CONSULTORES PIRAMIDE SRL

ORURO- BOLIVIA

COMERCIAL ANGELS CLOTH S.R.L

AUDITORIA FINANCIERA
VUENTAS POR PAGAR
PLANILLA DE EXCEPCIONES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
1
EXCEPCION DECISIN
REF. P/T GERENTE INFORME
CONDICION
La empresa ha incluido un monto de Incluir Reportar
Bs.252.000.- correspondiente al Dictamen en el
saldo de la orden de compra N 301 Dictamen
lote mercadera que fue entregada el
10 de enero del 2014.

CAUSA

Esta situacin se debe a que el saldo

del lote de mercaderas no fue
entregado al 31 de diciembre.

PODIBLE EFECTO

Esta operacin ocasiona que nuestro

saldo en cuentas por pagar aumenta
y nuestro inventario de mercadera
aumente, siendo esto inexistente en
nuestros almacenes

Preparado : 02/10/
15
Revisado por : 06/10/
15
 E
-2/1
Oruro.30 de abril de 2014

Seor:
SCARLET
Presente:

Estimado seor:

Con motivo de la auditoria de nuestros estados financieros al 31 de diciembre

de 2014, agradeceremos se sirvan enviar directamente a nuestros Auditores, la
respuesta a la presente confirmacin solamente en casi de desacuerdo,
expresado al pie se repara a saldo de su cuenta. Asimismo, rogamos dirigir
cualquier consulta directamente a nuestros auditores y no devolver este
formulario al que suscribe ni a funcionarios de esta entidad.

Su pronta atencin a esta solicitud ser muy apreciado con este motivo saludo
a usted (es). Muy atentamente.

GERENTE GENERAL DE COMERCIAL ANGELS CLOTH SRL

La presente NO ES UNA INTENCION DE PAGO y no persigue otro fin que el
indicado.

Oruro,30 de abril de 2014

Seor:
SCARLET
Presente:

Estimado seor:

A parte de la presente manifestamos nuestro REPARO con el saldo que segn

registros de la C

CUENTA: CUENTAS POR PAGAR Bs.

252.000.- a su favor

La deuda de Bs. 252.000.- corresponde a la orden de compra N 301 del 30 de

noviembre del 2013, cuyo primer lote por Bs. 200.000.- fue entregado el 21 de
diciembre de 2013, y el saldo el 10 de enero de 2014.

Atentamente,

Isabel Mora
SELLO FIRMA AUTORIZADO

T/R Por las aseveraciones efectuadas se considera razonable al saldo expuesto,

ratificado por el contador VER F-

Preparado : 02/10/
15
Revisado por : 06/10/
15
 E
-2/1

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AUDITORIA FINANCIERA
PASIVO CORRIENTE
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
PROGRAMA DE TRABAJO
I. OBJETIVOS
1. Verificar que los saldos sean efectiva y representen obligaciones al
cierre de la entidad
(Existencia y obligaciones).
2. Comprobar que los saldos correspondan a todas las obligaciones
generadas en la recepcin de bienes y servicios (Integridad y Valuacin).
3. Determinar que los saldos se expongan correctamente y cualquier
restriccin se exponga en la nota a los estados financieros.(Presentacin
y Revelacin)

II. PROCEDIMIENTOS
N PROCEDIMIENTOS REF. HECH
P/T O
POR
Prepare una cedula sumaria con todas las
1 cuentas que componen el pasivo corriente al F
31 de diciembre del 2013 y verifique su
coincidencia con los mayores auxiliares.
En la cuenta por pagar comerciales ordene F-1
2 los saldos de mayor a menor y obtenga una
muestra del 80% considerando para el
efecto los montos ms significativos.

Con la muestra determinada prepare F-2

confirmacin de saldos negativa en 2
3 ejemplares, solicitando en las mismas la
firma de la MAE.

