AUDITORIA DE OBRAS

DOCENTE :

Dr. CPC. Pedro Durand Saavedra

ALUMNOS : Clariana Salcedo, Jos Antonio Huaira Charapaqui, Nerya Pantoja Esquivel, Roberto Rendich Vlchez, Jimmy Nolasco Delgado, Emerson

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EL SISTEMA NACIONAL DEL CONTROL SNC regulado por Ley Orgnica del SNC y de la CGR

Tiene por objetivo

La Evaluacin Peridica
De los resultados de la Gestin Pblica Y del ejercicio de las funciones de los servidores y funcionarios

Dentro de criterios de:

Economa Eficiencia Eficacia y Transparencia

En relacin al cumplimiento de la:

Normativas y de los Objetivos y Metas propuestas

A fin de formular
Recomendaciones que permitan contribuir al desarrollo de la Administracin.

La Contralora General de la Repblica

Determina las Funciones

De los rganos del sistema y De su propia estructura organizativa y

Como 0rganismo Rector del Sistema

Emite las normas tcnicas especializadas

Permite verificar que la aplicacin de los recursos:

Con: Se haya realizado

Economa Eficacia Eficiencia Transparencia

Las disposiciones legales aplicables

La Auditoria Gubernamental

De conformidad con

Se ha convertido en un elemento Integral del proceso de responsabilidad en el sector pblico

En base a las:
NORMAS DE AUDITORA GENERALMENTE ACEPTADAS (NAGAS) NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORA (NIA)

LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

Estableci :
NORMAS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL (NAGU) Adaptndolas en lo aplicable a la Ley del Sistema Nacional de Control y al mbito comprendido por sta MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL (MAGU) Con la cual estableci una Gua de planificacin de la Auditoria Gubernamental as como para la elaboracin de los informes

Contribuyen a que:

Imparciales Objetivas y Confiables

Las Normas de Auditoria Gubernament al

Las Auditorias sean evaluaciones

De la:
Gestin Gubernamental

Constituyen unValioso marco de

referencia

Para el
Control Gubernamental

Las Normas de Auditora Gubernamental (NAGU)

Son de cumplimiento obligatorio y aplicacin indispensable

Para los Auditores de la:

Contralora General de la Repblica rganos de Auditora Interna de las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control y de las Sociedades de Auditora cuando sean designadas para efectuar auditoras gubernamentales

Objetivo Sistemtico De las operaciones financieras y/o administrativas En las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control Elaborando el siguiente Informe

Es el examen

Profesional

Efectuado con posterioridad a su ejecucin

La Auditora Gubernamental

De acuerdo a las: Se debe efectuar

Tcnicas Normas de Auditora Gubernamental y Disposiciones especializadas emitidas por la Contralora General

Aplicando las:

Mtodos y Procedimientos

Establecidas por el Auditor

Tiene por objetivos: a) b) c) Evaluar

La correcta utilizacin de los recursos pblicos Verificando el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias

Determinar Determinar

La razonabilidad de la informacin financiera

El grado en que se han alcanzado

Los objetivos provistos Los resultados obtenidos

En relacin a:

Los recursos asignados y Al cumplimiento de los planes y programas aprobados de la entidad examinada

d) e)

Recomendar Fortalecer

Medidas para promover mejoras en la Gestin Pblica

El Sistema de Control Interno

De la entidad auditada

CLASIFICACIN DE LAS NAGU

NORMAS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL CLASIFICADAS EN 4 GRUPOS:
GRUPO NAGU 1 NORMAS GENERALES
NAGU 1.10

