Modulo 9° ($10.000)

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9

MÓDULO DE
CONTABILIDAD Y
EDUCACIÓN FINANCIERA

INSTITUCIÓN EDUCATIVA
TÉCNICA DPTAL JUANA ARIAS DE
BENAVIDES

9°____
DOCENTE: IVAR LEMMON DONADO

EDUCANDO:
_______________________________________________
GRADO: 9 – ÁREA/ASIGNATURA: CONTABILIDAD Y EDUCACION FINANCIERA – I.H.S.: 2 HRS

ESTÁNDAR BÁSICO: Apoyar el sistema de información contable en concordancia con la normatividad.

LOGRO
PERIODO NÚCLEO TEMÁTICO Y INDICADORES DE
ESPERADO METODOLOGÍA
EJES TEMÁTICOS DESEMPEÑO
PRIMERO Registro la 1. Identifica los libros de A través de las siguientes
información Contabilidad que deben ser estrategias, los
contable en los registrados por los comerciantes. estudiantes participarán
libros principales LIBROS DE CONTABILIDAD en el desarrollo del
y auxiliares de  Concepto 2. Reconoce los pasos y normas conocimiento, teniendo en
contabilidad.  Clases de libros legales para efectuar los registros cuenta:
 Aspectos legales en los libros de contabilidad, de  Guías de trabajo.
 Requisitos de carácter acuerdo con la realidad de los  Orientación del
general hechos. docente.
 Normas sobre  Investigación
registros y libros. 3. Aplica las normas legales y virtual.
SOPORTES CONTABLES procedimientos organizacionales  Talleres de
 Concepto. para registrar la información afianzamiento de
contable en los libros los temas
 Clasificación.
DOCUMENTOS NO programados.
CONTABLES  Evaluaciones
 Concepto. escritas tipo
ICFES.
 Participación.
 Desarrollo del
módulo.
 Consultas.
 Exposiciones.
GRADO: 9 – ÁREA/ASIGNATURA: CONTABILIDAD Y EDUCACION FINANCIERA – I.H.S.: 2 HRS

ESTÁNDAR BÁSICO: Apoyar el sistema de información contable en concordancia con la normatividad

LOGRO
PERIODO NÚCLEO TEMÁTICO Y INDICADORES DE
ESPERADO METODOLOGÍA
EJES TEMÁTICOS DESEMPEÑO
SEGUNDO Elaboro el SOPORTES CONTABLES EXTERNOS 1.Elabora los A través de las siguientes
comprobante de  Recibo de caja o comprobante de documentos soportes estrategias, los estudiantes
contabilidad con ingreso. del proceso contable, participarán en el
los soportes  Consignación bancaria. de acuerdo con las desarrollo del
contables,  Factura de venta. normas legales y los conocimiento, teniendo en
aplicando el  Cheque. procedimientos cuenta:
principio de la  Comprobante de egreso. organizacionales.  Guías de trabajo.
partida doble y  Letra de cambio.  Orientación del
las normas 2.Codifica los docente.
 Pagaré.
legales vigentes. documentos contables,  Investigación virtual.
 Nota débito.
aplicando la estructura  Talleres de
 Nota crédito. del P.U.C del sector.
 Recibo de caja menor. afianzamiento de los
3. Elabora los temas programados.
SOPORTES CONTABLES INTERNOS documentos contables
 Nota de contabilidad.  Evaluaciones
y no contables, escritas tipo ICFES.
 Comprobante de contabilidad. teniendo en cuenta las
DOCUMENTOS NO CONTABLES  Participación.
características
 Cotización.  Desarrollo del
comerciales y legales.
módulo.
 Orden de pedido.
 Consultas.
 Orden de remisión.
DILIGENCIAMIENTO DE  Exposiciones.
DOCUMENTOS CONTABLES Y NO
CONTABLES.
 Ejercicios prácticos.

GRADO: 9 – ÁREA/ASIGNATURA: CONTABILIDAD Y EDUCACION FINANCIERA – I.H.S.: 2 HRS

ESTÁNDAR BÁSICO: Analizar consecuencias de estas nuevas formas de organizaciones económicas, políticas, y
sociales entre el Estado, hogar y empresa.

LOGRO
PERIODO NÚCLEO TEMÁTICO Y INDICADORES DE
ESPERADO METODOLOGÍA
EJES TEMÁTICOS DESEMPEÑO
A través de las siguientes
1. Reconoce el estrategias, los estudiantes
papel 1. Reconoce la participarán en el desarrollo del
fundamental COMPONENTES importancia de la conocimiento, teniendo en
que juegan ECONÓMICOS: intermediación financiera a cuenta:
las entidades  Oferta y Demanda. través de los bancos y  Guías de trabajo.
financieras  PIB (Producto Interno demás entidades  Orientación del docente.
en el Bruto). financieras.  Investigación virtual.
TERCERO desarrollo de  Tasa de interés.  Talleres de
la economía,  Valor. 2. Identifica los afianzamiento de los
no solo a  Precio. componentes como temas programados.
nivel macro  Inflación. factores a tener en cuenta  Evaluaciones escritas
sino a nivel  Deflación. al momento de acceder al tipo ICFES.
micro sistema financiero.  Participación.
(personal-  Desarrollo del módulo.
empresarial).  Consultas.
 Exposiciones.
GRADO: 9 – ÁREA/ASIGNATURA: CONTABILIDAD Y EDUCACION FINANCIERA – I.H.S.: 2 HRS

ESTÁNDAR BÁSICO: Analizar consecuencias de estas nuevas formas de organizaciones económicas, políticas, y
sociales entre el Estado, hogar y empresa.

LOGRO
PERIODO NÚCLEO TEMÁTICO Y INDICADORES DE
ESPERADO METODOLOGÍA
EJES TEMÁTICOS DESEMPEÑO

1. Reconoce el ahorro y el A través de las siguientes


dinero como instrumento estrategias, los estudiantes
Reconoce el ahorro, participarán en el desarrollo del
indispensable en la
la inversión, la conocimiento, teniendo en
administración del hogar.
administración de cuenta:
2. Identifica el concepto
las deudas y  Guías de trabajo.
COMPONENTES de deuda-préstamo y
préstamos como  Orientación del docente.
FINANCIEROS: reconoce las ventajas que
factores  Investigación virtual.
 Ahorro. éstos elementos tienen al
determinantes en la
CUARTO momento de administrar  Talleres de
toma de decisiones  Dinero.
sus finanzas. afianzamiento de los
frente a las  Endeudamiento. temas programados.
3. Compara ventajas y
oportunidades y  Tipos de crédito. desventajas del  Evaluaciones escritas
riesgos económicos
endeudamiento bajo un tipo ICFES.
en mi vida
ambiente de toma de  Participación.
financiera.
decisiones frente a las  Desarrollo del módulo.
oportunidades y riesgos  Consultas.
económicos y financieros.  Exposiciones.
TÍTULO IV.
CAPÍTULO I.
LIBROS DE CONTABILIDAD

CONCEPTO DE LIBROS DE CONTABILIDAD


Por libros de contabilidad se entienden los documentos donde se registran las
transacciones y situaciones con valor monetario sucedidas en los entes
económicos y que serán el fundamento de los estados financieros, como quiera
que sus saldos y las operaciones registradas; son la fuente para su elaboración.

CLASES DE LIBROS

Hay libros obligatorios y auxiliares:

De acuerdo con la ley, los libros de contabilidad obligatorios con:


1. El Libro De Inventarios Y Balances,
2. El Libro De Diario
3. El Libro Mayor y balances.
4. El libro de actas (para personas jurídicas)
5. El libro de acciones o registro de socios

LIBROS PRINCIPALES

 1.   Libro de Inventario y Balance: “Al iniciar sus actividades comerciales, y por


lo menos una vez al año, todo comerciante elaborar un inventario y un balance
general que permitan conocer de manera clara y completa la situación de su
patrimonio” (Art. 52 C. De Co.).

En este libro refleja la ecuación patrimonial; por ello las cuentas se presentan por
grupos así: primero las cuentas de Activo, luego las cuentas de Pasivo y por ultimo
las cuentas de patrimonio.  Se debe recordar que si desconoce el patrimonio este
se obtiene así:
PATRIMNIO= ACTIVO – PASIVO.

En este libro se registra en primer lugar el inventario inicial o final, y luego se


procede a registrar el Balance General correspondiente.

El Balance General es el resumen del inventario, donde aparecen únicamente las


cuentas principales y se aplica la ecuación fundamental o patrimonial:
ACTIVOS = PASIVO + PATRIMONIO
2.  Libro Diario: Es un libro principal, denominado Diario Columnario, donde se
registran en orden cronológico todos los comprobantes de diario elaborados por la
empresa durante un mes. 

Este libro puede ser de 12 o más columnas según el número de cuentas que
maneje la empresa.

Con el fin de obtener el movimiento mensual de cada cuenta, al finalizar el mes de


totalizan los registros débitos y créditos.