Efectu la entrega de las confirmaciones

negativas a los clientes que hubieran sido
4 seleccionados considerando la fecha de
entrega de la planilla de circulacin.

En las respuestas que no fueron recibidas

cruce informacin de las confirmaciones
5 entregadas con su mayor y archivadas
directamente en el legajo de resumen.
 En las respuestas recibidas con reparo
solicite aclaracin al contador de la
institucin.
6
Reciba la aclaracin por parte de Contador
contraste la respuesta con la informacin
disponible en los registros contables y F-3
7 determine su razonabilidad.

IMPUESTOS
Para el caso del IT e IVA obtenga el libro de
ventas y comprueba su exactitud.
8
Efectu una prueba global, considerando
para el efecto la informacin sobre ventas y
9 otros ingresos del mes de diciembre.
Verifique que los formularios de declaracin
jurada del IVA y IT, declarados en el mes de F-4
enero 2014.
10
NOMINAS
Obtenga la planilla de sueldos del mes de F-4
diciembre de 2013, y verifique que el saldo
por pagar corresponda al lquido pagable
11 establecido en la entidad.
A-1/1
En relacin a la informacin anterior, A-II/2
compruebe mediante una prueba global la
razonabilidad de los saldos correspondientes
12 a los aportes patronales y retenciones por
pagar a los entes de seguro social.

De surgir desviaciones prepare la planilla de

excepciones, ajustes y deficiencias.

13 Verifique y cierre puntos pendientes para

emitir conclusin.

En base a los resultados obtenidos de la

14 aplicacin de los procedimientos de auditoria
concluya sobre la integridad, existencia,
valuacin, propiedad y exposicin de los
saldos expuestos en el rubro del pasivo
15 circulante.
Oruro.30 de abril de 2014

Seor:
SCARLET
Presente:

De mi mayor consideracin:

Como es de su conocimiento, efectuamos la auditoria de los estados

financieros de la Comercial ANGELS CLOTH SRL. Al 31 de diciembre del 2013,
al respecto aplicado nuestros procedimientos de auditoria recibimos de sus
clientes respuestas con reparo, sobre algunos saldos de las cuentas por pagar
expuesto que corresponda al siguiente proveedor:

SCARLET 252.000

Para efecto adjuntamos la confirmacin recibida y rogamos hacernos llegar su

respuesta a la brevedad la calle. Potosi y Aroma N 755- fax N5245535.

Sin otro en particular saludamos a usted atentamente.

GERENTE GENERAL

Preparado : 02/10/
15
Revisado por : 06/10/
15

Oruro, 23 de marzo de 2014

Seor:

Presente:

De mi mayor consideracin:

En respuesta a la consulta efectuada es correcto lo que seala la empresa

SCARLET .
La deuda corresponde a la orden de compra N301 del 30 de noviembre de
2013, cumplido con la entrega de materia prima al almacn en las fechas que
indica.

En cuanto al informo para fines consiguientes.

CONTADOR DE COMERCIAL ANGELS CLOTH SRL

 E
-2/1

La presente NO ES UNA INTENCION DE PAGO y no persigue otro fin que el

indicado.

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AUDITORIA FINANCIERA
CUENTA: DEVITO FISCAL IVA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
PROGRAMA DE TRABAJO