GRUPO NAGU 2 NORMAS RELATIVAS A LA PLANIFICACIN DE LA AUDITORA GUBERNAMENTAL

NAGU 2.10
Planificacin

GRUPO NAGU 3 NORMAS RELATIVAS A LA EJECUCIN DE LA AUDITORA GUBERNAMENTAL

NAGU 3.10

GRUPO NAGU 4 NORMAS RELATIVAS AL INFORME DE AUDITORA GUBERNAMENTAL

NAGU 4.10

Entrenamiento

Evaluacin

Tcnico y Capacidad Profesional

NAGU 1.20
Independencia

General

de la Estructura de Control Interno

Evaluacin

Elaboracin

del

Informe

NAGU 2.20

Planeamiento

de la Auditora

NAGU 3.20

del cumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias

Supervisin

NAGU 4.20

Caractersticas

del

Informe

NAGU 1.30

Cuidado

y esmero profesional
Confidencialidad

NAGU 2.30

Programas

de

Auditora
Archivo

NAGU 3.30 NAGU 3.40

NAGU del trabajo de Auditora 4.30

Presentacin

del

Informe
Contenido

NAGU 1.40

NAGU 2. 40

Evidencia

permanente

suficiente, competente y relevante

Papeles

NAGU 4.40

del

Informe

NAGU 1.50

Participacin

de profesionales y/o Especialistas

Control

NAGU 3.50

de

Trabajo
Hallazgos

NAGU 4.50

Informe

Especial

NAGU 1.60

de

calidad

NAGU 3.60

NAGU 3.70

Carta

de Representacin

AUDITORA DE OBRAS PBLICAS

CONCEPTOS: CONCEPTOS
Dentro del marco normativo y prcticas del SNC; se define a la Auditora de Obras Pblicas, como:
El examen tcnico, objetivo, independiente, sistemtico y selectivo del proceso integral de ejecucin de obras de proyectos de inversin, con el objeto de emitir un juicio de valor sobre el cumplimiento de los procesos licitarios y de los contratos celebrados por las entidades, bajo los criterios de eficiencia, economa, eficacia y legalidad

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AUDITORA DE OBRAS PBLICAS

CARACTERISTICAS:

Es un examen que debe incluir: diagnstico e investigacin, estudios, revisiones, verificaciones, comprobaciones, evaluaciones y adems las tcnicas y procedimientos de auditora utilizados en la especialidad. Es objetivo, en razn de que el profesional que examina debe proceder de manera independiente de su apreciacin personal, es decir con imparcialidad en el desarrollo del examen. Es externa, en el sentido que el control es efectuado por profesionales que actan en forma independiente de las actividades que audita. Sus acciones son sistemticas en todas sus etapas. Es profesionalmente dirigida, puesto que quienes la realizan son personas sujetas a normas y cdigos de tica, prescritos por sus organismos profesionales.

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OBJETIVOS DE LA AUDITORA
El objetivo principal de la auditora de proyectos de obras pblicas: Es verificar el adecuado uso de los recursos pblicos. El cumplimiento de la normativa legal y otras normas reglamentarias, buscando la mejora en las operaciones y actividades de las entidades examinadas, basada en la adopcin de las recomendaciones presentadas. El progreso debe ser evidenciado por un aumento en la eficiencia, eficacia y economa del proyecto examinado y especialmente de la entidad auditada.

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PROCESO DE LA AUDITORA
El proceso del examen especial para evaluar la ejecucin de obras pblicas comprende las etapas de: Planeamiento Ejecucin y Elaboracin del informe
PLANEACIN EJECUCIN

INFORME

Sin embargo, existen algunos matices que diferencia cada una de las fases o etapas del proceso.

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FASES
1. Planeamiento Se define el objetivo y la estrategia para el examen especial. Se formula el plan y programa de auditora. Se identifica las lneas de autoridad y responsabilidad involucradas. Se establece el marco legal y las normas reglamentarias aplicables. Se logra un adecuado entendimiento sobre los aspectos identificados que sern materia de examen.
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FASES
2. Ejecucin La comisin auditora aplica pruebas de auditora, segn el programa formulado, elaborando los respectivos papeles de trabajo. Se obtiene evidencia suficiente, competente y pertinente (relevante) que soporte los hallazgos identificados. Se identifica indicios razonables de comisin de delito y los presuntos responsables por los hechos observados. 3. Informe Se emite el Memorndum de Control Interno, Informe administrativo, Informe Especial y el Informe Tcnico especializado, de ser el caso.

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AUDITORA DE OBRAS PBLICAS POR CONTRATA

DEFINICIN Es el examen profesional, objetivo, independiente, sistemtico, constructivo y selectivo de evidencias, efectuado con posterioridad a la Gestin de los Contratos de Obras Pblicas. Con el objeto de determinar la razonabilidad de la: Informacin tcnica. Legal Administrativa Contable y Presupuestal El grado de cumplimiento de objetivos y metas, as como respecto de la adquisicin, proteccin y empleo de los recursos y si stos fueron administrados con racionalidad, eficacia, eficiencia, economa y transparencia, en cumplimiento de la normativa legal.

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AUDITORA DE OBRAS PBLICAS POR CONTRATA

CARACTERSTICAS Es objetiva, el auditor debe mantener una actitud mental independiente, respecto de las actividades a examinar en la entidad. Es sistemtica y profesional, proceso que es debidamente planeado y porque es desarrollada por Profesionales idneos y expertos, sujetos a normas profesionales y al Cdigo de tica profesional. Concluye con la emisin de un informe escrito, se presentan los resultados del examen realizado, incluyendo observaciones, conclusiones y recomendaciones
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QU PERSIGUE LA AUDITORIA DE OBRAS?

