Se necesite el balance comparativo de dos períodos de una empresa.

Compañía Bella Vista S.A

Balance Comparativo al31 de diciembre 2015 y al 31 de diciembre 2016
ACTIVOS 31/12/2016 31/12/2015
Circulantes
Caja 2,500.00 2,000.00
Bancos 45,000.00 28,000.00
Inversiones valores 35,000.00 20,000.00
Clientes 8,000.00 10,000.00
Doc x cobrar 8,000.00 5,000.00
Inventario 43,000.00 25,000.00
Interés pagado por adelantado 1,500.00 3,000.00
TOTAL CIRCULANTE 143,000.00 93,000.00
Fijo
Maquinaria 173,000.00 168,000.00
Depreciación 33,000.00 14,000.00
Mob. y equipo de oficina 170,000.00 168,000.00
Depreciación 30,000.00 14,000.00
TOTAL ACTIVO FIJO 280,000.00 308,000.00
Doc x cobrar L/P 4,000.00
TOTAL DE ACTIVOS 427,000.00 401,000.00
PASIVO
Proveedores 40,000.00 30,000.00
Acreedores 30,000.00 25,000.00
Doc x pagar 25,000.00 20,000.00
Total pasivo C/P 95,000.00 75,000.00
Doc x pagar L/P 24,000.00 19,500.00
Obligaciones x pagar 26,000.00 25,000.00
Total pasivo L/P 50,000.00 44,500.00
TOTAL PASIVO 145,000.00 119,500.00
CAPITAL
Capital social 250,000.00 240,000.00
Utilidad del ejercicio 16,500.00 28,000.00
Utilidad de ejercicios anteriores 3,600.00 3,000.00
Reserva legal 11,900.00 10,500.00
TOTAL CAPITAL 282,000.00 281,500.00
PASIVO +CAPITAL 427,000.00 401,000.00
Información adicional
*Utilidad del período (Estado de Resultado) 16,500.00
*A la utilidad de 28000 del periodo anterior, se le dio el siguiente
destino:
*Incremento reserva legal 1,400.00
*Dividendos en efectivo 21,000.00
*Dividendos en acciones 5,000.00
*Remanente enviado a utilidad del ejercicio anterior 600.00
*Por otra parte, también se contó con el ingreso de un accionista
que aportó 5,000.00
 2. Calcular la diferencia entre la cuentas, es decir en cuanto incremento o
disminuyo la cuenta o bien el cálculo de las variaciones en todas cuentas.

Compañía Bella Vista S.A

Balance Comparativo al31 de diciembre 2015 y al 31 de diciembre 2016
Activos 31/12/2016 31/12/2015 Variaciones
Circulantes Incremento Disminución

Caja 2,500.00 2,000.00 500.00

Bancos 45,000.00 28,000.00 17,000.00
Inversiones valores 35,000.00 20,000.00 15,000.00
Clientes 8,000.00 10,000.00 2,000.00
Doc x cobrar 8,000.00 5,000.00 3,000.00
Inventario 43,000.00 25,000.00 18,000.00
Interes pagado por adelantado 1,500.00 3,000.00 1,500.00
Total circulante 143,000.00 93,000.00
Fijo
Maquinaria 173,000.00 168,000.00 5,000.00
Depreciacion 33,000.00 14,000.00 19,000.00
Mob. y equipo de oficina 170,000.00 168,000.00 2,000.00
Depreciacion 30,000.00 14,000.00 16,000.00
Total activo fijo 280,000.00 308,000.00
Doc x cobrar L/P 4,000.00 4,000.00
Total de activos 427,000.00 401,000.00
Pasivo
Proveedores 40,000.00 30,000.00 10,000.00
Acreedores 30,000.00 25,000.00 5,000.00
Doc x pagar 25,000.00 20,000.00 5,000.00
Total pasivo C/P 95,000.00 75,000.00
Doc x pagar L/P 24,000.00 19,500.00 4,500.00
Obligaciones x pagar 26,000.00 25,000.00 1,000.00
Total pasivo L/P 50,000.00 44,500.00
Total Pasivo 145,000.00 119,500.00
Capital
Capital social 250,000.00 240,000.00 10,000.00
Utilidad del ejercicio 16,500.00 28,000.00 11,500.00
Utilidad de ejercicios anteriores 3,600.00 3,000.00 600.00
Reserva legal 11,900.00 10,500.00 1,400.00
282,000.00 281,500.00
Pasivo +Capital 427,000.00 401,000.00
Nota:

a) Todos los incrementos de activos son salidas de dinero y las disminuciones de

activos son entradas de dinero.
b) Todos los incrementos de pasivos son entradas de dinero y las disminuciones de
pasivos son salidas de dinero.
Ejemplo.

