En el caso de la compra de su casa ¿Qué consecuencias le traería el hecho

no informar y no pagar impuestos?

Rta: El incumplimiento de las obligaciones fiscales trae como consecuencia

la imposición de multas, recargos, cobro de gastos de ejecución, auditorías
y, en casos extremos, hasta años de cárcel.

¿Es necesario que para informar nuestras actividades o los hechos que
realizamos durante nuestras vidas, debamos informarlas y presentar
documentos como prueba de ello?

Rta: Claro que sí, ya que sin dichos documentos no tendríamos soporte de
la mayoría de procesos que hacemos en nuestras vidas desde algo que
pruebe que somos de cierta nacionalidad como la compra de algún bien o
procesos legales que hagamos estas son nuestras pruebas documentales.

¿Considera usted que debería informar y pagar impuestos?

Rta: Por mi condición económica no tengo que pagar algunos impuestos.

Pero si, contribuyo con los tributos nacionales y municipales todos tenemos
que contribuir con dichos tributos, ya que estos se supone son para invertir
en los bienes públicos del país y de cada municipio.

¿Actualmente qué tipo de impuestos paga y como los paga?

Rta: Todos pagamos el IVA en algunas compras que hacemos ya sea de

productos de la canasta familiar. Electrodoméstico, servicios, etc.
Los pagamos dentro de la compra ya que en toda factura que nos den esta
menciona la tarifa de IVA que se nos cobró y el valor del IVA.

¿Conoce alguna declaración tributaria de impuestos? ¿Cuáles?

La declaración del IVA

La declaración de retención en la fuente
La declaración de renta
Impuesto predial

¿Cuál es el contenido de esas declaraciones que usted y sus compañeros

conocen? Enumérelos
 Nombre y Apellido.
Cedula o nit.
Dirección.
Número telefónico.
Si es persona natural o jurídica.
A que tipo de actividad económica se dedica.

¿Considera que como persona natural usted o alguno de sus familiares

debería presentar una declaración tributaria? ¿Cuál?

Claro si, si alguno de mis familiares cumple con los requisitos para ser
responsable de declarar cualquier tipo de tributo o impuesto como por
ejemplo la declaración de renta, el impuesto predial.

- ¿Reconoce dentro de su proyecto formativo si tiene la obligación de

presentar alguna declaración de impuestos? ¿Cuáles serían?

Si, como anteriormente lo mencione si se cumple con los requisitos

establecidos por los estatutos nacionales estaré obligado a pagarlos de lo
contrario no.

3.3.1

- ¿Cuáles son los formularios existentes para cada impuesto?, identifique su

código y nombre

- Declaración Informativa de Precios de Transferencia – Formulario 120.

- Declaración Anual de Activos en el Exterior – Formulario 160.
- Certificado de Ingresos y Retenciones – Año Gravable 2017 – Formulario
No. 220.
- Declaración del Monotributo – Formulario No. 250
- Declaración del Impuesto sobre las Ventas – Formulario No. 300.
- Declaración del Impuesto Nacional al Consumo – Formulario No. 310.
- Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente – Formulario No.350.
- Formulario para Liquidar y Consignar el Aporte Especial de las Notarías
para la Administración de Justicia – Formulario No. 400.
- Declaración Semanal Gravamen a los Movimientos Financieros -Formulario
No. 410.
- Declaración Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM – Formulario No.
430.
- Declaración del Impuesto Nacional al Carbono – Formulario No. 435
- Declaración del Impuesto a la Riqueza y Complementario de Normalización
Tributaria – Formulario No. 440.
- Recibo Oficial de Pago de Impuestos Nacionales – Formulario No. 490.

¿Cuáles son las partes generales de una declaración de impuestos?

Enúncielas

Partes de una Declaración de Impuesto Sobre la Renta:

- Renglón de los ingresos percibidos por el contribuyente.

- Renglón de los Costos  que permitieron al contribuyente obtener la renta o
ingresos.
- Renglón de los gastos efectuados por el contribuyente.
- Renglón de los gastos permitidos a ser deducidos en el Impuesto sobre la
Renta.
- Descuentos de Retenciones o créditos fiscales. 
- Una vez determinado el ingreso neto o base imponible, se debe tener una
tabla de porcentaje a aplicar de impuesto, y de esta manera se calcula el
impuesto.

