CONSOLIDACION ESTADOS FINANCIEROS

PROYECTO DE AULA
EMPRESAS MATRIZ Y SUBSIDIADA
Numero de curso: 6888

Erika Yised García Obando

Viviana Andrea Varela García

Bogotá D.C; MAYO 2020

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA
CONTADURÍA PÚBLICA
DOCENTE: RAUL EDUARDO GOMEZ NIÑO

1
 TABLA DE CONTENIDO

Contexto institucional…………………………………………………………………………….....3
Marcas Europeas (matriz)……………………………………………………………………...…..4
Estado de situación financiera inicial…………………………………………………………...4
Hechos económicos ……………………………………………………………………………..5
Contabilizaciones………………………………………………………………………………..5
Estado integral de resultados…………………………………………………………………..10
Estado de situación financiera…………………………………………………………………11
Estado de flujo de efectivo…………………………………………………………………….12
Unión europea (subsidiaria)……………………………………………………………………….14
Estado de situación financiera inicial…………………………………………………………..14
Hechos económicos…………………………………………………………………………….15
Contabilizaciones……………………………………………………………………………….15
Estado integral de resultados……………………………………………………………………19
Estado de situación financiera…………………………………………………………………..19
Estado de flujo de efectivo……………………………………………………………………...21
Matriz de consolidación…………………………………………………………………………….23
Estado de resultados consolidado………………………………………………………………….25
Estado de situación financiera consolidado……………………………………………………….26

2
 CONTEXTO INSTIRUCIONAL

A continuación, daremos a conocer nuestra empresa matriz y subsidiaria.

MARCAR EUROPEAS empresa encarga de importar y distribuir prendas de vestir para hombres, es
nuestra empresa matriz, con un 85% de participación en la empresa subsidiaria.
UNION EUROPEA empresa encargada de venta de prendas de vestir para hombres, es nuestra empresa
subsidiaria.

3
 MARCAS EUROPEAS (MATRIZ)
En la siguiente información que se va a presentar, se darán a conocer los estados financieros, los hechos económicos y flujo de efectivo
de los años 2018 y 2019 de la empresa MARCAS EUROPEAS.

ESTADO DE SITIACION FINANCIERA

MARCAS EUROPEAS S.A.S
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
DICIEMBRE DEL 2018
Cifras expresadas en miles de pesos

ACTIVO 2018 PASIVO 2018

Efectivo 40.000.000 Cuentas por pagar 35.000.000

Cuentas por cobrar 56.500.000 Proveedores 10.033.000
Inventarios 30.000.000 Obliaciones laborales 25.500.000
Propiedad, planta y equipo 50.000.000 prov renta
inversiones 80.000.000 Impuesto por pagar 8.500.000
Inversiones a Corto Plazo 1.126.463 obligaciones financieras

TOTAL ACTIVOS 257.626.463 TOTAL PASIVOS 79.033.000

PATRIMONIO

Capital 100.000.000
Reserva legal 4.000.000
prima en colocacion de acciones 7.000.000
utilidad del ejercicio 67.593.463
TOTAL PATRIMONIO 178.593.463

TOTAL PATRIMONIO Y PASIVO 257.626.463

Tabla realizada por función propia.

4
HECHOS ECONOMICOS
A continuación, se presenta los hechos económicos que tuvo MARCAS EUROPEAS durante todo el año
del 2019, con sus respectivas contabilizaciones.

1. Se vende mercancía a SUBSIDIARIA por valor $26.850.000 millones de pesos más IVA, se paga
el 40% de contado y el 60% a creadito; costo de venta 8%.
2. Se vende mercancía por 50.000.000 millones de pesos de contado.
3. Se pago la nómina por el 35%.
4. Se pago a proveedores el 30%.
5. Se compra un vehículo por valor de $4.145.000 millones de pesos.
6. Se realiza la provisión de renta por el 33%.
7. Se pagan los servicios públicos por valor de $925.000 mil pesos.
8. Se recibe un pago en efectivo del 55% de las cuentas por cobrar.
9. Se recibe un crédito bancario por el valor de $50.000.000 millones de pesos.
10. Se adquiere maquinaria por el valor de $8.000.000 millones de pesos.
11. Se renta un local por el valor de $5.000.000 millones de pesos.
12. Socio aporta equipo de cómputo por el valor de $20.000.000 millones de pesos.
13. Se redime inversión con una tasa de interés del 10%.
14. Se vende maquinaria por el valor de $13.000.000 millones de pesos.
15. Pago de arriendo de una bodega por el valor de $3.000.000 millones de pesos.
16. Se realiza un préstamo a empleado por el valor de $10.000.000 millones de pesos.

