FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y RECURSOS HUMANOS

ESCUELA PROFESIONAL DE NEGOCIOS INTERNACIONALES

AUDITORIA “EMPRESA INTERBANK”

PRESENTADO POR:

ABAD OBREGÓN, MÓNICA

ARAPA SULCA JEISON DAVID

CASAS GARCÍA, JUAN

COLLAZOS CA STAÑÓN, CATHE RINE

LIMA- PERÚ

2016

CONTENIDO

Página 1
 INTRODUCCIÓN
__________________________________________________________ 3
I. ANTECEDENTES
__________________________________________________________ 4

II. LIMITACIONES AL ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA

________________________ 5

III. METODOLOGÍA UTILIZADA

_________________________________________________ 5

III.1 IN
FORMACIÓN SOLICITADA
_____________________________________________ 5

III.2 NORMAS Y TÉCNICAS DE AUDITORÍA APLICADAS

____________________________ 6

III.3 ENTREVISTAS, ENCUESTAS Y OTRAS TÉCNICAS

______________________________ 7

III.4 DIAGNÓSTICO
_______________________________________________________ 16

IV. OBSERVACIONES Y PROBLEMAS

____________________________________________ 17

IV.1 Á
REA ESTRATÉGICA
__________________________________________________ 17

IV.2 ÁREA FINANCIERA

___________________________________________________ 18

IV.3 Á
REA DE MARKETING
________________________________________________ 19

Página 2
 IV.4 ÁREA LEGAL
________________________________________________________ 20

IV.5 ÁREA DE RECURSOS HUMANOS

________________________________________ 21

V. CONCLUSIONES
________________________________________________________ 22

5.1 PLANEAMIENTO DE LA AUDITORÍA

______________________________________ 22
5.2 EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE CAMPO
____________________________________ 22
5.3 ELABORACIÓN DEL INFORME FINAL
_____________________________________ 22
VI. PRODUCTOS DE SOLUCIÓN
_______________________________________________ 22

VI.1 ÁR
EA ESTRATÉGICA
__________________________________________________ 23

VI.2 ÁR
EA FINANCIERA ___________________________________________________
23

VI.3 ÁR
EA DE MARKETING
________________________________________________ 24

VI.4 ÁR
EA LEGAL _______________________________________________________
25

VI.5 ÁR
EA DE RECURSOS HUMANOS
_______________________________________ 26

Página 3
VII. ANEXOS
______________________________________________________________ 27

INTRODUCCIÓN

En la actualidad se está analizando mucho de cómo las compañías están

llevando y/o manejando sus negocios, ya que depende de su buena
gestión la sostenibilidad de la misma a través del tiempo. Existen
muchos casos en las cuales la presencia de problemas en la organización
afectan significativamente en la forma como éstas la conducen, siempre
y cuando no se tomen las medidas correctivas necesarias para poder
mitigarlo o enmendarlo; ya que para ello se requiere de un análisis
minucioso que solo las personas especializadas son capaces de llevarlo a
cabo, y éstos son los denominados auditores administrativos.

En el presente, se realizará una auditoria a la empresa “Interbank”, el

cual representa un trabajo minucioso de los procedimientos de auditoria
y de su cumplimiento en la base legal que sustenta este estudio. Del
análisis planteado, existe una parte que es de vital importancia en
cualquier tipo de auditoria, el cual es el riesgo que representa los
posibles errores en la información con respecto a los datos brindados por
la compañía.

Para la realización del trabajo de auditoría se hará mención de aquellas

limitaciones que tratan de impedir el desarrollo de nuestra actividad; así
como, la metodología utilizada ya que nos permitirá tener más
conocimiento acerca de qué formas se está extrayendo la información,
ya sea mediante, entrevistas, cuestionarios, entre otras técnicas. Por
otro lado, se realizará las observaciones pertinentes correspondientes a
cada área, lo cual nos permitirá identificar aquellos problemas que
afectan a éstas delimitando en cada una de ellas sus causas, sus
efectos, los responsables de la misma y su producto solución. Los

Página 4
productos soluciones que se establecerán en cada problema identificado
permitirán a la compañía a tener un enfoque más amplio sobre la
solución del problema y aplicarlo correctamente para que no tenga un
impacto significativo dentro de la organización.

Por último, se hará mención a las conclusiones a las que ha llegado el

trabajo de auditoría, y si éstas han cumplido con el logro de los objetivos
de la organización.
I. ANTECEDENTES

Interbank, con sede en Lima, Perú, fue fundado en 1897 y es

uno de los principales bancos comerciales peruanos. Desde el
año 2007, Interbank, junto con la empresa de seguros de vida,
Interseguro, forma parte de Intergroup Financial Services Corp.,
IFS, empresa matriz de propiedad mayoritaria del Grupo
Interbank. Con 14,565 millones de soles en activos, una red de
207 tiendas, 1,400 cajeros automáticos y 1,025 agentes
corresponsales Interbank Directo a nivel nacional, Interbank
provee servicios bancarios a más de 1’400,000 clientes activos
y es el banco líder en saldos de tarjetas de crédito en el
sistema financiero peruano.

Asimismo, el Grupo Interbank es un grupo empresarial peruano

con presencia en los sectores financieros, retail, servicios e
industrial, dedicado a transformar positivamente la calidad de
vida de sus clientes. Tiene presencia en todo el Perú y es
pionero en llevar modernidad y proyectos de inversión a las
provincias, con estándares de calidad internacionales,
generando empleo, contribuyendo a la formalización y operando
en base a sólidos valores.

A ello, cabe mencionar que la empresa Interbank solicitó los

servicios profesionales de auditores especializados, con el
propósito de que se realice un estudio de la eficiencia y

Página 5
 efectividad de la gestión administrativa de la organización.
Luego de algunas conversaciones sobre el asunto por el cual se
llevará a cabo la auditoría, se firmó un contrato para formalizar
el trabajo a desarrollarse.

II. LIMITACIONES AL ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA

 No se pudo realizar un control interno.

 No se tuvo acceso al plan estratégico actualizado.
 No se pudo aplicar procedimientos de verificación sobre el
adecuado cumplimiento de las disposiciones fiscales y
legales.
 No se obtuvo colaboración constante por parte del abogado.
 No se ha tenido acceso a los libros de actas.
 No se permitió el acceso de inspección a todas las áreas
que cuenta la empresa en la actualidad.
 No se obtuvo detalladamente los anexos de los Estados
Financieros 2015

Asimismo, en vista que no se nos brindó toda la información

solicitada, no nos hacemos responsables de los futuros
resultados desfavorables, ya que no se nos permitió realizar un
trabajo exhaustivo ni completo.

III. METODOLOGÍA UTILIZADA

III.1. INFORMACIÓN SOLICITADA

La información solicitada de la empresa Interbank son los

siguientes:

- Memoria anual Interbank 2015

- Balance general 2015

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 - Estado de ganancias y Pérdidas 2015

- Estado de flujos de efectivo 2015

- Gobierno corporativo 2015

III.2. NORMAS Y TÉCNICAS APLICADAS

A. Normas aplicadas

 La primera Norma es:

La auditoría debe llevarse a cabo por una persona o

personas que tengan formación técnica y capacidad
profesional como auditores de cuentas, y tengan la
autorización exigida legalmente.

 La segunda norma es:

El auditor de cuentas durante su actuación

profesional mantendrá una posición de absoluta
independencia, integridad y objetividad.

 La tercera norma es:

El auditor de cuentas en la ejecución de su trabajo

y en la emisión de su Informe actuará con la debida
diligencia profesional.

 La cuarta norma es:

Página 7
 El auditor de cuentas es responsable del
cumplimiento de las Normas de Auditoría
establecidas, y a su vez responsable del
cumplimiento de las mismas por parte de los
profesionales del equipo de auditoría.

 La quinta norma es:

El auditor debe mantener la confidencialidad de la

información obtenida en el curso de sus
actuaciones.