¿Cuándo existe el deber de declarar? Impuesto sobre las ventas, impuesto

al consumo, retención en la fuente e industria y comercio

Impuesto sobre las ventas:

La declaración del impuesto a las ventas o declaración de Iva, es una

declaración tributaria que deben presentar todos los responsables del
régimen común en el impuesto a las ventas, así lo dispone el inciso primero
del artículo 601 del estatuto tributario.

Impuesto al consumo:

El prestador de servicio de telefonía móvil, prestadora de servicios de

comida y bebidas preparadas, el importador como usuario final, el vendedor
sujeto al impuesto del consumo y vehículos usados.

Retención en la fuente:

- Toda persona o empresa que tenga la calidad de agente de retención en la

fuente debe presentar la respectiva declaración en la cual se deben
relacionar todas las retenciones en la fuente que se hayan practicado a
título de impuesto a la renta e impuesto a las ventas.
- Toda empresa o persona jurídica es agente de retención y por consiguiente
siempre debe presentar la declaración de retención mensualmente.
- Respecto a las personas naturales, solo aquellas que tienen la calidad de
agentes de retención están obligadas a presentar dicha declaración.

Industria y comercio:

Son todas aquellas personas, naturales o jurídicas, que ejerzan actividades

de índole industrial, comercial o de servicios, ya sea que cuenten o no con
un establecimiento físico para realizar dichas actividades. Estos
contribuyentes deberán registrarse en Industria y Comercio y pagar el
impuesto según la tarifa correspondiente a su actividad.

¿Quiénes tienen la obligación de declarar? Impuesto sobre las ventas,

impuesto al consumo, retención en la fuente e industria y comercio

Impuesto a las ventas:

Los responsables de este impuesto, grandes contribuyentes y aquellas

personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del
año gravable 2019 sean iguales o superiores a noventa y dos mil (92.000)
UVT (3.152'840.000 pesos), así como los responsables de que tratan los
artículos 477 y 481 del Estatuto Tributario, deberán presentar la declaración
del impuesto sobre las ventas y pagar de manera bimestral, dependiendo
del último dígito del NIT.

Impuesto al consumo:

«Son responsables del impuesto al consumo el prestador del servicio de

telefonía móvil, datos y/o internet y navegación móvil, el prestador del
servicio de expendio de comidas y bebidas, el importador como usuario
final, el vendedor de los bienes sujetos al impuesto al consumo y en la
venta de vehículos usados el intermediario profesional.»

Retención en la fuente:

En realidad, la retención se declara y paga en el periodo en que se practicó;

por ejemplo, si la retención se practicó en el mes de agosto, pues es en ese
mes que se ha declarar y pagar (Por supuesto que la declaración de un
periodo determinado se presenta en el mes siguiente, en este caso, en
septiembre), de tal forma que cambiaremos la inquietud a “Cuándo se debe
practicar la retención en la fuente”, pues practicada ésta, inexorablemente
se ha de declarar y pagar.
Industria y comercio:

El impuesto de Industria y Comercio se genera por el ejercicio o realización

directa o indirecta de cualquier actividad industrial, comercial o de servicios
en jurisdicción del Distrito Capital de Bogotá, ya sea que se cumplan de
forma permanente u ocasional, en inmueble determinado, con
establecimiento de comercio o sin ellos.
Cabe aclarar que las tarifas varían dependiendo el municipio donde se
realicen estas actividades.

¿Qué personas están obligadas a presentar la declaración y el pago? Para

Impuesto sobre las ventas, retención en la fuente, impuesto al consumo e
industria y comercio.

Impuesto sobre las ventas:

Declaración y pago cuatrimestral para aquellos responsables de este

impuesto, personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de
diciembre del año gravable anterior sean inferiores a noventa y dos mil
(92.000) UVT. Los periodos cuatrimestrales serán enero -abril; mayo
-agosto; y septiembre -diciembre.

Retencion en la fuente:

La regla general es que las declaraciones de retención en la fuente NO se

pueden presentar sin pago, es decir, que obligatoriamente se deben pagar
las retenciones declaradas. No obstante, existe una excepción a esa regla
general donde se permite que una declaración se presente sin pago total.

Impuesto al consumo:

Son los mismos periodos en el impuesto a las ventas para los responsables
que tienen un periodo bimestral.

Industria y comercio:

Es un impuesto municipal que grava las actividades industriales,

comerciales y de servicios en Colombia. Los contribuyentes deberán
declarar y pagar dicho impuesto ante la Secretaría de Hacienda
correspondiente a su distrito o municipio en las fechas establecidas
Para Impuesto sobre las ventas ¿Que hechos se consideran venta de
bienes?

