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    Practico #01 Auditoria II

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    El documento contiene tres ejercicios prácticos sobre contabilidad. El primer ejercicio pide registrar la creación y reposición de un fondo de caja chica de Bs. 50,000 para una empresa. El segundo ejercicio pide registrar el aumento a Bs. 20,000 y la subsiguiente reposición de una caja chica para otra empresa. El tercer ejercicio presenta datos sobre saldos bancarios y transacciones no conciliadas para una empresa y pide preparar la conciliación bancaria y registrar los asientos de ajuste.

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    El documento contiene tres ejercicios prácticos sobre contabilidad. El primer ejercicio pide registrar la creación y reposición de un fondo de caja chica de Bs. 50,000 para una empresa. El segundo ejercicio pide registrar el aumento a Bs. 20,000 y la subsiguiente reposición de una caja chica para otra empresa. El tercer ejercicio presenta datos sobre saldos bancarios y transacciones no conciliadas para una empresa y pide preparar la conciliación bancaria y registrar los asientos de ajuste.

    Título original

    Practico N° 01 auditoria II

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    Practico N° 01

    Ejercicio 1
    La empresa Asovolque C.A., el 30-10-99 decidió establecer un fondo de caja chica por Bs.
    50.000 para pagos menores. Por dicho monto, se extendió un cheque a favor de Elsy Duran,
    quien será la responsable del fondo fijo de caja chica. Con fecha 22-11-99 la encargada del
    manejo del fondo solicito la reposición del mismo de acuerdo a la siguiente relación:

    Comprobantes por pago de fletes en compras 12.000


    Comprobantes por pago de gastos de transporte 7.500
    Comprobantes por pago de artículos de oficina 10.500
    Comprobantes por pago de luz, agua y aseo 9.500
    Efectivo 10.500
    Total 50.000
    Para reponer dicho fondo se emitió un cheque.

    Se Pide:1) Registrar en el diario principal la creación del fondo fijo el 30-10-99.


    2) Registrar en el diario principal la reposición para el 22-11-99.

    Ejercicio 2
    La empresa Heycoandes C.A. posee una caja chica por Bs. 10.000 para manejar los
    desembolsos en forma eficiente. El 15-4-99 el encargado del manejo de dicho fondo
    solicito que se aumentara el monto del mismo debido a que las reposiciones se estaban
    realizando con demasiada frecuencia. Una vez analizados los argumentos presentados, se
    decidió aumentar el monto de dicho fondo a Bs. 20.000. El 29-4-99 el encargado del
    manejo del fondo solicito la reposición del mismo de acuerdo a la siguiente relación:

    Comprobantes por pago de fletes en compras Bs. 8.700


    Comprobantes por pago de traslado de personal Bs. 1.270
    Comprobantes por pago de gastos varios Bs. 2.400
    Comprobantes por compra de timbres fiscales Bs. 2.500
    Comprobantes por compra de estampillas Bs. 3.500
    Comprobantes por compra de artículos de oficina Bs. 1.150
    Efectivo Bs. 480
    Total Bs. 20.000
    Monto a reponer Bs. 19.520

    A los efectos de reponer el fondo se emitió un cheque por Bs. 19.250.

    Se Pide: Registrar en el diario principal el aumento y la reposición de caja chica.


    EJERCICIO N° 3

    El Estado de Cuenta del Banco Del Sur, muestra un saldo de Bs. 2.347.800 al 30/04/2003.

    El saldo de esa cuenta en los libros de la Empresa Vivienca, muestra para esa misma fecha
    Bs. 4.646.000.

    Comparando los cheques cancelados con el Mayor de la empresa, se encuentra que los
    siguientes cheques no han sido presentados para su cobro:

    Cheque N° Monto (Bs)


    639 210,000.00
    622 840,000.00

    Además, el banco no ha contabilizado el depósito N° 65497 por Bs. 210.000,00.

    > El depósito N° 65495 por Bs. 1.260.000,00 lo registró en sus libros por Bs. 26.000,00
    > No registró en sus libros un cheque emitido por Bs.1.680.000,00 para cancelar un giro

    Revisando la información del Banco, se encontró lo siguiente:


    > El cheque 638 fue emitido por Bs. 420.000,00 y el banco lo tiene registrado por Bs.
    4.200.000,00
    > Cancela el cheque N° 961258 por Bs. 285.600,00 que no pertenece a la Cuenta de la
    Empresa

    La empresa no ha contabilizado lo siguiente:


    > Nota de Crédito por intereses generados por una colocación a plazo fijo por Bs.
    1.386.000,00
    > Nota de Débito por Bs. 12.600,00 correspondiente a comisiones bancarias

    SE PIDE: a-) Preparar la Conciliación Bancaria


    b-) Registrar los asientos de ajuste correspondientes

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