 La sexta norma es:

Los honorarios profesionales han de ser un justo

precio del trabajo realizado para el cliente.

 La séptima norma es:

El auditor no podrá realizar publicidad que tenga

por objeto la captación de clientes.

B. Técnicas aplicadas

 Estudio General.

 Análisis.

Página 8
  Inspección.

 Confirmación.

 Investigación.

 Observación.

 Calculo.

III.3. ENTREVISTAS, ENCUESTAS Y OTRAS TÉCNICAS

 ÁREA ESTRATEGICA:

ENCUESTA

Para la evaluación de los involucrados del área

estratégica, se elaboró lo detallado líneas abajo:

A. Nombre y Apellido

B. Área en la que se desempeña.

C. Cargo

D. Fecha de evaluación

E. Utiliza para efectos de control: ¿Informes que

comparen los presupuestos con los gastos
realizados?

F. ¿La entidad desarrolla una administración

estratégica para el cumplimiento de su misión?

Página 9
G. ¿Las estrategias son consistentes con los planes
generales de desarrollo aplicables?

H. Las operaciones de inversión estratégica en otras

compañías son autorizadas por el consejo
administrativo?

I. ¿Los objetivos de gestión de las áreas y unidades

son consistentes con los objetivos de gestión
institucionales?

J. Se han definido metas para poder medir el

rendimiento de las unidades funcionales

K. ¿El presupuesto de la entidad constituye la

expresión numérica de las operaciones
programadas para cada una de las áreas y unidades
de la entidad.

L. ¿Los responsables de las áreas y unidades conocen

la importancia y contribución de las operaciones a
su cargo respecto del cumplimiento de las
estrategias y de los objetivos institucionales?

M. ¿Existe información sobre cambios en el entorno

que puedan afectar el cumplimiento de las
estrategias?

N. ¿Existen responsables determinados

específicamente para el seguimiento periódico de
las metas y objetivos de las distintas áreas y
unidades funcionales para el ajuste de los
programas correspondientes?

Página 10
 PROGRAMA DE AUDITORIA

A. Proceso auditoría

B. Objetivo de auditoría

C. Área de la empresa

D. Alcance de la auditoría

E. Análisis de mercado y de la definición del

posicionamiento objetivo de la institución

F. Plantear Presupuestos consistentes con el Programa

Operativo Anual.

G. Información sobre el cumplimiento de metas y

objetivos por área y unidad.

H. Herramientas diseñadas para el seguimiento

periódico de las metas y objetivos.

I. Ajuste de estrategias en términos de programas,

resultados, actividades por cambios significativos
del entorno

J. Retroalimentación para ajustar programas y

estrategias según el nivel de desempeño alcanzado.

 ÁREA FINANICERA

ENCUESTAS

Página 11
Para la evaluación a los involucrados del área de
finanzas, se elaboró lo siguiente:

A. Nombre y Apellido

B. Área en la que se desempeña.

C. Cargo

D. Fecha de evaluación

E. ¿Existen controles que garanticen los gastos a los

proveedores?

F. ¿Los auditores internos son razonablemente

independientes de las personas o departamentos
sujetos a sus auditorías?

G. ¿Existe homologación de proveedores?

H. ¿Le rinden reportes escritos sobre los gastos por

terceros?

I. ¿Se controlan las anotaciones de los inventarios?

J. ¿Existe una doble verificación o algún otro control

para tener la certeza en la exactitud de lo
adquirido?

K. ¿Verifica el departamento de contabilidad los

cálculos y sumas de las facturas?

L. ¿Se investiga periódicamente las razones por la

existe un aumento en los gastos administrativos?

M. ¿Las personas autorizadas para firmar órdenes de

pago tienen funciones relacionadas con la
elaboración de los documentos y comprobantes de
ingresos o registros contables?

Página 12
N. ¿Los libros contables / EE.FF. se encuentran al día
en sus registros?

PROGRAMA DE AUDITORIA

A. Proceso de auditoría

B. Objetivo de auditoría

C. Área de la Empresa

D. Alcance de la auditoría

E. Programación de una entrevista con la

vicepresidente de finanzas indicándole el motivo de
la auditoría.

F. Solicitar espacio físico y el equipo de oficina a

utilizarse para el desarrollo del trabajo.

G. Requerimiento de los colaboradores del área de

finanzas para el desarrollo del Cuestionario.

H. Obtención de la información y documentación

requerida por parte de los colaboradores de
finanzas para la ejecución del trabajo.

I. Requerir por escrito documentos, reportes,

informes, estados financieros que existan en el área
y que son útiles para la realización de la auditoría.

J. Comprobar las operaciones que dan origen a los

ingresos y egresos, estableciendo que se anexen
los documentos soporte que les corresponden de
acuerdo a las normas administrativas.

Página 13
K. Verificación y análisis de la información de los
Estados financieros.

L. Cruzar y verificar la información del Estado de

Balance General y del Estado de Actividad
Financiera con respecto al año anterior.

M. Cruzar el resultado del arqueo contra las cifras

reflejadas en libros o registros correspondientes e
investigar las diferencias.

N. Verificar que todos los documentos y comprobantes

que se encuentren a la fecha del arqueo, estén
debidamente aprobados.

O. Analizar y/o averiguar las razones de las diferencias

encontradas.

P. Emisión del informe de evaluación de auditoría que

serán referentes de conocimiento y actuación de los
auditores respectivos.

Q. Entrega de los documentos objeto del trabajo al

jefe.

R. Firma del auditor

Página 14
 ÁREA DE MARKETING

Para la evaluación a los involucrados del área de

marketing, se elaboró lo siguiente:

ENCUESTA

A. Nombre y Apellido

B. Área en la que se desempeña

C. Cargo

D. Fecha de evaluación

E. ¿Están establecidas las políticas para la fijación de

la tasa de interés pasiva?

F. ¿Están estipulados las tasas de interés por montos

y/o giro de negocio?

G. ¿La fijación de la tasa de interés pasiva está

debidamente analizada?

H. ¿Se efectúa un análisis de las tasas de los

competidores periódicamente?

I. ¿Se analiza las estrategias de captación de clientes

de nuestros competidores?

J. ¿Están claramente definidas las relaciones

comerciales con nuestros clientes?

Página 15
K. ¿Se efectúa un programa de fidelización de
nuestros clientes?

L. ¿Hay algún beneficio para nuestros clientes nuevos

y antiguos?

M. ¿Qué factores incluyen para la fijación de la tasa de

interés pasiva?

N. ¿Se investiga periódicamente cual es la percepción

de las personas jurídicas o instituciones sobre
nuestras tasas?

O. ¿Con que frecuencia se realizan los incentivos

publicitarios para nuevos clientes?

P. ¿Los registros de captación de clientes se

encuentran al día?

PROGRAMA DE AUDITORIA

A. Proceso de Auditoria

B. Objetivo de Auditoria

C. Área de la Empresa

D. Alcance de la Auditoria

E. Programación de una entrevista con la

vicepresidencia de la Banca Comercial indicando el
motivo de la auditoria.

F. Solicitar espacio físico y el equipo de oficina a

utilizarse para el desarrollo del trabajo.

G. Requerimiento de los colaboradores del área de

marketing para el desarrollo del cuestionario.

Página 16
 H. Obtención de la información y documentación
requerida por parte de los colaboradores de
marketing para la ejecución del trabajo.

I. Requerir por escrito documentos, actas, planes,

acciones de marketing que existan en el área y que
son útiles para la realización de la auditoria.

J. Revisar las operaciones que realizan para captar

nuevos clientes y fidelizar.

K. Verificación y análisis de las tasas establecidas

para los clientes.

L. Cruzar y verificar la información de las tasas que se

ofrecen con las que brindan los principales
competidores.

M. Verificar que todos los documentos se encuentren

actualizados y revisados por la gerencia.

N. Analizar y/o establecer las principales diferencias.

O. Emisión del informe de evaluación de auditoría que

serán referentes de conocimiento y actuación de los
auditores respectivos.

