FACULTAD DE CIENCIAS CONTANBLES, FINANCIERA Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

FILIAL – AYACUCHO

ACTIVIDAD N° 10

TEMA: PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

ASIGNATURA:

AUDITORIA GUBERNAMENTAL

GRUPO:

III

DOCENTE:

Mgter. MARIO PRADO RAMOS

ESTUDIANTE:

VELASQUEZ URBANO, DAYSI

INTEGRANTES:

❖ QUISPE HUARCAYA, DAISY

❖ QUISPE GARIBAY, EDGAR
❖ RIVERA CASTRO, KARIN
❖ RODRIGUEZ AMIUERO, KENNY
❖ ROJAS ROJAS, THONY
❖ TAYPE ZEVALLOS, RUTH
❖ VELAZQUEZ URBANO, DAYSI
❖ VIVANCO LAGOS, BERTHA
❖ YALLI GALINDO, SILVIA MARGARITA
❖ CCASA BEJAR, FELIPE

CICLO/GRUPO: IX-B

AYACUCHO – PERÚ

2020
DEDICATORIA
Este presente trabajo se la dedicamos a

nuestros queridos padres, hermanos por su

apoyo incondicional que nos brindan día a día.

A nuestro querido profesor MARIO PRADO

RAMOS, por su dedicación que tiene con cada

uno de nosotros, por sus grandes enseñanzas y

consejos que nos brinda el cual nos servirá

para nuestro Futuro.

2
 INDICE
INTRODUCCIÓN .......................................................................................................................... 4

ASPECTOS GENERALES DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO .................................. 5

1. DEFINICIÓN .............................................................................................................................. 5

2. ALCANCE. ................................................................................................................................. 5

3. OBJETIVOS. .............................................................................................................................. 6

4. NORMAS DE AUDITORÍA ...................................................................................................... 6

4.1. Trabajo realizado por la comisión de auditora ......................................................................... 6

4.2. Desempeño profesional. ........................................................................................................... 7

4.3. Participación de expertos. ........................................................................................................ 7

4.4. Supervisión de la auditoría ....................................................................................................... 7

4.5. Seguridad en la auditoria de cumplimiento.............................................................................. 8

4.6. Términos en la auditoria .......................................................................................................... 8

4.7. Aplicación a las normas de INTOSAI ..................................................................................... 8

5. PLANIFICACION DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO ............................................ 9

6. EJECUCION DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO ................................................... 10

7. ELABORACION DE INFORME............................................................................................. 11

8. CIERRE DE AUDITORIA ....................................................................................................... 12

MODELO DE PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO ..................... 13

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS .......................................................................................... 20

3
 INTRODUCCIÓN

El presente informe titulado “PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÌA DE CUMPLIMIENTO

EN LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ANDRES AVELINO CÀCERES DORREGARAY

– 2019”, tubo por finalidad determinar aspectos generales de la auditoria de cumplimiento, así

como considerar un modelo de plan de auditoria denominado: “EJECUCION DE OBRA:

MEJORAMIENTO Y AMPALIACION DEL SISTEMA DE AGUA POTABLE Y DEL

SISTEMA DE ALCANTARILLADO DE YANAMILLA DEL DISTRITO DE ANDRES

AVELINO CACERES DORREGARAY – AYACUCHO”. Las municipalidades de nuestra región

de Ayacucho en cumplimiento del control por parte de la Contraloría General de Republica, beben

cumplir con examinar sus actividades que s e estén desarrollando en su jurisdicción con los

recursos públicos designados. Para ello se utilizó métodos como: búsqueda de información en

libros físicos, así como libros electrónicos, uso de páginas de web, manuales, periódicos, revistas,

etc.

El trabajo consta de tres capítulos empezando por la introducción, aspectos generales de la

auditoria de cumplimento, un modelo de plan y programa de auditoria de cumplimiento de una

municipalidad distrital.

La Auditoría de Cumplimiento se encarga de evaluar y así obtener evidencia suficiente y

apropiada para establecer el estado de cumplimiento del asunto o materia en cuestión, frente a

los criterios establecidos en el alcance de la auditoría, cuyos resultados estarán a la disposición

de los sujetos de control y de los usuarios previstos.

4
 ASPECTOS GENERALES DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

1. DEFINICIÓN

La CGR, (2017) nos dice que la Auditoría de Cumplimiento, es la evaluación independiente,

sistemática y objetiva mediante la cual se recopila y obtiene evidencia para determinar si la

entidad, asunto o materia a auditar cumplen con las disposiciones de todo orden, emanadas de

Organismos o Entidades competentes que han sido identificadas como criterios de evaluación.