3. Libro mayor y balance: Es un libro principal que deben llevar los comerciantes
para registrar el movimiento mensual de las cuentas en forma sintética. La
información se toma del libro diario columnario y se detalla analíticamente en los
libros auxiliares.

4. Libro de actas: Es el libro que según la legislación mercantil deben llevar


algunas sociedades, especialmente las sociedades anónimas, para registrar en él
las actas de las sesiones de su consejo de administración, y de sus juntas de
accionistas.

5. Libro de registro de socios y libro de accionistas


La sociedad llevará un libro de registro de socios, registrado en la cámara de
comercio, en el que se anotarán el nombre, nacionalidad, domicilio, documento de
identificación y número de cuotas que cada uno posea, así como los embargos,
gravámenes, y cesiones que se hubieren efectuado, aun por vía de remate (Art.
361, C. Cio.).
Los entes económicos pueden llevar por medios mecanizados o electrónicos el
registro de sus aportes; no obstante, en éste caso diariamente deben anotar los
movimientos de éstos en un libro auxiliar, con indicación de los datos que sean
necesarios para identificar adecuadamente cada movimiento.  
Al finalizar cada año calendario, se deben consolidar en un libro, registrado si
fuere el caso, los movimientos.
Es obligatorio, según el Código de Comercio, llevar el libro de socios, tanto para
las sociedades de personas como para las Sociedades Colectivas, las sociedades
En Comandita Simple, De responsabilidad limitada y las sociedades de Hecho.

 Libros Auxiliares
Son los libros de contabilidad donde se registran en forma analítica y detallada los
valores e información registrada en los libros principales. Cada empresa determina
el número de auxiliares que necesita de acuerdo con su tamaño y el trabajo que
se tenga que realizar.
En ellos se encuentra la información que sustenta los libros mayores y sus
aspectos más importantes son:

 Registro de las operaciones cronológicamente.


 Detalle de la actividad realizada.
 Registro del valor del movimiento de cada subcuenta

Los más utilizados están:

 Auxiliar De Caja
 Auxiliar De Bancos
 Auxiliar De Clientes
 Auxiliar De Proveedores
 Auxiliar De Gastos
 Auxiliar De Ventas O Comercio Al Por Mayor Y Menor
 Auxiliar De Mercancías

Los libros auxiliares son necesarios para:

A. Conocer las transacciones individuales, cuando estas se registren en los


libros de resumen en forma global.

B. Establecer los activos y las obligaciones derivadas de las actividades


propias de cada establecimiento, cuando se hubiere decidido llevar por
separado la contabilidad de sus operaciones.

C. Conocer los códigos o series cifradas que identifique las cuentas, así como
los códigos o símbolos utilizados para describir las transacciones, con
indicación de las adiciones, modificaciones, sustituciones o cancelaciones
que se hagan de una y de otras.

D. Controlar el movimiento de las mercancías, sea por unidades o por grupos


iguales.

E. Conciliar los estados financieros básicos con aquellos preparados sobre


otras bases compresivas de la contabilidad.

REQUISITOS DE CARACTER LEGAL DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD

Todo comerciante conformará su contabilidad, libros, registros contables,


inventarios y estados financieros en general, a las disposiciones del Código de
Comercio y demás normas sobre la materia. Dichas normas podrán autorizar el
uso de sistemas que, como la microfilmación, faciliten la guarda de su archivo y
correspondencia. Así
mismo será permitida la utilización de otros procedimientos de reconocido valor
técnico contable, con el fin de asentar sus operaciones, siempre que facilite el
conocimiento y prueba de la historia clara, completa, y fidedigna de los asientos
individuales y el estado general de los negocios.

Para los efectos legales, cuando se haga referencia a los libros de comercio, se
entenderán por tales, los que determine la ley como obligatorios y los auxiliares
necesarios para el completo entendimiento de ellos.

Los estados financieros deben ser elaborados con fundamento en los libros en los
cuales se hubieren asentado los comprobantes. Los libros deben conformarse y
diligenciarse en forma tal que se garantice su autenticidad e integridad, Cada libro,
de acuerdo con el uso a que se destina, debe llevar una numeración sucesiva y
continua. Las hojas y tarjetas deben ser codificadas por clase de libros.

En los libros se asentarán en orden cronológico las operaciones mercantiles y


todas aquellas que puedan influir en el patrimonio del comerciante, haciendo
referencia a los comprobantes de contabilidad que las respalden.

Los libros podrán ser de hojas removibles o formarse por serios continuas de
tarjetas, siempre que unas y otras estén numeradas, puedan conservarse
archivadas en orden y aparezcan autenticadas conforme a la reglamentación del
Gobierno.

Los entes económicos deben conservar debidamente ordenados los libros de


contabilidad, de actas, de registro de aportes, los comprobantes de las cuentas,
los soportes de contabilidad y la correspondencia relacionada con sus
operaciones. Los documentos que deben conservarse pueden destruirse después
de 20 años contados desde el cierre de aquellos. Cuando se garantice su
reproducción por cualquier otro medio, pueden destruirse transcurridos 10 años.

Los libros y papeles de comercio constituirán plena prueba en las cuestiones


mercantiles que los comerciantes debatan entre sí, judicial o extrajudicialmente.
Dichos libros y papeles sólo tendrán valor contra su propietario, en lo que en ellos
conste de manera clara, y completa y siempre que su contraparte no los rechace
en lo que le sea desfavorable.
INSTITUCION EDUCATIVA TÉ CNICA DEPARTAMENTAL “JUANA ARIAS DE BENAVIDES”
TALLER N° 1 - INDIVIDUALL
TEMA: Libros de contabilidad
DOCENTE: IVAR LEMMON DONADO
GRADO: 9°____
NOMBRES: ____________________________________________________________________ FECHA: _________________

DESARROLLA EL SIGUIENTE TALLER TENIENDO EN CUENTA LOS


CONOCIMIENTOS ADQUIRIDOS EN CLASE.

1. ¿Para qué sirven los libros de contabilidad?


2. ¿Quiénes son los encargados de disponer lo concerniente a los libros de
contabilidad?
3. ¿Para qué se deben llevar los libros de contabilidad?
4. ¿Porque son necesarios llevar los libros auxiliares?
5. Elabore un mapa conceptual de los libros de contabilidad
  

TÍTULO III
DE LAS NORMAS SOBRE REGISTROS Y LIBROS

ARTICULO 123. SOPORTES. Teniendo en cuenta los requisitos legales que sean
aplicables segú n el tipo de acto de que se trate, los hechos econó micos deben
documentarse mediante soportes, de origen interno o externo, debidamente fechado y
autorizado por quienes intervengan en ellos o los elaboren.

Los soportes deben adherirse a los comprobantes de contabilidad respectivos o,


dejando constancia en estos de tal circunstancia, conservarse archivados en orden
cronoló gico y de tal manera que sea posible su verificació n.

Los soportes pueden conservarse en el idioma en el cual se hayan otorgado, así como
ser utilizados para registrar las operaciones en los libros auxiliares o de detalle.
ARTICULO 124. COMPROBANTES DE CONTABILIDAD. Las partidas asentadas en
los libros de resumen y en aquel donde se asienten en orden cronoló gico las
operaciones, deben estar respaldadas en comprobantes de contabilidad elaborados
previamente.

Dichos comprobantes deben prepararse con fundamento en los soportes, por


cualquier medio y en idioma castellano.

Los comprobantes de contabilidad deben ser numerados consecutivamente, con


indicació n del día de su preparació n y de las personas que los hubieren elaborado y
autorizado.

En ellos se debe indicar la fecha, origen, descripció n y cuantía de las operaciones, así
como las cuentas afectadas con el asiento.

ARTICULO 125. LIBROS. Los estados financieros deben ser elaborados con
fundamento en los libros en los cuales se hubieren asentado los comprobantes.

Los libros deben conformarse y diligenciarse en forma tal que se garantice su


autenticidad e integridad. Cada libro, de acuerdo con el uso a que se destina, debe
llevar una numeració n sucesiva y continú a. Las hojas y tarjetas deben ser codificadas
por clase de libros.

ARTICULO 126. REGISTRO DE LOS LIBROS. Cuando la Ley así lo exija, para que
puedan servir de prueba los libros deben haberse registrado previamente a su
diligenciamiento, ante las Autoridades o entidades competentes en el lugar de su
domicilio principal.

En el caso de los libros de los establecimientos, estos se deben registrar ante la


Autoridad o entidad competente del lugar donde funcione el establecimiento, a
nombre del ente econó mico e identificá ndolos con la enseñ a del establecimiento.

ARTICULO 127. LUGAR DONDE DEBEN EXHIBIRSE LOS LIBROS. Los libros deben
exhibirse en el domicilio principal del ente econó mico.

ARTICULO 128. FORMA DE LLEVAR LOS LIBROS. Se aceptan como procedimientos


de reconocido valor técnico contable, ademá s de los medios manuales, aquellos que
sirven para registrar las operaciones en forma mecanizada o electró nica, para los
cuales se utilicen má quinas tabuladoras, registradoras, contabilizadoras,
computadores o similares.

El ente econó mico debe conservar los medios necesarios para consultar y reproducir
los asientos contables.