Se verifica lo siguiente: Cumplimiento de la normativa legal relacionados a las obras pblicas ejecutadas por contrata. Cumplimiento de la normativa legal en procesos licitarios para contratacin de obras y consultora de obras. Cumplimiento de contratos para la ejecucin de obras pblicas y consultora de obras. Manejo financiero de recursos destinados a obras ejecutadas por contrata y a la consultora de obras. Cumplimiento de la ejecucin del presupuesto para obras pblicas por contrata y consultora de obras, en relacin a la normativa legal. Denuncias relacionadas a la ejecucin de obras por Contrata y a Consultora de obras.
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PLANIFICACIN DE LA AUDITORA
La planificacin de la auditora a obras pblicas, a travs de un examen especial, se inicia con la programacin de la entidad a ser examinada, incluyendo el proceso o asuntos especficos objeto de examen.

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ELABORACIN DEL PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

En el plan y programa de auditora, para ejecutar el trabajo de campo, tendr la estructura siguiente: Origen del examen. Antecedentes de la entidad y de los asuntos que sern examinados, Objetivos y alcance del examen. Criterios de auditora a utilizar. Programa de procedimientos a ejecutar en el examen. Recursos de personal y especialistas en caso necesario. Informacin administrativa. Presupuesto de tiempo. Informes a emitir y fecha de entrega, y Formato tentativo del informe.

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EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

La Comisin Auditora, deber efectuar una apropiada evaluacin de la estructura del control interno de la entidad a examinar, PARA formarse una opinin sobre la efectividad de los controles internos implementados y DETERMINAR el riesgo de control, as como IDENTIFICAR las reas crticas; e INFORMAR al titular de la entidad, mediante el documento denominado Memorndum de Control Interno, de las DEBILIDES O AUSENCIAS de controles detectados, RECOMENDANDO las medidas que correspondan para el mejoramiento de las actividades institucionales.

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EJECUCIN DE LA AUDITORA
En el desarrollo de los procedimientos de auditora gubernamental se utiliza la normativa del TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su Reglamento, y sus modificatorias, aprobados por D.S. N 083-2004-PCM, 0842004-PCM y D.S. N 063-2006-EF, respectivamente; as como otras necesarias.

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DESARROLLO DE PROCEDIMIENTOS
Los procedimientos de auditora, no tienen carcter exhaustivo ni limitativo, pudindose aplicar dichos procedimientos, en virtud a los objetivos de auditora propios de cada una de las etapas del proceso de contrataciones, de acuerdo al criterio del auditor y responsables de la Comisin de auditora y en funcin a criterios tcnicos del auditor, de acuerdo a las circunstancias, naturaleza y situacin para cada caso especfico.

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COMUNICACIN DE HALLAZGOS Y EVALUACIN DE DESCARGOS

Los hallazgos se refieren a presuntas deficiencias o irregularidades identificadas como resultado de la aplicacin de los procedimientos de auditora. Los hallazgos de auditora a ser comunicados consideran los atributos siguientes: Condicin: Situacin o hecho detectado Criterio: Norma, disposicin o parmetro de medicin transgredido Efecto: Resultado adverso o riesgo potencial identificado; y Causa: Razn que motiv el hecho o incumplimiento. Los dos ltimos atributos podrn ser excluidos de la comunicacin cuando la naturaleza del hallazgo y el tipo de auditora as lo exija.
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INFORMES DE AUDITORA
La exactitud de los hechos descritos en el informe demanda que las observaciones sean correctamente expuestas, que la evidencia presentada fluya de los papeles de trabajo y sea verificable y suficiente, evitando errores en la presentacin de los hechos o en el significado de los mismos, que podran restar credibilidad y generar cuestionamiento a la validez del informe. Las caractersticas y estructura especficas del informe, que a continuacin se resumen, se encuentran establecidas en las NAGU 4.20 (caractersticas del informe), 4.30 (presentacin del informe), as como en la NAGU 4.50 - Informe Especial.

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NAGU 4.50

INFORME ESPECIAL

Cuando en la ejecucin del trabajo de Auditora, se evidencien indicios razonables de comisin de delito, en cautela de los intereses del Estado, el Auditor sin perjuicio de la continuidad del respectivo examen, debe emitir con la celeridad del caso, un Informe Especial con el respectivo sustento tcnico y legal, para que se efecten las acciones pertinentes en forma inmediata en las instancias correspondientes.

MEMORNDUM DE CONTROL INTERNO

La evaluacin de la estructura de control interno debe realizarse tomando en cuenta las normas y estndares profesionales pertinentes, as como las disposiciones especficas para las diferentes reas y procesos de la entidad previstas en la normativa vigente; y que comprende dos etapas: 1.Obtencin de informacin relacionada con el diseo e implementacin de los controles sujetos a evaluacin. 1.Comprobacin de que los controles identificados funcionan efectivamente y logran sus objetivos.
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INFORMES ESPECIALES
En ejercicio de las atribuciones establecidas en la Ley del Sistema Nacional de Control, la Comisin Auditora formular el Informe Especial para revelar especficamente, con orden y claridad, los hechos y circunstancias que configuran la presunta responsabilidad penal o civil, las consideraciones jurdicas que los califican y las pruebas sustentadoras correspondientes, recomendando la adopcin de las acciones legales respectivas por la instancia competente.