Las auditorías de cumplimiento se llevan a cabo para evaluar si las actividades derivadas de la

gestión fiscal, operaciones financieras e información cumplen, en todos los aspectos

significativos, con las regulaciones o autoridades que rigen a la entidad auditada. Estas

autoridades pueden incluir reglas, leyes y reglamentos, resoluciones presupuestarias, políticas,

códigos establecidos, términos acordados o los principios generales que rigen una

administración financiera sana del sector público

2. ALCANCE.

➢ Comprende la revisión y evaluación de una muestra selectiva de las operaciones, procesos

y actividades de la entidad, así como de los actos y resultados de la gestión pública, respecto

a la captación, uso y destino de los recursos y bienes públicos, por un período determinado

y en cumplimiento a la normativa aplicable, disposiciones internas y las estipulaciones

contractuales establecidas, Nuñez, (2014).

➢ Es de aplicación obligatoria para el personal de las unidades orgánicas de la Contraloría y

de los OCI, de acuerdo con su competencia funcional y que presten servicio bajo cualquier

5
 modalidad contractual, y que tengan participación en el desarrollo de la auditoría de

cumplimiento.

3. OBJETIVOS.

❖ Determinar la conformidad en la aplicación de la normativa, disposiciones internas y las

estipulaciones contractuales establecidas, en la materia a examinar de la entidad sujeta a

control.

❖ Determinar el nivel de confiabilidad de los controles internos implementados por la entidad

en los procesos, sistemas administrativos y de gestión, vinculados a la materia a examinar.

❖ promueve la transparencia presentando informes confiables sobre si los fondos han sido

administrados, si la administración ha sido ejercida y si se ha honrado el derecho de los

ciudadanos a un debido proceso, como lo estipulan las autoridades (regulaciones)

aplicables.

❖ obtener evidencia suficiente y apropiada para establecer el estado de cumplimiento del

asunto o materia en cuestión, frente a los criterios establecidos en el alcance de la auditoría,

cuyos resultados estarán a la disposición de los sujetos de control y de los usuarios

previstos.

4. NORMAS DE AUDITORÍA

4.1. Trabajo realizado por la comisión de auditora

La comisión auditora, es el equipo de auditores gubernamentales encargado de realizar la

auditoría, de conformidad con las disposiciones y procedimientos técnicos aprobados por la

Contraloría, asignando los roles de supervisor, jefe de la comisión e integrante(s) de la comisión

(abogado o técnico). Para la designación de los roles de la comisión auditora, debe asegurarse

6
que éstos cumplan con los perfiles de cada rol establecidos por la Contraloría. Las auditorías

pueden requerir de habilidades, conocimiento y experiencia en un campo particular distinto del

control gubernamental, en cuyo caso se puede contar con la participación de expertos.

Para el ejercicio de la auditoría de cumplimiento se debe cumplir con las NGCG emitidas por

la Contraloría, en su calidad de ente técnico rector, las mismas que han tomado como fuentes a

las normas de auditoría aprobadas por la INTOSAI y la IFAC3.

4.2. Desempeño profesional.

La comisión auditora a cargo de realizar la auditoría de cumplimiento, debe cumplir con las

normas de desempeño profesional desarrolladas en las NGCG: independencia, entrenamiento y

competencia, diligencia profesional y confidencialidad, así como, con el Código de Ética del

Auditor Gubernamental aprobado por la Contraloría y el Código de Ética (ISSAI 30) aprobado

por la INTOSAI.

4.3. Participación de expertos.

De ser necesario, la comisión auditora puede contar con la participación de una persona natural

o jurídica que posee habilidades, conocimiento y experiencia en un campo particular distinto al

de control gubernamental. Los informes técnicos que emitan son utilizados por la comisión

auditora como evidencia suficiente y apropiada que respalde las opiniones o conclusiones del

informe de auditoría.

4.4. Supervisión de la auditoría

La auditoría de cumplimiento debe ser supervisada de forma periódica, sistemática y oportuna,

durante todas sus etapas por los niveles competentes.

7
 La supervisión es un proceso técnico que consiste en dirigir y controlar las actividades

desarrolladas por los integrantes de la comisión auditora, desde que se dispone su ejecución

hasta la aprobación del informe de auditoría por el nivel gerencial competente; dicha

supervisión es ejercida por el jefe de la comisión, el supervisor y los niveles gerenciales

vinculados con la auditoría, de acuerdo a lo establecido en el presente manual.

