DELOITTE AUDITORÍAS

DELOITTE AUDITORÍAS
UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA
FACULTAD CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES Y ECONÓMICAS

TEORÍA DE ASEGURAMIENTO

PRESENTADO POR:
NICOLL MARTINEZ CASALLAS
KAREN LORENA MONDOL
DANIEL PENAGOS
JUAN DANIEL RAMIREZ
ALLISON GAITÁN
ANGIE LOPEZ

PRESENTADO AL DOCENTE:
JARVI RAMIREZ

BOGOTÁ, 2020
DELOITTE AUDITORÍAS
Bogotá: 16 de Enero de 2020

INFORME PLANEACIÓN DE AUDITORÍA

Señores

BANCOLOMBIA SAS

DR. Juan Carlos Mora Uribe

Director ejecutivo

Ciudad Bogotá D.C

Asunto: Carta de recomendaciones de control de interno

Respetados Señores.

En cumplimiento de las funciones que nos han sido asignadas como revisores fiscales de la entidad, es grato
entregar a su consideración del presente informe, el cual contiene algunas observaciones y recomendaciones
de la evaluación del control interno efectuado por esta auditoría labor que ha sido llevada a cabo en fecha
reciente por parte de nuestro equipo de trabajo.

Damos cumplimiento a las funciones encomendadas por la ley 87 de 1993 y decretos reglamentarios. Se ha
realizado una reunión con el gerente administrativo quien manifiesta estar de acuerdo con lo recomendado.

Esta planeación de auditoría está realizada conforme a las NIAS 300, 315 Y 330.

Cordialmente,

Firma Deloitte Auditorias

Oficina de Control interno

Adjunto informe de auditoría de evaluación y seguimiento

DELOITTE AUDITORÍAS
Memorando: 0583/12

Juan Carlos Mora Uribe

Presidente de Bancolombia

Presente.

Bogotá, D.C a 16 de enero del 2020.

Quien suscribe Deloitte Auditorías hago de su conocimiento que se llevará a cabo la próxima auditoría del
departamento que tiene a su cargo, la cual se realizará a partir del día 01 de Mayo del año en curso y que
abarca el año contable 2019..

Por lo que le solicito que tome las acciones necesarias para que el proceso de revisión pueda llevarse a cabal
satisfacción, así como que preste todo el apoyo necesario a la empresa auditora para que pueda cumplir con
su cometido en óptimas condiciones.

Como resultado del trabajo realizado adjuntamos el informe final producto de la evaluación, con el fin de
que se implementen las acciones correctivas y preventivas, sobre las no conformidades y observaciones
presentadas.

Cordialmente

Lic. Daniel Fernando Penagos Caicedo

Director de Finanzas

OBJETIVO
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Evaluar y Verificar el grado de cumplimiento del proceso “Comunicaciones” frente a los requisitos de las
normas ISO y los principios que se encuentra relacionado en el programa de auditorías Internas. Verificar
el grado de cumplimiento de la documentación del proceso, en materia de caracterización, planes,
programas, procedimientos, guías, instructivos, y demás documentación aplicable y evaluable en el marco
del SIG.

OBJETIVO GENERAL

Evaluar el Sistema Integrado de Gestión (SIG) en la Sucursal de Bogotá determinando la existencia de los
registros del sistema y el cumplimiento de las directrices institucionales.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Evaluar el cumplimiento de las políticas internas de normalización de cartera.

Verificar en la Sucursal la aplicación de los controles implementados por la organización para prevenir el
lavado de activos y/o la financiación del terrorismo (LA/FT).

Evaluar el cumplimiento de las políticas de manejo del disponible en la Sucursal.

Verificar el cumplimiento en la Sucursal de las políticas públicas de control social y participación

ciudadana.

ALCANCE

Para la realización de la Auditoría, se analizarán los estados financieros al 31 de diciembre del 2019 y 2018
en la cual se realizará comparaciones con respecto a las variaciones entre los dos años y que cuentas han
tenido un efecto de alto impacto y la medición con respecto a los indicadores.