En los libros se deben anotar el nú mero y fecha de los comprobantes de contabilidad


que los respalden. Las cuentas, tanto en los libros de resumen como en los auxiliares,
deben totalizarse por lo menos a fin de cada mes, determinando su saldo. En los libros
está prohibido:

1. Alterar en los asientos el orden o la fecha de las operaciones a que estos se


refieren.
2. Dejar espacios que faciliten intercalaciones o adiciones al texto de los asientos
o a continuació n de los mismos. En los libros de contabilidad producidos por
medios mecanizados o electró nicos no se consideran "espacios en blanco" los
renglones que no es posible utilizar, siempre que al terminar los listados los
totales de control incluyan la integridad de las partidas que se han
contabilizado.
3. Hacer interlineaciones, raspaduras o correcciones en los asientos.
4. Borrar o tachar en todo o en parte los asientos.
5. Arrancar hojas, alterar el orden de las mismas o mutilar los libros.

ARTICULO 129. INVENTARIO DE MERCANCIAS. El control de las mercancías para la


venta se debe llevar en registros auxiliares, que deben contener, por unidades o
grupos homogéneos, por lo menos los siguientes datos:

1. Clase y denominació n de los artículos.


2. Fecha de la operació n que se registre.
3. Nú mero del comprobante que respalda la operació n asentada.
4. Nú mero de unidades en existencia, compradas, vendidas, consumidas,
retiradas o trasladadas.
5. Existencia en valores y unidad de medida.
6. Costo unitario y total de lo comprado, vendido, consumido, retirado o
trasladado.
7. Registro de unidades y valores por faltantes o sobrantes que resulten de la
comparació n del inventario físico con las unidades registradas en las tarjetas
de control.

ARTICULO 130. LIBRO DE ACCIONISTAS Y SIMILARES. Los entes econó micos


pueden llevar por medios mecanizados o electró nicos el registro de sus aportes; no
obstante, en este caso diariamente deben anotar los movimientos de estos en un libro
auxiliar, con indicació n de los datos que sean necesarios para identificar
adecuadamente cada movimiento.

Al finalizar cada añ o calendario, se deben consolidar en un libro, registrado si fuere el


caso, los movimientos de que trata el inciso anterior.

ARTICULO 131. LIBROS DE ACTAS. Sin perjuicio de lo dispuesto en otras normas


legales, los entes econó micos pueden asentar en un solo libro las actas de todos sus
ó rganos colegiados de direcció n, administració n y control. En tal caso debe
distinguirse cada acta con el nombre del ó rgano y una numeració n sucesiva y continua
para cada uno de ellos.
ARTICULO 132. CORRECCION DE ERRORES. Los simples errores de transcripció n se
deben salvar mediante una anotació n al pie de la pá gina respectiva o por cualquier
otro mecanismo de reconocido valor técnico que permita evidenciar su correcció n.

La anulació n de folios se debe efectuar señ alando sobre los mismos la fecha y la causa
de la anulació n, suscrita por el responsable de la anotació n con indicació n de su
nombre completo.

ARTICULO 133. EXHIBICION DE LIBROS. Salvo lo dispuesto en otras normas, el


examen de los libros se debe practicar en las oficinas o establecimientos del domicilio
principal del ente econó mico, en presencia de su propietario o de la persona que este
hubiere designado expresamente para el efecto.

Si al momento de practicarse la inspecció n los libros no estuvieren en las oficinas o


establecimiento del ente econó mico, este puede demostrar la causa que justifique tal
circunstancia dentro de los tres días siguientes a la fecha señ alada para la exhibició n.
En tal caso debe presentar los libros en la oportunidad que el funcionario señ ale.

En la solicitud de exhibició n parcial debe indicarse:

1. Lo que se pretende probar.


2. La fecha aproximada de la operació n.
3. Los libros en que, conforme a la técnica contable, deben aparecer registradas
las operaciones.

ARTICULO 134. CONSERVACION Y DESTRUCCION DE LOS LIBROS. Los entes


econó micos deben conservar debidamente ordenados los libros de contabilidad, de
actas, de registro de aportes, los comprobantes de las cuentas, los soportes de
contabilidad y la correspondencia relacionada con sus operaciones.

Salvo lo dispuesto en normas especiales, los documentos que deben conservarse


pueden destruirse después de veinte (20) añ os contados desde el cierre de aquellos o
la fecha del ú ltimo asiento, documento o comprobante. No obstante, cuando se
garantice su reproducció n por cualquier medio técnico, pueden destruirse
transcurridos diez (10) añ os. El liquidador de las sociedades comerciales debe
conservar los libros y papeles por el término de cinco (5) añ os, contados a partir de la
aprobació n de la cuenta final de liquidació n.

ARTICULO 135. PÉRDIDA Y RECONSTRUCCION DE LOS LIBROS. El ente econó mico


debe denunciar ante las Autoridades competentes la pérdida, extravió o destrucció n
de sus libros y papeles. Tal circunstancia debe acreditarse en caso de exhibició n de los
libros, junto con la constancia de que los mismos se hallaban registrados, si fuere el
caso.

Los registros en los libros deben reconstruirse dentro de los seis (6) meses siguientes
a su pérdida, extravió o destrucció n, tomando como base los comprobantes de
contabilidad, las declaraciones tributarias, los estados financieros certificados,
informes de terceros y los demá s documentos que se consideren pertinentes.

Se pueden reemplazar los papeles extraviados, perdidos o destruidos, a través de


copia de los mismos que reposen en poder de terceros. En ella se debe dejar nota de
tal circunstancia, indicando el motivo de la reposició n.

EVALUACIÓN

Estudia el material explicado en clases sobre NORMAS Y REGISTROS DE LOS LIBROS


y prepá rate para la aplicació n de una guía de aprendizaje propuesta por el docente, en
grupo de dos estudiantes.

DOCUMENTOS O SOPORTES CONTABLES

Los soportes contables son los documentos que sirven de base para registrar las
operaciones comerciales de una empresa, es por ello que se debe tener un especial
cuidado en el momento de elaborarlos.

CLASIFICACIÓN DE LOS SOPORTES CONTABLES

 DOCUMENTOS EXTERNOS

Son aquellos documentos que elabora la empresa, en las relaciones comerciales


con terceras personas, como por ejemplo las ventas, compras, intereses de
mora, pagos, etc.
Ellos son:

1. Recibo de caja o comprobante de ingreso.


2. Recibo de consignació n bancaria.
3. Factura de venta.
4. Cheque.
5. Comprobante de egreso.
6. Letra de cambio.
7. Pagaré.
8. Nota débito.
9. Nota crédito.
10. Recibo de caja menor.
 DOCUMENTOS INTERNOS

Son aquellos documentos que tienen que ver con las operaciones que hace la
empresa para contabilizar costos de ventas los cuales solo conoce la empresa,
provisiones, aportes sobre nó mina, intereses sobre créditos, gastos causados,
ingresos recibidos, entre otros.
Ellos son:

1. Nota de contabilidad.
2. Comprobante de contabilidad.

NORMAS DE ELABORACIÓN

1. No deben contener: borrones, enmiendas, tachaduras, errores técnicos,


contables o de Digitació n.
2. Se debe respetar la línea sobre la cual se escribe.
3. Los datos deben ir alineados dentro de cada columna.
4. La descripció n de los artículos debe hacerse en singular.
5. Inmediatamente después del total se traza doble línea, a fin de cerrar el
documento.
6. En el cheque y la letra de cambio los espacios en blanco deben llenarse con una
línea, con el fin de evitar adulteraciones.

REQUISITOS O NORMAS DE ELABORACIÓN DE LOS SOPORTES CONTABLES

1. Apellidos y nombre o razó n social y NIT de la empresa que emite el documento.


2. Fecha de la operació n y ciudad.
3. Valor de la operació n (nú meros y letras).
4. Apellidos y nombre o razó n social de quien interviene en la operació n c.c. ó
NIT.
5. Concepto de la transacció n que está efectuando.
6. Firma de las personas que interviene en la operació n.
7. Nú mero del comprobante.
8. Firmas de los responsables de elaborar, revisar, aprobar y contabilizar los
comprobantes.

DOCUMENTOS SOPORTES EXTERNOS


CARACTERISTICAS Y PROPOSITOS DE:

 RECIBO DE CAJA

El recibo de caja es un soporte de contabilidad en el cual constan los ingresos


en efectivo recaudados por la empresa. El original se entrega al cliente y las
copias se archivan una para el archivo consecutivo y otra para anexar al
comprobante diario de contabilidad.

El recibo de caja se contabiliza con un débito a la cuenta de caja y el crédito de


acuerdo con su contenido o concepto del pago recibido. Generalmente es un
soporte de los abonos parciales o totales de los clientes de una empresa por
conceptos diferentes de ventas al contado ya que para ellas el soporte es la
factura.

 RECIBO DE CONSIGNACIÓN BANCARIA


Este es un comprobante que elaboran los bancos y suministran a sus clientes
para que lo diligencien al consignar.

