Carta Sunat

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Lima , 20 de agosto del 2018.

Señores:
SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA.
Atención : Sr
División de Auditoria –
Ref. : Carta Inductiva N° xxxx03149 de 03 de agosto de 2018.
Tengo el agrado de dirigirme a ustedes a nombre de la representada IMPORTACIONES

XXXX SAC con RUC N° 2048XXXXXX con domicilio fiscal Av. XXXXX, debidamente representada por su
Gerente General, el Sr. XXXXXX XXX XXXXX identificado con DNI N°XXXXXX, ante usted me presento y
expongo:
Que, con fecha 14 de agosto de 2018 hemos recibido la carta Inductiva N°1XXXXXX03149 donde SUNAT
nos comunica que: “En su declaración anual del impuesto a la renta del año 2017, usted ha registrado
adición (es) a la base imponible que conllevan a realizar el reintegro del crédito fiscal del impuesto
General a las ventas”. Adjuntan a la carta el siguiente anexo:
Y que, al respecto, debo manifestar que:

De acuerdo al inciso a) del artículo 18º de la Ley del IGV establece que: Sólo otorgan derecho a crédito
fiscal las adquisiciones de bienes, las prestaciones o utilizaciones de servicios, contratos de construcción
o importaciones que reúnan los requisitos siguientes:
a. Que sean permitidos como gasto o costo de la empresa, de acuerdo a la legislación del
Impuesto a la Renta, aun cuando el contribuyente no esté afecto a este último impuesto.
Domicilio Fiscal : XXXXX.

Celular: XXXX - Teléfono XXX / E-Mail: XXX
_________________________________________________________________________
Tratándose de gastos de representación, el crédito fiscal mensual se calculará de acuerdo al

procedimiento que para tal efecto establezca el Reglamento.
b. Que se destinen a operaciones por las que se deba pagar el Impuesto.
En este sentido, debemos manifestar, que de acuerdo al art. 18 y 19 de la ley de IGV, es de nuestro
conocimiento que, si el gasto es reparado para efectos del Impuesto a la Renta, la consecuencia
inmediata es que el IGV consignado como crédito fiscal en las facturas no se puede utilizar, debiendo el
propio contribuyente proceder a no aplicar el IGV de las compras, pues caso contrario, además se
configuraría la infracción del numeral 1 del artículo 178 del Código Tributario por declarar cifras o datos
falsos al utilizar un crédito que no le corresponde.
Por otro lado, de la revisión de los libros y registros contables hemos determinado que los importes
consignados como adición, corresponden a documentos que no cumplen los requisitos del reglamento de
comprobantes de pago, por ello se encuentran devengados y registrados en el Libro diario y no en el
registro de compras, la adición a la base imponible del impuesto a la renta realizada corresponde solo a un
reparo para la renta sin que exista obligación de reintegro de IGV conforme al art. 22° de la ley de IGV y el
art. 6° de su reglamento.
Por lo expuesto y en atención del documento en referencia y luego de revisar los libros y registros y
demás documentos contables, debemos indicar que mi representada NO HA INCURRIDO EN LAS
INCONSISTENCIAS SEÑALADAS DEL REINTEGRO DEL IGV en el periodo tributario 201701-201712 del
importe adicionado en la casilla 533.
Adjunto:
1. ANEXO I: Cuadro detallado según anexo I de la carta inductiva N° 118072003149.
2. Copias simples de:
a) Libro diario N° 01: Folios; 006,007,011,014,016,018,020 y 021.
b) Registro de compras N° 02: folios;
04,05,06,07,08,11,12,13,17,18,19,20,21,22,23,24,25,26,27 y 28.
Sin otro particular, quedamos de Uds.
TOTAL FOLIOS: …..…….
_____________________________________
XXXX
DNI N°XXXX
IMPORTACIONES XXXXXX SAC
Domicilio Fiscal : XXXXX

gCelular: XXXX - Teléfono XXXX / E-Mail: XXXX
_________________________________________________________________________
ANEXO I
1. Rubro de Adiciones del PDT del Impuesto a la Renta (N° casilla y descripción).
Casilla 533: Gastos cuya documentación sustentatoria no cumpla con requisitos y características
establecidas en Reg. Comp. Pago.
Base Legal: inciso j) del artículo 44° del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta.
2. Importe Adicionado.
Importe Adicionado: S/ 7,807.00
3. Detalle de los Comprobantes de Pago, por cada Adición:
 DETALLE DE COMPROBANTES DE PAGO SIN DERECHO AL CRÉDITO FISCAL (adjuntar
sustento)
(c)N° COMPROBANTE (d)FECHA DE (e)VALOR (g)PRECIO