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INFORMES ESPECIALES
El Informe Especial formulado por la Comisin Auditora de la Contralora General de la Repblica ser suscrito por el auditor y/o abogado interviniente(s), el Jefe de Comisin, el Supervisor y los niveles gerenciales competentes; y el formulado por el rgano de Control Institucional del Sistema Nacional de Control ser suscrito por el auditor y/o abogado, Jefe de Comisin y Supervisor interviniente(s), segn sea el caso, as como por el titular del respectivo rgano. Cuando por razones de capacidad operativa, alguna de dichas funciones haya recado en una misma persona, se referir el cargo de mayor nivel de responsabilidad.

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IRREGULARIDADES
Cuando se evidencie la existencia de perjuicio econmico, se cuantificar el mismo, debiendo incluirse en el Informe Tcnico los clculos efectuados para determinar el monto del perjuicio, as como los comentarios necesarios para explicar su obtencin.

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IRREGULARIDADES
Se presentarn de manera ordenada, sistemtica, lgica y numerada correlativamente, evitando el uso de calificativos innecesarios y describiendo apropiadamente sus elementos o atributos caractersticos. Se considerar los aspectos esenciales siguientes: a. Sumilla b. Elementos de la observacin (condicin, criterio, causa y efecto) c. Comentarios y/o aclaraciones del personal comprendido en las observaciones. d. Evaluacin de los comentarios y/o aclaraciones presentados.

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PROCESO DEL EXAMEN ESPECIAL

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CASUISTICA

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EMPRESA SEDAM HUANCAYO S.A.C Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica.

EXAMEN ESPECIAL: EJECUCION DE OBRAS POR ADMINISTRACION DIRECTA Y/O CONTRATO PERIODO 2008.

ACCION DE CONTROL N 2-3477-2009004 Informe de Control N 005-2009-2-3477

INTRODUCCIN
ORIGEN DEL EXAMEN El presente Examen Especial, se realiza en cumplimiento al Plan Anual del rgano de Control Institucional de SEDAM HUANCAYO S.A. Perodo 2008, el mismo que fue aprobado por la Resolucin de Contralora General N 08-2009-CG, publicada el 14.01.2009. NATURALEZA DEL EXAMEN La presente accin de Control tiene naturaleza de Examen Especial y comprendi la revisin y anlisis de la informacin generada en la Gerencia Tcnica, rea de Ingeniera de la Empresa SEDAM HUANCAYO SA., durante el perodo 2008 y la evaluacin de los Expediente Tcnicos, ejecucin de los proyectos, que se hayan cumplido con las metas y objetivos propuestos.

OBJETIVO GENERAL: Evaluar la consistencia tcnica, econmica, legal de los Expedientes Tcnicos ejecutados durante el perodo 2008, bajo la modalidad de Administracin Directa y de Contrato. OBJETIVOS ESPECIFICOS Determinar la coherencia entre la necesidad de adquirir del proceso previo a la construccin etapa de pre inversin y la post inversin, con relacin a los objetivos inicialmente previstos y los resultados alcanzados. Evaluar el grado de eficiencia, economa y eficacia en la utilizacin de los recursos materiales y financieros durante la planificacin, ejecucin y operacin del proyecto. Verificar el cumplimiento de objetivos y programas propuestos en la planificacin del proyecto mediante la constatacin del cumplimiento del diseo y especificaciones tcnicas y de la razonabilidad y oportunidad de las modificaciones aprobadas con relacin a los objetivos contractuales. Examinar los criterios y aprobaciones establecidas para determinar las modalidades de ejecucin y contratacin de obras. Criterios para establecer los sistemas y modalidades de los procesos de seleccin y contratacin de obras. Evaluar la consistencia de los expedientes tcnicos contrastados con las especificaciones de la normativa y buenas prcticas vigentes. Establecer la razonabilidad u observancia de las disposiciones tcnico-administrativas aplicables en el desarrollo de los contratos de ejecucin de obras. Establecer la razonabilidad y legalidad de las aprobaciones emitidas por la Entidad a los diversos expedientes generados en la ejecucin de la obra. Examinar los procesos constructivos de obra y los controles de calidad aplicados. Evaluar la liquidacin tcnica, financiera y su incorporacin a los activos fijos de la Entidad. Evaluar la implementacin del Control Interno en la administracin de la ejecucin de obras.