Hay dos tipos de formatos de consignaciones, uno para consignar efectivo y


cheques de bancos locales y otro para consignar remesas o cheques de otras
plazas.

El original queda en el banco y una copia con el sello del cajero o el timbre de la
má quina registradora, sirve para la contabilidad de la empresa que consigna.

Los soportes de contabilidad se elaboran en original y tantas copias como las


necesidades de la empresa lo exijan.

 FACTURA DE COMPRA-VENTA

Es un soporte contable que contiene ademá s de los datos generales de los


soportes de contabilidad, la descripció n de los artículos comprados o vendidos,
los fletes e impuestos que se causen y las condiciones de pago.

Desde el punto de vista del vendedor, se denomina factura de venta y del


comprador, factura de compra. Generalmente, el original se entrega al cliente y
se elaboran dos copias, una para el archivo consecutivo y otra para anexar al
comprobante diario de la contabilidad.

REQUISITOS DE LA FACTURA
1. Estar denominada expresamente como factura de venta. (pre impreso).
2. Numeració n en orden consecutivo. (pre impreso).
3. Apellidos y nombre o razó n social y NIT del vendedor o de quien preste el
servicio.
4. Apellidos y nombre o razó n social del adquiriente de los bienes o servicios.
5. Fecha de expedició n.
6. Descripció n específica o genérica de los artículos vendidos o servicios
prestados.
7. El nombre o razó n social y NIT del impresor de la factura. (pre impreso).
8. Indicar la calidad de retenedor del impuesto sobre las ventas.
9. Valor total de la operació n.

CONSULTAS COMPLEMENTARIAS N°1

1. Mencione cuales son los documentos equivalentes a la factura.


2. ¿Quiénes está n obligados a facturar?
3. ¿Quiénes no está n obligados a facturar?
4. ¿Qué es factura cambiaria?
5. ¿Qué es factura electró nica?

 CHEQUE

Es un título valor por medio del cual una persona llamada “girador” o “Librador”,
ordena a un banco llamado “girado” o “Librado” que pague una determinada
suma de dinero a la orden de un tercero llamado “beneficiario”, “Tenedor o
Tomador”.

Girador o Librador: Es la persona que emite el cheque y ordena su pago al banco.


Girado o Librado: Es el banco o entidad de crédito a la que se le ordena pagar el
cheque con los fondos que el librador tiene.
Beneficiario, Tenedor o Tomador: Es la persona que posee el cheque
 COMPROBANTE DE EGRESO
Llamado también orden de pago o comprobante de egreso, es un soporte de
contabilidad que respalda el pago de una determinada cantidad de dinero por
medio de un cheque.

Generalmente, en la empresa se elabora por duplicado, el original para anexar al


comprobante diario de contabilidad y la copia para el archivo consecutivo. Para
mayor control en el comprobante de pago queda copia del cheque, ya que el titulo
valor se entrega al beneficiario.

 LETRA DE CAMBIO

Este documento negociable o título valor es una orden incondicional de pago que
da una persona llamada “girador” a otra llamada “girado”, para que pague a la
orden o al portador, cierta suma de dinero, a la vista o en una fecha determinada.

En el comercio se utiliza la letra de cambio como garantía de pago en compras y


ventas a crédito. El vendedor hace firmar letras de cambio a sus clientes y se
denominan letras por cobrar; el comprador acepta las letras a sus proveedores y
se llaman letras por pagar.
 PAGARÉ

Es un título valor mediante el cual una persona se obliga a pagar cierta cantidad de
dinero en una fecha determinada. Este documento se utiliza para respaldar los
créditos bancarios.

 NOTA DEBITO

Es un comprobante que utiliza la empresa para cargar en la cuenta de sus clientes,


un mayor valor por concepto de omisió n o error en la liquidació n de facturas y los
intereses causados por financiació n o por mora en el pago de sus obligaciones.
 NOTA CREDITO

Cuando la empresa concede descuentos y rebajas que no estén liquidados en la


factura o cuando los clientes hacen devoluciones totales o parciales de las
mercancías, para su contabilizació n se utiliza un comprobante llamado nota
crédito.

Este comprobante se prepara en original y dos copias; el original para el cliente,


una copia para el archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante diario de
contabilidad.

 RECIBO DE CAJA MENOR

El recibo de caja menor es un soporte de los gastos pagados en efectivo, por


cuantías mínimas que no requieren el giro de un cheque, para ello se establece un
fondo denominado CAJA MENOR.
DOCUMENTOS SOPORTES INTERNOS
 NOTA DE CONTABILIDAD

Es el documento que se prepara con el fin de registrar las operaciones que no


tienen un soporte contable como es el caso de los asientos de correcció n, ajustes y
cierre.

 COMPROBANTE DIARIO DE CONTABILIDAD

Es un documento que debe elaborarse previamente al registro de cualquier


operació n y en el cual se indica el nú mero, fecha, origen, descripció n y cuantía de
la operació n, así como las cuentas afectadas con el asiento. A cada comprobante se
le anexan los documentos y soportes que lo justifiquen.
DOCUMENTOS SOPORTES EXTERNOS
Ejemplo de recibo de caja:

La empresa ALMACÉ N EL MÁ S BARATO., NIT: 86954587, el 09 de Mayo del 2018,


recibe el pago de la factura No. 459 de su cliente Erika Robleda Gó mez, por valor de
$975.000 pesos, con el cheque No. 9406831-8 de BANCO DE COLOMBIA de la ciudad
de Barranquilla; segú n recibo de caja N° 010; direcció n Calle 72 #90-120.
Ejemplo de consignación bancaria:

La señ ora Edith Gutiérrez salomó n consigna la suma de $8, 500,000 pesos a la cuenta
corriente del Banco de Colombia N° 51312841618 de la empresa OTERO S.A., el 08 de
abril del 2018; teléfono del depositante 3268503, ciudad Barranquilla.

Ejemplo de Factura

La empresa COMERCIAL SHEREZADE SL, NIT: 8930365250-2, con domicilio en


Medellín, se dedica a la comercializació n de productos de cará cter alimenticio, de
higiene y perfumes.
Vendió a su cliente PERFUMES ORIENTALES SL; NIT: 864785140-0, Direcció n: Calle
12 esquina Toledo; el 15 de Mayo del presente añ o, segú n factura Nº 156 los
siguientes productos:
 20 unidades del perfume Felicidad a $85,000 pesos c/u.
 30 unidades de colonia Uomo Universale $70,000 pesos c/u.
 40 unidades de perfume 242 a $100,000 pesos c/u.

La forma de pago acordada es de contado


Se le hace un descuento del 5% del total de la factura (total bruto).
Se le descuenta el IVA de 19%

Ejemplo de cheque y comprobante de Egreso

Carmen Carrascal chamorro, pagó de contado la adquisició n de unos bienes a FETEM


S.A, segú n factura N° 4140, entregando un cheque N° 2388 de una cuenta corriente de
la entidad bancaria del universo de Cali el día 02 de mayo del 2018, por valor de
$6,650,000 pesos, segú n comprobante de pago N° 180.
Ejemplo de Letra de cambio

El 30 de abril del 2018 la empresa BIOS con NIT: 20420563168 representado por su gerente
general el señ or CARLOS TORDOYA PACHECO vendió mercaderías a crédito a los señ ores
Distribuidora E Importadora Farmacéutica SAC domiciliado en Urb. Los Pinos Manzana A
Lote 10 Trujillo en medellin , representado por su gerente general el señ or IVÁN LUNA
ABANTO, segú n factura Nº 001-038423 por la suma de $2,976,000 en la misma fecha de
emisió n de factura el cliente acepta la letra Nº 001015 para ser cancelada el 30 de julio del
2018.

Ejemplo de pagaré

El banco BBVA de Santa Marta concede un préstamo por valor de $31.500.000 el 02 de


agosto del 2018 a la empresa INVERSIONES ISAFER S.A., Cuyo representante legal es
el Sr. Carlos Arrieta Pérez c.c. # 12.358.965 de Barranquilla y su Codeudor: la Sra. Ana
Isabel Benavides Herná ndez c.c. # 39.456.854 de Santa Marta, con una tasa de interés
mensual del 1% y por mora del 2%, a 60 meses de plazo.
Ejemplo de Nota Debito

El 03 de Febrero del 2018 con factura 0160 La Empresa de Saneamiento Ambiental


JBC, Con domicilio en Av. José Pardo en Medellín NIT: 20445454118, vende
mercadería al crédito a 30 días a Comercial Andrea SAC Con NIT: 20864536198
consistente en:

-15 equipos de fumigació n profesional por $260,000 c/u. Después de 60 días de la


fecha de emisió n de la factura, Comercial Andrea SAC cancela su deuda, por lo que la
empresa vendedora le comunica que por el atraso en la fecha de cancelació n de la
factura; se le emitirá la nota de débito Nº 0086 cobrá ndole un interés moratorio del
2% situació n que es aceptado por el comprador.
Ejemplo de Nota Crédito

El 05 de febrero de 2018 la empresa comercial representaciones INAFE SAC,


domiciliado en el interior de la zona franca 105 con NIT: 20445401189 vende
mercadería a crédito con un plazo de 60 días, segú n factura Nº 1450 a COMERCIAL
SANTA MARÍA domiciliada en la calle 82 N°120-20 en Barranquilla, NIT:
20151617809 consistente en:

- 50 rollos de hilo nylon a un valor unitario de $85,500.00 c/u. Comercial Santa María
SAC cancela la factura Nº 1450 a los 2 días de efectuada la compra; por lo que
Representaciones INAFE SAC, le otorga un descuento por pronto pago del 10%;
emitiendo la nota de crédito Nº 1674.
Ejemplo de Recibo de caja menor

La empresa AO Ltda. El 06 de marzo del 2018 en la ciudad de Bogotá realiza el pago


de elementos de cafetería a SUPERMERCADO EL PORVENIR por valor de $95,000
pesos segú n recibo de caja menor N°025.

