UNIVERSIDAD LIBRE.

Seccional barranquilla
Facultad de ciencias económicas, administrativas y contables
Programa de contaduría pública

Trabajo Final Ciclo de Ingresos

Ciclo Contable

Preparado por

Bryan Florez Bolaño

Rosa López Rojano
Danilo Ospino Flórez
Lorena Toledo Buitrago
Merilyn Zabala Rodríguez
nquilla
as y contables
 UE BLES
C TRO M
EL E Comprobante de Diario
No 01-01 APERTURA Ene-10

Fecha Codigo Cuenta Parcial Debito Credito

Jan-01 1105 Caja 120,000,000
110505 Caja General 120,000,000
1524 Equipos de Oficinas 80,000,000
152405 Muebles y Enseres 80,000,000
3115 Aportes Sociales 200,000,000
311505 Cuotas o parte de interes social
Aporte Lorena Toledo 90,000,000
Aporte Danilo Ospino 10,000,000
Aporte Rosa Lopez 10,000,000
Aporte Bryan Florez 10,000,000
Aporte Merilyn Zabala Rodriguez 80,000,000

TOTALES 200,000,000 200,000,000

E BL ES
RO MU
ELEC T Comprobante de Diario
No 1 INGRESOS DE EFECTIVO
Ene-10

Fecha Codigo Cuenta Parcial Debito Credito

Jan-03 1110 bancos $ 20,000,000
111005 Bancos nacionales $ 20,000,000
2105 Obligaciones financieras $ 20,000,000
210510 Pagares $ 20,000,000
Prestamo Bancario

Jan-03 110505 Caja General $ 2,750,000

130505 Clientes nacionales $ 2,750,000

pago en efectivo

TOTALES 22,750,000 22,750,000

UE BLES
C TRO M
EL E Comprobante de Diario
No 2 EGRESOS
Ene-10
 Fecha Codigo Cuenta Parcial Debito Credito
Jan-02 1110 Bancos $ 120,000,000
111005 Bancos nacionales $ 120,000,000
1105 Caja $ 120,000,000
110505 Caja General $ 120,000,000
Apertura Cuenta Corriente

Jan-02 5305 Financieros $ 300,000

530505 Gastos bancarios $ 300,000
1110 bancos $ 300,000
111005 Bancos nacionales $ 300,000
cargo de chequera

Jan-02 5140 Gastos legales $ 500,000

514005 Gastos legales notariales $ 500,000
1110 bancos $ 500,000
111005 Bancos nacionales $ 500,000
Cheque # 5031

Jan-04 1105 caja $ 1,000,000

110510 Cajas menores $ 1,000,000
1110 bancos $ 1,000,000
111005 bancos nacionales $ 1,000,000
apertura de caja menor

Jan-07 1504 Terrenos $ 40,000,000

150405 Terrenos urbanos $ 40,000,000
5140 Gastos legales $ 1,200,000
514005 Gastos notariales $ 1,200,000
1110 Bancos $ 41,200,000
111005 Bancos nacionales $ 41,200,000
Compra de Terreno

Jan-08 5205 Gastos de personal $ 4,045,000

520506 Sueldos $ 4,045,000
5205 Gastos de personal $ 184,500
520527 Auxilio transporte $ 184,500
2370 Retencion y aportes de nomina $ 161,800
237005 aportes a salud $ 161,800
2380 acreedores varios $ 161,800
238030 Aportes fondo de pensiones $ 161,800
1110 Bancos $ 3,905,900
111005 Bancos nacionales $ 3,905,900
Pago de Nomina.