FECHA DETALLE N N de NOMBRE O IMPORTE IMPORTE DEBITO PAGO

com fac. RAZON SOCIAL FAC. NETO FISCAL DE IMP.
pra

Enero Venta de 5 0001 Boutique Isabel 720.000 626.400 93.600

pantalones jeans

Pago de 12 93.600
impuestos
Febrer 15 0002 Mnica fhasion 337.500 293.625 43.875
o Venta de 18 0003 825.000 717.750 107.250
chamarra 16 151.12
Venta poleras y 5
faldas 29 0004 Boutique Isabel 50.000 45.500 6.500
marzo Pago de 38
impuestos 6.500
Abril 40 0005 Mnica fhasion 90.000 78.300 11.700
Venta de 50
pantalones 11.700
Mayo Pago de
impuestos 56 0006 Moda y estilo 320.000 278.400 41.600
Junio
Venta de 41.600
Julio chompas
Pago de 69 0007 Boutique Isabel 240.000 208.800 31.200
impuestos 76 0008 Boutique Isabel 500.000 435.000 65.000
Agosto 82
96.200
Septie Venta chompas y
m jean 85 0009 Mnica fhasion 285.000 247.950 37.050
Pago de 88 0010 Mnica fhasion 550.000 478.500 71.500
impuestos 99
 108.55
Octubr 0
e Venta chamarras 0012 Moda y estilo 330.000 287.100 42.900
Venta de bitles 100
Novie
Pago de
m impuestos 0013 Boutique Isabel 220.000 191.400 28.600 42.900
113
0014 Mnica fhasion 325.000 282.750 42.250
Diciem 0015 Boutique Isabel 560.000 487.800 72.800
bre Venta de
canguros 116
Venta de 143.65
deportivos 122 0
Pago de
impuestos 125 0016 Mnica fhasion 140.000 121.800 18.200
0017 Juvenil el 210.000 182.700 27.300
137 mximo
Venta polera
Pago de 0018 120.000 104.400
impuestos Mnica fhasion 15.600 45.500

Venta polera 142

Venta polera 150 0019 278.400 15.600
Venta calsas 157 0020 Modas lizes 320.000 99.180 41.600
Pago de 0021 Boutique Isabel 630.800,21 14.820
impuestos 163 0022 Mnica fhasion 132.066 243.682
114.000
174 0023 Boutique Isabel 80.040 ,7
Boutique Isab 19.734
874.000
11.960
175
Venta pantalones 151.800
186
Venta poleras 192
Pago de 201 92.000
impuestos 203
Venta de
mercadera
Pago de
impuestos

Venta de
chompas
Venta polera
juvenil
Venta de faldas
Venta de poleras
Venta poleras
blancas
Pago de
impuestos
 E
-3/1

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CUENTA: DEVITO FISCAL IVA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
PLANILLA REVISION DEL IT

FECHA DETALLE N N de IMPORTE IT TOTAL

com fac. FAC. MES
pra
Enero Venta de 5 0001 720.000 21.600 21.600
pantalones 12
Pago de
impuestos 15 0002 337.500 10.125
18 0003 825.000 24.750 34.875
Febrer Venta de 16
o chamarra
Venta poleras y 29 0004 50.000 1.500
faldas 38 1.500
Pago de
marzo impuestos 40 0005 90.000 2.700
50 2.700
Abril Venta de
pantalones
Pago de 56 0006 320.000 9.600
Mayo impuestos 59 0007 405.00 12.150 21.750
66
Junio Venta de
chompas 69 0008 240.000 7.200
Julio Pago de 76 0009 500.000 15.000
impuestos 82 22.200
Agosto
Venta chompas y 85 0010 285.000 8.550
Septie jean 88 0011 550.000 16.500
m Venta chamarra 99 25.050
Pago de
impuestos
0012 330.000 9.900
100 9.900
Octubr Venta chamarras
e Venta de bitles 0013 220.000 6.600
113
Novie Pago de 0014 325.000 9.750
m impuestos 0015 560.000 16.800
33.150
116
Diciem
Venta de
bre 122
canguros
Venta de
deportivos 125 0016 140.000 4.200
Pago de 0017 210.000 6.300
impuestos 137 10.500

0018 120.000 3.600

Venta polera 3.600
Pago de
impuestos 142
150 0019 9.600
Venta polera 157 0020 320.000 3.420
Venta polera 0021 56.234,49
Venta calsas 163 0022 4.559
114.000
Pago de 174 0023 2.760
impuestos
874.000
175
151.800
186
192
Venta pantalones 201 92.000
Venta poleras 203
Pago de
 impuestos