COMUNICACIN DE HALLAZGOS En cumplimiento a lo establecido en la NAGU 3.60 de las Normas de Auditoria Gubernamental, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 259-2000-CG del 07.Dic.2000, se cursaron comunicaciones con los Hallazgos de Auditoria a los Funcionarios y Profesionales que estn comprendidos en las Observaciones, a fin de que presenten sus comentarios y aclaraciones respecto a los hallazgos comunicados. En el Anexo N 01 del presente informe, se adjunta relacin detallada de aquellos funcionarios y servidores a cargo de las reas examinadas incursos en las observaciones. MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO A la culminacin del trabajo de campo y gabinete se remiti al Directorio, el Memorando de Control Interno mediante Reporte N 011-2010/OCI de fecha 26 de enero del .2010, a fin de que disponga su implementacin (Anexo N 02).

OBSERVACIONES
1.- LA EMPRESA SEDAM HUANCAYO S.A. CARECE DE UN SISTEMA DE TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES PROVENIENTE DE LA ZONA URBANA Y DISTRITOS EL TAMBO Y CHILCA LAS MISMAS QUE SON VERTIDAS AL CAUCE DE LOS RIOS MANTARO, SHULCAS Y CHILCA, SIN CONTAR CON AUTORIZACION SANITARIA. FALTA DE INMUEBLE PARA ESTE FIN. NO CUENTA CON AUTORIZACION DE DIRESA. CONTAMINACION DE LAS VERTIENTES POR ENDE A LOS AGRICULTORES. Direccin General de Salud Ambiental - DIGESA, mediante su Oficio N. 3870-2006DG/DIGESA, del 03 de julio del 2006, quienes solicitaron informacin justificatoria sobre el vertimiento de aguas residuales sin tratamiento, ni autorizacin al cauce de los ros Mantaro, Shulcas y Chilca. Los hechos observados fueron comunicados a los siguientes funcionarios y servidores: GERENTE TECNICO GERENTE DE ADMINISTRACION Y FINANZAS.

2.LA OBRA AMPLIACION DEL SISTEMA DE DESAGUE DEL BARRIO ROMANCOTO II, BARRIO LOS ANGELES Y BARRIO INDEPENDENCIA EN EL DISTRITO DE CHILCA HUANCAYO EJECUTADA POR LA EMPRESA MACRON CONTRATISTAS GENERALES SAC DE ACUERDO A LAS CALICATAS REALIZADAS EN 8 ZONAS PRESENTA DEFICIENTE UTILIZACION DE MATERIAL DE RELLENO NO ACORDE CON LO ESPECIFICADO EN EL EXPEDIENTE TECNICO ENCONTRANDOSE INFLADAS LAS VALORIZACIONES EN S/ 116,709.86.
3.OBRA EJECUTADA POR ADMINISTRACION DIRECTA POR LA EMPRESA SEDAM HUANCAYO S.A:AMPLIACION DEL SISTEMA DE DESAGUE DEL CENTRO POBLADO DE LA COMUNIDAD CAMPESINA DE UAS-HUANCAYO SIN EXPEDIENTE TECNICO, EN LA MAYOR PARTE NO UTILIZO MATERIAL DE RELLENO EN EL PROCESO DE RECUBRIMIENTO DE LA TUBERIA DE DESAGUE, DEFICIENCIAS EN COMPACTACION Y CARENCIA DE REJILLAS EN LA INSTALACION DE CAJAS DE REGISTRO, OCASIONANDO PERJUICIO ECONOMICO A LA ENTIDAD EN S/. 59,452.53. Exceso en gastos de personal en S/ 169,956.95 en comparacin al presupuesto aprobado en el Expediente Tcnico, mediante RGG. N.046-2008-SEDAM HYO SA, de fecha 25 de febrero del 2008, el mismo que prev el importe de S/ 216,754.16 y la ejecucin fue de S/ 409,744.54, con el agravante que la obra no ha sido concluida, por cuanto an falta 225 ml de excavado de zanja, tendido de cama, colocado de tubera de 12, colocado de material de relleno y la correspondiente compactacin.
Conceptos Segn Presupuesto Expediente Tcnico 36,400.00 111,494.85 24,649.14 12,324.57 19,561.03 12,324.57 216,754.16 Segn Ejecucin de gasto Exceso de gasto

Sueldos Pago de salarios Gratificaciones Vacaciones truncas Seguridad y previsin social, Acc. de trabajo Compensacin tiempo servicios Total

29,153.43 7,246.57 258,716.47 -147,221.62 23,905.25 19,991.91 35,380.95 743.89 -7,667.34 -15,819.92

19,563.10 -7,238.53 386,711.11 (169,956.95 )