TOTALES 167,229,500 167,229,500

E BL ES
RO MU
ELECT
Comprobante de Diario
No 3 Venta de Mercancia
Ene-10

Fecha Codigo Cuenta Parcial Debito Credito

Jan-06 1105 caja $ 3,190,000
110505 caja general $ 3,190,000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 440,000
240801 Iva por pagar $ 440,000
4135 Comercio Al por mayor y al por menor $ 2,750,000
413536 Venta de Electrodomesticos y Muebles
 Aire acondicionado $ 1,250,000
Nevera $ 1,500,000
Venta de Contado

Jan-09 1305 Clientes $ 6,075,000

130505 Clientes nacionales $ 6,075,000
1355 anticipo de impuesto $ 189,000
135505 anticipo de renta $ 189,000
2408 impuestos a la venta por pagar $ 864,000
240801 Iva por pagar $ 864,000
4135 comercio al por mayor y por menor
413536 Venta de electrodomesticos $ 5,400,000
Aire acondicionado $ 2,400,000
Nevera $ 3,000,000
venta a credito

TOTALES $ 9,454,000 $ 9,454,000

E B L ES
RO MU
ELEC T Comprobante de Diario
No 4 Compras
Ene-10

Fecha Codigo Cuenta Parcial Debito Credito

Jan-05 1435 Mercancia no fabricada por la empresa $ 18,600,000
143501 Mercancia para el Hogar y electrodomesticos
Aire acondicionado LG x10 $ 9,000,000
Nevera No Frost x6 $ 7,200,000
Lavadora x 4 $ 2,400,000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 2,976,000
240801 Iva por pagar $ 2,976,000
2365 Retencion en la fuente $ 651,000
236540 Retencion en la fuente por compra $ 651,000
1110 Bancos $ 6,277,500
111005 Bancos Nacionales $ 6,277,500
2205 Proveedores nacionales
220501 Proveedor Marino S.A $ 14,647,500 $ 14,647,500
Compra de mercancia

TOTALES $ 21,576,000 $ 21,576,000

E BL ES
RO MU
ELECT
Comprobante de Diario
No 9 Ajustes y Reclasificaciones
Ene-10

Fecha Codigo Cuenta Parcial Debito Credito

Jan-10 5305 Financieros $ 1,050,000
530520 Intereses $ 1,050,000
2105 obligaciones financieras $ 1,050,000
210510 Pagare $ 1,050,000
causacion de intereses del prestamo
TOTALES 1,050,000 1,050,000
 U E BLES
C T RO M
ELE
Comprobante de Diario
No 2 Egresos
Feb-10

Fecha Codigo Cuenta Parcial Debito Credito

Feb-02 5195 Diversos $ 270,000
519545 Taxis y buses $ 50,000
519530 Utiles, Papeleria y Fotocopia. $ 85,000
519595 Envio de correspondecia $ 15,000
519525 Elementos de aseo $ 120,000
5145 Mantenimiento y reparaciones $ 70,000
514515 Mantenimiento de maquinaria y equipo $ 70,000
1110 bancos $ 340,000
111005 bancos nacionales $ 340,000
Reembolso de caja menor

Feb-03 2205 proveedores nacionales $ 14,647,500

220501 proveedores nacionales $ 14,647,500
1110 Bancos $ 14,647,500
111005 banco nacionales $ 14,647,500
Cancela deuda inversiones Marino s.a

5110 honorarios $ 800,000

511095 honorarios $ 800,000
2365 Retencion en la fuente $ 80,000
236515 retencion honorarios $ 80,000
1110 bancos $ 720,000
111005 bancos nacionales $ 720,000
cancela honorarios

Feb-06 5235 Servicios $ 350,000

523550 transportes de fletes $ 350,000
2365 Retencion en la Fuente $ 3,500
236525 retencion fletes $ 3,500
2368 Impuesto de industria y comercio $ 1,890
236801 Reteica $ 1,890
1110 Bancos $ 344,610
111005 bancos nacionales $ 344,610
Cancela Factura de Fletes

5205 Gastos de personal $ 1,545,000

520506 Sueldos $ 1,545,000
5205 Gastos de personal $ 184,500
520527 Auxilio transporte $ 184,500
2370 Retencion y aportes de nomina $ 61,800
237005 aportes a salud $ 61,800
2380 acreedores varios $ 61,800
238030 Aportes fondo de pensiones $ 61,800
1110 Bancos $ 1,605,900
111005 Bancos nacionales $ 1,605,900
Pago de Nomina.