CAUSACIONES DE CUENTAS AÑOS 2019

Se realizarán las causaciones contables de los hechos económicos anteriores.

Causación de la venta de mercancía a la subsidiaria.

1 CONCEPTO DEBE HABER

Venta de mercancía 26.850.000
Iva 5.101.500
Cuentas por cobrar 19.170.900
Efectivo 12.780.600
Costo de venta 2.148.000
Inventario 2.148.000
TOTAL 34.099.500 34.099.500
Tabla realizada por creación propia

5
 Causación de la segunda venta 2019.

2 CONCEPTO DEBE HABER

Venta de mercancía 50.000.000
Iva 9.500.000
Efectivo 59.500.000
Costo de venta 4.000.000
Inventario 4.000.000
TOTAL 63.500.000 63.500.000
Tabla realizada por creación propia

Causación de pago del 35% las obligaciones laborales

3 CONCEPTO DEBE HABER

Obligaciones laborales 8.925.000
Efectivo 8.925.000
TOTAL 8.925.000 8.925.000
Tabla realizada por creación propia

Causación de pago del 30% de proveedores

4 CONCEPTO DEBE HABER

Proveedores 3.009.900
Efectivo 3.009.900
TOTAL 3.009.900 3.009.900
Tabla realizada por creación propia

6
 Causación de compra de vehículo

5 CONCEPTO DEBE HABER

Propiedad, planta y equipo 4.145.000
Efectivo 4.145.000
TOTAL 4.145.000 4.145.000
Tabla realizada por creación propia

Causación de pago de servicio públicos

6 CONCEPTO DEBE HABER

Servicios públicos 950.000

Efectivo 950.000
TOTAL 950.000 950.000
Tabla realizada por creación propia

Causación de pago del 55% de cuentas por cobrar

7 CONCEPTO DEBE HABER

Cuentas por cobrar 31.075.000
Efectivo 31.075.000
TOTAL 31.075.000 31.075.000
Tabla realizada por creación propia

Causación se recibe crédito bancario

8 CONCEPTO DEBE HABER

obligaciones financieras 50.000.000
efectivo 50.000.000
TOTAL 50.000.000 50.000.000
Tabla realizada por creación propia
7
 Causación adquisición de maquinaria

9 CONCEPTO DEBE HABER

Propiedad, planta y equipo 8.000.000
efectivo 8.000.000
TOTAL 8.000.000 8.000.000
Tabla realizada por creación propia

Causación de arrendamiento de local

10 CONCEPTO DEBE HABER

Arrendamiento 5.000.000
efectivo 5.000.000
TOTAL 5.000.000 5.000.000
Tabla realizada por creación propia

Causación de aportes sociales de equipo de computo

11 CONCEPTO DEBE HABER

Aportes sociales 20.000.000
Propiedad, planta y equipo 20.000.000
TOTAL 20.000.000 20.000.000
Tabla realizada por creación propia

Causación de redención de inversión con tasa del 10%

12 CONCEPTO DEBE HABER

Inversiones 1.126.463
Ingresos no operacionales 112.646
Efectivo 1.239.109
TOTAL 1.239.109 1.239.109
Tabla realizada por creación propia

8
 Causación de venta de maquinaria

13 CONCEPTO DEBE HABER

Propiedad, planta y equipo 13.000.000
Efectivo 13.000.000
TOTAL 13.000.000 13.000.000
Tabla realizada por creación propia

Causación de pago de arriendo de bodega

14 CONCEPTO DEBE HABER

Arriendo 3.000.000
Efectivo 3.000.000
TOTAL 3.000.000 3.000.000
Tabla realizada por creación propia

Causación del préstamo al empleado

15 CONCEPTO DEBE HABER

Cuentas por cobrar 1.000.000
Efectivo 1.000.000
TOTAL 1.000.000 1.000.000
Tabla realizada por creación propia

9
ESTADO INTEGRAL DE RESULTADOS
Después de realizar las causaciones de todo el año 2019, se procede hacer el estado de resultados, donde
se mostrará la utilidad que se obtuvo en este año, y saber si fue rentable o no.