P. Entrega de los documentos objeto del trabajo del

jefe.

Q. Firma del auditor responsable.

 ÁREA LEGAL

Para la evaluación de los involucrados del área

estratégica, se elaboró lo siguiente:

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 ENCUESTAS

A Nombre y Apellido del colaborador.

B Área en la que se desempeña.

C Cargo o puesto.

D Fecha de evaluación.

E ¿Existe un manual de procedimientos para el

control de deudas por pagar?

F ¿Se preparan mensualmente informes de cuentas

por pagar?

G ¿Existe un plazo determinado para realizar los

pagos a SUNAT?

H ¿Se tiene un expediente del pago a SUNAT?

I ¿Existe una persona encargada de egresos?

J ¿Se dan a conocer claramente las responsabilidades

de pago del área legal con SUNAT?

K ¿Se tiene algún tipo de acción en caso de

negligencia por cumplimiento de pago a SUNAT?

L ¿El lugar donde se encuentran los archivos de

cumplimiento con SUNAT es de acceso restringido?

M ¿Se dejan evidencias de los pagos a SUNAT?

PROGRAMA DE AUDITORIA

A Proceso de auditoría

B Objetivo de auditoría

Página 18
C Área de la Empresa

D Alcance de la auditoría

E Programación de una entrevista con la Gerente del

área legal explicando el motivo de la auditoria

F Solicitar espacio y el equipo de oficina a utilizarse

para el desarrollo del trabajo de auditoria.

G Determinar las responsabilidades de las deudas por

pagar a entidades regulatorias.

H Obtención de la información y documentación

requerida por parte de los colaboradores del área
legal para la ejecución del trabajo.

I Comprobar evidencias mensuales de pagos a

SUNAT.

J Verificación y análisis de la información de las

cuentas por pagar del área legal.

K Analizar y/o averiguar las razones de las diferencias

encontradas acerca de la negligencia de los pagos
a SUNAT

L Entrega de los documentos objeto del trabajo al

gerente del área legal

 ÁREA DE RECURSOS HUMANOS

Para la evaluación de los involucrados del área

estratégica, se elaboró lo siguiente:

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 ENCUESTAS

A. Nombre y Apellido.

B. Área en la que se desempeña.

C. Cargo.

D. Fecha de evaluación.

E. ¿En el organigrama refleja la distribución de

responsabilidades y línea de jerarquías?

F. ¿Se revisa y/o actualiza periódicamente los

objetivos de cada puesto?

G. ¿Los colaboradores localizan sus puestos dentro del

organigrama?

H. ¿Conocen la línea de carrera y la escala salarial?

I. ¿Se cuenta con una escala salarial uniforme y

equitativa de acorde con la responsabilidad y
funciones de cada puesto?

J. ¿Cómo determinan la evaluación de puestos de

trabajo y los aumentos salariales?

K. ¿Existe un tiempo determinado para permanecer en

un puesto?

L. ¿Existe alguna política de empresa sobre

planificación de la carrera profesional?

M. ¿Se encuentra motivado el personal al ver el

organigrama, la línea de carrera y escala salarial?

PROGRAMA DE AUDITORIA

A. Proceso de auditoría.

Página 20
 B. Objetivo de auditoria.

C. Área de la empresa.

D. Alcance de la auditoria.

E. Autorización y Apoyo de los Colaboradores.

F. Determinar los niveles de autoridad (cargos de
dirección, jefes de sección, cargos menores).
G. Tomar información relacionada con la naturaleza de
cada función.
H. Evaluar la función de los empleados y clasificar las
labores relacionadas al cargo.
I. Pedir a cada empleado que describa el
procedimiento de su trabajo.
J. Recopilar y clasificar la información obtenida.

K. Elaborar el modelo de organigrama de acuerdo a la

información obtenida.

L. Revisión del organigrama elaborado.

M. Presentar el organigrama motivacional al área de

recursos humanos para que se designe a cada
agencia bancaria.

N. Firma del Auditor.

III.4. DIAGNÓSTICO:

En el diagnostico se puede observar una visión

preliminar, por lo que se dio un recorrido de 5 dias en la
Empresa, lo cual permitió observar que no era la primera
vez que participaban de una auditoria.

Por lo tanto sus respuestas eran más concisas y con

información más detallada.

Página 21
IV. OBSERVACIONES Y PROBLEMAS

IV.1. AREA ESTRATÉGICA

En la presente área se detallará el problema más

importante con respecto al área estratégica.

PROBLEMA:

- Solicitar préstamos de entidades del exterior, para

facilitar el uso de fondos y otros asuntos
administrativos.

POSIBLE CAUSA:

- Aumento de gastos administrativos

EFECTO:

- Deuda innecesaria

RESPONSABLE:

- Luis Felipe Castellanos López Torres - Gerente

General

En el caso del responsable en mención, es quien está

directamente ligado al área estudiada y la problemática.

PRODUCTO SOLUCIÓN:

- Financiamiento con el Banco Central de Reserva,

mediante encaje bancario

Página 22
 En vista del préstamo realizado del exterior para fines
administrativos, se propone realizar un financiamiento
con el BCRP por medio un encaje bancario a una tasa
mínima, con la finalidad de atender dichos gastos
administrativos y no generar deuda externa.

IV.2. AREA FINANCIERA

En la presente área se puede observar el problema más

importante con respecto al área financiera con sus
respectivos atributos.

PROBLEMA:

- Ratio de eficiencia disminuyo de 46.6% del 2014 a

42.3% del año 2015.

POSIBLE CAUSA:
- Los Gastos Administrativos aumentaron en un
10.5%, en gastos por terceros en un 13.9% y 6.9%
en gastos de personal.

EFECTO
- El índice de rentabilidad será desfavorable por la
falta de optimización de los recursos.

RESPONSABLE
- Luis Felipe Castellanos López Torres (gerente
general)
- Michela Casassa Ramat (Vicepresidente de
finanzas)

Página 23
 En el caso de los responsables, se ha identificado los
que están directamente ligados y posiblemente afecta
de manera directa. El crecimiento en los gastos por
terceros se debió a mayores gastos por consultorías,
alquileres, servicios diversos y mantenimiento.

PRODUCTO DE SOLUCION
- Reingeniería en los Gastos: Menores gastos por
reducción de recursos que no agregan valor al
Banco.
En cuanto a la reingeniería de los gastos se pretende
obtenerlo a través de un programa de control, para
asegurar que no se está gastando más de lo
planificado y programado, Se encontrara en el anexo
N°4.

IV.3. ÁREA DE MARKETING

En la presente área se puede identificar que el principal
problema es la disminución de depósitos institucionales,
lo cual genera que no haya mayores ingresos en la
organización.

PROBLEMA:
- Disminución en los depósitos que vienen
efectuando las instituciones o personas jurídicas.
La participación de los depósitos institucionales
sobre el total de depósitos fue 20.3% en el 2015,
menor al 24.4% registrado al cierre del 2014.
 
POSIBLE CAUSA:
- Tasa pasiva no competitivas para instituciones o
personas jurídicas.

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 EFECTO:
- Disminución en el flujo de caja del banco (menos
dinero).

RESPONSABLE:
- Carlos Domingo Cano Nuñez – Vicepresidente de la
Banca Comercial.

PRODUCTO SOLUCIÓN:
- Establecer interés por tipo de negocio y fondos.
- Plan de Fidelización de los clientes.

IV.4. ÁREA LEGAL

En la presente área se detallará el problema más
importante con respecto al área legal.

PROBLEMA

- Saldos pendientes del Impuesto a la Renta.

POSIBLE CAUSA

- Negligencia.

EFECTO

- La cuenta ingresos y gastos se revirtió de un

ingreso de S/ 0.8 millones en el 2014 a un gasto de
S/ -22.6 millones en el 2015, principalmente por
contingencias tributarias y legales registradas por
los saldos pendientes de impuesto a la Renta.