DESARROLLO DE LA AUDITORÍA

La evaluación se dividió en dos etapas a saber:

Etapa 1: Levantamiento de información y planeación de la auditoría, análisis de la información y

documentación implementada para verificar el grado de cumplimiento de la documentación aplicable al
proceso, en materia de caracterización, planes, programas, procedimientos, guías, instructivos, y demás
documentación en el marco del SIG.

Etapa 2: Se verificó y constató información suministrada, aplicación de diversas pruebas de auditoría tales
como: análisis de la información objeto de la muestra, constatando la veracidad de lo enunciado en los
reportes y fechas, dejando evidencia de los aspectos que se consideraron relevantes para el proceso auditor,
mediante la aplicación del plan de auditoría y de las listas de verificación con los requisitos de las normas a
evaluar para el proceso. Una vez agotadas la pruebas y constatada la información se elaboró el informe de
auditoría. Adicional a lo enunciado, se realizó monitoreo al mapa de riesgos del Proceso de
Comunicaciones.

TIEMPO DESTINADO PARA LA AUDITORÍA: 526 horas distribuidas en las diferentes tareas para
cumplir con el encargo (especificados en la CEDULA 10).

CUMPLIMIENTO DE LAS NIAS:

NIA 230: Se contará con registro suficiente ya adecuado de las bases para el informe de auditoría.
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NIA 300: El socio se responsabiliza a planear la auditoría de los estados financieros, esta involucra
establecer la estrategia general y desarrollar el plan de trabajo para llevar a cabo la auditoría, lo que permite
organizar y administrar de manera apropiada garantizando un trabajo eficiente y efectivo. De la misma
manera nos permite seleccionar el equipo de trabajo competente y con capacidades necesarios para el
desarrollo del trabajo.

NIA 320: Para nosotros es de importancia aplicar esta NIA ya que es responsabilidad de nosotros aplicar la
relatividad en la auditoría de estados financieros.

CONOCIMIENTO DEL CLIENTE:

● Razón Social

GRUPO BANCOLOMBIA S.A.

● Naturaleza Jurídica

Productos y servicios de Banca, Fiducia, Leasing, Renting, Bolsa, Factoring, Banca de Inversión,
Financiamiento, además del portafolio ofrecido por las entidades del exterior en Panamá, Cayman, Puerto
Rico, Renting Perú, Leasing Perú, Fidu Perú y Valores Bancolombia Panamá.

● Domicilio Principal

Carrera 48 # 26 – 85, Medellín, Colombia

● ACTIVIDADES PRINCIPALES, PRODUCTOS Y SERVICIOS

Es una institución financiera que proporciona una línea completa de productos y servicios bancarios -
incluyendo banca corporativa y gubernamental, tesorería, banca hipotecaria, y banca personal y para pymes
- para personas y empresas. El banco ofrece cuentas corrientes y de ahorro, productos de inversión, tarjetas
de crédito y débito, planes de pensión, créditos hipotecarios, financiamiento comercial y de consumo,
servicio de remesas, pagos y recaudos, y comercio exterior.

● DESARROLLO FINANCIERO

Se observan las variaciones de las cuentas del balance y del estado de resultados del comparativo del último
año dictaminado (realice el cuadro en Excel de las variaciones de las cuentas del Estado de situación
Financiera y el estado de resultados):

● RIESGOS:

• Desconocimiento de los derechos y obligaciones de las partes contratantes

• Incertidumbre respecto a la validación de acuerdos relativos a medios electrónicos

• Protección a la privacidad

• Incumplimiento de las normas jurídicas y administrativas aplicables

• Riesgo reputacional

• Incumplimiento de contratos

• Protección de la empresa ineficiente

• Reclamos o acciones legales

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HALLAZGOS:

Gracias a la recolección de las pruebas suficientes y adecuadas de la planeación para esta auditoría
encontramos:

1. Cedula AA4 MATERIALIDAD

Conclusión del Auditor:

Conclusión del Auditor

En el grupo Bancolombia se ha manejado un catálogo único de información financiera con fines de
supervisión expedido por la Superintendencia Financiera de Colombia; manejando los estados financieros a
corte de 31 de diciembre de 2019 con una materialidad que se asume al superar la cifra de 30 millones de
pesos colombianos (30.000.000), teniendo 9 cuentas de ajuste material y 9 cuentas de ajuste no material para
un total de 18 cuentas tratadas.