MARCAS EUROPEAS
Estado de resultados
Diciembre del 2019
Cifras expresadas en miles de pesos
Ingresos 50.000.000
Ingresos asociados 26.850.000
Costos 6.148.000
Utilidad bruta operacional 70.702.000
Ingresos no operacionales 112.646
gastos 8.950.000
Utilidad antes de impuesto 61.864.646
Impuestos 20.415.333
Utilidad neta 41.449.313
Tabla realizada por creación propia

ESTADO DE SITUACION FINACIERA FINAL

Después de realizar las causaciones y el estado de resultados procedemos a realizar el estado de situación
financiera final del año 2018 y 2019.

10
 MARCAS EUROPEAS S.A.S
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA FINAL
DICIEMBRE DEL 2019
Cifras expresadas en miles de pesos
ACTIVO 2018 2019 PASIVO 2018 2019

Efectivo 40.000.000 173.564.809 Cuentas por pagar 35.000.000 35.000.000

Cuentas por cobrar 56.500.000 26.425.000 Proveedores 10.033.000 7.023.100
cuenta por cobrar asociada 19.170.900 Obliaciones laborales 25.500.000 16.575.000
Inventarios 30.000.000 23.852.000 prov renta 20.415.333
Propiedad, planta y equipo 50.000.000 69.145.000 Impuesto por pagar 8.500.000 23.101.500
inversiones 80.000.000 80.000.000 obligaciones financieras 50.000.000
Inversiones a Corto Plazo 1.126.463 0

TOTAL ACTIVOS 257.626.463 392.157.709 TOTAL PASIVOS 79.033.000 152.114.933

PATRIMONIO
Capital 100.000.000 120.000.000
Reserva legal 4.000.000 4.000.000
prima en colocacion de acciones 7.000.000 7.000.000
Utilidad acumulada 67.593.463 67.593.463
utilidad del ejercicio 41.449.313
TOTAL PATRIMONIO 178.593.463 240.042.776

TOTAL DE PASIVO Y
257.626.463 392.157.709
PATRIMONIO

Tabla realizada por creación propia

11
ESTADO DE FLUJO DE ESFECTIVO
con los estados financieros finales ya realizados se procede a realizar el flujo de efectivo y la hoja de trabajo, en este caso tomamos el
método directo para realizar el flujo de efectivo.
A continuación, se presentará la hoja de trabajo, donde se hará la clasificación del flujo de efectivo, para después realizar el método
escogido.

2019 2018 VARIACIONES OPERACIONES INVERSION FINANCIACION

CONCEPTOS
Debito Credito Debito Credito Debito Credito
Efectivo 173.564.809 40.000.000 133.564.809
Cuentas por cobrar 45.595.900 56.500.000 -10.904.100 10.904.100
Inventarios 23.852.000 30.000.000 -6.148.000 6.148.000
Propiedad, planta y equipo 69.145.000 50.000.000 19.145.000 -19.145.000
Inversiones 80.000.000 80.000.000 0
Inversiones a Corto Plazo 0 1.126.463 -1.126.463 1.126.463
Cuentas por pagar 35.000.000 35.000.000 0
Proveedores 7.023.100 10.033.000 -3.009.900 -3.009.900
Obliaciones laborales 16.575.000 25.500.000 -8.925.000 -8.925.000
Impuesto por pagar 20.415.332 8.500.000 11.915.332 11.915.332
prov renta 23.101.500 0 23.101.500 23.101.500
obligaciones financieras 50.000.000 0 50.000.000 50.000.000
Capital 120.000.000 100.000.000 20.000.000 20.000.000
prima en colocacion de acciones 7.000.000 7.000.000 0
Reserva legal 4.000.000 4.000.000 0
Utilidad acumulada 67.593.463 67.593.463 0
utilidad del ejercicio 0
ingresos 76.962.646 76.962.646 76.850.000 112.646
costos 6.148.000 6.148.000 -6.148.000
gastos 29.365.333 29.365.333 -29.365.333
81.470.699 2.094.109 50.000.000
TOTAL 427.671.043 427.671.041 257.626.463 257.626.463 170.044.580 170.044.578
133.564.808

Tabla realizada por creación propia

12
En la tabla que se ve a continuación es el flujo de efectivo clasificado realizado con el método indirecto,
las cifras son traídas de la hoja de trabajo.