Página 25
 RESPONSABLE
- Zelma Francisca Acosta-Rubio Rodríguez, se
desempeña como Gerente de la División de Asuntos
Legales.

PRODUCTO SOLUCIÓN

- Proponer un instructivo de fechas para realizar los

pagos tributarios.

En este caso se pagaría el impuesto a la renta de

acuerdo al instructivo anual supervisado por el
directorio.

IV.5. ÁREA DE RECURSOS HUMANOS

En la presente área se detallara el problema más
relevante con respecto al área de recursos humanos.

PROBLEMA
- Falta de organigrama motivador para las agencias
bancarias.

POSIBLE CAUSA
- El organigrama que tiene la empresa, está enfocado
en la Plana Gerencial.

EFECTO
- Empleado desmotivados y desconocen cuanto
tiempo tienen que estar en un puesto de trabajo.

RESPONSABLE

Página 26
 - Susana Llosa de Cárdenas – Gerente de Recursos
Humanos.
El responsable del área en mención, en quien está
directamente ligada en la toma de decisiones y en
la problemática del área
PRODUCTO SOLUCIÓN
- Elaborar un organigrama motivador, dirigido a las
agencias bancarias.
En cuanto a la elaboración del organigrama
motivacional, se tendrá que recopilar y clasificar la
información obtenida de acuerdo a los niveles de
autoridad, donde se podrá identificar los cargos de
dirección, jefes de sección y cargos menores.
Asimismo es necesario obtener información
concerniente a tiempo promedio de estadía en un
puesto y otro; sueldo de cada puesto y objetivo
principal de cada puesto.

V. CONCLUSIONES

V.1. PLANEAMIENTO DE LA AUDITORÍA

- Hemos realizado la auditoria de manera eficiente
como consecuencia nos invitaron a participar en un
concurso nacional, por lo que ganamos de forma
competitiva y presentamos nuestras respectivas
propuestas.
- Realizamos un contrato con la empresa Interbank, el
cual nos aceptaron para hacer la auditoria, luego de
la conferencia
- Realizamos una revisión preliminar, el cual permita
conocer cómo se encuentra la empresa Interbank.

V.2. EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE CAMPO

- Se ha determinado cinco áreas que se va a trabajar la
auditoria correspondiente, para hacer una revisión
minuciosa en base a normas y técnicas.

Página 27
 - Además se ha asignado auditores con amplia
experiencia, expertos en planeamiento y diversas
áreas en las cuales trabajaremos, por ende en el
campo para que hagan su trabajo de manera eficiente
y competitiva.
V.3. ELABORACIÓN DEL INFORME FINAL
- Se ha determinado todos los programas de auditoria
correspondiente. Además se ha comparado los
documentos de trabajo de la auditoria con los
programas, por lo cual se ha verificado y cumplido
con todo lo programado en el trabajo de campo.
- Nuestro informe ha sido redactado y revisado
minuciosamente por gente especializada con amplia
experiencia en la redacción de informes de auditoría.
- La redacción del informe se ha realizado de manera
sencilla, precisa, persuasivo, claro, convincente.

VI. PRODUCTOS DE SOLUCION

VI.1. AREA ESTRATEGICA

El producto solución, con el que se va trabajar es realizar
un financiamiento con el BCRP por medio un encaje
bancario a una tasa mínima, con la finalidad de atender
dichos gastos administrativos y no realizar prestamos del
exterior , con la finalidad de no generar deuda externa.
Para ello se realizará lo siguiente:

- Revisar el capital actual de los accionistas, ya que

de ello consta el capital propio de la empresa.

- Se obtendrá Dinero en efectivo en Soles, la cual se

mantendrá en la Caja del Banco.

- La tasa de encaje aplicada al régimen general

actual será 6,5%.

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 - Con dicho encaje, no solo se podrá utilizar para los
gastos administrativos, sino también pueden
disminuir el riesgo de la pérdida del dinero de los
ahorradores.

VI.2. AREA FINANCIERA

El producto solución, por el cual se va a trabajar es la
Reingeniería en los Gastos, ya que se ha podido observar
en el cuadro de gastos administrativos que el año 2015,
ha surgido un aumento excesivo con respecto al año
anterior. Por ende lo realizaremos de la siguiente manera:

- Se revisara los procesos, por el cual se nombrara

nuevo tesorero, para el fortalecimiento de los
procesos de revisión y control de ingresos y egresos
de la empresa Interbank.
- Se realizara una verificación de los estados de la
contabilidad, por el cual se evaluara el equipo de
trabajo en la presente área de manera constante.
- Se evaluaran las cuentas por pagar y los procesos de
facturación, control de pagos.
- Se revisaran los procesos de compra de mercadería
por terceros, suministros y servicios. Por el cual se
verificara los controles sobre las compras, inventario
y sobre todo a pagos a proveedores. Además de las
cuentas por pagar a cada uno de los proveedores de
manera minuciosa, para detectar las fallas.
- Revisión de presupuesto de manera general, en
cuanto a los gastos fijos y presupuesto del banco
Interbank.

VI.3. ÁREA DE MARKETING

El producto solución por el cual se va a trabajar es
establecer interés por tipo de negocio y fondos, ya que se
ha podido observar en la Memoria Anual 2015 un

Página 29
 desacelero en relación a los depósitos efectuados por las
instituciones o personas jurídicas. Se realizará de la
siguiente manera:

- Se revisara las tasas que se vienen efectuando

actualmente a las instituciones o personas jurídicas.
- Se realizara un estudio de mercado para poder
identificar cual es la tendencia de las instituciones o
personas jurídicas.
- Se realizara un seguimiento a los principales
competidores como el Banco de Crédito y BBVA en
relación a las tasas que vienen brindando a las
instituciones o personas jurídicas.
- Se revisaran cuáles son los criterios que se están
tomando para las tasas que se manejan actualmente.
- Revisión general de cuanto a la posibilidad de aumentar
la tasas de interés pasiva para las instituciones o
personas jurídicas, generando una mayor captación de
clientes y liquidez.

En relación a nuestro primer producto solución, se ha

podido observar que es necesario un segundo producto
solución ya que no existe una Plan de Fidelización de
Clientes, es por eso que se realizara las siguientes
medidas:

- Se clasificara a los clientes por fondos, lo cual permitirá

que los clientes con mayores fondos depositados
obtengan un beneficio mayor en las tasas de interés
pasivas.
- Se establecerá descuentos corporativos, para todos los
integrantes de su empresa en los establecimientos que
estén dentro de la corporación como Cineplanet,
Vivanda, Promart, Oechle y más.

Página 30
 - Se brindará becas para que los trabajadores de las
corporaciones afiliadas puedan capacitarse y obtener
un mejor desempeño en su centro laboral.
- Se revisaran y actualizaran los planes vigentes de
fidelización de clientes.

VI.4. ÁREA LEGAL

El producto solución por el cual se va a trabajar es
establecer un instructivo de pagos de fechas, cumpliendo
con el pago de tributos ya que se ha podido observar en
la Memoria Anual 2015 una negligencia en relación a los
depósitos efectuados por la institución a SUNAT. Se
realizará de la siguiente manera:

- La persona encargada de realizar los pagos a

SUNAT, será la gerente de asuntos legales,
supervisada por la junta de accionistas.

- Revisar el plazo máximo para pagos tributarios y el

folio del histórico de pagos tributarios

- Revisar el capital actual y el capital propio de la

empresa.

- Se revisara los procesos de facturación y control de

pagos.