TOTALES $ 17,867,000 $ 17,867,000

U E BLES
L EC T ROM Comprobante de Diario
E No 3 Venta de Mercancia
feb- 2010

Fecha Codigo Cuenta Parcial Debito Credito

Feb-04 1305 Clientes $ 5,400,000
130505 clientes nacionales $ 5,400,000
1355 anticipo de impuestos $ 168,000
135505 anticipo de renta y complementarios $ 168,000
2408 impuestos a las ventas ventas por pagar $ 768,000
240801 Iva por pagar $ 768,000
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 4,800,000
 413536 venta de electrodomesticos
Aires Acondicionado x 4 $ 4,800,000
venta a credito aire acondicionado

Feb-08 1105 caja $ 986,000

110505 caja general $ 986,000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 136,000
240801 Iva por pagar $ 136,000
4135 Comercio Al por mayor y al por menor $ 850,000
413536 Venta de Electrodomesticos y Muebles $ 850,000
Lavadora
Venta de Contado

TOTALES $ 6,554,000 $ 6,554,000

E BL ES
RO MU
ELEC T Comprobante de Diario
No 4 Compras
Feb-10

Fecha Codigo Cuenta Parcial Debito Credito

Feb-01 1435 mercancia no fabricada por la empresa $ 4,800,000
143501 m/cia no fab x empresa
Neveras $ 3,100,000
Lavadoras $ 1,700,000
2408 impuesto sobre las ventas $ 768,000
240801 iva por pagar $ 768,000
2365 retencion en la fuente $ 168,000
236540 retencion en la fuente por compra. $ 168,000
2205 Proveedores $ 5,400,000
220501 proveedores nacionales $ 5,400,000
compra de mercancia

TOTALES 5,568,000 5,568,000

U E BLES
L EC T ROM Comprobante de Diario
E No 9 Ajustes y Reclasificaciones
Ene-10

Fecha Codigo Cuenta Parcial Debito Credito

Feb-09 5305 Financieros $ 1,050,000
530520 Intereses $ 1,050,000
2105 obligaciones financieras $ 1,050,000
210510 Pagare $ 1,050,000
causacion de intereses del prestamo

TOTALES 1,050,000 1,050,000

 B LES
OMUE
ELECTR
LIbro Diario
Ene-10

Fecha Detalle 1105 1110 1305 1435 1504 1524 1355 2105 2205 2365 2408 413536 Cuentas varias
Debito Credito Debito Credito Debito Credito Debito Credito Debito Credito Debito Credito Debito Credito Debito Credito Debito Credito Debito Credito Debito Credito Debito Credito Nombres Codigo Debe Haber
Jan-01 Comp.Diario No. 01-01 $ 120,000,000 $ 80,000,000 Aportes Sociales 3115 $ 200,000,000
Jan-02 Comp.Diario No. 02 $ 120,000,000 $ 120,000,000
Jan-02 Comp.Diario No. 02 $ 300,000 Gastos Bancarios 530505 $ 300,000
Jan-02 Comp.Diario No. 02 $ 500,000 Gastos legales 514005 $ 500,000
Jan-03 Comp.Diario No. 01 $ 20,000,000 $ 20,000,000
Jan-04 Comp.Diario No. 02 $ 1,000,000 $ 1,000,000
Jan-05 Comp.Diario No. 04 $ 18,600,000 $ 14,647,500 $ 651,000 $ 2,976,000
Jan-05 Comp.Diario No. 02 $ 6,277,500
Jan-06 Comp.Diario No. 03 $ 3,190,000 $ 440,000 $ 2,750,000
Jan-03 Comp.Diario No. 01 $ 2,750,000 $ 2,750,000
Jan-07 Comp.Diario No. 02 $ 41,200,000 $ 40,000,000
Jan-09 Comp.Diario No. 03 $ 6,075,000 $ 189,000 $ 864,000 $ 5,400,000 gastos notariales 514005 $ 1,200,000
Jan-10 Comp.Diario No. 09 $ 1,050,000 intereses 530520 $ 1,050,000
Jan-08 Comp.Diario No. 02 sueldos 520506 $ 4,045,000
Jan-08 Comp.Diario No. 02 aux de transporte 520527 $ 184,500
Jan-08 Comp.Diario No. 02 Aportes de Salud 237005 $ 161,800
Jan-08 Comp.Diario No. 02 $ 3,905,900 aportes fodo de pension 238030 $ 161,800