DOCUMENTOS SOPORTES INTERNOS


Ejemplo de nota de contabilidad

La empresa SERVICIOS AL INSTANTE NIT: 8645869523-2 compró una pó liza de


seguros el día primero de marzo de 2018 por un valor de $ 550.000 a un añ o, el día 30
de Marzo día de cierre contable se hizo el respectivo asiento de ajuste.
Ejemplo de comprobante de contabilidad

La compañ ía “EL RUBY” vendió de contado 2 cadenas de oro a Octavio Guzmá n por
valor de $4, 000,000 c/u, segú n factura N°2897 del 01 de abril de 2018.
En la factura se recargo el 19% de impuesto sobre las ventas (IVA) y expidió el recibo
de caja menor N°012. Se realiza comprobante de contabilidad N°001.
DOCUMENTOS NO CONTABLES

Son documentos informativos y son de cará cter solamente de soporte los cuales,
proporcionan la informació n necesaria sobre la posible transacció n. Es importante
para la toma de decisiones.
REMISION: Es un documento que se emplea en el comercio para enviar las
mercaderías solicitadas por el cliente segú n su Nota de Pedido y este se encuentra
impreso y membretado, segú n necesidad de la Empresa sirve para que el comercio
tenga testimonio de los artículos que han entregado en las condiciones solicitadas y
aprobado por el departamento de venta.

El que emite es el remitente ya sea persona natural o jurídica, el que envía el bien.
El documento se debe emitir un original y 3 copias.
El transportista está en la obligació n de conservar una copia para SUNAT (La
Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria) y para
mantener una copia en archivo.

COTIZACION: Es aquel documento que el departamento de compras usa en una


negociació n. Es importante para la toma de decisiones sobre compras y permite la
escogencia de alternativas de varias cotizaciones sobre el mismo producto.

PEDIDO U ORDEN DE COMPRA: Una orden de compra es una solicitud escrita a un


proveedor, por determinados artículos a un precio convenido. La solicitud también
especifica los términos de pago y de entrega.

La orden de compra es una autorizació n al proveedor para entregar los artículos y


presentar una factura.

Todos los artículos comprados por una compañ ía deben acompañ arse de las ó rdenes
de compra, que se enumeran en serie con el fin de suministrar control sobre su uso.

INSTITUCIÓN EDUCATIVA TÉCNICA DEPARTAMENTAL “JUANA ARIAS DE BENAVIDES”


TALLER SOPORTES NO CONTABLES
DOCENTE: IVAR LEMMON DONADO
GRADO 9°
NOMBRE: _______________________________________________________________________ FECHA: ______________________________________
 El señ or Luis Alberto Gaona Ló pez, el 8 de octubre del 2018, direcció n Calle 72 N° 86-90 en la
ciudad de Barranquilla, tel.: 3267903. Cotiza a CRISTALES Y DIVISIONES los siguientes
productos segú n orden de cotizació n N° 3265
 Una puerta en aluminio ref. 2836 a $870.000.
 2 Ventanas en aluminio exterior medidas 2x1 a $370.000 c/u
Cotizació n elaborada por el vendedor Carlos Buelvas.
 El señ or Luis Alberto hace el pedido # 076 a CRISTALES Y DIVISIONES el 15 de octubre y se
despacha el 20 del mismo mes y añ o, pagado de contado. Remisió n #078, transportadora
Coordinadora s.a.; conductor José Pérez, placa de vehi: ZWO98.
INSTITUCION EDUCATIVA TÉ CNICA DEPARTAMENTAL” JUANA ARIAS DE BENAVIDES”
TALLER INDIVIDUAL
TEMA: Diligenciamiento de soportes contables
DOCENTE: IVAR LEMMON DONADO
GRADO: 9°____
NOMBRES: ___________________________________________________________ FECHA: _________________

En el siguiente taller veremos los distintos soportes de contabilidad que regularmente


utilizan las empresas, negocios o personas naturales para sus operaciones diarias.

Cada estudiante trabajará en su mó dulo recuerden que ningún documento debe


llevar tachones ni enmendaduras.

1. Realizar un Recibo de Caja con la siguiente informació n:

La Empresa Arturo Calle Ltda., el 15 de Febrero de 2018 en la ciudad de


Barranquilla recibe el pago de la factura Nº 7520 de su cliente Juan Camargo,
C.C# 7.845.215 de Barranquilla; Direcció n calle 30 # 28-43 Barranquilla, por
valor de $1.800.000 con el cheque Nº 1587542 del Banco de Bogotá , segú n
recibo de caja N°0025.

2. Realizar una Factura de Venta al contado con la siguiente informació n:

La Empresa Arturo Calle Ltda., A través de su empleado Jaime Gó mez


Hurtado vende el 14 de Marzo de 2018, segú n factura N°3860 mercancía al
contado al cliente Villarreal Ltda., NIT: 86542869-1, en la ciudad de
Barranquilla, Direcció n calle 72 # 46-28, Tel: 3268954 los siguientes artículos:

a. 20 camisas manga larga Ref: 2115 a $55.000 C/una.


b. 18 bermudas colores surtidos Ref: 2120 a $45.000 C/una.
c. 50 pares de sandalias Ref: 2105 a $35.000 C/una.
d. 25 pantalones informales Ref: 2140 a $60.000 C/uno.

NOTA: El IVA es del 19% sobre el valor de la mercancía y se le hace un descuento del
10% de la venta.

3. Realizar un Comprobante de Egreso con la siguiente informació n:

La Empresa Arturo Calle Ltda., paga a Todo Telas Ltda., NIT: 48521356-9
mercancías compradas a crédito en Barranquilla; segú n factura No. 6034, con
cheque del BANCOLOMBIA, N°0023 por valor de $3.000.000, segú n
comprobante de pago No. 153, del 17 de Abril de 2018.
4. Realizar una Letra de Cambio con la siguiente informació n:

El 18 de Abril del 2018, en Barranquilla, La Empresa Arturo Calle Ltda.,


vende a Juan Guillermo Suarez Pérez mercancías a crédito por valor de
$1.500.000; a 30 días de plazo con garantía de una letra de cambio N°0215.

5. Realizar un Pagaré con la siguiente informació n:

Segú n pagaré N° 4525. El BBVA sucursal Barranquilla concede un préstamo


por valor de $36.000.000 a La Empresa Arturo Calle Ltda., cuyo
representante legal es: Arturo Calle Millán cuya C.C. 85.432.455 de
Barranquilla, el 15 de abril del 2018, a 60 meses de plazo, con una tasa de
1.3% mensual de intereses pagaderos mes vencido (en caso de mora se tomará
el 1.5% como base de pago) y un 3.5 % por gastos de cobranza.
CODEUDORES: Luz Adriana salcedo cc# 36.458.321 de santa marta.
6. Realizar una Nota Crédito con la siguiente informació n:

Coral hermanos y Cía., NIT: 8695432-1. Paga a la Empresa Arturo Calle


Ltda., la factura N°4874 antes del vencimiento y se acoge al descuento opcional
de 5% sobre 486.500. La empresa Arturo calle Ltda., elabora la nota crédito
N° 471 el 18 de agosto del 2018 en la ciudad de Barranquilla, Direcció n calle 72
# 45ª-23.

7. Realizar una Nota Débito con la siguiente informació n:

El BBVA envía nota debito N°0185 por $1.375.000 a La Empresa Arturo Calle
Ltda., por concepto de intereses por sobregiro. Cuenta corriente N°
7584569854-2

8. Realizar un Recibo de Caja Menor con la siguiente informació n:

La Empresa Arturo Calle Ltda., realiza los siguientes pagos por medio de Caja
Menor, el 10 de Junio de 2018, segú n recibo de caja menor N° 165

 Almacenes El Rey, elementos de aseo por $107.000.


RECIBO DE CAJA O COMPROBANTE DE INGRESO

Empresa Arturo Calle Ltda.


NIT: 819.474.775-2
Cra. 53 No. 101-74 Tel. (095) 3364267 Barranquilla.