04.COMIT DE SANEAMIENTO, ADQUIRI MATERIALES DE CONSTRUCCION PARA LA OBRA: AMPLIACION DEL SISTEMA DE DESAGUE DEL CENTRO POBLADO DE LA COMUNIDAD CAMPESINA DE UAS SOBREVALORADO EN COMPARACION CON LO ADQUIRIDO POR EL COMIT ESPECIAL PARA LA OBRA: AMPLIACION DEL SISTEMA DE DESAGUE ASOCIACION DE VIVIENDA SOTO VALLE EN S/ 6,862.29.
Materiales Materiales Materiales Adquiridos/ para las Adquiridos con O/C Adquiridos con O/C Diferencia Obras: Ampliacin de Desage 154 para Desage 152 para Obra Uas Precios Asociacin de Vivienda Soto Soto Valle AMC. ADS N.007-2008 del Valle y Centro Poblado N.62-2008 del 1928-04-2008 Comunidad Campesina de 05-08 Uas. Cantid P/Unit Total Cantid P/Unita Total Unitari Exceso ad ad r. o

Acero grado 60 corrugado 17 dimetro Sider Per Acero grado 60 corrugado 12 dimetro 3/8 Sider Per Alambre negro recocido N.16 2 k marca Prodac Cinta plstica seal de seguridad 29 obra nacional Clavo para madera c/c marca 29 k Prodac Hoja de sierra Samflex marca 29 h sanflex Lubricante para Tubera PVC-UF 11 marca Nicoll

19.39 10.92 2.86 42.86 3.93 3.21 28.57

757 var 233 var 240 kl 97 roll 98 kl. 50 hoj 37 gl

24.63 13.88 3.64 54.45 4.99 4.08 36.30

5.24 3,966. 68 2.96689.68 0.78187.20 11.59 1,124. 23 1.06103.88 0.87 43.50 7.73286.01

CONCLUSIONES
01.- La Empresa SEDAM HUANCAYO S.A. actualmente carece de una infraestructura sanitaria destinada para la implementacin de un Sistema de Tratamiento de Aguas Residuales evacuadas por los habitantes de la ciudad de Huancayo, y de los Distritos de El Tambo y Chilca, por cuya razn dichas aguas servidas y sin el correspondiente tratamiento, menos contar con autorizacin de la DIGESA-Ministerio de Salud, son vertidas al cauce de los ros Mantaro, Shulcas y Chilca, contaminando sus aguas, con el agravante que dichas vertientes son empleadas como regado en fines agrcolas por los agricultores y pobladores de ambas mrgenes, cuya produccin es puesta en los mercados locales con el consiguiente riesgo de causar daos a la salud. Esta deficiencia durante el ao 2007 fue advertida por DIGESA-Ministerio de Salud, sin que la Empresa haya adoptado los correctivos necesarios menos haber gestionado ante dicho organismo el otorgamiento de la autorizacin provisional y cumplir con determinadas reglas; por cuya razn fue multada con 31 UIT equivalente a S/ 112.700.00 mediante RD. N.1640-2007 de fecha 26 de Junio del 2007, la misma que fue impugnada por la Empresa mediante Recurso de Reconsideracin, sin xito y fue ratificada con RD. N. 3006-2007 el 27 Dic 2007, y por negligencia del Gerente de Administracin y Finanzas de entonces Lic. Adm. Jaime Germn Porta Muoz que alcanz los antecedentes solicitados por la Oficina de Asesora Legal, a efectos de presentar el recurso de apelacin, con fecha 07 de febrero 2008, posterior a la fecha de vencimiento del plazo (06-02-08) por cuya razn la Oficina de Asesora Legal present dicho recurso tardamente el 22-02-08, siendo declarado mediante Resolucin Vice Ministerial N. 570-2008 del 22 de Agosto 2008 Improcedente por Extemporneo, quedando de esta manera frustrada la posibilidad de revertir la referida multa, la misma que a la culminacin del presente Informe fue ejecutado a travs del Banco de Crdito la suma de S/ 16,268.18, en perjuicio a la entidad. (Observacin N 01)