TOTALES $ 126,940,000 $ 120,000,000 $ 140,000,000 $ 53,183,400 $ 6,075,000 $ 2,750,000 $ 18,600,000 $ - $ 40,000,000 $ - $ 80,000,000 $ - $ 189,000 $ - $ - $ 21,050,000 $ - $ 14,647,500 $ - $ 651,000 $ 2,976,000 $ 1,304,000 $ - $ 8,150,000 $ 7,279,500 $ 200,323,600

B LES
OMUE
ELECTR
LIbro Diario
Feb-10

Fecha Detalle 1105 1110 1305 1435 1504 1524 1355 2105 2205 2365 2408 2368 413536 Cuentas varias
Debito Credito Debito Credito Debito Credito Debito Credito Debito Credito Debito Credito Debito Credito Debito Credito Debito Credito Debito Credito Debito Credito Debito Credito Debito Credito Nombres Codigo Debe Haber
Feb-01 Comp.Diario No. 04 $ 4,800,000 $ 5,400,000 $ 168,000 $ 768,000
Feb-01 Comp.Diario No. 02 Taxis y buses 519545 $ 50,000
Feb-01 Comp.Diario No. 02 utiles y papeleria 519530 $ 85,000
Feb-01 Comp.Diario No. 02 envio de correspondencia 519595 $ 15,000
Feb-01 Comp.Diario No. 02 elementos de aseo 519525 $ 120,000
Feb-01 Comp.Diario No. 02 $ 340,000 mantenimiento 514515 $ 70,000
Feb-03 Comp.Diario No. 02 $ 14,647,500 $ 14,647,500
Feb-04 Comp.Diario No. 03 $ 5,400,000 $ 168,000 $ 768,000 $ 4,800,000
Feb-05 Comp.Diario No. 02 $ 720,000 $ 80,000 honorarios 511095 $ 800,000
Feb-06 Comp.Diario No. 02 $ 344,610 $ 3,500 $ 1,890 transporte de fletes 523550 $ 350,000
Feb-07 Comp.Diario No. 02 sueldos 520506 $ 1,545,000
Feb-07 Comp.Diario No. 02 aux de transporte 520527 $ 184,500
Feb-07 Comp.Diario No. 02 retencion aporte nomina 237005 $ 61,800
Feb-07 Comp.Diario No. 02 $ 1,605,900 aporte fondo pension 238030 $ 61,800
Feb-08 Comp.Diario No. 03 $ 986,000 $ 136,000 $ 850,000
Feb-09 Comp.Diario No. 01
25 Comp.Diario No. 09 $ 1,050,000 intereses 530520 $ 1,050,000

TOTALES $ 986,000 $ - $ - $ 17,658,010 $ 5,400,000 $ - $ 4,800,000 $ - $ - $ - $ - $ - $ 168,000 $ - $ - $ 1,050,000 $ 14,647,500 $ 5,400,000 $ - $ 251,500 $ 768,000 $ 904,000 $ - $ 1,890 $ - $ 5,650,000 $ 4,269,500 $ 123,600
 E B L ES
RO MU
E L EC T
Saldos anteriores
No. Codigo Cuenta Movimientos
Debito
1 1105 Caja General
2 1110 Bancos nacionales
3 1305 Clientes nacionales
4 1355 Anticipos de Impuesto
5 1435 Mercancia no fabricada por la empresa
6 1504 Terrenos
7 1524 Equipo de oficina
8 2105 Obligaciones financieras
9 2205 proveedores
10 2365 Retencion en la Fuente
11 2368 Impuesto de Industria y Comercio Retenido
12 2370 retencion y aportes de nomina
13 2380 acreedores varios
14 2408 impuestos sobre las ventas
15 3115 capital social
16 4135 comercio al por mayor y menor
17 5110 honorarios
18 5140 gastos legales
19 5145 mantenimiento y reparaciones
20 5195 diversos
21 5205 gastos de personal
22 5235 servicios
23 5305 gastos financieros
 EB L ES
MU LIbro Mayor y Balance
2010