Todos los actos que impliquen la transferencia del dominio a título gratuito u
oneroso de bienes corporales muebles e inmuebles, y de los activos
intangibles descritos en el literal b) del artículo 420, independientemente de
la designación que se dé a los contratos o negociaciones que originen esa
transferencia y de las condiciones pactadas por las partes, sea que se
realicen a nombre propio, por cuenta de terceros a nombre propio, o por
cuenta y a nombre de terceros.

Para Impuesto sobre las ventas ¿Que hechos se consideran prestación de

servicios? ¿Y dónde se considera prestado el servicio?

(El hecho generador de las prestaciones de servicios de conformidad a los

artículo 16 y 17 de la Ley de Impuesto a la Transferencia de Bienes
Muebles y a la Prestación de Servicios, se constituye por los actos,
convenciones o contratos en que una parte se obliga a prestarlo y la otra se
obliga a pagar como contraprestación una renta, honorario, comisión,
regalía o cualquier forma de remuneración).

La prestación de servicios regulada en el artículo 26 y 17 de la Ley del

Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de
Servicios, se rige por el principio de territorialidad para efectos de
establecer el lugar en que se debe ser pagado el referido impuesto, en ese
sentido, el elemento territorial indica el lugar en el cual el sujeto pasivo
realiza el hecho o se encuentra en la situación descrita en la ley; siendo el
artículo 19 de la Ley de Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a
la Prestación de Servicios, el que regula la territorialidad de los servicios y
en su inciso primero dispone el pago de IVA, por aquellos servicios
prestados directamente en el país, para tales efectos, en su inciso segundo
define que se entenderá por servicios prestados en el territorio salvadoreño,
cuando se desarrolle la actividad en dicho territorio.

Para Impuesto sobre las ventas ¿Que hechos se consideran como

importación de bienes corporales muebles?

Para Impuesto sobre las ventas ¿Cuáles juegos de suerte y azar generan y
no generan el IVA?
Impuesto sobre las Ventas en los juegos de suerte y azar. Constituye hecho
generador del Impuesto sobre las Ventas la circulación, venta u operación
de juegos de suerte y azar con excepción de las loterías.

Para Impuesto sobre las ventas ¿Qué hechos generan IVA?

Artículo 420. Hechos sobre los que recae el impuesto. Modificado por el
artículo 173 de la Ley 1819 del 2016.

El impuesto a las ventas se aplicará sobre:

a) La venta de bienes corporales muebles e inmuebles, con excepción de

los expresamente excluidos.

b) La venta o cesiones de derechos sobre activos intangibles, únicamente

asociados con la propiedad industrial.

c) La prestación de servicios en el territorio nacional, o desde el exterior,

con excepción de los expresamente excluidos.
d) La importación de bienes corporales que no hayan sido excluidos
expresamente

e) La circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar, con

excepción de las loterías y de los juegos de suerte y azar operados
exclusivamente por internet.

Para Impuesto sobre las ventas ¿en qué consiste la causación del IVA?

La causación del Iva sucede cuando se consuma el hecho generador. Por

ejemplo, la venta de de prendas de vestir es un hecho generador de Iva,
luego, el Iva se causará cuando se perfeccione la venta de esas prendas de
vestir.

En términos generales, se puede decir que el Iva se causa en el momento

en que se perfecciona la venta de un producto gravado con el Iva, o la
prestación de un servicio que se encuentra gravado con el Iva.
En principio el asunto parece muy sencillo, por cuanto el Iva se causa en el
momento en que se vende un bien o un servicio, pero hay muchos casos
particulares en los que no es fácil distinguir en qué momento se perfecciona
la venta, en qué momento se transfiere el dominio de bien vendido o en qué
momento se considera prestado el servicio.

La causación del Iva está contenida en el artículo 429 del estatuto tributario
que señala cuatro situaciones a considerar:

Venta de bienes.
Prestación de servicios.
Retiro de bienes
Importaciones

Para Impuesto sobre las ventas ¿Cómo se determina la base gravable en la

venta de bienes corporales muebles, en la prestación de servicios, en las
importaciones y en juegos de suerte y azar?