Fecha:
RECIBO DE CAJA
Recibido: NUMERO:

NIT:

Dirección:

Concepto: Efectivo [ ]
Cheque [ ]
Otro [ ]

Factura: cheque: Banco: Tarjeta: Valor:

Código Cuenta Débitos Créditos

Elaborado por: Revisado por: Contabilizado por: Firma y sello:


FACTURA DE VENTA

FACTURA DE VENTA
NUMERO:
Empresa Arturo Calle Ltda.
NIT: 819.474.775-2
Cra. 53 No. 101-74
Tel. (095) 3364267 Barranquilla Fecha:
Barranquilla – Atlántico Vence:
Régimen Común Cliente:
NIT:
Dirección:
Teléfono:
Pedido:

Referencia Cant. Descripción Valor unitario Valor total

Valor mercancía
Descuento 10%
Son: Subtotal

 La presente factura cambiaria se asimila en todos sus IVA 19%


efectos a una letra de cambio (art. 774. C.C.).
 Causara intereses de mora a la tasa permitida por la ley de
su fecha de vencimiento Total

Aceptada: ________________________________________ vendedor: _______________________________________

Forma de pago:
Fecha: Banco: Cheque: Cuenta: Valor:
¡Felicitaciones por su compra! Queremos servirle.

COMPROBANTE DE EGRESO

Arturo Calle Ltda. Comprobante de Egreso


NIT: 819474775-2 Número:
Cra. 19 No. 60-44
(095) 3364247Barranquilla.

BANCOLOMBIA
Cheque No. 04

$ ______________________

Ciudad __________________________________________ fecha ________________________________


Páguese a la orden de: _____________________________________________________________________
La suma de _____________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________

Cta. Cte. No. 51229870785 _______________________________________

Firma

Concepto:

Factura: Cheque: Banco: Tarjeta: NIT.

Código Cuenta Débitos créditos

Elaborado: Contabilizado por: Revisado por: Firma y sello:


LETRA DE CAMBIO

Ciudad: _________________________ Fecha: _______________________ LETRA DE CAMBIO

Núm.:

Girador(es) __________________________________________________________ Valor $ ______________________

__________________________________________________________

Se compromete(n) a pagar solidariamente el valor de esta Letra Única de Cambio sin protesto, renunciando al aviso de rechazo, a favor del(os)

beneficiario(s). En caso de mora, se cobrará la tasa máxima de interés legal autorizada.

Beneficiario(s): _______________________________________________________ Cuotas: ____________

________________________________________________________ Interés: ____________

Vence: _____________

Monto escrito:
Aceptante: Girador:
Tel:
PAGARÉ
PAGARE No. __________
Por $______________________
Vencimiento________________________________________________
Nosotros, __________________________________________________
Con c.c. No. ____________________ De _______________________
Declaramos que hemos recibido del ______________________ en calidad de mutuo comercial con
intereses, la cantidad de _______________________________________________ ( ) en
moneda legal. Nos obligamos solidariamente a pagar a la orden del _____________________ o a su orden la
mencionada cantidad el día______________________ ( ) de ___________________de
__________________________________________ ( ) en pesos moneda colombiana y en la ciudad
de _______________________________ Los intereses de la cantidad mencionada al ___________________
( ) y en caso de mora pagaremos, durante ella intereses del ________________________________ ( )
sin perjuicio de las acciones legales del tenedor del presente título. Pagaremos además un
________________ ( ) sobre el total de la deuda por capital e intereses como gastos de cobranza,
promuévase o no acción judicial. En el evento de que por disposición legal o reglamentaria se autorice
cobrar intereses superiores a los previstos en este pagaré, tanto ordinarios como de mora, el
________________________________ los reajustará automáticamente, y desde ahora nos obligamos a
pagar la diferencia que resulte a nuestro cargo por dicho concepto de acuerdo con las nuevas disposiciones.
El _________________ podrá exigir el pago del capital, intereses y gastos antes de la expiración del plazo en
caso de muerte de uno o más de los suscritos codeudores, o de que cualquiera de ellos sea demandado o se
les embarguen los bienes dentro de cualquier proceso, o incurra mora de cualquiera otra obligación a favor
del poseedor del presente Titulo. Los gastos por concepto de honorarios, timbre, etc., que se causen por
concepto de este Pagaré (Artículo 1385 del Código de Comercio) serán sufragados por los suscritos
codeudores.
Para constancia firmamos en _______________________ a los ______________ ( ) días del mes
de_______ ________ ( ) del año_____________________________ ( ).

FIRMA FIRMA

__________________________________ ________________________________________
C.C. C.C.
DIRECCION: DIRECCION:
TEL. TEL.

NOTA CREDITO

Empresa Arturo Calle Ltda.


NIT: 819.474.775-2
Cra. 53 No. 101-74 Tel. (095) 3364267 Barranquilla

Fecha: Nota crédito


Numero:
Cliente:

NIT:
concepto: valor
Dirección: $

Doc. Relativo:
Factura Nº

Código Cuenta Débitos Créditos

Elaborado por: Revisado por: Contabilizado por: Firma y sello:

___________________ _____________________ _______________________ _______________________


NOTA DEBITO

BBVA (GANADERO)
NOTA DEBITO
N°______

Cliente ________ ___________________________________________________________

Cuenta corriente ____________________________________________________________

Concepto __________________________________________________________________

Valor ___________________________________________________________________

Contabilización:

Código Cuenta Débitos créditos


RECIBO DE CAJA MENOR

Arturo Calle Ltda. Recibo de caja menor N°______


NIT.: 819.474.775-2
Fecha:
Cra. 53 No. 101-74
Tel. (095) 3364267 Barranquilla Por: $ __________________

Pagado a:

Por concepto de:

Código Valor Recibido

519595 $

_______________________________________________________________
Elaborado por: APROBADO POR:
IVAR LEMMON DONADO
9° GRADO
EDUCACIÓN FINANCIERA
De acuerdo a la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo
Económico), la Educació n Financiera, es el proceso mediante el cual, tanto los
consumidores como los inversionistas financieros logran un mejor conocimiento de
los diferentes productos financieros, sus riesgos y beneficios, y que mediante la
informació n o instrucció n, desarrollan habilidades que les permiten una mejor toma
de decisiones, lo que deriva en un mayor bienestar econó mico.

El Ministerio de Educació n Nacional, en su compromiso por consolidar una educació n


de calidad, ha asumido el reto de promover la Educació n Econó mica y Financiera
(EEF) en el país, en concordancia con su misió n de formar mejores seres humanos,
ciudadanos con valores éticos, respetuosos de lo pú blico, que ejercen los derechos
humanos y conviven en paz.

La Educació n Econó mica y Financiera tiene como propó sito desarrollar en los niñ os,
niñ as, adolescentes y jó venes los conocimientos, las habilidades y las actitudes
necesarias para la toma de decisiones informadas y las actuaciones responsables en
los contextos econó micos y financieros presentes en su cotidianidad; así mismo
incentivar el uso y administració n responsable de los recursos y la participació n
activa y solidaria en la bú squeda del bienestar individual y social.

Decreto 457 de 2014: Esta norma organiza el Sistema Administrativo Nacional para
la Educació n Econó mica y Financiera y crea la Comisió n Intersectorial para la
Educació n Econó mica y Financiera.

Educación Económica y Financiera en el ámbito escolar

Es papel fundamental de la escuela propiciar la reflexió n y generar cambios en las


actitudes y comportamientos de las y los estudiantes frente a los procesos econó micos
y financieros y brindar las herramientas que les permita planear su futuro,
administrar sus recursos de manera eficiente, decidir responsablemente e integrarse
en la economía identificando alternativas que potencien su desarrollo.

De la misma manera, la EEF busca ser garantía de generació n de oportunidades


legítimas de progreso para el mejoramiento de la calidad de vida en condiciones de
desarrollo y sostenibilidad y el cierre de brechas de inequidad.
La Educación Económica y Financiera generadora de
oportunidades
Es papel fundamental de la escuela propiciar las expectativas de las y los estudiantes
frente al rol econó mico o laboral que tendrá n en su futuro y sobre los sectores y
actividades que dinamizará n la economía del país.

La Educación Económica y Financiera y la cultura del


emprendimiento
El emprendimiento es una actitud del individuo frente a su entorno para identificar
oportunidades que generan beneficios. La Ley 1014 de 2006 define el
emprendimiento como:

“[…] una forma de pensar, razonar y actuar, centrada en las oportunidades, planteada
con visió n global y llevada a cabo mediante un liderazgo equilibrado y la gestió n de un
riesgo calculado, su resultado es la creació n de valor que beneficia a la empresa, la
economía y la sociedad”.

La EEF permite desarrollar las competencias necesarias para comprender el contexto


así como la diná mica social y econó mica en que se puede viabilizar la realizació n de
una idea emprendedora.

En efecto, la EEF se constituye en los establecimientos educativos como una de las


estrategias que aporta a la cultura del emprendimiento, en cuanto se plantea como un
proyecto transversal que contribuye al desarrollo de las competencias necesarias para
la planeació n, administració n y toma de decisiones en su entorno econó mico y
financiero.

