2019

Taller Contable y Tributario2

Liliana Cubillos
fundación Universitaria san José
27-10-2019
 TALLER A DESARROLLAR

Consiga los formularios de la DIAN de las declaraciones de retención en la fuente, renta, CREE, IVA y
también de industria y comercio e intente diligenciarlos. Contabilice en asientos contables y cuentas T
(partiendo de los saldos del año anterior, en el estado de situación financiera) en comprobantes de
contabilidad. Así:

Comprobante de contabilidad N° 01 (egresos por impuestos)

1. El 05 de enero de 2020 se presenta la declaración de retención en la fuente, cancelando el saldo

de $2.348.000 a la DIAN. Comprobante de egreso No.01 y cheque No.04 del Banco Bolívar.

Código Cuenta Parcial Debito Crédito

2404 De renta y 2.348.000
Complementarios
240405 Vigencia Fiscal 2.348.000
Corriente
1110 Bancos 2.348.000
111005 Banco Bolivar 2.348.000
Sumas 2.348.000 2.348..000
Iguales

2. El 06 de enero presenta la declaración de renta y liquida un impuesto a pagar con el anticipo del
próximo año (25% adicional al valor del impuesto) de $3.474.000. Restando el anticipo de
impuesto de $1.750.000, cancela un saldo de $ 1.724.000 con el comprobante de egreso No.02 y
cheque No.05 del Banco Bolívar. Recuerde que la cuenta del pasivo provisión para impuestos de
renta debe quedar en ceros.

Código Cuenta Parcial Debito Crédito

2404 De renta y 3.374.000
Complementarios
240401 Vigencia Fiscal 3.374.000
Corriente
1355 Anticipo de 1.750.000
Impuesto y
contribuciones
135505 Anticipo de Renta 1.750.000
y complementarios
1110 Bancos 1.724.000
111005 Bancos Nacionales 1.724.000
Sumas 3.474.000 3.474.000
Iguales

3. El 07 de enero presenta de declaración del IVA y descuenta $36.000 del IVA retenido,
cancelando $4.728.000 con el cheque No.06 del banco Bolívar y comprobante de egreso No.03.

Código Cuenta Parcial Debito Crédito

2408 Iva 4.764.000
240802 Iva Retenido 4.764.000
2367 Impuesto a las 36.000
ventas
236701 Rete Iva 36.000
1110 Bancos 4.728.000
111005 Bancos Nacionales 4.728.000
Sumas 4.764.000 4.764..000
Iguales

5. El 09 de enero presenta la declaración de industria y comercio (ICA), 5X 1.000 ($354.000) del

total de los ingresos del año anterior ($70.080.000), restando el anticipo respectivo que es de
$350.000. Recibo de caja menor por $4.000. Estos 350.000 corresponden al comprobante de
contabilidad No 5.

Código Cuenta Parcial Debito Crédito

2368 Impuesto de 354.000
Industria y
comercio
236801 Rte Ica 354.000
1355 Anticipo de 350.000
Impuesto
135518 Impuesto de 350.000
Industria y
comercio
1110 Bancos 4.000
111005 Bancos Nacionales 4.000
Sumas 354.000 354..000
Iguales

6. El 09 de enero cancela el valor del ICA retenido ($408.000), cheque No.08 por un valor de $
408.000 y comprobante de egreso No.05.

Código Cuenta Parcial Debito Crédito

2368 Impuesto de 408.000
Industria y
comercio
236801 Rete Ica 408.000
1110 Bancos 408.000
111005 Bancos Nacionales 408.000
Sumas 408.000 408.000
Iguales

7. El 10 de enero actualiza la matrícula mercantil en la Cámara de Comercio y cancela $ 1.300.000

con cheque No.09 y comprobante de egreso No.06.

Código Cuenta Parcial Debe Crédito

5140 Gastos 1.300.000
Operacionales
514010 Registro 1.300.000
Mercantil
1110 1.300.000
Bancos
111005 Bancos 1.300.000
Nacionales
Sumas Iguales 1.300.000 1.300.000
Comprobante de contabilidad N° 02 (nota de bancos N° 01 o comprobante de bancos)

8. El 10 de enero cubre el sobregiro en el Banco Santander con el cheque No.10 del Banco Bolívar
por un valor de $5.200.000, con un sobrecosto de $238.872 por intereses.