VI.5. ÁREA DE RECURSOS HUMANOS

El producto solución, con el que se va trabajar es un
organigrama motivador (Anexo n° 21), el cual estará
dirigido a las agencias bancarias, debido que Interbank
cuenta con un organigrama enfocado en la Plana
Gerencial; el cual no brinda una información completa
acerca de la línea de carrera. Con esto se busca tener

Página 31
 una motivación extra en los colaboradores e incrementar
la productividad de los colaboradores.
Para lo cual se realizará lo siguiente:
- Determinar los niveles de autoridad de una agencia
bancaria.
- Obtener información relacionada con la función de
cada trabajador, después se pasara a clasificar las
labores relacionadas al cargo.
- Recopilar y clasificar la información obtenida.
- Realizar un modelo de organigrama de acuerdo a la
información obtenida.
VII. ANEXOS
ANEXO N° 1

Página 32
 MATRIZ DE COHERENCIA
PRODUCT
PROBABL RESPONS
ÁREA PROBLEMA EFECTOS OS DE
E CAUSA ABLES
SOLUCIÓN
Solicitar
préstamos de Financiamient
entidades del Luis Felipe o con el
Aumento de
exterior, para Castellanos Banco Central
ESTRATÉ gastos Deuda
facilitar el uso López Torres - de Reserva,
GICO administrativ innecesaria
de fondos y Gerente mediante
os
otros asuntos General encaje
administrativos bancario
.
Los Gastos
El índice de
Administrativ Reingeniería
Ratio de rentabilidad
os en los Gastos:
eficiencia será
aumentaron Michela Menores
disminuyo de desfavorable
en un 10.5%, Casassa gastos por
FINANZA 46.6% del 2014 por la falta de
en gastos por Ramat reducción de
S a 42.3% del optimización
terceros en -Vicepresiden recursos que
2015. de los
un 13.9% y te de finanzas no agregan
recursos.
6.9% en valor al
gastos de Banco.
personal.
El empleado
El
desconoce Susana Llosa
RECURS organigrama
Falta cuánto tiempo de Cárdenas - Realizar un
OS que tienen
organigrama tiene que Gerente de organigrama
HUMAN está enfocado
motivador. estar en un Recursos motivador.
OS a la Plana
puesto de Humanos
Gerencial.
trabajo.
La cuenta Zelma
otros ingresos Francisca
y gastos se Acosta-Rubio
revirtió de un Rodríguez -
ingreso de S/ Gerente de la
0.8 millones División de Proponer un
Saldos
en el 2014 a Asuntos instructivo de
pendientes de
un gasto de S/ Legales fechas para
LEGAL Impuesto a la Negligencia
-22.6 millones realizar los
Renta.
en el 2015, pagos
principalment tributarios.
e por
contingencias
tributarias y
legales
registradas.
Disminución en
los depósitos
que vienen
efectuando las  Establecer
instituciones o
interés
personas
Tasa pasiva por tipo
jurídicas. La Carlos
no Disminución de
participación Domingo
competitivas en el flujo de negocio y
MARKETI de los Cano Nuñez –
para caja del banco fondos.
NG depósitos Vicepresident
instituciones (menos
institucionales e de la Banca
o personas dinero)  Plan de
sobre el total Comercial
jurídicas
de depósitos Página 33 fidelizació
fue 20.3% en el n de
2015, menor al clientes.
24.4 registrado
al cierre del
2014.
 VII.1. AREA ESTRATEGICA

ANEXO N° 2

ANEXO N° 3

CUESTIONARIO
Entrevistado: Luis Felipe
Empresa: INTERBAK López Torres Fecha: 03.10.16
Cargo: Gerente General
N OBSERVACION
SI N/A
O ES
Utiliza para efectos de control:
1 ¿Informes que comparen los presupuestos
con los gastos realizados?

Página 34
 ¿La entidad desarrolla una administración
2
estratégica para el cumplimiento de su
misión?
3 ¿Las estrategias son consistentes con los
planes generales de desarrollo aplicables?
Las operaciones de inversión estratégica
4
en otras compañías son autorizadas por el
consejo administrativo
¿Los objetivos de gestión de las áreas y
5 unidades son consistentes con los
objetivos de gestión institucionales?
Se han definido metas para poder medir el
6
rendimiento de las unidades funcionales
¿El presupuesto de la entidad constituye la
expresión numérica de las operaciones
7
programadas para cada una de las áreas y
unidades de la entidad
¿Los responsables de las áreas y unidades
conocen la importancia y contribución de
8 las operaciones a su cargo respecto del
cumplimiento de las estrategias y de los
objetivos institucionales?
¿Existe información sobre cambios en el
9 entorno que pueda afectar el
cumplimiento de las estrategias?
¿Existen responsables determinados
específicamente para el seguimiento
periódico de las metas y objetivos de las
10
distintas áreas y unidades funcionales
para el ajuste de los programas
correspondientes?

ANEXO N°4

LOGO PROGRAMA DE AUDITORIA

Proceso
de Análisis Estratégico: Prestamos Líder del Gerente
Área Estratégico
Auditori del exterior Proceso General
a
Objetiv Financiamiento con el Banco Alcance de la Actividades Criterio de la
o de la Central de Reserva, mediante Auditoria desarrolladas en el Auditoria
Auditori encaje bancario 2015

Página 35
 a
HORA HORA
N° ACTIVIDADES FECHA LUGAR
INICIAL FINAL
Análisis de mercado y de la Oficina del
09:20
1 definición del posicionamiento 05/10/2016 09:00 a.m. área
objetivo de la institución a.m.
Estratégico
Plantear Presupuestos Oficina del
10:10
2 consistentes con el Programa 05/10/2016 09:30 a.m. área
Operativo Anual. a.m.
Estratégico
Información sobre el Oficina del
10:40
3 cumplimiento de metas y 05/10/2016 10:15 a.m. área
objetivos por área y unidad. a.m.
Estratégico
Herramientas diseñadas para el Oficina del
11:10
4 seguimiento periódico de las 05/10/2016 10:45 a.m. área
metas y objetivos. a.m.
Estratégico
Ajuste de estrategias en términos Oficina del
de programas, resultados, 10:35
5 05/10/2016 11:10 a.m. área
actividades por cambios a.m.
significativos del entorno Estratégico
Retroalimentación para ajustar Oficina del
12:20
6 programas y estrategias según el 05/10/2016 11:40 a.m. área
nivel de desempeño alcanzado. a.m.
Estratégico
Firma
de Luis Felipe Firma de
Gerente General Reyes Guzman, Maria
Auditor López Torres Auditor
Líder

VII.2. AREA FINANCIERA

ANEXO N° 5

Estado Financiero Anual Consolidado del Año 2015 (En miles de nuevos soles)

INTERCORP FINANCIAL SERVICES CORP. Y SUBSIDIARIAS

31/12/201 31/12/201
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS / INCOME STATEMENT
5 4
3,707,14 2,989,26
2F01ST INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS/
0 3
2F0101 Ingresos por intereses/ 3,342,686 2,828,651
Ingresos por primas y aportes
2F0102 364,454 160,612
ganados (netos)/
2F0221 Ingresos de operación/ 0 0
-
2F03ST COSTOS OPERACIONALES/ 1,180,60 -969,972
6