MARCAS EUROPEAS
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Diciembre del 2019
Método directo
Actividades de operación
Entradas 118.014.832
Salidas -36.544.133
TOTAL 81.470.699

Actividades de inversión
Entradas 21.239.109
Salidas -19.145.000
TOTAL 2.094.109

Actividades de financiación
Entradas 50.000.000
Salidas 0
TOTAL 50.000.000

TOTAL, VARIACIONES 133.564.808

SALDO INICIAL EFECTIVO 40.000.000
SALDO FINAL EFECTIVO 173.564.808
Tabla realizada por creación propia

13
 UNION EUROPEA (subsidiaria)
En la siguiente información que se va a presentar, se darán a conocer los estados financieros, los hechos económicos y flujo de efectivo
de los años 2018 y 2019 de la empresa UNION EUROPEAS.

ESTADO DE SITUACION FINANCERIA INICIAL

UNION EUROPEA S.A.S
Estado de situacion financiera inicial
DICIEM B RE DEL 2018
Cifras e xpre sadas e n mile s de pe soso

ACTIVO 2018 PASIVO 2018

Efectivo 8.000.000 Cuentas por pagar 2.000.000

Cuentas por cobrar 2.000.000 Proveedores 950.000
Inventarios 4.000.000 Obliaciones laborales 2.000.000
Propiedad, planta y equipo 3.000.000 Impuesto por pagar 50.000
Inversiones a corto plazo 311.776 obligaciones financieras 311.776

TOTAL ACTIVOS 17.311.776 TOTAL PASIVOS 5.311.776

PATRIM ONIO

Capital 9.580.000
Reserva legal 920.000
Utilidad del ejercicio acumulada 1.500.000
utilidad del ejercicio 0

TOTAL PATRIM ONIO 12.000.000

TOTAL PASIVO Y
17.311.776
PATRIM ONIO

Tabla realizada por creación propia

14
HECHOS ECONOMICOS
A continuación, se presenta los hechos económicos que tuvo UNION EUROPEAS durante todo el año
del 2019, con sus respectivas contabilizaciones.
1. Se vende mercancía por el valor de $30.000.000 millones de pesos más IVA, se paga el 55% de
contado y el 45% a crédito, costo de venta el 13%.
2. Se realiza el 70% del pago de la nómina.
3. Se realiza paga a proveedores por el 15%.
4. Se realiza la compra de una edificación por el calor de $6.000.000
5. Se realiza la provisión de renta por el 33%.
6. Se pagan los servicios públicos por el valor de $320.000
7. Se recibe pago en efecto de cuentas por cobrar del 60%.
8. Se recibe un crédito bancario por valor de $20.000.000.
9. Se adquieren computadores por el valor de $2.300.000.
10. Se realiza un préstamo a empleado por el valor de $1.000.000.
11. Socio aporta muebles y enceres por el valor de $6.500.000.
12. Socio aporta efectivo por valor de $5.500.000.
13. Se realiza el pago de un arriendo por el valor de $1.500.000.
14. Se compra mercancía a empresa MATRIZ por valor de $26.850.000 millones de pesos mas IVA,
pagan el 40% de contado y el 60% a crédito.

CONSOLIDACION DE CUENTAS AÑOS 2019

Se realizarán las causaciones contables de los hechos económicos anteriores.

Causación de la compra de mercancía a la matriz.

1 CONCEPTO DEBE HABER

Venta de mercancía 30.000.000
Iva 5.700.000
Cuentas x cobrar 16.065.000
Efectivo 19.635.000
Costo de venta 3.900.000
Inventario 3.900.000
TOTAL 35.700.000 35.700.000
Tabla realizada por creación propia

15
 Causación pago del 70% de la nomina
2 CONCEPTO DEBE HABER
Obligaciones laborales 1.400.000
Efectivo 1.400.000
TOTAL 1.400.000 1.400.000

Tabla realizada por creación propia

Causación pago del 15% de los proveedores.