Los niveles de supervisión de la comisión auditora, deben garantizar durante las etapas de la

auditoría, el cumplimiento de los objetivos y procedimientos establecidos en el programa de

auditoría, así como las NGCG, la directiva y manual de la auditoría de cumplimiento, dejando

evidencia documentada de dicha labor.

4.5. Seguridad en la auditoria de cumplimiento

La seguridad de auditoria de cumplimiento obliga a entender la materia y a obtener evidencia

suficiente y apropiada para fundamentar la conclusión del auditor (informe de auditoría).

4.6. Términos en la auditoria

En el proceso de acreditación la comisión auditora hace de conocimiento al titular de la entidad,

la realización de una auditoria de cumplimiento a efecto que el personal a cargo de las diferentes

unidades orgánicas de la institución brinde o proporcionen la información requerida por la

comisión auditora para el desarrollo eficaz de la auditoria.

4.7. Aplicación a las normas de INTOSAI

El manual de auditoria de cumplimiento ha concluido en su contenido los requisitos, principios

fundamentales y directrices para las auditorias de cumplimiento y guías para las normas de

control interno, a utilizar para el desarrollo de las auditorias.

➢ ISSAI 40. Control de calidad para la EFS.

8
➢ ISSAI 400-principios fundamentales de la auditoria de cumplimento

➢ ISSAI-4100- Directrices para las auditorias de cumplimiento realizadas separadamente de la

auditoria de estados financieros.

➢ INTOSAI GOV 9100- guía para las normas de control interno del sector público.

5. PLANIFICACION DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

Etapa donde empieza la auditoria de cumplimiento, consiste en acreditar e instalar a la comisión

de auditoría en la entidad sujeta al control, comprender la entidad y la materia a examinar y

aprobar el plan de auditoria.”

Normas aplicables a la planificación

Son los siguientes

➢ ISSAI 400- principios fundamentales de la auditoria de cumplimiento.

➢ ISSAI 4100- directrices para las auditorias de cumplimiento realizadas separadamente

de la auditoria de estados financieros.

➢ Directiva auditoria de cumplimiento.

➢ Otras normas aplicables.

9
6. EJECUCION DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

Con la aprobación del plan de auditoria definitivo se inicia la etapa de ejecución de la auditoria

de cumplimiento, que comprende la selección de la muestra de ser el caso, la ejecución del

programa de auditoria con el fin de obtener y valorar evidencias sobre el cumplimiento

normativo, disposiciones internas y estipulaciones contractuales establecidas, así como,

determinar las observaciones y registrar el cierre de la ejecución de la auditoria.”

ETAPA DE EJECUCIÓN

D Ejecutar el plan de Determinar las

auditoria definitivo observaciones

Registrar el cierre de la
ejecución (trabajo de
equipo)

Normas aplicables para la ejecución

Son los siguientes:

➢ ISSAI 400- principios fundamentales de la auditoria de cumplimiento.

➢ ISSAI 4100- directrices para las auditorias de cumplimiento realizadas separadamente de

la auditoria de estados financieros. ➢ Normas generales de control gubernamental

➢ Directiva de auditoria de cumplimiento.

10
7. ELABORACION DE INFORME

Según RESOLUCION DE CONTRALORIA (2014) Al término de la auditoria, la comisión

auditora debe elaborar un informe por escrito, en el que comunique al titular o las instancias

competentes de la entidad y del sistema, las observaciones derivadas de las desviaciones de

cumplimiento, deficiencias de control interno, conclusiones y recomendaciones para mejorar la

gestión de la entidad, a fin que se adopten las medidas preventivas y correctivas. Y de ser el

caso se inicie el procedimiento sancionador por los órganos competentes de la contraloría o las

acciones legales por parte de los organismos jurisdiccionales pertinentes.”

Etapa de elaboración de informe

Elaborar el informe de Aprobar y remitir el informe

auditoria de auditoria

Normas aplicables al informe

➢ ISSAI 400- principios fundamentales de la auditoria de cumplimiento.

➢ ISSAI 4100 – directrices para las auditorias de cumplimiento realizadas

separadamente de la auditoria de estados financieros.

➢ Normas generales de control gubernamental.

➢ Directiva auditoria de cumplimiento.