Saldos anteriores Movimientos del Saldo Movimientos del

Movimientos Mes Enero Mes Febrero
Credito Debito Credito Debito Credito Debito
$ 126,940,000 $ 120,000,000 $ 6,940,000 $ 986,000
$ 140,000,000 $ 53,183,400 $ 86,816,600
$ 6,075,000 $ 2,750,000 $ 3,325,000 $ 5,400,000
$ 189,000 $ 189,000 $ 168,000
$ 18,600,000 $ 18,600,000 $ 4,800,000
$ 40,000,000 $ 40,000,000
$ 80,000,000 $ 80,000,000
$ 21,050,000 $ 21,050,000
$ 14,647,500 $ 14,647,500 $ 14,647,500
$ 651,000 $ 651,000

$ 161,800 $ 161,800
$ 161,800 $ 161,800
$ 2,976,000 $ 1,304,000 $ 1,672,000 $ 768,000
$ 200,000,000 $ 200,000,000
$ 8,150,000 $ 8,150,000
$ 800,000
$ 1,700,000 $ 1,700,000
$ 70,000
$ 270,000
$ 4,229,500 $ 4,229,500 $ 1,729,500
$ 350,000
$ 1,350,000 $ 1,350,000 $ 1,050,000

422,059,500 422,059,500 244,822,100 244,822,100 31,039,000

Movimientos del Saldo
Mes Febrero
Credito Debito Credito
$ 7,926,000
$ 17,658,010 $ 69,158,590
$ 8,725,000
$ 357,000
$ 23,400,000
$ 40,000,000
$ 80,000,000
$ 1,050,000 $ 22,100,000
$ 5,400,000 $ 5,400,000
$ 251,500 $ 902,500
$ 1,890 $ 1,890
$ 61,800 $ 223,600
$ 61,800 $ 223,600
$ 904,000 $ 1,536,000
$ 200,000,000
$ 5,650,000 $ 13,800,000
$ 800,000
$ 1,700,000
$ 70,000
$ 270,000
$ 5,959,000
$ 350,000
$ 2,400,000

31,039,000 242,651,590 242,651,590

 E B L ES
ROMU NIt: 900148247-3

EL EC T
Estado de Resultado
2010
Comercio al por mayor y menor 13,800,000.00

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 13,800,000.00

Menos: Gastos Operacionales

Gastos de Administracion 2,840,000.00
Gastos de Ventas 6,309,000.00

Total Gastos Operacionales 9,149,000.00

Utilidad del ejercicio 4,651,000.00

Menos: Otros Egresos No Operacionales

Gastos bancarios 2,400,000.00

Utilidad del Ejercicio 2,251,000.00

 E B L ES
ROMU NIt: 900148247-3

ELECT
Balance General
2010
Activos
Activos Corrientes
Caja 7,926,000.00
Bancos 69,158,590.00
Cuentas por cobrar a clientes 8,725,000.00
Anticipos 357,000.00
Iva a favor 1,536,000.00
Inventario de mercancia 23,400,000.00
Total Activo Corriente $ 111,102,590.00

Activos Fijos
Terrenos 40,000,000.00
Muebles y Enseres 80,000,000.00
Total Activos Fijos 120,000,000.00
TOTAL ACTIVOS $ 231,102,590.00
Pasivos
Pasivos corrientes
Obligaciones Financieras 22,100,000.00
Proveedores Nacionales 5,400,000.00
Retencion en la fuente por pagar 902,500.00
Retencion industria y comercio 1,890.00
Retencion y aportes de nomina 223,600.00
Acreedores varios 223,600.00

Total Pasivo Corriente 28,851,590.00

TOTAL PASIVOS $ 28,851,590.00
Patrimonio
Capital Social 200,000,000.00
Utilidad del Ejercicio 2,251,000.00

TOTAL PATRIMONIO $ 202,251,000.00

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 231,102,590.00
 NIt: 900148247-3

lance General
2010