3 CONCEPTO DEBE HABER

Proveedores 142.500
Efectivo 142.500
TOTAL 142.500 142.500
Tabla realizada por creación propia

Causación de la compra de una edificación

4 CONCEPTO DEBE HABER

Compra de edificación 6.000.000
Efectivo 6.000.000
TOTAL 6.000.000 6.000.000
Tabla realizada por creación propia

Causación pago de los servicios públicos

6 CONCEPTO DEBE HABER

Servicios públicos 320.000
Efectivo 320.000
TOTAL 320.000 320.000
Tabla realizada por creación propia

16
 Causación se recibe el 60% de las cuentas por cobrar

7 CONCEPTO DEBE HABER

Cuentas por cobrar 1.200.000
Efectivo 1.200.000
TOTAL 1.200.000 1.200.000
Tabla realizada por creación propia

Causación del creadito bancario

8 CONCEPTO DEBE HABER

Obligaciones financieras 20.000.000
Bancos 20.000.000
TOTAL 20.000.000 20.000.000
Tabla realizada por creación propia

Causación de la compra de computo

9 CONCEPTO DEBE HABER

Compra de equipo de
computo 2.300.000
Bancos 2.300.000
TOTAL 2.300.000 2.300.000
Tabla realizada por creación propia

Causación de presta a empleado

10 CONCEPTO DEBE HABER

Cuentas por cobrar 1.000.000
Banco 1.000.000
TOTAL 1.000.000 1.000.000
Tabla realizada por creación propia

17
 Causación de aportes sociales

11 CONCEPTO DEBE HABER

Aportes sociales 6.500.000
Propiedad planta y equipo 6.500.000
TOTAL 6.500.000 6.500.000
Tabla realizada por creación propia

Causación de aportes sociales

12 CONCEPTO DEBE HABER

Aportes sociales 5.500.000
Efectivo 5.500.000
TOTAL 5.000.000 5.000.000
Tabla realizada por creación propia

Causación del pago del arriendo

13 CONCEPTO DEBE HABER

Arriendo 1.500.000
Efectivo 1.500.000
TOTAL 1.500.000 1.500.000
Tabla realizada por creación propia

Causación de la compra de mercancía a matriz

14 CONCEPTO DEBE HABER

compra de mercancía 26.850.000
Iva 5.101.500
Cuentas x pagar 19.170.900
Efectivo 12.780.600
TOTAL 31.951.500 31.951.500
Tabla realizada por creación propia

18
ESTADO INTEGRAL DE RESULTADOS
Después de realizar las causaciones de todo el año 2019, se procede hacer el estado de resultados, donde
se mostrará la utilidad que se obtuvo en este año, y saber si fue rentable o no.

UNION EUROPEA
Estado de resultados
Diciembre del 2019
Cifras expresadas en miles de pesos
Ingresos 30.000.000
Costos 3.900.000
Utilidad bruta operacional 26.100.000
Ingresos no operacionales 0
gastos 1.820.000
Utilidad antes de impuestos 24.280.000
Impuestos 33% 8.012.400
UTILIDAD NETA 16.267.600
Tabla realizada por creación propia

ESTADO DE SITUACION FINACIERA FINAL

Después de realizar las causaciones y el estado de resultados procedemos a realizar el estado de situación
financiera final del año 2018 y 2019 de la UNION EUROPEAS.

19
 UNION EUROPEA S.A.S
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA FINAL
DICIEMBRE DEL 2019
Cifras expresadas en miles de pesos
ACTIVO 2018 2019 PASIVO 2018 2019

Efectivo 8.000.000 28.891.900 Cuentas por pagar 2.000.000 21.170.900

Cuentas por cobrar 2.000.000 17.865.000 Proveedores 950.000 807.500
Inventarios 4.000.000 26.950.000 Obliaciones laborales 2.000.000 600.000
Propiedad, planta y equipo 3.000.000 17.800.000 Impuesto por pagar 50.000 8.660.900
Inversiones a corto plazo 311.776 311.776 obligaciones financieras 311.776 20.311.776

TOTAL ACTIVOS 17.311.776 91.818.676 TOTAL PASIVOS 5.311.776 51.551.076

Capital 9.580.000 21.580.000

Reserva legal 920.000 920.000
Utilidad del ejercicio acumulada 1.500.000 1.500.000
utilidad del ejercicio 0 16.267.600
TOTAL PATRIMONIO 12.000.000 40.267.600

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 17.311.776 91.818.676

Tabla realizada por creación propia

20
ESTADO DE FLUJO DE ESFECTIVO
con los estados financieros finales ya realizados se procede a realizar el flujo de efectivo y la hoja de trabajo, en este caso tomamos el
método indirecto para realizar el flujo de efectivo.
A continuación, se presentará la hoja de trabajo, donde se hará la clasificación del flujo de efectivo, para después realizar el método
escogido.