Elaborar el informe de auditoria

Culminada la etapa de ejecución, la comisión auditora debe elaborar un informe por escrito en

el que se revele, entre otros aspectos, las deficiencias de control interno las observancias

determinadas, las conclusiones y recomendaciones para mejorar la gestión de la entidad.”

11
 Y objetiva con hechos observados.”

❖ Ordenado, sistemático y lógico.

❖ Concisión

❖ Exactitud

❖ Objetividad

❖ Oportunidad

8. CIERRE DE AUDITORIA

Una vez aprobado y comunicado el informe de auditoría se procede a realizar la evaluación del

proceso de auditoría, así como del registro y archivo a realizar la evaluación del proceso de

auditoría, así como del registro y archivo de documentación en los sistemas informáticos

definidos por la contraloría.”

Cierre de la auditoria
Registrar el informe, archivo
Evaluar el proceso de de la documentación y cierre
auditoría de la auditoria.

Normas aplicables para el cierre de auditoria

➢ ISSAI 400 – principios fundamentales de la auditoria de cumplimiento.

➢ ISSAI 4100 – directrices para las auditorias de cumplimiento realizadas separadamente de la
auditoria de estados financieros.
➢ normas generales de control gubernamental.
➢ Directiva auditoria de cumplimiento.
➢ Normativa que regula la documentación de auditoria

12
 MODELO DE PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

EJECUCION DE OBRA DE SANEAMIENTO DE AGUA POTABLE

I. DATOS DE LA AUDITORÍA
TIPO DE DEMANDA DE
CÓDIGO DEL SERVICIO CONTROL (DEMANDA
DE AUTOGENERADA /
CONTROL POSTERIOR L33117032017 DEMANDA
(AUTOGENERADO IMPREVISIBLE) IMPRESIBLE
POR SCG)

TIPO DE SERVICIO DE CONTROL

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
POSTERIOR
ÓRGANO DE CONTROL
Órgano de Control Institucional
INSTITUCIONAL
Ministerio de Vivienda, Construcción y
ENTIDAD AUDITADA Saneamiento de la Municipalidad de Andrés
Avelino Cáceres Dorregaray

II. ORIGEN

La Auditoria de Cumplimiento del Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento de la

Municipalidad de Andrés Avelino Cáceres Dorregaray- Ayacucho, corresponde a un servicio de
control posterior programado en el Plan Operativo Institucional 2017 del Departamento de
Control de Vivienda, transporte y Regulación de la Contraloría General de la Republica,
aprobado mediante Resolución de Contraloría N° 02-2017-CG de enero del 2017, registrada en
el Sistema Integrado de Control de Auditorias (SIGA) con n° de programa L3311703. La
comisión auditora fue acreditada al Ministerio con oficio N° 00629-2017-CG/DC de 4 de abril
2017 y la Municipalidad con el oficio N° 00090-2017CG/DC/GPREP de 5 de abril 2017.

III. OBJETIVO GENERAL

Determinar si la transferencia de recursos, la elaboración del expediente técnico y la ejecución de
la obra “Mejoramiento y Ampliación del Sistema de Agua Potable y del Sistema de Alcantarillado
de Yanamilla del Distrito de Andrés Avelino Cáceres Dorregaray- Ayacucho se realizó de acuerdo
al convenio N° 68-2012VIVIENDA/VMCS/PNSU, lo establecido en el contrato de obra y
conforme a la normatividad vigente
 IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR

OBJETIVO ESPECÍFICO MACRO MATERIA(S)

PROCESAL PROCESO A
EXAMINAR
1. Determinar si el ministerio de vivienda
(MVCS) cumplió con sus obligaciones PROCESO EJECUCION DE
SISTEMA
establecidas en el convenio n° 68- TECNICO OBRA Y
NACIONAL DE
2012VIVIENDA/VNSC/PSU (CONTRATACION SANEAMIENT
SANEAMIENTO
DE BIENES) O

2. Determinar si la municipalidad distrital de

Andrés Avelino
SISTEMA
Cáceres Dorregaray dio el cumplimiento EJECUCION
NACIONAL DE
de la normatividad vigente para la PROCESO DE OBRA
SANEAMIENTO
elaboración y aprobación del expediente TECNICO
técnico.