Venta de bienes corporales muebles:

«En la venta y prestación de servicios, la base gravable será el valor total

de la operación, sea que ésta se realice de contado o a crédito, incluyendo
entre otros los gastos directos de financiación ordinaria, extraordinaria, o
moratoria, accesorios, acarreos, instalaciones, seguros, comisiones,
garantías y demás erogaciones complementarias, aunque se facturen o
convengan por separado y aunque, considerados independientemente, no
se encuentren sometidos a imposición.

Parágrafo. Sin perjuicio de la causación del impuesto sobre las ventas,

cuando los responsables del mismo financien a sus adquirentes o usuarios
el pago del impuesto generado por la venta o prestación del servicio, los
intereses por la financiación de este impuesto, no forman parte de la base
gravable.»

El citado parágrafo, se refiere a los intereses generados por la financiación

del Impuesto sobre las ventas y no a los intereses derivados de la
financiación de la mercancía objeto de la venta.

Prestación de servicios:

Artículo 447. En la venta y prestación de servicios, regla general.

En la venta y prestación de servicios, la base gravable será el valor total de
la operación, sea que ésta se realice de contado o a crédito, incluyendo
entre otros los gastos directos de financiación ordinaria, extraordinaria, o
moratoria, accesorios, acarreos, instalaciones, seguros, comisiones,
garantías y demás erogaciones complementarias, aunque se facturen o
convengan por separado y aunque, considerados independientemente, no
se encuentren sometidos a imposición.

Importaciones:

La base gravable, sobre la cual se liquida el impuesto sobre las ventas en el

caso de las mercancías importadas, será la misma que se tiene en cuenta
para liquidar los derechos de aduana, adicionados con el valor de este
gravamen.

Juegos de suerte y azar:

La base gravable está constituida por el valor de la apuesta, del documento,

formulario, boleta, billete o instrumento que da derecho a participar en el
juego. En el caso de juegos localizados tales como las maquinitas o
tragamonedas y similares, se presume que la base gravable mínima diaria
está constituida por el valor correspondiente a un salario mínimo diario legal
vigente por cada aparato. (Parágrafo 1 del artículo 20 Decreto 522 de 2003)

Es necesario aclarar que este nuevo hecho generador no corresponde a

una venta o prestación de un servicio, sino a un derecho a participar en una
rifa, juego o evento de los calificados por la ley como de suerte y azar.

Se entiende por billete el impreso o manuscrito que acredita el derecho a la

participación en una rifa.

La boleta es una especie de libranza para tomar o cobrar alguna cosa.

Rifa es un juego que consiste en sortear una cosa entre varias personas.

En ningún caso el premio obtenido se afectará con el Impuesto sobre las

Ventas.

Para Impuesto sobre las ventas ¿Qué factores no hacen parte de la base
gravable?

No hacen parte de la base gravable:

- El valor de los empaques y envases cuando en virtud de convenios o
costumbres comerciales sean materia de devolución.
- Los intereses por la financiación del impuesto sobre las ventas, cuando los
responsables financien a sus adquirentes o usuarios el pago del impuesto
generado por la venta o prestación del servicio.
- La financiación otorgada por una sociedad económicamente vinculada al
responsable que efectúe la operación gravada, cuando dicha sociedad
financiera sea vigilada por la Superintendencia Bancaria.
- Los subsidios y las contribuciones en materia de servicios públicos no
forman parte de la base gravable del Impuesto sobre las ventas, por no
corresponder a la remuneración del servicio sino a auxilios y cargas
adicionales a los usuarios respectivamente, siendo la base impositiva
únicamente el costo del servicio.

Bibliografía:
https://www.gerencie.com/base-gravable-en-el-impuesto-sobre-las-ventas.html
https://www.gerencie.com/causacion-del-impuesto-a-las-ventas.html
http://catlegal.mh.gob.sv/index.php/consultas/2251-la-prestacion-de-servicios-para-
efectos-iva
https://estatuto.co/?e=716
https://www.eltiempo.com/economia/finanzas-personales/calendario-tributario-
2020-447850
https://www.rankia.co/blog/dian/4179555-quien-debe-pagar-impuesto-industria-
comercio
https://www.gerencie.com/declaracion-de-retencion-en-la-fuente.html
https://www.gerencie.com/declaracion-del-impuesto-a-las-ventas.html
https://www.incp.org.co/formularios-la-dian-obligaciones-tributarias-2018/
https://www.eleconomista.com.mx/finanzaspersonales/Consecuencias-de-no-
pagar-sus-impuestos-a-tiempo-20120501-0081.html