02.- La Obra Ampliacin del Sistema de Desage del Barrio Romancoto II, Barrio los ngeles y Barrio Independencia en el Distrito de Chilca Huancayo que fue ejecutada por la modalidad de Contrato por la Empresa Macron Contratistas Generales SAC de las evaluaciones mediante calicatas realizadas en 8 zonas y pruebas de ensayo de compactacin proctor modificado y grado de compactacin, en dicha obra, de acuerdo al Informe de SENCICO presenta deficiencias relevantes, como el grado de compactacin que solamente alcanza al 58 y 74% inferior a lo establecido en el Expediente Tcnico que fija en 95%, as mismo la Empresa ejecutante de la obra Macron Contratistas Generales SAC no emple el material de relleno clasificado en el volumen y proporcin especificados en el Expediente Tcnico, habiendo omitido en algunas tramos el empleo de dicho material, por consiguiente las valorizaciones se encuentran mal formuladas al haberse considerado la valorizacin de partidas no ejecutadas de acuerdo a las especificaciones tcnicas (recubrimiento de tuberas y relleno de compactacin de zanjas) valorizadas en la suma de s/ 116,709.86, de conformidad a la evaluacin realizada por el Ing. Civil especialista en la materia Jos Manual Cabezas Chvez, hechos que constituyen perjuicio para la entidad contratante.(Observacin N .02)

03.- La Obra ejecutada por la Empresa SEDAM HUANCAYO SA., por la modalidad de Administracin Directa denominado: Ampliacin del Sistema de Desage del Centro Poblado de la Comunidad Campesina de Uas-Huancayo carece de Expediente Tcnico, as como no utilizo adecuadamente los materiales de relleno durante el proceso de recubrimiento de la tubera de desage en la zona de Alto Uas y en el resto de la obra ha empleado material de relleno inferior a lo previsto, adems se observa deficiente compactacin y la carencia de rejillas en las instalaciones de Cajas de Registro sanitario domiciliario, a pesar de haber adquirido la empresa todos los materiales previstos existe faltantes de cemento, rejillas y material de relleno caliche ocasionando perjuicio econmico a la entidad en la suma aproximada de s/. 137,430.87, con el agravante que la obra no fue concluida y se encuentra en situacin de abandono desde el 16 de Abril del 2009 a la fecha, en consecuencia no se cumplido con las metas y objetivos del proyecto. (Observacin N. 03) 04.- Los miembros del Comit de Saneamiento designado mediante RGG. N.117-2008, convocaron a proceso de Seleccin ADS. N.007-2008 para la adquisicin de: Materiales de Construccin para la obra: Ampliacin del Sistema de Desage de la Comunidad Campesina de Uas-Huancayo por el importe de S/ 144,689.09 realizando dicho proceso el 28 Abr 2008, habiendo formulado para ello las bases Administrativas y los Precios referenciales de algunos materiales superiores en comparacin a lo adquirido 10 das antes por el Comit Especial en el proceso AMC. N,062-2008 el mismo tipo de materiales para una Obra similar denominada: Ampliacin del Sistema de Desage de la Asociacin de Vivienda Soto Valle, que haciendo las comparaciones difiere en la suma de S/ 6,862.29 en perjuicio de la entidad. (Observacin N.04)

RECOMENDACIONES
AL DIRECTORIO: 1.- Que en cumplimiento a las facultades establecidas en el Estatuto Social de la Empresa, dispondr las acciones disciplinarias que corresponda a los funcionarios inmersos en las observaciones del presente Examen. (Conclusiones N.1,2,3 y 4) 2.- El Directorio disponga a la Gerencia General, que en fecha oportuna presente un perfil sobre el tratamiento de aguas servidas zonificada; y sea considerado como centro piloto en la ciudad de Huancayo y los distritos de El Tambo y Chilca, y que las aguas servidas ya tratadas sean utilizadas para el regado de las plantas ubicadas en las orillas de los ros Shullcas, Chilca y Florido. (Conclusin N. 1) 3.- Para que disponga a la Gerencia General, la contratacin de un Abogado, a efectos que apoye al Organo de Control Institucional en la identificacin de la responsabilidad Civil y Penal, por existir indicios de perjuicio econmico en las observaciones 2, 3 y 4, y as presentar el Informe Especial, para las acciones legales correspondientes. (Conclusiones 2, 3 y 4)

A LA GERENCIA GENERAL:

4.- Para que en coordinacin con las Gerencias de rea, efecten la gestin oportuna ante la Direccin General de Salud Ambiental (DIGESA) la devolucin de la multa pagada, por tratarse de un hecho que SEDAM HUANCAYO S.A. recibi de SENAPA la infraestructura de alcantarillado que desde aos anteriores, la Empresa evacua las AGUAS SERVIDAS al Ro Mantaro, en caso de lograrse dentro del ao de haberse iniciado la implementacin de la presente recomendacin, el titular de la entidad presentar el informe correspondiente al Oficina del rgano de Control Institucional y Oficina General de Asesora Legal, para efectuar el Informe Especial e iniciar las acciones legales que amerita. (Conclusin N. 1) 5.- Para que disponga a la Gerencia de Administracin y Finanzas y a la Oficina General de Asesora Legal, que en caso de tenerse la resolucin de determinacin de una multa y/o pago de tributos, impuestos, etc., debe atenderse en fecha oportuna y el rea que genera dicho aviso debe efectuar el seguimiento correspondiente con la responsabilidad que amerita, de verificarse el pago de la multa; en cumplimiento al Art. 6 de la Ley 28716 Ley del Control Interno de las Entidades del Estado, el titular de la entidad tomar las acciones correctivas oportunas, no esperar que todava se practique una auditoria. (Conclusin N. 1) 6.- Que en cumplimiento a las facultades establecidas en el Estatuto Social de la Empresa, dispondr las acciones disciplinarias que corresponda a los servidores inmersos en las observaciones del presente Examen. (Conclusin N. 3) 7.- Para que disponga a la Gerencia Tcnica y Gerencia de Administracin y Finanzas, que en caso de tratarse de ejecucin de Obras por Contrato, debe contratarse un Supervisor con experiencia acreditada e independiente al titular de la Gerencia Tcnica y comunicar a la Unidad de Supervisin de Obras y Estudios, a efectos que efecte el seguimiento, y cuyos informes presentados por ste ltimo, deben cumplirse estrictamente respecto a las recomendaciones efectuadas. (Conclusin N. 2)

8.- Para que disponga a la Gerencia Tcnica, que en el Cuaderno de Obra deben registrarse al detalle todas las acciones ejecutadas en la obra; como ingreso de materiales, mano de obra, maquinaria y equipo y su utilizacin, observaciones, aclaraciones del supervisor y del ingeniero residente, quedando establecido que el cuaderno de obra ser entregado al residente con cargo, y a la finalizacin de la obra o paralizacin, de inmediato el Jefe del rea de Ingeniera o quien haga sus veces exigir la entrega del cuaderno de obra para la custodia correspondiente, conjuntamente con el Expediente Tcnico. (Conclusin N.2 y 3) 9.- Para que disponga a la Gerencia Tcnica y a la Gerencia de Administracin y Finanzas, efectuar constantes inspecciones durante la ejecucin de obra verificando el uso de los recursos destinados a dicha obra (mano de obra, materiales y servicios), levantando el Acta de Inspeccin, en la cual se detallar la observacin, recomendacin y/o conformidad, documento que cursar al rea correspondiente. (Conclusin N. 2 y 3) 10.- Para que disponga a la Gerencia Tcnica, la entrega del Expediente Tcnico de la Obra Ampliacin del Sistema de Desage del Centro Poblado de la Comunidad Campesina de Uas Huancayo, en caso de no atenderse en fecha oportuna, con los cargos correspondientes firmados en los cuadernos de secretara, el titular de la entidad y la Oficina general de Aseara Legal, inicien el proceso legal correspondiente. (Conclusin N. 3) 11.- Para que disponga en coordinacin con la Gerencia Tcnica y Jefe de la Oficina General de Asesora Legal el requerimiento a la Empresa Macron Contratistas Generales SAC., para que subsane las deficiencias encontradas en las partidas Primer relleno y compactacin de zanja (Pulso),p/Tub t-Normal DN 160-200mm H=0.30m s/la Clave del Tubo c/Mat. Prestado al 50% y Segundo Relleno y Comp. De zanja p/Tub DN 200mm de H=0.61-1.00m c/Mat. prstamo al 50% se ejecutaron sin cumplir las Especificaciones Tcnicas referente al tipo de material de relleno y al grado de compactacin de zanjas estipuladas en el Expediente Tcnico de la obra, por lo cual, de acuerdo al Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado donde a la letra dice en su Art. 51: Responsabilidad del Contratista.- El contratista es el responsable por la calidad ofrecida y por los vicios ocultos de los bienes o servicios ofertados por un plazo no menor de ao (para el caso de obras no podr ser inferior a siete aos) contados a partir de la conformidad otorgada por la Entidad. En caso de no ser aceptado dicho requerimiento por parte de Macron Contratistas Generales SAC. La Gerencia General dispondr el inicio de las acciones pertinentes. (Conclusin N 2) 12.- Para que disponga a la Gerencia de Administracin y Finanzas, rea de Logstica, que los precios referenciales considerados en las Bases Administrativas, deben ser precios de oferta, debiendo previamente comparar con los precios de adquisiciones efectuadas anteriormente y el Comit Especial y/o Comit de Saneamiento, debe efectuar el control previo de los precios referenciales propuesto por el rea de Logstica. (Conclusin N. 4) 13.- Para que disponga a la Gerencia de Administracin y Finanzas, rea de Logstica, mantener un banco de precios por los suministros continuos que adquiere la empresa, y de los propuestos efectuar como valores referenciales, la cual permita establecer un precio razonable y de mercado. (Conclusin N. 4)

S IA C A R G
16/06/11 GESTIN PUBLICA 46