Página 36
2F0301 Gastos por intereses/ -921,695 -788,862
Siniestros y prestaciones Incurridas
2F0302 -258,911 -181,110
(neto)/
Ajuste de reservas para riesgos
2F0303 0 0
catastróficos/
2F0304 Costo de operación/ 0 0
2,526,53 2,019,29
2F2301 MARGEN BRUTO/
4 1
2F2304 Provisión para créditos/ -645,824 -425,512
1,880,71 1,593,77
2F2401 MARGEN BRUTO DESPUÉS DE PROVISIONES/
0 9
2F2406 Comisiones (netas)/ 818,366 704,140
Ingresos (egresos) técnicos diversos
2F2407 0 0
(neto)/
Resultado por operaciones financieras
2F2506 587,747 466,223
(ROF)/
- -
2F2602 Gastos de administración/
1,455,507 1,320,314
2F2606 Gastos de ventas/ 0 0
Valuación de activos y otras
2F2702 -189,345 -125,552
provisiones/
1,641,97 1,318,27
2F2801 RESULTADO DE OPERACIÓN/
1 6
2F2805 Ingresos financieros/ 0 0
2F2806 Gastos financieros/ 0 0
2F2802 Otros Ingresos y gastos/ -50,581 -46,664
Resultado antes de impuesto a las
2F2809 1,591,390 1,271,612
ganancias/
2F1403 Gasto por impuesto a las ganancias/ -352,586 -309,106
Resultado neto de operaciones
2F1404 1,238,804 962,506
continuadas/
Ganancia (Pérdida) neta del impuesto
2F1405 a las ganancias procedente de 0 0
operaciones discontinuadas/
2F1901 Resultado neto del ejercicio/ 1,238,804 962,506
2FT001 Resultado neto atribuible a:/
2F1802 Propietarios de la controladora/ 1,231,766 949,104
2F1801 Participaciones no controladoras/ 7,038 13,402
2FT002 Ganancia (pérdida) por acción:/
Básica por acción común en 11.29456
2F2201 8.676094
operaciones continuadas/ 3
Básica por acción común en
2F2203 0 0
operaciones discontinuadas/
Ganancia (pérdida) básica por acción 11.29456
2F2204 8.676094
común/ 3
Diluida por acción común en 11.29456
2F2202 8.676094
operaciones continuadas/ 3

Página 37
 Diluida por acción común en
2F2205 0 0
operaciones discontinuadas/
Ganancia (pérdida) diluida por acción 11.29456
2F2206 8.676094
común/ 3
Fuente: Bolsa de Valores de Lima

En el presente cuadro, se puede observar que los gastos administrativos en el

2015 han aumentado en 1, 455,507 soles con respecto al año anterior 2014

ANEXO N° 6

Fuente: Memoria Anual (2015)-Banco Interbank

ANEXO N° 7

Estado Financiero Anual Consolidado del Año 2015 (En miles de

nuevos soles)
INTERCORP FINANCIAL SERVICES CORP. Y SUBSIDIARIAS

BALANCE GENERAL / BALANCE SHEET 31/12/2015 31/12/2014

1FT001 ACTIVO/

1F0101 Disponibles/ 12,431,785 6,358,504

1F0201 Fondos interbancarios/ 245,028 310,030
1F0301 Inversiones a valor razonable con cambios en resultados/ 105,189 105,782
1F0135 Inversiones disponibles para la venta/ 8,067,164 8,303,176
1F0306 Inversiones a vencimiento/ 479,561 0

Página 38
1F0131 Derivados para negociación/ 324,268 241,195
1F0132 Derivados de cobertura/ 0 0
1F0111 Cartera de créditos (neto)/ 25,994,235 22,617,207
1F0115 Cartera de créditos vigentes/ 25,155,913 21,935,860
1F0117 Cartera de créditos refinanciados/ 249,216 140,688
1F0118 Cartera de créditos vencidos/ 363,327 378,829
1F0119 Cartera de créditos en cobranza judicial/ 225,779 161,830
1F0128 Cuentas por cobrar por operaciones de seguros (neto)/ 42,912 13,784
1F0129 Cuentas por cobrar a reaseguradores y coaseguradores (neto)/ 21,347 8,058
1F0136 Activos por reservas técnicas a cargo de reaseguradoras/ 91,100 5,815
1F0112 Cuentas por cobrar (neto)/ 86,544 265,789
1F0113 Cuentas por cobrar diversas (neto)/ 199,587 207,749
1F0130 Impuestos a las ganancias corrientes/ 30,249 54,378
1F1917 Activos no corrientes mantenidos para la venta/ 0 0
1F0114 Otros activos (netos)/ 0 0
48,118,96 38,491,46
1F01ST TOTAL ACTIVO CORRIENTE/
9 7
1F1902 Cartera de créditos (neto)/ 0 0
1F1903 Cuentas por cobrar (neto)/ 0 0
1F1904 Cuentas por cobrar diversas (neto)/ 0 0
1F1001 Bienes realizables, recibidos en pago, adjudicados/ 0 0
1F1905 Participaciones en asociadas y negocios conjuntos/ 49,513 42,655
1F1918 Inversiones a vencimiento/ 0 0
1F1906 Propiedades de Inversión/ 713,262 652,881
1F1701 Inmuebles, mobiliario y equipo (neto)/ 579,158 577,202
1F1907 Activo intangible (neto) distinto a la plusvalía/ 199,361 145,836
1F1912 Plusvalía/ 0 0
1F1915 Impuestos a las ganancias diferidas/ 41,559 10,300
1F1801 Otros activos (netos)/ 299,047 444,886
1F19ST TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE/ 1,881,900 1,873,760
50,000,86 40,365,22
1F2001 TOTAL ACTIVO/
9 7
1F3401 Cuentas Contingentes Deudoras/ 25,402,586 27,847,156

1F3402 Cuentas de Orden Deudoras/ 0 0

1FT006 PASIVO Y PATRIMONIO/
1FT002 PASIVO/

1FT005 PASIVO CORRIENTE/

1F2101 Obligaciones con el público/ 28,487,666 23,381,427
1F2704 Adeudados y obligaciones financieras/ 6,191,726 3,140,914
1F2407 Derivados para negociación/ 383,996 273,314
1F2408 Derivados de cobertura/ 738 5,116
1F2720 Cuentas por pagar a asegurados/ 0 0
1F2721 Cuentas por pagar a reaseguradores y coaseguradores (neto)/ 47,479 6,841
1F2706 Cuentas por pagar/ 0 0
1F2707 Cuentas por pagar diversas/ 765,318 649,430
1F2802 Provisiones/ 46,773 30,408

Página 39
1F2724 Impuestos a las ganancias corrientes/ 0 0

1F2901 Otros pasivos/ 0 0

35,923,69 27,487,45
1F2902 TOTAL PASIVO CORRIENTE/
6 0
1F3002 Adeudos y obligaciones financieras/ 4,925,413 4,565,288
1F3020 Reservas técnicas por primas/ 4,347,734 3,698,020
1F3021 Reservas técnicas por siniestros/ 129,355 44,987
1F3004 Cuentas por pagar/ 0 0
1F3005 Cuentas por pagar diversas/ 0 0
1F3006 Provisiones/ 0 0
1F3027 Impuestos a las ganancias diferidas/ 4,164 10,401
1F3007 Otros pasivos/ 209,576 256,807
1F30ST TOTAL PASIVO NO CORRIENTE/ 9,616,242 8,575,503
45,539,93 36,062,95
1F3101 TOTAL PASIVO/
8 3
1FT003 PATRIMONIO/
1F3301 Capital social/ 963,446 963,446
1F3302 Prima de emisión/ 268,077 268,077
1F3314 Acciones en tesorería/ -322,214 -285,776
1F3303 Reservas/ 2,000,000 0
1F3304 Resultados acumulados/ 1,797,637 3,103,600
1F3310 Ajustes al patrimonio/ -361,395 141,707
1F3313 Patrimonio Atribuible a los Propietarios de la Controladora/ 4,345,551 4,191,054
1F3201 Participaciones no controladoras/ 115,380 111,220

1F3306 TOTAL PATRIMONIO/ 4,460,931 4,302,274

50,000,86 40,365,22
1F3307 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO/
9 7
1F3501 Cuentas Contingentes Acreedoras/ 25,402,586 27,847,156

1F3510 Cuentas de Orden Acreedoras/ 0 0

Fuente: Bolsa de Valores de Lima

ANEXO N° 8
Estado Financiero Anual Consolidado del Año 2015 (En miles de nuevos
soles)
INTERCORP FINANCIAL SERVICES CORP. Y SUBSIDIARIAS

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 31/12/2015 31/12/2014

FLUJOS DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD
3FT001
DE OPERACIÓN/
3F0101 Resultado neto del ejercicio/ 1,238,804 962,506