CONCEPTO 2019 2018 VARIACIONES OPERACIONES INVERSION FINANCIERO

Debito Credito Debito Credito Debito Credito

Efectivo 28.891.900 8.000.000 20.891.900
Cuentas por cobrar 17.865.000 2.000.000 15.865.000 -15.865.000
Inventarios 26.950.000 4.000.000 22.950.000 -22.950.000
Propiedad, planta y equipo 17.800.000 3.000.000 14.800.000 -14.800.000
Inversiones a Corto Plazo 311.776 311.776 0
Cuentas por pagar 21.170.900 2.000.000 19.170.900 19.170.900
Proveedores 807.500 950.000 -142.500 -142.500
Obligaciones laborales 600.000 2.000.000 -1.400.000 -1.400.000
Impuesto por pagar 8.660.900 50.000 8.610.900 8.610.900
obligaciones financieras 20.311.776 311.776 20.000.000 20.000.000
Capital 21.580.000 9.580.000 12.000.000 12.000.000
Reserva legal 920.000 920.000 0
Utilidad acumulada 1.500.000 1.500.000 0
utilidad del ejercicio 0 0 0
ingresos 30.000.000 0 30.000.000 30.000.000
costos 3.900.000 0 3.900.000 -3.900.000
gastos 9.832.400 0 9.832.400 -9.832.400
3.691.900 -2.800.000 20.000.000
TOTAL 105.551.076 105.551.076 17.311.776 17.311.776 88.239.300 88.239.300
20.891.900

Tabla realizada por creación propia

21
En la tabla que se ve a continuación es el flujo de efectivo clasificado realizado con el método indirecto,
las cifras son traídas de la hoja de trabajo.

UNION EUROPEA
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Diciembre del 2019
Método indirecto
ACTIVIDAD DE OPERACIÓN
Variaciones cuentas por cobrar -15.865.000
Variaciones inventarios -22.950.000
Variaciones cuentas por pagar 19.170.900
Variaciones proveedores -142.500
Variaciones obligaciones laborales -1.400.000
Variaciones impuesto por pagar 8.610.900
Variaciones ingresos 30.000.000
Variaciones costos -3.900.000
Variaciones gastos -9.832.400
TOTAL 3.691.900

ACTIVIDAD DE INVERSION
Variación de propiedad, planta y
equipo -14.800.000
Variación de capital 12.000.000
TOTAL -2.800.000

ACTIVIDAD DE FINANCIACION
Variación de obligaciones financieras 20.000.000
TOTAL 20.000.000

TOTAL, VARIACIONES 20.891.900

SALDO INICIAL EFECTIVO 8.000.000
SALDO FINAL EFECTIVO 28.891.900
Tabla realizada por creación propia

22
 MATRIZ DE CONSOLIDACION
Después de haber presentado los estados financieros de las empresas MARCAR EUROPEAS y UNION EUROPEA de los años 2018
y 2019 respectivamente, procedemos a realizar la matriz de consolidación de las dos empresas, consolidando sus estados para que al
final quede solo 1.
EJERCICIOS DE CONSOLIDACION DE ESTADOS FINANCIEOS METODO DE PARTICIPACION
Matriz Subsidiaria AJUSTES ELIMINACIONES CONSOLIDADO
CUENTAS D C D C D C D C D C
Efectivo 173.564.809 28.891.900 202.456.709
Cuentas por cobrar 26.425.000 17.865.000 44.290.000
cuenta por cobrar (asociada) 19.170.900 19.170.900 -
Inventarios 23.852.000 100.000 23.952.000
Inventarios en (asociado) 26.850.000 26.850.000 -
Propiedad, planta y equipo 69.145.000 17.800.000 86.945.000
inversiones 80.000.000 311.776 13.827.460 36.667.600 57.471.636
-

Cuentas por pagar 35.000.000 2.000.000 37.000.000

Cuentas por pagar (asociado) 19.170.900 19.170.900 -
Proveedores 7.023.100 807.500 7.830.600
Obliaciones laborales 16.575.000 600.000 17.175.000
prov renta 20.415.333 8.012.400 28.427.733
Impuesto por pagar 23.101.500 648.500 23.750.000
obligaciones financieras 50.000.000 20.311.776 70.311.776

