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    Papeles de Trabajo

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    Miguel Angel Ticona
    El documento describe los papeles de trabajo que utilizan los auditores gubernamentales. Explica que los papeles de trabajo son documentos que sustentan las conclusiones y recomendaciones del auditor y que incluyen procedimientos, hallazgos y evidencia. También describe los tipos de legajos de papeles de trabajo, como el legajo permanente, de planificación, corriente y de resumen, y las características requeridas de los papeles de trabajo como claridad, objetividad y orden.

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    Papeles de Trabajo

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    Miguel Angel Ticona
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    El documento describe los papeles de trabajo que utilizan los auditores gubernamentales. Explica que los papeles de trabajo son documentos que sustentan las conclusiones y recomendaciones del auditor y que incluyen procedimientos, hallazgos y evidencia. También describe los tipos de legajos de papeles de trabajo, como el legajo permanente, de planificación, corriente y de resumen, y las características requeridas de los papeles de trabajo como claridad, objetividad y orden.

    Descripción original:

    Ppeles de trabajo en el ámbito público Bolivia

    Título original

    PAPELES DE TRABAJO

    Derechos de autor

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    El documento describe los papeles de trabajo que utilizan los auditores gubernamentales. Explica que los papeles de trabajo son documentos que sustentan las conclusiones y recomendaciones del auditor y que incluyen procedimientos, hallazgos y evidencia. También describe los tipos de legajos de papeles de trabajo, como el legajo permanente, de planificación, corriente y de resumen, y las características requeridas de los papeles de trabajo como claridad, objetividad y orden.

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    Papeles de Trabajo

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    El documento describe los papeles de trabajo que utilizan los auditores gubernamentales. Explica que los papeles de trabajo son documentos que sustentan las conclusiones y recomendaciones del auditor y que incluyen procedimientos, hallazgos y evidencia. También describe los tipos de legajos de papeles de trabajo, como el legajo permanente, de planificación, corriente y de resumen, y las características requeridas de los papeles de trabajo como claridad, objetividad y orden.

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    PAPELES DE TRABAJO

    Metodología en el sector público: puede utilizar una metodología diferente

    Los auditores gubernamentales utilizan los papeles de trabajo en las UAIS, y en la contraloría
    general del estado.

    DEFINICION:

    Conjunto de cédulas o planillas que sustentan el desarrollo de los procedimientos de auditoría


    y las conclusiones y recomendaciones del auditor. No puede haber una opinión profesional de
    un auditor sí que este sustentada con documentos. Toda opinión con respaldos de
    documentos

    OBJETIVOS: para que sirven

     sirven como evidencia del trabajo realizado y de las conclusiones del auditor.
     sirven como evidencia de supervisión y revisión.
     evidencian el cumplimiento de las NAG
     fundamentan las responsabilidades establecidas en la ley 1178
     sirven como elemento de juicios para evaluar el desempeño técnico de los auditores

    ¿Que son la cédulas en auditoria?

    Hojas o papeles con los que trabajamos (antes eran hojas o cedulas de 7 o 14 columnas)

    (Hacerlos en computadora luego imprimimos y con esos papeles armamos nuestros legajos)
    LEGAJO: Conjunto de documentos que por lo general se encuentran amarrados con un cordel
    o cinta. ... Es el conjunto de leyes de un país.

    Algunas consultoras tienen softwares para hacer papeles de trabajo.. Esas ya no imprimen las
    conservan en medios magnéticos.

    CANTIDAD Y QUE DEBE CONTENER UN PAPEL DE TRABAJO

    1. La magnitud y naturaleza de la entidad


    2. Las características y condiciones de los respaldos que se necesitan
    3. Los requisitos en las áreas de mayor riesgo
    4. El grado de confiabilidad de los controles internos de la entidad

    La cantidad y contenido de los papeles de trabajo que vamos a preparar depende del tamaño y
    complejidad de las áreas que van a revisar.