V. PERÍODO A EXAMINAR

DESDE 14/NOV/2017 HASTA 14/JUNIO/2018

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR

TIPO NÚMERO NOMBRE DE MACROPROCESO FECHA

NORMA DE
VIGENCIA
LEY 28411 LEY GENERAL DE Sistema Nacional 30/12/2012
SISTEMAS NACIONAL de presupuso esto
DE PRESUPUESTO
LEY 29951 LEY DE PRESUPUESTO Sistema Nacional 04/10/2012
DEL SECTOR PUBLICO de presupuesto
PARA EL AÑO FISCAL
2013
LEY 29873 LEY DE 04/06/2008
CONTRATACION DEL
ESTADO

14
DECRETO 184-2008 REGLAMENTO DE LA 07/08/2012
SUPREMO EF LEY DE
CONTRATACION DEL
ESTADO
RESOLUCION 002/2007 REGLAMENTARIO DEL 24/09/2007
DE COMITE REGIMEN DE
FORMULAS
POLIMONICAS
RESOLUCION 002/2007 MANUAL DE 25/09/2007
DE COMITE ORGANIZACIÓN Y
FUNCIONES DEL
INSTITUTO VIAL
PROVINCIAL DEL
DISTRITO AACD

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

TIPO NÚMERO NÚMERO NOMBRE DE FECHA
NORMATIVA DE
VIGENCIA
LEY 27785 LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA 24/07/2002
NACIONAL DE CONTROL Y LA
CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA
LEY 28716 LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS 27/03/2006
ENTIDADES DEL ESTADO
RESOLUCIÓN 320-2006-CG NORMAS DE CONTROL INTERNO 04/11/2006
RESOLUCIÓN 273-2014-CG NORMAS GENERALES DE CONTROL 14/05/2014
GUBERNAMENTAL
RESOLUCIÓN 007-2014- DIRECTIVA DE AUDITORÍA DE 02/01/2015
CG/GCSII CUMPLIMIENTO
RESOLUCIÓN 473-2014-CG MANUAL DE AUDITORÍA DE 02/01/2015
CUMPLIMIENTO

VIII. COMISIÓN AUDITORA

ESTIMACIONES (*)

NOMBRES Y ROL EN LA CORREO FECHA FECHA

H/H
APELLIDOS COMISIÓN ELECTRÓNICO INICIO FIN
1.Julio Puente Gutiérrez SUPERVISOR [email protected] 1402 14/11/2018 14/06/2018
2.Enrique Isidro Román JEFE [email protected] 400 14/11/2018 14/06/2018
INTEGRANTE
3.Nancy Bejarano Vega [email protected] 373 14/11/2018 14/06/2018

15
 IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)

FECHAS DÍAS
ETAPAS / ACTIVIDADES
DEL AL HÁBILES
PLANIFICACIÓN 16/11/2017 26/11/2018 10

- acreditación e instalación de la comisión auditora CGR /

comunicación por escrito del inicio de la auditoría al titular 16/11/2017 16/11/2018 01
de la entidad por la comisión auditora OCI.
- Comprensión de la entidad y la(s) materia(s) a examinar,
estableciendo objetivo(s) específico(s) y procedimientos
16/11/2017 21/11/2018 05
de auditoría.

- Elaboración y aprobación del plan de auditoría definitivo.

22/11/2017 26/11/2018 03
- Registro del plan de auditoría definitivo.

EJECUCIÓN 27/11/2017 08/01/2018 42

- Definición de la muestra de auditoría.

- Desarrollo de los procedimientos de auditoría.

- Identificación de las desviaciones de cumplimiento

(elaboración, discusión y aprobación de la matriz de las
desviaciones de cumplimiento). 27/11/2017
08/01/2018 42
- elaboración de las desviaciones de cumplimiento.

- Comunicación de las desviaciones de

cumplimiento y evaluación de comentarios.

- Registro del cierre de la ejecución.

ELABORACIÓN DEL INFORME 11/01/2017 30/01/2018 20

- Elaboración del informe.

