Tema 4 REGIMEN SIMPLIFICADO

Tema # 4
Régimen Tributario Simplificado (RTS)
(Modificado por D.S. Nro. 3698)
Quiénes pertenecen al Régimen Simplificado?

En Bolivia, los Artesanos, Comerciantes Minoristas y Vivanderos, (persona natural, no jurídica)
que tengan un capital entre 12.001 Bs y 60.000 Bs y tengan ingresos menores a 136.000 Bs.
están alcanzados para el régimen simplificado y además estos deben cumplir los siguientes
requisitos:
 El precio unitario de los productos o servicios vendidos no debe ser mayor según se
detalla:
Para Comerciante Minorista sus productos no deben ser mayor a 480 Bs.-
Para el Artesano, sus productos o servicios no deben ser mayor a 640 Bs.-
Para el Vivandero, sus productos no deben ser mayor a 148 Bs.-
 La suma de las ventas de todo el año no debe superar los 136.000Bs.- en cualquiera de las
tres
ACTIVIDADES PERTENECIENTES AL RÉGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO.
ARTESANOS.-
Son aquellas Personas Naturales, que ejercen un arte u oficio manual, trabajando por cuenta
propia en sus talleres o a domicilio. Ej.: Bordador, Tejedor, Hojalatero, etc.
COMERCIANTES MINORISTAS.-
Son aquellas Personas Naturales que desarrollan actividades de compra/venta de mercaderías en
mercados públicos, ferias, kioscos, pequeñas tiendas y puestos ubicados en vía pública. Ej.: Una
pequeña tienda de barrio, vendedores al detalle en kioscos o puestos, etc.
VIVANDEROS.-
Son aquellas Personas Naturales que expenden bebidas y alimentos en kioscos y pequeños
locales. Ej.: Venta de alimentos en pequeños snacks, kioscos, etc.
Criterios de Valoración de los Activos Fijos para el RTS

Para la valoración de los activos fijos que sumarán a tu capital determinado y categoría
correspondiente, deberán tomarse en cuenta las condiciones físicas y los años de vida útil
restantes de dichos bienes, debiendo considerarse para este propósito, los siguientes aspectos:
El valor de adquisición de cada uno de los componentes del activo fijo, en el caso de que sean
nuevos, debe estar respaldado por las respectivas facturas de compra emitidas a nombre del
sujeto pasivo de este régimen tributario.
En el caso de activos fijos usados, el valor se determinará tomando en consideración los
siguientes elementos:
-El valor de mercado como punto de referencia.
-Determinación de la depreciación acumulada que corresponde por el número de
años de uso, de acuerdo a los siguientes porcentajes de depreciación anual (DS Nº
24484)
Quiénes no pertenecen a este régimen?

Los que tienen un capital menor a 12.001 Bs.- o tienen más de 60.000 Bs., los primeros no
necesitan inscribirse y los segundos tiene que inscribirse al régimen general.
También no pertenecen los inscritos en el STI (Sistema Tributario Integrado), RAU (Régimen
Agropecuario Unificado) y Régimen General no pueden inscribirse al RTS.
También los que venden aparatos electrónicos, los que prestan servicios de telefonía, cafés
internet, personas que alquilen vajillas, trajes , disfraces, automóviles, quienes tengan 1 o más
establecimientos de atención,
Qué requisitos se deben presentar para inscribirse?

Para la obtención del Número de Identificación Tributaria (NIT) debe presentar los siguientes
requisitos en oficinas del Servicio de Impuestos Nacionales:
 Documento de Identidad vigente.

 Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica del Domicilio Fiscal y
Habitual.
 Croquis del Domicilio Fiscal y/o Domicilio Habitual.
Qué importe deben pagar?

Se Dividen por Categorías, (según el capital declarado y posterior verificación del SIN),
actualmente el Decreto Supremo 3698, sube el límite del Régimen Tributario Simplificado
(RTS) de 37 mil a 60 mil bolivianos como capital máximo de este régimen especial, cuyos pagos
van desde 47 Bs. a 350 Bs.-
Cuándo pagan el impuesto?
A Tomar en cuenta
 Si el contribuyente se inscribe en mes par, el pago de sus

obligaciones se inicia en el siguiente período.
 ej.: si fue inscrito en febrero su primer pago deberá ser por marzo y abril, hasta el 10 de
mayo en cualquier entidad financiera autorizada.
 Si la fecha de vencimiento fuera un día inhábil (sábado, domingo o feriado), el
vencimiento se trasladará al primer día hábil siguiente.
 Si cierra o inactiva el NIT en mes impar igual corresponde el pago por el bimestre en
curso.
Cuál es el procedimiento para el pago?
Dónde pagan el impuesto?
El Servicio de Impuestos Nacionales simplificó por decirlo… el pago de impuestos para los
contribuyentes del Régimen Tributario Simplificado, quedando el llenado y la presentación de
la Boleta 4500 de manera opcional y mantiene su vigencia.
MODALIDAD SIMPLIFICADA PARA EL PAGO DE LA BOLETA 4500 DEL RÉGIMEN