Código Cuenta Parcial Debe Crédito

2105 Gastos 5.200.000
Financieros
210505 Gastos Bancarios 5.200.000
5305 Gastos no 238.872
operacionales
530520 Intereses 238.872
1110 5 .438.872
Bancos
111005 Bancos 5.438.000
Nacionales
Sumas Iguales 5.438.000 5.438.872

9. El 10 de enero se verifica la consignación del cliente en el Banco Bolívar por $33.900.000.

Código Cuenta Parcial Debe Crédito

1110 Bancos 33.900.000
111005 Banco Bolívar 33.900.000
1305 33.900.000
Clientes
130501 Clientes
Nacionales 33.900.000
Sumas Iguales 33.900.000 33.900.000
 10. El 10 de enero se consignó el sobrante de caja general de $80.000 en el Banco Santander.

Código Cuenta Parcial Debe Crédito

1110 Bancos 80.000
111001 Banco Bolívar 80.000
1105 80.000
Caja
110505 Caja General 80.000
Sumas Iguales 80.000 80.000

Transacciones adicionales

Durante el mes de enero, para continuar con los asientos contables y las cuentas T se clasifican las
transacciones para elaborar sus respectivos comprobantes de contabilidad.

11. El 11 de enero cancela los servicios pendientes de pago del año anterior por $150.000, gira
cheque No.11 del Banco Bolívar y comprobante de egreso No.07.

Código Cuenta Parcial Debe Crédito

5135 servicios 150.000
513595 Otros 150.000
1110 150.000
Bancos
111005 Bancos 150.000
Nacionales
Sumas Iguales 150.000 150.000
 12. El 12 de enero con el comprobante de egreso No.08 cancela los pagos a terceros de la nómina
del mes anterior (ver C.C No.09 de la unidad 9), con cheque No.12 y realiza un comprobante de
contabilidad.

Código Cuenta Parcial Debe Crédito

250 Gastos de 8.276.371
Personal
510506 Sueldos 8.276.371
1110 8.276.371
Bancos
111005 Bancos 8.276.371
Nacionales
Sumas Iguales 8.276.371 8.276.371

13. El 12 de enero cancela a proveedores el saldo de $22.560.000 con cheque No.13 del Banco
Bolívar y comprobante de egreso No.09

Código Cuenta Parcial Debito Crédito

2205 Proveedores 22.560.000
220501 Proveedores 22.560.000
Nacionales
1110 Bancos 22.560.000
111005 Bancos Nacionales 22.560.000
Sumas 22.560.000 22.560.000
Iguales

14. El 12 de enero compra a crédito mercancías para la venta a ‘Good Year’ por $30.000.000, IVA
19%; retención en la fuente 2.5%, ICA 5X1.000
Código Cuenta Parcial Debito Crédito
1435 Mercancías no 30.000.000
fabricadas x la
empresa
143501 “Good Year” 30.000.000
2408 Iva 5.700.000
240802 Iva Retenido(19%) 5.700.000
2365 Impuesto a las 750.000
ventas
236540 Rete Iva 750.000
2368 Ica 150.000
236801 Rete Ica 150.000
2205 Proveedores 34.800.000

220501 Proveedores 34.800.000

Nacionales
Sumas 35.700.000 35.700.000
Iguales

15. El 14 de enero vende de contado con la factura de venta No.03 mercancías por $50.000.000 a
Llantas El Sol. Se realizó el comprobante de ingreso No.01 por el valor del cheque recibido. IVA
19%, rete fuente 2.5%, ICA 5X 1.000, CREE 0.4% (auto retención).

Código Cuenta Parcial Debito Crédito

4135 Venta comercio x 50.000.000
mayor y por menor
413510 Venta de Llantas 50.000.000

2408 Impuesto sobre las 9.500.000

ventas x pagar
240802 Iva (19%) 9.500.000
1355 Anticipo de 1.250.000
Impuesto y
Contribuciones
135515 Anticipo de 1.250.000
Impuesto de Renta
y Complementarios
135517 Impuesto ventas 250.000
135510 Anticipo de 250.000
Impuestos de
Industria y
comercio
1110 Caja 58.000.000
111005 Caja General 58.000.000
Sumas 59.500.000 59.500.000
Iguales