- Revisión, aprobación y comunicación. 11/1/2017 30/01/2018 20
- Registro del informe.
TOTAL DE DÍAS HÁBILES 143

16
 X. PROGRAMA DE AUDITORÍA
TERMINADO REF
INICIALE .
S PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DOC
DEL .
AUDITO FECHA HECH
R DE O POR
CONCLUSIÓ
N
J.P.G OBJETIV Determin MATERIA EJECUCIO
EYR O ar si el (S) N
ESPECÍFI A DE
ministerio
C EXAMINA OBRA
de
O N° 1 R
vivienda
cumplía
con sus
obligacion
es
establecida
s

PROCEDIMIENTO N° 1
JUSTIFICACIÓN Cumplimiento de la Normativa
J.P.G E Y Contractual
R Contratista ejecutor relacionados a las
DETALLE actividades desarrolladas en la
ejecución
PROCEDIMIENTO N° 2
JUSTIFICACIÓN Cumplimiento de la Normativa
J.P.G E Y Contractual
R Veracidad y evaluado el documento de
DETALLE la referida correspondiente

PROCEDIMIENTO N° 3

J.P.G E Y JUSTIFICACIÓN Cumplimiento de la Normativa

R Contractual
Se remite a la entidad para el trámite
DETALLE
del pago
PROCEDIMIENTO N° 4
J.P.G E Y
R JUSTIFICACIÓN

17
 Cumplimiento de la Norma Aplicable

Compruebe si existe requerimientos

DETALLE formales de las instituciones

J.P.G E Y PROCEDIMIENTO N° 5
R

JUSTIFICACIÓ
N Cumplimiento de la Norma
Aplicable
DETALLE Inspección y compruebe el área
PROCEDIMIENTO N° (…)

Determinar el MATERIA(S)
OBJETIVO
pago de las A
ESPECÍFIC
valoraciones EXAMINA
O N° 2
de obra R

PROCEDIMIENTO N° 1
JUSTIFICACIÓ
N Cumplimiento de valoraciones
Verificación correspondiente de los
DETALLE
métodos realmente ejecutados
PROCEDIMIENTO N° 2

JUSTIFICACIÓ
N Cumplimiento de valoraciones
Revisado, evaluado el informe,
recomendado por el supervisor
de la obra
DETALLE

PROGRA
TERMINADO
MADO
INICIAL FECHA REF.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE
ES HECH DOC.
DEL CONCLUSI O
AUDITO ÓN POR
R

18
J.P.G E Y PROCEDIMIENTO N° 3
R
JUSTIFICACIÓ
N Cumplimiento del Mac
Elaborar la desviación de
DETALLE cumplimiento con evidencia
suficiente y aprobada
PROCEDIMIENTO N° 4
JUSTIFIC
Cumplimiento del MAC
J.P.G E Y ACIÓN
R Elabore la matriz de
desviaciones de cumplimiento
DETALLE
con la evidencia suficiente y
aprobada
PROCEDIMIENTO N° 5
JUSTIFICACIÓ
N Cumplimiento del MAC
Elabore la matriz de desviaciones de
DETALLE cumplimiento con la evidencia
suficiente y aprobada

PROCEDIMIENTO N° (…)

INICIALES CARGO EN LA
DEL NOMBRES Y APELLIDOS COMISIÓN HORAS/HOMBRE
AUDITOR AUDITORA
JPG Julio Puente Gutiérrez SUPERVISOR 1400
EYR Enrique Ysidro Román JEFE 900
NBV Nancy Bejan Vega ABOGADA 372

TOTAL HORAS/HOMBRE ( *) 1594

XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORÍA FINAL

REVISADO Julio Puente

FIRMA FECHA
POR Gutiérrez 10/07/2018
APROBADO Edgar Alarcón
FIRMA FECHA 10/07/2018
POR Tejado

19
 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Nuñez, J. (04 de MARZO de 2014). Introducción a La Auditoría de Cumplimiento.

Obtenido de https://es.scribd.com/: https://es.scribd.com/doc/257685236/1-Introduccion-a-

La-Auditoria-de-Cumplimiento

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DEL PERU (CGR). (junio de 2017).

EN EL MARCO DE LAS NORMAS DE AUDITORÍA DE LAS ENTIDADES

FISCALIZADORAS SUPERIORES - ISSAI. Recuperado el 29 de octubre de 2019, de

https://www.contraloria.gov.co/documents/20181/746968/Gui%CC%81a+de+Auditori%

CC%81a+de+Cumplimiento.pdf/04ad3d26-49e0-40cf-9040-7eed56bbb316? versión=1.0

RESOLUCION DE CONTRALORIA. (2014). RESOLCUION DE CONTRALORIA

N273-2014-CG. Obtenido de
http://www.ipen.gob.pe/transparencia/etica/control_interno/1/1.5.pdf

RESOLUCION DE CONTRALORIA. (2014). MANUAL DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

RC N° 473-2014-CG. Obtenido de
http://doc.contraloria.gob.pe/sica/pdf/normativa/RC_473_2014_CG_manual.pdf

20