Ajuste para conciliar el Resultado Neto con el Efectivo Neto

3FT007
proveniente de las Actividades de Operación/

3F0301 Depreciación y amortización del período/ 111,060 105,397

3F0310 Gasto por impuesto a las ganancias/ 0 0

Página 40
3F0311 Valuación de inversiones financieras/ 111,834 -22,344
Pérdida (ganancia) reconocidas de empresas asociadas y
3F0312 0 0
negocios conjuntos/
3F0313 Deterioro de valor/ 78,285 20,155

3F0302 Provisión para cartera de créditos y cuentas por cobrar/ 645,824 425,512
3F0317 Provisiones/ 12,948 3,932

3F0304 Otras provisiones/ 0 0

3F0308 Pérdida (ganancia) en venta de Inversiones a valor razonable/ -134,901 -128,144
Pérdida (ganancia) en venta de inmuebles, mobiliario y equipo
3F0306 0 0
(neto)/
3F0318 Pérdida (ganancia) en venta de activos intangibles/ 0 0
3F0309 Otros/ -112,657 26,920

3FT002 Cargos y Abonos por cambios netos en el activo y pasivo corrientes/

3FT013 (Aumento) disminución en activos/

(Aumento) disminución de cuentas por cobrar por operaciones

3F0314 0 0
de seguros/
(Aumento) disminución de cuentas por cobrar a reaseguradores
3F0315 0 0
y coaseguradores/
(Aumento) disminución en cuentas por cobrar y cuentas por
3F0405 0 0
cobrar diversas/
(Aumento) disminución de derivados de negociación y de
3F0423 0 0
cobertura/
3F0403 (Aumento) disminución en otros activos/ -7,093,147 -3,460,023

3FT014 Aumento (disminución) en pasivos/

Aumento (disminución) en cuentas por pagar y cuentas por

3F0406 0 0
pagar diversas/
Aumento (disminución) de cuentas por pagar a intermediarios,
3F0408 0 0
comercializadores y auxiliares/
3F0409 Aumento (disminución) de cuentas por pagar a asegurados/ 0 0
Aumento (disminución) de cuentas por pagar a reaseguradores
3F0410 0 0
y coaseguradores/
Aumento (disminución) de derivados de negociación y de
3F0424 0 0
cobertura/
3F0411 Aumento (disminución) de reservas técnicas por siniestros/ 0 0

3F0412 Aumento (disminución) de provisiones/ 0 0

3F0404 Aumento (disminución) en otros pasivos/ 9,741,477 2,760,064

3FT008 Total de ajustes por conciliación de ganancias (pérdidas)/

3FT009 Cobros por:/

3F0414 Dividendos recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversión)/ 0 0

3FT010 Pagos por:/

3F0415 Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados/ 0 0
Intereses y rendimientos (no incluidos en la Actividad de
3F0416 0 0
Financiación)/
3F0417 Dividendos (no incluidos en la Actividad de Financiación)/ 0 0

Página 41
 Flujos de efectivo y equivalentes de efectivo neto de
3F0501 4,599,527 693,975
Actividades de Operación/
FLUJOS DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD
3FT003
DE INVERSION/
3FT011 Cobros a (por):/
3F0605 Venta de inversiones financieras/ 0 0

3F0606 Contratos derivados (futuro, a término, opciones)/ 0 0

3F0607 Venta de subsidiarias, neto del efectivo Desapropiado/ 0 0
Venta de participaciones en negocios conjuntos, neto del
3F0608 0 0
efectivo desapropiado/
3F0609 Venta de propiedades de inversión/ 57,486 301,373

3F0601 Venta de inmuebles, mobiliario y equipo/ 0 0

3F0602 Venta de otros activos/ 0 0

3F0610 Intereses y rendimientos recibidos/ 0 0

3F0611 Dividendos recibidos/ 0 0

3F0613 Otros cobros de efectivo relativos a la actividad de inversión/ 0 0

3FT012 Pagos a (por):/
3F0614 Compra de inversiones financieras/ -623,261 -2,748,706

3F0615 Contratos derivados (futuro, a término, opciones)/ 0 0

3F0616 Compra de subsidiarias, neto del efectivo adquirido/ 0 0
Compra de participaciones en negocios conjuntos, neto del
3F0617 0 0
efectivo adquirido/
3F0619 Compra de propiedades de inversión/ -92,426 -91,597

3F0603 Compra de inmuebles, mobiliario y equipo/ -68,130 -73,340

3F0604 Compra de otros activos/ -104,561 -49,473

3F0620 Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados/ 0 0

3F0621 Otros pagos relativos a la actividad de inversión/ 0 0
Flujos de efectivo y equivalentes de efectivo neto de
3F0701 -830,892 -2,661,743
Actividades de Inversión/

FLUJOS DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD

3FT004
DE FINANCIAMIENTO/

3F0815 Emisión de pasivos financieros/ 0 1,038,394

Aumento (disminución) neto de depósitos, adeudos y
3F0801 0 0
obligaciones/
Aumento (disminución) neto de Préstamos provenientes de
3F0802 65,002 -207,484
bancos e instituciones financieras/
3F0803 Aumento (disminución) neto de otros pasivos financieros/ -252,079 0

3F0804 Aumento (disminución) neto del capital social/ 0 0

3F0805 Disminución (aumento) neto en la cartera de créditos/ 0 0

3F0812 Venta de acciones en tesorería/ 0 0

3F0817 Otros pagos relativos a la actividad de financiamiento/ 0 0

3F0819 Recompra de acciones de la entidad (acciones en tesorería)/ 0 0

3F0808 Dividendos pagados/ -566,410 -445,612

Página 42
3F0813 Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados/ 0 0
3F0814 Intereses y rendimientos/ 0 0

3F0818 Otros pagos relativos a la actividad de financiamiento/ 0 0

Flujos de efectivo y equivalentes de efectivo neto de
3F0901 -753,487 385,298
Actividades de Financiamiento/
Aumento neto (disminución) en efectivo y equivalente de
3F1002 3,015,148 -1,582,470
efectivo antes de las variaciones en el tipo de cambio/
Efecto de las variaciones en el tipo de cambio en el efectivo y
3F1003 318,772 -32,350
equivalente de efectivo/
Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al
3F1001 3,333,920 -1,614,820
Efectivo/
3F1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL INICIO DEL EJERCICIO/ 5,447,241 7,206,376
3F1201 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL FINALIZAR EL EJERCICIO/ 8,781,161 5,591,556
Fuente: Bolsa de Valores de Lima

ANEXO N° 9

EMPRESA INTERBANK S.A.C.

PERÍODO DE EVALUACIÓN: 01 AGOSTO HASTA 17 NOVIEMBRE

COMPONENTE: ENTREVISTADO: Michela

Casassa Ramat
SUBCOMPONENTE: CARGO: Vicepresidenta de
Finanzas
ÁREA: FINANZAS FECHA: 02/10/2016
N PREGUNTAS S N N/ REFERENCI OBSERVACIONES
° I O A A
¿Existen controles que garanticen
1 los gastos a los proveedores?
¿Los auditores internos son
2 razonablemente independientes
de las personas o departamentos
sujetos a sus auditorías?

Página 43
3 ¿Existe homologación de
proveedores?
¿Le rinden reportes escritos sobre
4 los gastos por terceros?
¿Se controlan las anotaciones de
5 los inventarios?
¿Existe una doble verificación o
6 algún otro control para tener la
certeza en la exactitud de lo
adquirido?
¿Verifica el departamento de
7 contabilidad los cálculos y sumas
de las facturas?
¿Se investiga periódicamente las
8 razones por la existe un aumento
en los gastos administrativos?
¿Las personas autorizadas para
9 firmar órdenes de pago tienen
funciones relacionadas con la
elaboración de los documentos y
comprobantes de ingresos o
registros contables?
¿Los libros contables / EE.FF. se
1 encuentran al día en sus
0 registros?