METODOLOGÍA: En grupo de dos estudiantes leer y analizar el texto anterior, luego


socializaremos sus opiniones acerca del tema y como actividad complementaria dará s
respuesta a las siguientes preguntas planteadas por el docente.
PREGUNTAS:

1. ¿De qué manera se refleja en mi entorno la relació n entre la abundancia o


escasez de bienes y servicios y su valor en diferentes sectores econó micos?
2. ¿Có mo nos impacta, la relació n directa entre la inflació n y la variació n del
precio de los bienes y servicios?
3. ¿Có mo el crecimiento y desarrollo econó mico de mi entorno determinan el
consumo de bienes y servicios?
4. ¿Có mo se puede contribuir con las políticas econó micas del país, al producir,
distribuir y/o consumir bienes y servicios?

EDUCACIÓN FINANCIERA
COMPONENTES

ECONOMICO FINANCIERO

Oferta y Demanda Ahorro


PIB (Producto interno bruto) Dinero
Tasa de interés Endeudamiento
Valor, Precio, Inflació n, Deflació n Tipos de crédito

OFERTA: Hace referencia a la cantidad de bienes, productos o servicios que se ofrecen


en un mercado bajo unas determinadas condiciones.

Es la cantidad de bien o servicio que el vendedor pone a la venta.

DEMANDA: Se refiere a la cantidad de bienes o servicios que se solicitan o se desean


en un determinado mercado de una economía a un precio específico.

Es la cantidad de un bien o servicio que la gente desea adquirir.

PRODUCTO INTERNO BRUTO (PIB): es el valor monetario de los bienes y servicios


finales producidos por una economía en un período determinado. EL PIB es un
indicador representativo que ayuda a medir el crecimiento o decrecimiento de la
producció n de bienes y servicios de las empresas de cada país, ú nicamente dentro de
su territorio. Este indicador es un reflejo de la competitividad de las empresas.

En otras palabras es una medida del valor de la actividad econó mica de un país.

VALOR: Este concepto se usa en el contexto de la Economía y las finanzas pú blicas.

Es aquella cualidad que poseen los Bienes que los hace deseables, por su capacidad
para satisfacer las necesidades humanas.

En otras palabras, los Bienes tienen Valor en la medida que proporcionan Utilidad o
satisfacció n a su poseedor.
PRECIO: Se conoce como la cantidad de dinero que la sociedad debe dar a cambio de
un bien o servicio. Es también el monto de dinero asignado a un producto o servicio, o
la suma de los valores que los compradores intercambian por los beneficios de tener o
usar o disfrutar un bien o un servicio.

INFLACIÓN: es el aumento generalizado y sostenido del nivel de precios existentes en


el mercado durante un período de tiempo, frecuentemente un añ o. Cuando el nivel
general de precios sube, con cada unidad de moneda se adquieren menos bienes y
servicios.

DEFLACIÓN: Es el fenó meno contrario a la Inflació n, es una caída de los precios que
se prolonga durante varios períodos. La deflació n se produce cuando la oferta de
bienes y servicios en una economía es superior a la demanda: el sector empresarial se
ve obligado a reducir los precios para poder vender la producció n.
TASA DE INTERÉS: En el á mbito de la economía y las finanzas, el concepto de interés
hace referencia al costo que tiene un crédito o bien a la rentabilidad de los ahorros. Se
trata de un término que, por lo tanto, permite describir al provecho, utilidad, valor o la
ganancia de una determinada cosa o actividad.

Es el precio del dinero en el mercado financiero.

En otras palabras INTERÉS significa la renta que se paga por el uso de dinero ajeno, o
la renta que se gana por invertir dinero propio.

TIPOS DE INTERÉS:
1. Interés Simple: El interés simple se refiere a los intereses que produce un
capital inicial en un período de tiempo, el cual no se acumula al capital para
producir los intereses del siguiente período; concluyéndose que el interés
simple generado o pagado por el capital invertido o prestado será igual en
todos los períodos de la inversió n o préstamo mientras la tasa de interés y el
plazo no cambien.

En una operació n financiera intervienen tres elementos:

• Capital inicial invertido (C)


• Cantidad de momentos en el tiempo (vigencia de la operació n) se representa con
la letra (n)
• Tasa de interés (porcentaje del capital invertido), se representa con la letra (i)
Estas tres variables son las variables de las que depende el interés.

Decimos entonces que si se coloca un capital inicial (C), a una tasa de interés (i),
durante (n) momentos, para calcular las ganancias en conceptos de interés obtenidos
después de n momentos, se utiliza la siguiente fó rmula:

I=C×i×n

Donde: i= r
100

Ejemplo 1: Supongamos un capital de $10.000.000 a un interés del 5% mensual


prestado por 12 meses. ¿Cuál es el Interés simple (I)?

SOLUCIÓN: aplicando la fó rmula de interés simple obtendremos.

I=?
C= $10’000.000
i= 5% = 0.05
n= 12 meses
I=C×i×n
I= ($10’000.000*0.05)*12 = 6.000.000. El rendimiento de ese préstamo durante los 12
meses es de $6.000.000

¿Cuál es el rendimiento mensual?


R/= $6’000.000/12= $500.000 Mensuales.

De la fó rmula de I = C × i × n, se desprenden tres identidades:

1. Si conocemos el interés simple obtenido después de n períodos de tiempo a una


tasa de interés, podemos obtener el capital inicial que generó ese valor final.

C= I
i*n
2. Si lo que se desconoce es la cantidad de períodos de tiempo.
n= I
C*i

3. Para calcular el porcentaje del capital invertido:


i= I
C*n
El interés simple se calcula siempre sobre el capital inicial.

EJEMPLOS:

Identidad N°1: Al cabo de un añ o, un banco ha ingresado en una cuenta de ahorro, en


concepto de intereses, 970 pesos. La tasa de interés de una cuenta de ahorro es del
2%. ¿Cuál es el saldo medio (capital) de dicha cuenta en ese año?

I = $970
C= $ ?
i= 2% = 0.02
n= 1 añ o
C= I
i*n
C= 970 = $48.500
0.02*1

C= $48.500

Identidad N°2: Un capital de 300.000 pesos invertido a una tasa de interés del 8 %
durante un cierto tiempo, ha supuesto unos intereses de 12.000 pesos. ¿Cuánto
tiempo ha estado invertido?

I = $12.000
C= $ 300.000
i= 8 %= 0.08
n= ?
n=
I
C*i
n= $12. 000 = 12.000 = 0.5 añ o (medio añ o); es decir 6 meses
$300.000 * 0.08 24.000

El tiempo durante el cual el capital ha estado invertido es 6 meses.

Identidad N°3: Por un préstamo de 20.000 pesos se paga al cabo de un añ o 22.400


pesos. ¿Cuál es la tasa de interés cobrada?

I = $2.400
C= $ 20.000
i= ? %
n= 1 añ o
i= I
C*n
i= 2.400 = 0.12 *100= 12%
$20.000 * 1

La tasa de interés anual es del 12 %

2. INTERÉS COMPUESTO: representa la acumulació n de intereses que se han


generado en un período determinado por un capital inicial. De modo que los
intereses que se obtienen al final de cada período de inversió n no se retiran
sino que se reinvierten o añ aden al capital inicial, es decir, se capitalizan.

Fó rmula:

VF= C x (1+ i)

Ejemplo: si disponemos de $ 1.000.000 que invertimos al 5% anual compuesto


durante tres añ os. ¿Cuál es el valor final?

Tenemos:
Capital= 1’000.000
i= 0.05 anual
n= 3 añ os

VF= C x (1+ i)

VF= 1’000.000 x (1+0.05)

VF= 1’000.000 x (1.05)


VF= 1’000.000 x 1.157625
VF= $1’157.625

Los intereses ganados se calculan como la diferencia entre el capital final y el capital
invertido:
I=VF - C
I=1.157.625 -1.000.000=157.625
I= $157.625

INSTITUCION EDUCATIVA TÉ CNICA DEPARTAMENTAL” JUANA ARIAS DE BENAVIDES”


TEMA: Interés simple- Compuesto
DOCENTE: IVAR LEMMON DONADO
TALLER INDIVIDUAL -GRADO: 9°____
NOMBRES: _____________________________________________________________ FECHA: ________________________

TENIENDO EN CUENTA EL TEMA DE INTRES SIMPLE Y COMPUESTO DESARROLLA LOS SIGUIENTES


EJERCICIOS.

Ejercicio Nº 1: Calcular a cuá nto asciende el interés simple producido por un capital
de 25.000.000 pesos invertido durante 4 añ os a una tasa del 6 % anual.
Ejercicio Nº 2: ¿Durante cuá nto tiempo ha de imponerse un capital de
25’000.000 al 5% para que se convierta en $30’000.000?

Ejercicio Nº 3: Se prestan 45 000 y al cabo de un añ o, 4 meses 52.500. Calcular el


tanto por ciento de interés.

Ejercicio Nº 4: Héctor Rodríguez invirtió un capital en 6 meses, si la tasa de interés es


del 30% anual simple y el interés generado es de $200.000, calcular el capital inicial
invertido.