16. El 15 de enero, consigna en el Banco Santander el cheque recibido, con nota del banco.

Código Cuenta Parcial Debito Crédito

1105 Caja 58.000.000
110501 Caja General 58.000.000
1110 Bancos 58.000.000
111005 Banco Santander 58.000.000
Sumas 58.000.000 58.000.000
Iguales

17. El 16 de enero compra mercancías a ‘Good Year’ por $20.000.000 a crédito. IVA 19%, rete
fuente 2,5%, ICA 5X1.000

Código Cuenta Parcial Debito Crédito

1435 Mercancías no 20.000.000
fabricadas x la
empresa
143501 “Good Year” 20.000.000
2408 Iva 3.800.000
240802 Iva Retenido(19%) 3.800.000
2365 Rete Fuente 500.000
236540 Compras 500.000
2368 Ica 100.000
236801 Rete Ica 100.000
2205 Proveedores 23.200.000

220501 Proveedores 23.200.000

Nacionales
Sumas 23.800.000 23.800.000
Iguales

18. El 17 de enero, cancela a ‘Good Year’ la compra realizada el 12 de enero, con cheque No.14 y
comprobante de egreso No.10.

Código Cuenta Parcial Debe Crédito

2205 Proveedores 34.800.000

220501 Proveedores 34.800.000

Nacionales
1110 Bancos 34.800.000
111001 Bancos 34.800.000
Nacionales

Sumas Iguales 34.800.000 34.800.000

19. El 18 de enero, realiza reintegro de caja menor con los siguientes soportes: papelería, fotocopias
y útiles de oficina por $150.000; pago del impuesto de industria y comercio por $4.000; cafetería
y aseo por $110.000; taxis y buses por $70.000; servicio de restaurante por $120.000; mensajería
(SERVIENTREGA) por $26.000. Se giró cheque No.15 a nombre de la secretaria encargada de
la caja, con comprobante de egreso No.11.
Código Cuenta Parcial Debito Crédito
5195 Diversos 476.000
519530 Útiles, papelería y 476.000
fotocopias
1110 Bancos 476.000
111º05 Bancos Nacionales 476.000
Sumas 476.000 476.000
Iguales

20. El 21 de enero compró un equipo de cómputo de contado con cheque No.16 y comprobante de
egreso No.12 por un valor de $5.000.000, rete fuente 2,5%, IVA 19%.

Código Cuenta Parcial Debito Crédito

1528 Equipo de computo 5.950.000
152805 Equipo de 5.950.000
Procesamiento de
datos”
2365 Rete Fuente 125.000
236540 Compras 125.000
1110 Bancos 5.825.000

111005 Bancos Nacionales 5.825.000

Sumas 5.950.000 5.950.000
Iguales

21. El 22 de enero consigna el valor de las cesantías a diciembre 31 del año anterior en el Fondo de
Pensiones Porvenir, con cheque No. 17 y comprobante de egreso No.13.

Código Cuenta Parcial Debito Crédito

2510 Cesantías por 8.276.371
pagar
1110 Cheque N. 17 8.276.371
 Bancos 476.000
111º05 Bancos Nacionales 476.000
Sumas 476.000 476.000
Iguales

22. El 25 de enero vende $48.000.000 con la factura de venta No.04 a ‘Barato Full’, mitad de contado
(se recibe cheque) y resto a crédito. IVA 19%; rete fuente 2,5%; ICA 5 x 1.000

Código Cuenta Parcial Debito Crédito

4135 Venta comercio x 48.000.000
mayor y por menor
413510 Venta de Llantas 48.000.000

2408 Impuesto sobre las 9.120.000

ventas x pagar
240802 Iva (19%) 9.120.000
Descontables
2365 Retención en la 1.200.000
fuente
236540 Retención compras 1.200.000
(2.5%)
135517 Impuesto ventas 240.000
135510 Anticipo de 240.000
Impuestos de
Industria y
comercio
1110 Bancos 27.840.000
111005 Bancos Nacionales 27.840.000
1305 Clientes 27.840.000
130505 Clientes
Sumas 57.120.000 57.120.000
Iguales
 23. El 26 de enero consigna el cheque recibido el día anterior.

Código Cuenta Parcial Debito Crédito

1105 Caja 57.120.000
110501 Caja General 57.120.000
1110 Bancos 57.120.000
111005 Banco Santander 57.120.000
Sumas 57.120.000 57.120.000
Iguales

24. El 28 de enero cancela a un régimen simplificado no declarante, por reparaciones y adecuaciones

locativas $900.000 con cheque No.18 y comprobante de egreso No. 14.