Total ajustes Materiales Total ajustes No Materiales

379.721.670,00 26.076.504,00

2. Cedula AA5 DIAGNÓSTICO DE LAS ÁREAS

ELEMENTOS PROMEDI NIVEL La empresa maneja unos niveles de riesgo bajos en sus
O RIESG áreas y ambientes de trabajo, según las encuestas
O realizadas bajo el modelo COSO que nos sirvió como
AMBIENTE DE 43,00% Medio base para la realización del cuestionario
CONTROL Bajo

VALORACIÓN DE 42% Medio

RIESGOS

ACTIVIDADES DE 50% Medio

CONTROL

INFORMACIÓN Y 60% Medio

COMUNICACIÓN Alto

MONITOREO 14% Bajo

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3. Cedula AA6 PROCESOS

TÓPICOS VALOR VALOR Según los resultados obtenidos son muy pocos los
RIESGO PROMEDI procesos y procedimientos que corresponden a un
O riesgo importante y significativo
Filosofía de Administración Bajo 20

Estructura Operativa Medio 49

Ambiente de Contabilidad Bajo 37

Influencias Externas Medio 35

4. Cedula AA7

5. Cedula AA8 RIESGO

FRAUDE
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6. Cedula AA9 CUENTAS CONTABLES

7. Cedula AA10 PLANEACIÓN

Se recomienda realizar la revisión de esta

cédula ya que se especifica tiempos,
fechas, y trabajos que se realizarán en la
empresa para la recolección, y
implementación de la auditoría (Ver cedula
10)
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Recomendaciones:

 Se le recomienda a la entidad manejar de forma adecuada sus áreas para ir mejorando cada vez más
en el ambiente de control de esta, y así un nuevo y mejorado ambiente de trabajo.

 La entidad debe manejar de forma continua que lleva a cabo para seguir con su excelente manejo a la
hora de pensar en su estructura administrativa.

 Como ya es mencionado anteriormente se le especifica a la entidad aumentar sus ventas para que esta
aumente su rentabilidad.

 Aunque los riesgos de fraude encontrados en esta auditoria sean relativamente bajos se recomienda
inspeccionar los riegos con mayor nivel y así poder disminuir más la posibilidad de que algún error
dentro de la compañía suceda.

 Con respecto a la contabilidad, esta merece una mayor inspección debido a que sus porcentajes nos
mostraron como esta se estaba manejando en un riesgo medio alto lo que nos da a entender que se
puede llegar a cometer un error o en su peor expresión, se podría cometer hasta un fraude.

Conclusiones

Las operaciones de Bancolombia generan transacciones financieras en volúmenes apreciables, las cuales se
canalizan en los bancos que la Secretaría de Hacienda ha determinado como adecuados por su nivel de
riesgo y rentabilidad, y que responden a los protocolos propios de cada banco, lo que hace que se deba
contar con una adecuada instrucción para el entendimiento del manejo de la información generada por cada
entidad bancaria.

La información financiera de las cuentas bancarias de Bancolombia es de carácter privado, por lo que debe
reportarse a direcciones que sean oficiales, por ser de la sede principal del Instituto un correo válido, es
importante que se formalice una política al respecto.
Los Sistemas de Información que apoyan el proceso de Gestión Financiera, le permiten a la Entidad contar
con información oportuna para atender los reportes normativos y de ley que debe hacer la Entidad.
Se destaca que de la muestra seleccionada no se evidenció faltantes en documentos soportes para el pago de
bienes y servicios contratados por Bancolombia.