Aportes Sociales 120.000.000 21.580.000 21.580.000 120.000.000

Prima en Colocacion Acciones 7.000.000 - 7.000.000
Reservas 4.000.000 920.000 920.000 4.000.000
Utilidad acumulada 67.593.463 1.500.000 1.500.000 67.593.463
Interes Minoritario 3.600.000 3.600.000

Ingresos 50.000.000 30.000.000 13.827.460 13.827.460 80.000.000

Ingresos Asociados 26.850.000 26.850.000 -
Ingresos no operacionales 112.646 112.646
Costos 6.148.000 3.900.000 10.048.000
Gastos 29.365.333 9.832.400 39.197.733
Interes Minoritario 2.440.140 2.440.140
427.671.043 427.671.043 105.551.076 105.551.076 13.827.460 13.827.460 86.288.500 86.288.500 466.801.219 466.801.219

Tabla realizada por creación propia

23
 Porcentaje de Participación 85%

AJUSTES

Utilidad de ejercicio de
Subsidiaria 16.267.600
Porcentaje 85% 85%
Porcentaje de participación 13.827.460
INTERES MINORITARIO 25% 2.440.140

12 Inversiones 13.827.460
42 Ingreso no Operación 13.827.460

1 ELIMINACIONES

Cuentas comunes

13 Cuentas por Cobrar Asociada 19.170.900

23 Cuentas por Pagar Asociadas 19.170.900

42 Ingresos Asociados 26.850.000

14 Inventarios (asociado) 26.850.000

2 Eliminación del patrimonio Subsidiaria

Patrimonio de Subsidiada
Aportes Sociales 21.580.000
Reservas 920.000
utilidad acumulada 1.500.000
Total, patrimonio subsidiario 24.000.000
Porcentaje 85% 85%
Porcentaje de participación 20.400.000
INTERES MINORITARIO 25% 3.600.000

31 Aportes Sociales 21.580.000

32 Reservas 920.000
utilidad acumulada 1.500.000
12 Inversión sub 20.400.000
3 Interés minoritario 25% 3.600.000
24.000.000 24.000.000

24
 3 Eliminación de PP de la Utilidad ejercicio de la Subsidiaria

12 Inversiones 2.440.140
5 Gastos por Interés minoritario 2.440.140

4 Eliminación de Ajuste

12 Inversiones 13.827.460
42 Ingreso no Operación 13.827.460

en los cuadros anteriores observamos las eliminaciones y movimientos que se tuvieron en cuenta a la hora
de consolidar los estados financieros de las dos empresas, con su respectivas porcentaje de participación.

ESTADO DE RESULTADO CONSOLIDADO

Después de haber consolidado todo en la hoja de trabajo anterior se procede formar el estado de resultado
consolidado, de las dos empresas, para validar al final que utilidad se obtiene con la participación de la
empresa matriz.

ESTADO DE RESUTLADOS CONSOLIDADO

Ingresos 80.112.646
Costos 10.048.000
Utilidad Operacional 70.064.646

Gastos 39.197.733
Utilidad ejercicio 30.866.913

Interés Minoritario 25% 2.440.140

Utilidad consolidada 28.426.773

Tabla realizada por creación propia

25
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA CONSOLIDAD
Finalizamos con el estado de situación financiera consolidado, donde se consolida toda la información de las empresas con sus
respectivas eliminaciones .

ESTADO DE SITUACION FINNCIERA CONSOLIDADO

ACTIVO PASIVO
Efectivo 202.456.709 Obligaciones financieras 70.311.776
Inversiones 57.471.636 Cuentas por pagar 37.000.000
Cuentas por cobrar 44.290.000 Impuestos por pagar 23.750.000
Inventarios 23.952.000 Obligaciones Laborales 17.175.000
propiedad, planta y equipo 86.945.000 Proveedores 7.830.600
Diferidos - provisión de renta 28.427.733
TOTAL, ACTIVO 415.115.345
TOTAL, PASIVO 184.495.109
PATRIMONIO
Aportes Sociales 120.000.000
Prima en Colocación Acciones 7.000.000
Reservas 4.000.000
utilidad acumulada 67.593.463
Utilidad Consolidada 28.426.773
Interés Minoritario25% 3.600.000
TOTAL, PATRIMNO 230.620.236

TOTAL, PASIVO + PATRIMONIO 415.115.345

Tabla realizada por creación propia

26