Ejercicio N°5: Laura dispone de $ 6.000.000 que invierte al 3% anual compuesto


durante 4 añ os. ¿Cuál es el valor y el interés ganado al finalizar el periodo?

3. Tasa de interés nominal: es una definició n o una forma de expresar una tasa
efectiva.
Es aquella que se paga por un préstamo o una cuenta de ahorros y no se suma
al capital, es expresada en términos anuales con una frecuencia de tiempo de
pago.
4. Tasa de interés efectiva: son las que capitalizan o actualizan un monto de
dinero.

Ejemplo: si se habla de una tasa aplicable del 24% nominal anual, capitalizable
semestralmente, primero se calcula la tasa semestral, es decir 24% / 2 (en un añ o hay
dos semestres)=12%.
Tasa nominal: 24%
Tasa efectiva semestral: 24% /2 semestres = 12%

COMPONENTE FINANCIERO
AHORRO: El ahorro es la acció n de separar una parte del ingreso mensual que obtiene
una persona o empresa con el fin de guardarlo para un futuro, se puede utilizar para
algú n gasto importante que se tenga, algú n imprevisto o emergencia econó mica.

En términos de teoría econó mica el ahorro se refiere a la parte de la renta o ingreso no


dedicada a consumo, sino a otros fines.

DINERO: Es todo activo o bien aceptado como medio de pago o medició n del valor por
los agentes econó micos para sus intercambios.

En otras palabras el DINERO es un medio de intercambio, por lo general en forma de


billetes y monedas, que es aceptado por una sociedad para el pago de bienes, servicios
y todo tipo de obligaciones.

ENDEUDAMIENTO: Conjunto de obligaciones de pago que una empresa o persona


tiene contraídas con otras personas e instituciones.

CRÉDITO: es una operació n financiera en la que una persona (el acreedor) realiza un
préstamo por una cantidad determinada de dinero a otra persona (el deudor) y en la
que este ú ltimo, el deudor, se compromete a devolver la cantidad solicitada (además
del pago de los intereses devengados, seguros y costos asociados si los hubiera)
en el tiempo o plazo definido de acuerdo a las condiciones establecidas para dicho
préstamo.

INSTITUCION EDUCATIVA TÉ CNICA DEPARTAMENTAL” JUANA ARIAS DE BENAVIDES”


TEMA: Componentes económico y financiero de la educación financiera
DOCENTE: IVAR LEMMON DONADO

Conociendo los temas que se encuentran en cada componente de la educació n


financiera los educandos formaran equipos de trabajo y prepararan exposiciones.

Criterios a tener en cuenta que serán evaluados:


1. Consultaran el tema y prepararan un
trabajo escrito.
2. Realizará Diapositivas que le servirá n
como medio de apoyo para socializar el
tema.
3. Socializació n que será evaluada de
forma individual.
4. Preparar un Quíz con 3 preguntas
acerca del tema, que será aplicado a sus
compañ eros.

GUÍA DE APRENDIZAJE-EDUCACIÓN FINANCIERA

Unidad: “EDUCACIÓ N FINANCIERA”


Subsector: Componente econó mico y financiero.
Objetivo fundamental: Aplicar las competencias de administració n y planeació n en casos prá cticos de
la vida real.
Objetivo de la Guía: Aplicar los conceptos teó ricos aprendidos en el aula en situaciones de la vida
cotidiana.
Docente: KEYLA ARANGO JARAMILLO

Nombre: _________________________________________________Curso: _________ Fecha: _____________________


Instrucciones: (leídas en silencio)
 Lee atentamente esta guía.
 Trabaja en forma individual
 Tienes 2 horas de clase para trabajarla.
 Ten en cuenta lo leído y practicado en el mó dulo
referenciado por el docente.
 Entregar la guía limpia y sin dobles.

I. MARCA CON UNA(X), LA RESPUESTA CORRECTA:

PREGUNTA 1.

Competencia Contenido Contexto


Administración Finanzas Hogar

Francisco recibe al mes 130 pesos y tiene las siguientes responsabilidades de pago:

Renta (mensual) $50


Agua (bimensual) $10
Luz (mensual) $8
Gasolina (mensual) $5
Comida (mensual) $20
Ahorro (bimensual) $20

El mes pasado que tuvo que hacer todos los pagos de la lista y este mes cumple añ os su mamá,
¿cuá nto es lo má ximo que Francisco puede gastar en el regalo de cumpleañ os de su mamá ?
A. $17
B. $27
C. $37
D. $47

PREGUNTA 2.

Competencia Contenido Contexto


Planeación Economía Hogar

Pedro acaba de graduarse de la universidad. Hace un mes pasó hojas de vida a distintas
empresas para conseguir trabajo y lo contactaron de 4 lugares para informarles que fue
seleccionado. A continuació n, se describen los empleos y sus principales características:

Cargo Duración del Salario Distancia de la Probabilidad


contrato casa al trabajo de ascenso en
el primer año
Asistente 16 meses $1.200.000 10 km 20%
Asesor 18 meses $1.400.000 16 km 40%
Analista 17 meses $1.500.000 12 km 10%
Consultor 15 meses $1.300.000 14 km 60%

Pedro debe seleccionar una de las opciones de trabajo que le ofrecen y lo hace de acuerdo con
lo que es má s importante para él. A partir de la informació n de la tabla, es correcto afirmar
que:
A. Si para Pedro lo má s importante es su estabilidad laboral debe escoger el cargo de
analista.
B. Si para Pedro lo má s importante es su proyecció n profesional debe escoger el cargo de
consultor.
C. Si para Pedro lo má s importante es su nivel de ingresos debe escoger el cargo de
asistente.
D. Si para Pedro lo má s importante es su tiempo de transporte debe escoger el cargo de
asesor.

PREGUNTA 3.

Competencia Contenido Contexto


Administración Finanzas Estado

Un país no cuenta con el dinero suficiente para atender algunas de sus necesidades. Una forma
en que el país podría conseguir dinero en el corto plazo es aumentar:

A. El gasto del país en educació n y salud.


B. La compra de productos en el extranjero.
C. La inversió n destinada a edificios y carreteras.
D. El valor de los impuestos pagados por los ciudadanos.

PREGUNTA 4.

Competencia Contenido Contexto


Administración Economía Hogar

La inflació n es el aumento generalizado de los precios de los bienes de la economía, es decir, si


con $1.000 hoy compras un helado y en un mes $1.000 ya no alcanza para comprarlos es
porque su precio subió , lo que significa que hay inflació n. Por lo tanto la tasa de inflación
refleja el aumento porcentual de los precios en un cierto período.

Cada mes Juanita hace mercado en el mismo supermercado y siempre compra la misma lista
de productos, que le cuesta $150.000.
Este mes la inflació n aumentó un 5%, lo que afecta a Juanita porque al momento de pagar:

A. El costo total disminuyó 5%.


B. El costo total aumentó 10%.
C. Juanita pagó má s para poder llevar la lista de todos los meses.
D. Juanita pagó lo mismo por el mercado de todos los meses.

II. Aplicando las fórmulas de interés simple y compuesto desarrolla los


siguientes ejercicios:

A. ¿En qué plazo un capital de 1000, invertido al 4% de interés mensual genera


$240 en concepto de intereses?
B. La empresa XX S.A. tiene en su activo una cuenta a cobrar originada a un añ o y
medio de esa fecha devengando un interés de $562.5 al 25% anual. ¿Cuál es el
importe original del crédito?
C. ¿Qué capital produce $1240 de monto, si es invertido durante 6 meses al 4%
de interés mensual?
D. ¿A cuá nto asciende los intereses ganados por un capital que invertido durante
8 meses de interés mensual alcanzo un monto de $3.000?
E. Si disponemos de $ 3.000.000 que invertimos al 2% anual compuesto durante
cinco añ os. ¿Cuá l es el valor y el interés ganado al finalizar el periodo?

III. ANALIZAR: Diligenciar la tabla de acuerdo a la situación planteada.

Ayudemos a la señ ora Díaz quien no pudo asistir a la escuela primaria. La señ ora Díaz
quiere colocar $1’000.000 en el banco Davivienda a plazo fijo, quien está dando un
interés del 6% anual. En su casa necesita hacer los cá lculos de los intereses que
obtendrá si pacta la colocació n a 1 añ o, si la pacta 2 añ os, a 3 añ os, a 4 añ os, a 5 añ os.

a) Elabora los cá lculos efectuados la tabla tiempo (años)- intereses (en $),
Monto($)
b) ¿Cuá l será el importe que recibiría al finalizar el plazo de colocació n tanto si
este es de 1 añ o, 2añ os, 3 añ os, 4 añ os, 5 añ os?

Tiempo(años) 0 1 2 3 4 5

Cálculos

Intereses

Monto
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# MONTO BALANCE # MONTO BALANCE
SEMANA DEPOSITADO SEMAN DEPOSITADO
1 $ $ A
2 23 $ $
3 24
4 25
5 26
6 27
7 28
8 29
9 30
10 31
11 32
12 33
13 34
14 35
15 36
16 37
17 38
18 39
19 40
20 41
21 42
22 43

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