Código Cuenta Parcial Debe Crédito

5145 Mantenimiento 900.000
y reparaciones
514501 Locativas 900.000
1110 Bancos 900.000

111005 Banco Bolívar 900.000

Sumas Iguales 900.000 900.000

25. El 30 de enero se cancela la nómina y realiza comprobante de contabilidad, por el mismo valor
del mes anterior. Se giró cheque No.19 y comprobante de egreso No.15 a nombre del gerente,
quién lo cambió y pagó en efectivo.
el Condor Ltda Nit. 800.143.365 - 6
Del Mes De Septiembre Del 2018.
Prestaciones S
Aportes Salud. Aportes Pensiones Riesgos Intereses sobre
Cesantias. 8.33%
8.5% 12% Profesionales. 1.044% Cesantias 1%
$ 255.000,00 $ 360.000,00 $ 31.320,00 $ 249.900,00 $ 2.499,00
$ 102.196,10 $ 144.276,84 $ 12.552,09 $ 108.234,94 $ 1.082,35
$ 125.800,00 $ 177.600,00 $ 15.451,20 $ 131.366,77 $ 1.313,67
$ 204.000,00 $ 288.000,00 $ 25.056,00 $ 199.920,00 $ 1.999,20
$ 686.996,10 $ 969.876,84 $ 84.379,29 $ 689.421,70 $ 6.894,22

26. El 30 de enero realiza comprobante de contabilidad para contabilizar las apropiaciones del pago
de la nómina (ver comprobante contabilidad No. 08 de la unidad 9).

23803003 Aportes Voluntarios a fondo

969876.84
de pensiones
261005 Cesantias 689.422
261010 Intereses sobre cesantias 6.894.22
261015 Vacaciones 337.032.20
261020 Prima de Servicios 689.422

Sumas Iguales $ 8.276.371 $ 8.276.371

Apropiaciones para el pago de nómina( hacer doble clip en la tabla de Excel)

.
Cuentas T

Renta y Complementarios Bancos

(1)2.348.000 2.348.000(!)

(2)3.474.000 1.724.000(2)

822.000 4.728.000(3)

408.000(6)

1.300.000(7)

Anticipo de Impuesto 5.438.872(8)

1.750.000(2) (9)33.900.000

(22)240.000 350.000(5) (10)80.000 900.000(24)

(15)1.250.000 150.000 (11)

(15)250.000 34.800.000(18)

1.750.000 2.100.000 8.276.371(12)

850.000 (19)476.000 22.560.000(13)

(16)58.000.000 476.000 (21)

(22)27.840.000 5.825.000(20)

(23)57.120.000 27.840.000(22)

177.416.000 116.774.243

116.774.243

60.701.757

Iva Impuesto Retenido

 (3)4.764.000 9.500.000(15) 36.000(3)

(14) 5.700.000 9.120.000(22)

(17)3.800.000

(22) 240.000

14.504.000 18.620.000

4.116.000

Impuesto de Industria y comercio Caja menor

(1)354.000 250.000(15) 4.000(1)

(6)408.000 80.000(10)

762 .000 250.000 (15)58.000.000

612.000 (a) 70.000 58.000.000(15)

57.120.000(23)

58.070.000 115.204.000

57.134.000

Registro Mercantil Gastos Bancarios

(1)1.300.000 (8) 5.200.000

Gastos Financieros Clientes N

(8)238.872 (22) 27.840.000 (9)33.900.000

(GMF)173.714

412.586

Diversos

(19)476.000
 Gastos Servicios P Gastos Sueldos

(11)150.000 (12)8.276.371

(sr)250.000 250.000(aj) (17)20.000.000

350.000 250.000 28.276.371

Proveedores Inventario de M no Fabricada

(13)22.560.000 34.800.000(14) (14)30.000.000 120.000

(18)34.800.000 23.200.000(17) 4.708.000

57.360.000 58.000.000 34.708.000 120.000

Rete Compras Comercio al x mayor y x menor

750.000(15) 50.000.000(15)

500.000(17) 48.000.000 (22)

1.200.000 125.000(20) 98.000.000

1.375.000

Equipo de Computo y comp Obligaciones laborales

(20)5.950.000 99.116(AJ)

8.276..371(25)