 Si mi maquinaria aumentó quiere decir que hubo un desembolso de dinero para

adquirirla (salida de efectivo).
 Si la cuenta cliente disminuye es una entrada de dinero para la empresa.
 Si los acreedores incrementan quiere decir que me financiaron es una entrada de
dinero y si disminuye quiere decir que le pague es una salida de dinero.

c) Hay dos cuentas: las depreciaciones, al momento de elaborar nuestra estado de

flujo de efectivo la vamos clasificarlas como entradas de dinero porque no fueron
salidas de dinero, son partidas virtuales que son enviadas a gastos en el estado de
resultado pero que no requieren de salida de efectivo y el efectivo que vemos como
salida no lo tomaremos en cuenta porque lo que realizaremos es cerrar con esas
cantidades en nuestro estado de flujo de efectivo.
 3. Colocaremos las entradas y las salidas en la columna que le corresponda

Compañía Bella Vista S.A

Balance Comparativo al31 de diciembre 2015 y al 31 de diciembre 2016

Activos 31/12/2016 31/12/2015 Variaciones Recursos

Entradas Salidas
Circulantes Incremento Disminución
Origen Aplicación
Caja 2,500.00 2,000.00 500.00 500.00
Bancos 45,000.00 28,000.00 17,000.00 17,000.00
Inversiones valores 35,000.00 20,000.00 15,000.00 15,000.00
Clientes 8,000.00 10,000.00 2,000.00 2,000.00
Doc x cobrar 8,000.00 5,000.00 3,000.00 3,000.00
Inventario 43,000.00 25,000.00 18,000.00 18,000.00
Interés pagado por adelantado 1,500.00 3,000.00 1,500.00 1,500.00
Total circulante 143,000.00 93,000.00
Fijo
Maquinaria 173,000.00 168,000.00 5,000.00 5,000.00
Depreciación 33,000.00 14,000.00 19,000.00 19,000.00
Mob. y equipo de oficina 170,000.00 168,000.00 2,000.00 2,000.00
Depreciación 30,000.00 14,000.00 16,000.00 16,000.00
Total activo fijo 280,000.00 308,000.00

Doc x cobrar L/P 4,000.00 4,000.00 4,000.00

Total de activos 427,000.00 401,000.00
Pasivo
A C/P
Proveedores 40,000.00 30,000.00 10,000.00 10,000.00
Acreedores 30,000.00 25,000.00 5,000.00 5,000.00
Doc x pagar 25,000.00 20,000.00 5,000.00 5,000.00
Total pasivo C/P 95,000.00 75,000.00

A L/P
Doc x pagar L/P 24,000.00 19,500.00 4,500.00 4,500.00
Obligaciones x pagar 26,000.00 25,000.00 1,000.00 1,000.00
Total pasivo L/P 50,000.00 44,500.00

Total Pasivo 145,000.00 119,500.00

Capital
Capital social 250,000.00 240,000.00 10,000.00 10,000.00
Utilidad del ejercicio 16,500.00 28,000.00 11,500.00 11,500.00
Utilidad de ejercicios anteriores 3,600.00 3,000.00 600.00 600.00
Reserva legal 11,900.00 10,500.00 1,400.00 1,400.00
282,000.00 281,500.00
Pasivo +Capital 427,000.00 401,000.00 76,000.00 76,000.00

Nota.
a) Esta hoja de trabajo nos va ayudar de base para elaborar nuestro flujo de efectivo.
b) Las cuentas de las utilidades al ejercicio y la reserva legal esas cantidades no implican ni entrada ni salida de dinero, están no
juegan, por eso no están marcadas con color aunque se representan a fin de no descuadrar y verificar el estado de flujo de
efectivo.
 ELABORACION FLUJO DE EFECTIVO METODO INDIRECTO

Bella Vista
Estado de Flujo de Efectivo
01 de enero al 31 de diciembre 2016
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Origen Aplicación
Utilidad Neta 16,500.00
Partida relacionada con actividad de operación
Depreciación 19,000.00
Depreciación 16,000.00
disminución interés pagados por adelantada 1,500.00
Suma 53,000.00
Cobro a clientes 2,000.00
Pago de inventario 18,000.00
Crédito de proveedores 10,000.00
Subtotales 65,000.00 18,000.00
Flujo neto de efectivo de actividades de operación 47,000.00

ACTIVIDADES DE INVERSION
Pago por adquisición de maquinaria 5,000.00
Pago por adquisición de mobiliario y equipo 2,000.00

Flujo neto de efectivo de actividades de inversión 7,000.00

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Crédito de acreedores 5,000.00
Incremento en doc x cobrar 3,000.00
Créditos por doc x pagar 5,000.00
Créditos por doc x pagar L/P 4,500.00
Pago de dividendo en efectivo 21,000.00
Aumento capital social 5,000.00
Incremento en obligaciones por pagar 1,000.00
Doc x cobrar a L/P 4,000.00
Subtotal 20,500.00 28,000.00
Flujo neto de efectivo de actividades de Financiamiento 7,500.00

INCREMENTO NETO DE EFECTIVO 32,500.00

SALDO DE EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO 50,000.00
Caja 2,000.00
Banco 28,000.00
Inversiones de valor 20,000.00

SALDO DE EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO 82,500.00

Caja 2,500.00
Banco 45,000.00
Inversiones de valor 35,000.00 82,500.00

Nota.
a) Cualquier flujo de efectivo si es realizado con el método directo inicia con la utilidad
neta del estado de resultado.
b) Se clasifican las partidas virtuales las que no requirieron salidas de efectivo, sin
embargo, están restadas de la utilidad en el estado de resultados.