(a) RUC (b)NOMBRE DE PROVEEDOR (f)IGV
DE PAGO EMISION VENTA DE VENTA
20517930998 PROSEGUR ACTIVA PERU S.A. FAC 001 - 00000P12 31/03/2017 S/1,299.01 S/0.00 S/1,299.01
20517930998 PROSEGUR ACTIVA PERU S.A. FAC 001 - 00000001 31/03/2017 S/1,500.00 S/0.00 S/1,500.00
20477925503 SESATEL SAC VR 001 - 00000004 30/04/2017 S/3,000.00 S/0.00 S/3,000.00
SIN RUC PAGO SERVICIO S/BV VR 001 - 00397412 20/06/2017 S/150.00 S/0.00 S/150.00
SIN RUC PAGO COMISION VENTA VR-08/2017 18/08/2017 S/110.00 S/0.00 S/110.00
SIN RUC PAGO COMISION VENTA PLANI 001 - 00092017 30/09/2017 S/500.00 S/0.00 S/500.00
20100017491 TELEFONICA DEL PERU SAA VR 001 - 00020497 04/10/2017 S/488.24 S/0.00 S/488.24
SIN RUC GASTOS DIVERSOS VR 001 - 00098670 08/11/2017 S/200.00 S/0.00 S/200.00
SIN RUC CAJUSOL SILVA MARIA ISABEL VR 001 - 00001222 16/11/2017 S/230.00 S/0.00 S/230.00
20517930998 PROSEGUR ACTIVA PERU S.A. VR 001 - 00112660 23/11/2017 S/330.00 S/0.00 S/330.00
S/7,807.25 S/0.00 S/7,807.25
4. Detalle de datos del registro de la operación:
(a) PERIODO (d) ASIENTO (f) PERIODO

(b) FOLIO DEL
N° DOCUEMNTO TRIBUTARIOE (c )MONTO DE DE LIBRO TRIBUTARIO EN
REG. COMPRA
INTERNO N QUE FUE CRED. FISCAL DIARIO O (e ) CUENTA DEL LIBRO MAYOR QUE FUE
REGISTRADO
(REFERENCIA) ANOTADO EL REGISTRADO VOUCHER DE DECLARADO EL
EL C.P.
C.P. CAJA CRED. FISCAL
FAC 001 - 00000P12 03-2017 NO APLICA S/0.00 03 0500000020 65610009 SUMINISTROS DE MOTOTAXIS NO APLICA
FAC 001 - 00000001 03-2017 NO APLICA S/0.00 03 0500000020 65920002 GASTOS SUMINISTROS_REPARABLES NO APLICA
VR 001 - 00000004 04-2017 NO APLICA S/0.00 04 0500000008 65610009 SUMINISTROS DE MOTOTAXIS NO APLICA
VR 001 - 00397412 06-2017 NO APLICA S/0.00 06 0500000016 65920002 GASTOS SUMINISTROS_REPARABLES NO APLICA
VR-08/2017 08-2017 NO APLICA S/0.00 08 0500000019 63230003 SERVICIOS DE VENTAS NO APLICA
PLANI 001 - 00092017 09-2017 NO APLICA S/0.00 09 0500000001 63230003 SERVICIOS DE VENTAS NO APLICA
VR 001 - 00020497 10-2017 NO APLICA S/0.00 10 0500000007 63640001 TELEFONO NO APLICA
S/0.00
Domicilio Fiscal : XXXXX

gCelular: XXXX - Teléfono XXXX / E-Mail: XXXX

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Domicilio Fiscal : XXXXX.

Tratándose de gastos de representación, el crédito fiscal mensual se calculará de acuerdo al

Sin otro particular, quedamos de Uds.

TOTAL FOLIOS: …..…….

Domicilio Fiscal : XXXXX

(c)N° COMPROBANTE (d)FECHA DE (e)VALOR (g)PRECIO

4. Detalle de datos del registro de la operación:

(a) PERIODO (d) ASIENTO (f) PERIODO

Domicilio Fiscal : XXXXX

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