    ORDEN DE LOS PAPELES DE TRABAJO

    1. Cedula sumaria o llave


    2. El programa de trabajo
    3. Los hallazgos de auditoria
    4. Las cedulad sustentatorias
    5. Otras cedulas que el auditor considere necesario para su examen

    CARACTERISTICAS DE LOS PAPELES DE TRABAJO

     CLAROS: que cualquier lector pueda entender lo que el auditor expreso en su papel de
    trabajo ( hablar por si solos)
     CONCISOS: tener datos y aspectos relevantes para el cumplimiento de los objetivos de
    la auditoria ( breves y puntuales)
     PERTINENTES: incluir informacion y datos relacionados con los objetivos de auditoria.
    Que constituirán en soporte suficiente y competentes de las conclusiones del
    auditor( informacion relacionada con la auditoria)
     OBJETIVOS: reflejar las actividades operaciones y hechos tal como sucedieron (criterio
    de imparcialidad) ser objetivos al elaborar los papeles de trabajo.
     ORDENADOS: archivados bajo un sistema uniforme, coherente y lógico que facilite la
    supervisión y el acceso a cualquier documento, existe un sistema de ordenamiento,
    ordenar el análisis de la cuenta de manera individual y también armar los legajos de
    papeles de trabajo
     INTEGROS elaboración de los papeles de trabajo de forma íntegra.

    La responsabilidad de un determinado trabajo es personal... Y la responsabilidad no se delega.

    REFERENCIACION: Sistema de codificación utilizado para organizar y archivar papeles de


    trabajo (utilizan letras y números en función del orden de las cedulas que se van elaborando.

     Escritas en color diferente al de las cedulas con preferencias el olor rojo y en el angulo
    superior derecho de la cedula.
     Referenciación alfanumérica se utiliza la misma letra para identificar los papeles d
    trabajo correspondiente a iguales rubros asignado con un número correlativo.
     Cuando se haya eliminado un papel de trabajo deberá explicarse en la hoja anterior o
    posterior que su referencia no fue utilizada (usar sellos)
     Utilizar subíndice y quebrados

    CORREFERENCIACION: O cruce de referencias, sirve para cruzar datos iguales en dos hojas
    distintas

     Estar escritas en color diferente al utilizado en el resto de las cedula con preferencia en
    color rojo y alrededor de cada partida o ato trabajado
     Las correferencias se logran utilizando siempre dos referencias una quw va y otra que
    viene.
     Correferencia cifras idénticas
     Especificar en qué lugar tienen que ir las referencias cuando se correferencia.

    MARCAS DE AUDITORIA:

    Son señales o tildes que usa el auditor al rato de indicar el trabajo que realizo.

    VENTAJAS:

     Se escriben rápidamente
     Eliminan ñas aclaraciones extensas
     Evitan repetir procedimientos similares
     Facilitan la supervisión

    Reglas para la utilización de las marcas de auditoria


    1. Deben ser escritas en color diferente al utilizado en el resto de la cedula
    preferentemente en el color rojo
    2. Para referenciar un conjunto de datos se pueden utilizar flechas o llaves
    3. Todas las marcas deben ser explicadas
    4. Cuando uno o varias marcas sean utilizadas en distintas hojas el trabajo realizado
    puede ser referenciado a la hoja que contiene las marcas.
    5. El auditor al finalizar la explicación de las marcas deben colocar sus rubrica (mosca)

    REQUISITOS MINIMOS QUE TIENE QUE TENER UN PAPEL DE TRABAJO

    SON 11 REQUISITOS LAS CUALES SON: …………….

    Errores cometidos: ……………

    Tiempo que tiene que ser conservados los papeles de trabajo. ……..

    LOS LEGAJOS DE PAPELES DE TRABAJO

    Son los tipos de archivos que preparamos al ejecutar una auditoria, en el sector público
    preparamos los siguientes legajos:

     Permanente: este legado sirve para incluir informacion y documentación para consulta
    continua. En otras palabras este legado contiene informacion que será útil en las
    auditoria que se ejecuta y también para otras auditorias futuras
     Programación: Se utiliza para archivar toda la información relacionada con el proceso
    de planificación... Por eso se llama también legajo de planificación
     Corriente: Este legajo incluye toda la información y documentación obtenida en el
    desarrollo de la auditoria
     Resumen: Este legajo tiene el propósito de resumir la información más importante
    ocurrida en el proceso de la auditoria... Como su nombre indica es un resumen de los
    aspectos más significativos de la auditoria..

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