Venta de
mercadera
Pago de
impuestos

Venta de
chompas
Venta polera
juvenil
Venta de faldas
Venta de poleras
Venta poleras
blancas
Pago de
impuestos

OBJETIVO: Determinar el importe del impuesto a las transacciones por pagar de

acuerdo a los clculos realizados
FUENTE: Mayores auxiliares, registros contables y facturas
ALCANCE: 100% de la salud de la cuenta

T/R Verificacin con facturas de venta

& Calculo realizado

CONCLUSION: Basado en la aplicacin de los procedimientos del

programa de trabajo en E-IV/1 se establece los procedimientos de
manera satisfactoria.
 A-1/1
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CUENTA: CAJA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
PLANILLA DE MOVIMINWTO DE CAJA
REFERENCIADOS POR LOS PUNTOS DEL PROGRAMA DE TRABAJO EN A.IV/1
N N ENTRAD SALIDA SALDO DESCRIPCION OBSER
FACT. A V.
9.049.2 9.043.48 718 Saldo mes de noviembre
175 0019 00 2 192.718 Venta de chompas Ningun
177 192.000 718 Depsito de efectivo en a
178 0019 192.000 128.718 cta. Cte. Ningun
179 128.000 718 Por la cancelacin de a
186 0020 128.000 80.518 fact.0019 depsito de Ningun
188 79.800 718 efectivo en cta. Cte. a
189 0020 79.800 34.918 Por venta de poleras Ningun
190 34.200 718 Depisito d efectivo en a
191 0701 34.200 614 cta.cte Ningun
0 Cancelacin de la fact. a
192 104 1.707.0 Depsito de efectivo Ningun
194 0021 1.706.4 97 Pago de la suscripcin en a
195 83 1,706.48 614 peridico Ningun
196 0021 3 168.614 Venta de faltas a
168.000 614 Depsito de efectivo Ningun
} 168.000 cta.cte a
Cancelacin de la fact. Ningun
Mnica a
Depsito de efectivo Ningun
cta.cte a
Ningun
a
Ningun
a
Ningun
a
Ningun
a
OBJETIVO: Exponer los movimientos de la cuenta caja de la gestion
FUENTE: Mayores auxiliares , registros contables
ALCANCE: 100% cuenta caja
 A-1
T/R
Verificacion c/ entradas de efectivo y documentacin respaldatorio
Verificacion c/salidas de efectivo y documentacin respaldatorio
Verificacion c/ mayores auxiliares
Saldo encontradp al 31 de diciembre
CONCLUSION: De acuerdo a los procedimientos realizados en el
programa de trabajo a- iv/1 se expone los movimientos de la caja de la
gestin de manera satisfactorio

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AUDITORIA FINANCIERA
CUENTA: CAJA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
PLANILLA DE EVALUACION
REFERENCIADOS POR LOS PUNTOS DEL PROGRAMA DE TRABAJO EN A.IV/1
DETALLE IMPORTE

Efectivo 31 de diciembre 2013 614.-

(614.-)
Efectivo de 31 de diciembre 2013
Arqueo realizado al 2 de enero el
2013 hrs.8:30

DIFERENCIA 0.-
OBJETO: Determinado saldo real de la cuenta caja
FUENTE: Mayores auxiliares, arqueo de caja s/ auditoria.
ALCANCE: 100% de la caja

T/R
& Verificacion c/ mayores auxiliares y registros contables
Verificacin c/ arqueo de caja s/ auditoria
Diferencia encontrado
CONCLUSION: Basada en los procedimientos del programa de trabajo A-IV/1 se
establecio que el saldo s/ auditoria es igual que el saldo s/ entidad.
REALIZADO POR: J.G.R 6 DE
ENERO
SUPERVISADO POR: 10 DE
O.M.L ENERO