Cesantias

(21)8276.371 689.422
 Mantenimiento Provisión

(24)900.000 120.000(A)

Depreciación

99.116

Datos para ajustes:

· En libros no se han contabilizado el GMF (3X1.000) sobre el total de los cheques girados, más el valor
de una chequera por valor de $300.000

1.Ajuste GMF

Código Cuenta Parcial Debe Crédito

5305 Financieros 133.714
530595 0tros (GMF 133.714
3X1000)
1110 Bancos 133.714

111005 Banco Bolívar 133.714

Sumas Iguales 133.714 133.714

Se realizó el arqueo de caja menor y se presentó un faltante de $70.000, el cual debe ser cancelado por
el empleado responsable de la caja.

·
 Código Cuenta Parcial Debe Crédito
1105 Caja 70.000
110505 Caja General 70.000
4235 Ingresos por servicios 70.000
423570 Al personal 70.000
Sumas 70.000 70.000
iguales

La depreciación es por línea recta e incluye las edificaciones y el equipo de cómputo.

Código Cuenta Parcial Debe Crédito

5160 Depreciaciones 99.166
516015 Equipo de Oficina 99.166
1592 Depreciación Acumulada 99.166
159210 Maquinaria y Equipo 99.166
Sumas 99.166 99.166
Iguales

Quedaron pendiente de pago servicios públicos por $250.000

Código Cuenta Parcial Debe Crédito

5135 servicios 250.000
513530 Energía Eléctrica 250.000
2335 Costos y gastos por pagar 250.000
233550 Servicios Públicos 250.000
Sumas 250.000 250.000
Iguales
·La empresa valora los inventarios de acuerdo a las NIIF, al valor neto realizable (VNR) y resultó una
diferencia menor en $120.000 con respecto al valor en libros.

Llanta Rin Cantidad Precio Costos y gastos (2) VNR 1-2 Valor
No Estimado de Inventario
Venta (1)

8 32
64.000 30.000 34.000 1.088.000
10 40
70.000 35.000 35.000 1.400.000
12 20
80.000 41.000 39.000 780.000
14 30
100.000 52.000 48.000 1.440.000
Valor valuación Inventario (VNR)
4.708.000

Ajuste con diferencia

Código Cuenta Parcial Debe Crédito

5299 Provisión 120.000
529915 Inventarios 120.000
1435 Mercancías no fabricadas 120.000
x la empresa

143545 Diferencia valor neto de 120.000

valorización
Sumas 120.000 120.000
Iguales
Ámbitos de formación

DEL HACER

· Realiza asientos contables, asientos de ajustes y asientos de cierre.

· Realiza nómina, hoja de trabajo, cierre contable y estados financieros.

Hoja de trabajo (hacer doble clip en la hoja insertada de Excel)

NO MOVIMIENTO SALDOS
ORD COD. CTA DEBE HABER DEUDOR A
1 10 Efe c tivo y Equivale nte s177.416.000,00
de Efe c tivo 116.774.249,00 60.641.751,00
2 11 Caja 58.070.000,00 115.204.000,00 - 57
3 3 Clie nte s 27.840.000,00 33.900.000,00 - 6
4 13 Antic ipo Impue stos 1.750.000,00 2.100.000,00 -
5 23 Impue sto de Industria y c ome rc io
762.000,00 150.000,00 612.000,00
6 24 Iva 14.504.000,00 18.620.000,00 - 4
7 24 impue sto Re te nido - 36.000,00 -

Cierre contable del ejercicio

Estas cuentas de resultado se cancelan con los asientos de cierre, contra la cuenta Pérdidas y Ganancias
(PG), para que su saldo quede en ceros, así:

Distribuidora el Puma comprobante de contabilidad No 10

Fecha 31-dic 20 xx ciudad Bogotá Cierre del ejercicio
Código cuenta Parcial Debito Crédito
4135 Comercio al x mayor y x menor 98.000.000
ingreso
4235 Ingresos x servicios 250.000
5905 Pérdidas y Ganancias 98,250.999
6135 Comercio al x mayor y x menor costo 33.985.101
5105 Gastos de Personal 36.552.742
5305 Gastos Financieros 5.612.586
5160 Gastos depreciación 99.116
5135 Gastos servicios 350.000
5299 Gastos Provisión (VNR) 120.000

Pérdidas y Ganancias 76.019.545

sumas Iguales 174.619.545 176.619.545