TRIBUTARIO SIMPLIFICADO del 24 de junio de 2016.
Actualmente se debe realizar el pago de sus obligaciones bimensuales simplemente acercándose
a la entidad financiera autorizada de su elección, proporcionar al cajero su número de NIT o
Carnet de Identidad y realizar el pago correspondiente, sin la necesidad de llenar previamente
la boleta 4500 que cumplía antes ese cometido.
No olvide que el comprobante de pago del impuesto generado por la entidad financiera, será el
respaldo del cumplimiento de su obligación, deberá ser guardado y presentado cuando sea
requerido, para controles, fiscalizaciones o simplemente como constancia del cumplimiento de
sus obligaciones.
Este Video del Sin, indica el procedimiento mediante el Banco Unión sobre cómo pagar nuestros
impuestos (una vez generado el número de trámite, al declarar un formulario) el servicio esta
activo todos los días desde las 00:05 am hasta las 23:00 (video del
procedimiento): https://drive.google.com/open?
id=195jzUQ71ekKTQgvMGX2BzSDwG1t0pVXQ
Cómo deben informar si realizan una modificación?

Si tuviera algún cambio en sus datos debe comunicar esta situación al SIN dirigiéndose a
Plataforma de Atención al Contribuyente con los documentos de respaldo.
 Para cambio de Domicilio debe presentar: Croquis del Domicilio, Cédula de Identidad y
Factura o Aviso de cobranza del consumo de energía.
 Para cambio de Categoría (dentro del RTS.) debe presentar: Cédula de Identidad
Multas por Incumplimiento a Deberes Formales

Las sanciones por Incumplimiento a Deberes Formales establecidas para el Régimen
Tributario Simplificado son:
Qué deben hacer cuando dejan de realizar su actividad?
Cuando el contribuyente cierra definitivamente su actividad económica, puede inactivar su NIT
sin la necesidad de apersonarse a oficinas del SIN realizando los siguientes4 pasos en la Oficina
Virtual:
Paso 1.- Ingrese a su Oficina Virtual

Paso 2.- Active la opción “Crear trámite de inactivación”
Päso 3.- Consignar el número del documento generado en la casilla respectiva.
Paso 4.- Imprimir el Certificado de Baja o Inactivación de NIT.
CRONOLOGÍA
05/05/2014 – Sectores piden cambios El sector gremial que se movilizó, en ese entonces,
determinó en un cabildo bloquear la cumbre del G77+ China ante la poca atención de las
autoridades a su demanda de modificar el Régimen Tributario Simplificado (RTS).
21/04/2018 – Denuncian abusos Transportistas y gremiales denunciaron que sus afiliados no
pueden realizar descargos fiscales con facturas de alimentos, salud, educación e indumentaria.
Debido a ello, informaron que deben pagar multas de hasta 12 millones de bolivianos.
29/09/2018 – Evo se abre al debate El presidente del Estado Plurinacional, Evo Morales, dejó
abierta la posibilidad de retomar el debate sobre el Código Tributario, que durante los últimos
años ha motivado a una serie de protestas en el sector transporte y gremial, principalmente.
25/10/2018 – Modifican RTS El presidente Evo Morales promulgó el Decreto Supremo 3698,
con el cual se suben los límites de capital y ventas para ingresar al Régimen Tributario
Simplificado (RTS). La norma fue celebrada por la Federación de Gremiales. fuente: Sin
embargo la mayoría de los expertos indican el bajo impacto de este régimen tanto en el aporte
como en alcance. ya que aproximadamente solo el 1% de aportes por el RTS representa del total
de recaudación por impuesto y en cuanto alcance Bolivia tiene una informalidad aproximada del
62,3% del PIB segun datos de FMI, si algo bueno hay que rescatar es que este régimen puede
darnos una pauta sobre el cómo debería ser el régimen general, sí por categorías! disminuir
significativamente la informalidad, sería con una adecuada categorización del régimen general,
sugerencia que ya he expresado anteriormente pero no está de más recordarlo.

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 Documento de Identidad vigente.

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