LOGO
PROGRAMA DE AUDITORIA
Proceso de Análisis Financiero: Gastos Área Finanzas Líder del Vicepres
Auditoria Administrativos Proceso de Finan

Objetivo Analizar el incremento de los Alcance de Actividades desarrolladas Criterio

de la Gastos administrativos al 2015 la Auditoria en el 2015 Auditori
Auditoria
N° Actividades Fecha Hora Inicia Hora Final Lugar
Programación de una entrevista
Oficina d
con la vicepresidente de
1 05/10/2016 08:00 a.m. 09:00 a.m. área de
finanzas indicándole el motivo
finanzas
de la auditoría.
Solicitar espacio físico y el Oficina d
2 equipo de oficina a utilizarse 05/10/2016 09:00 a.m. 09:20 a.m. área de
para el desarrollo del trabajo. finanzas
3 Requerimiento de los 05/10/2016 09:20 a.m. 09:50 a.m. Oficina d
colaboradores del área de área de
finanzas para el desarrollo del finanzas

Página 44
 Cuestionario.
Obtención de la información y
documentación requerida por Oficina d
4 parte de los colaboradores de 05/10/2016 09:50 a.m. 10:20 a.m. área de
finanzas para la ejecución del finanzas
trabajo.
Requerir por escrito
documentos, reportes, informes, Oficina d
5 estados financieros que existan 05/10/2016 10:20 a.m. 10:40 a.m. área de
en el área y que son útiles para finanzas
la realización de la auditoría.
Comprobar las operaciones que
dan origen a los ingresos y
Oficina d
egresos, estableciendo que se
6 05/10/2016 10:40 a.m. 11:30 a.m. área de
anexen los documentos soporte
finanzas
que les corresponden de
acuerdo a las normas.
Verificación y análisis de la Oficina d
7 información de los Estados 05/10/2016 11:30 a.m. 12:30 a.m. área de
financieros. finanzas
Cruzar y verificar la información del
Estado de Balance General y del Oficina d
8 05/10/2016 12:30 a.m. 2:00 p.m.
Estado de Actividad Financiera con de finanz
respecto al año anterior.
Cruzar el resultado del arqueo
contra las cifras reflejadas en libros Oficina d
9 05/10/2016 2:00 p.m. 3:30 p.m.
o registros correspondientes e de finanz
investigar las diferencias.
Verificar que todos los documentos
y comprobantes que se encuentren Oficina d
10 05/10/2016 3:30 p.m. 4:00 p.m.
a la fecha del arqueo, estén de finanz
debidamente aprobados.

Analizar y/o averiguar las razones Oficina d

11 05/10/2016 4:00 p.m. 6:00 p.m.
de las diferencias encontradas. de finanz

Emisión del informe de evaluación

de auditoría que serán referentes Oficina d
12 05/10/2016 6:00 p.m. 7:00 p.m.
de conocimiento y actuación de los de finanz
auditores respectivos.

Entrega de los documentos objeto Oficina d

13 05/10/2016 7:00 p.m. 7:10 p.m.
del trabajo al jefe. de finanz

Firma de Vicepresidente de Finanzas Michela Firma de Abad, Mónica Collazos,

Auditor Casassa Auditor Catherin
Líder Ramat

Página 45
Página 46
 VII.3. ÁREA DE MARKETING
VII.4.
VII.5. ANEXO N° 11
VII.6.
VII.7.
VII.8.

VII.9. Fuente: Memoria Anual Interbnak

VII.10.
VII.11.

Página 47
VII.12.
VII.13.
VII.14.
VII.15.
VII.16.
VII.17.
VII.18.
VII.19.
VII.20.
VII.21. ANEXO N°12
VII.22.
VII.24. VII.25.
VII.23. PREGUNTAS VII.26
SI NO
VII.27. ¿Están establecidas las políticas para la VII.28. VII.29.
VII.30.
fijación de la tasa de interés pasiva?
VII.31. ¿Están estipulados las tasas de interés por VII.32. VII.33.
VII.34.
montos y/o giro de negocio?
VII.35. ¿La fijación de la tasa de interés pasiva está VII.36. VII.37.
VII.38.
debidamente analizada?
VII.39. ¿Se efectúa un análisis de las tasas de los VII.40. VII.41.
VII.42.
competidores periódicamente?
VII.43. ¿Se analiza las estrategias de captación de VII.44. VII.45.
VII.46.
clientes de nuestros competidores?
VII.47. ¿Están claramente definidas las relaciones VII.48. VII.49.
VII.50.
comerciales con nuestros clientes?
VII.51. ¿Se efectúa un programa de fidelización de VII.52. VII.53.
VII.54.
nuestros clientes?
VII.55. ¿Se logra captar la atención de los socios VII.56. VII.57.
VII.58.
estratégicos de nuestros clientes?
VII.59. ¿Hay algún beneficio para nuestros clientes VII.60. VII.61.
VII.62.
nuevos y antiguos?
VII.63. ¿Qué factores incluyen para la fijación de la VII.64. VII.65.
VII.66.
tasa de interés pasiva?
VII.67.
VII.68.
VII.69. Fuente: Elaboración Propia
VII.70.
VII.71.
VII.72.
VII.73.
VII.74.
VII.75.
VII.76.
VII.77.
VII.78.

Página 48
 VII.79.
VII.80.
VII.81. L VII.82. INTERBANK
O
VII.86. PROGRAMA DE AUDITORIA
G
O
VII.88. P
r
o
c
e
s VII.93. Vice
o VII.91. M
pres
a
iden
VII.89. Disminución en los r
d te
depósitos que k VII.92.
e VII.90. Áre de
vienen efectuando e Líder
a Ban
las instituciones o t
A ca
personas jurídicas. i
u Co
n
d mer
g
i cial
t
o
r
i
a
VII.96. O
b
j
e
t
i
v
o
VII.97. Alc
d an VII.99. Crit
e ce erio
Establecer interés por tipo VII.98. Actividades
de de
desarrollad
de negocio y fondos. la la
l as en el
Au Aud
a Plan de fidelización de 2015
dit itori
clientes.
ori a
A a
u
d
i
t
o
r
i
a
VII.102. VII.103. ACTIVIDADES VII.104. F VII.105. VII.106. VII.107. L
N° EC HORA HORA UG

Página 49
 I
N
I
HA C AR
I
A
L
VII.115. O
VII.111. Programación
ficin
de una entrevista VII.113.
VII.112. 0 a
con la 09:00
5/1 VII.114. del
VII.110. vicepresidencia de a
0/2 09:20 áre
1 la Banca Comercial .
01 a
indicando el m
6 Mar
motivo de la .
keti
auditoria.
ng
VII.124. O
ficin
VII.120. Solicitar espacio VII.122.
VII.121. 0 a
físico y el equipo 09:30
5/1 VII.123. del
VII.119. de oficina a a
0/2 10:10 áre
2 utilizarse para el .
01 a
desarrollo del m
6 Mar
trabajo. .
keti
ng
VII.133. O
ficin
VII.129. Requerimiento VII.131.
VII.130. 0 a
de los 10:15
6/1 VII.132. del
VII.128. colaboradores del a
0/2 12:00 áre
3 área de marketing .
01 a
para el desarrollo m
6 Mar
del cuestionario. .
keti
ng
VII.138. Obtención de la VII.142. O
información y ficin
VII.140.
documentación VII.139. 0 a
9:00
requerida por parte 7/1 VII.141. del
VII.137. a
de los 0/2 12:00 áre
4 .
colaboradores de 01 a
m
marketing para la 6 Mar
.
ejecución del keti
trabajo. ng
VII.147. Requerir por VII.151. O
escrito ficin
VII.149.
documentos, actas, VII.148. 1 a
10:00
planes, acciones 0/1 VII.150. del
VII.146. a
de marketing que 0/2 13:00 áre
5 .
existan en el área 01 a
m
y que son útiles 6 Mar
.
para la realización keti
de la auditoria. ng
VII.154. VII.155. Revisar las VII.156. 1 VII.157. VII.158. VII.159. O

Página 50
 ficin
a
10:30
operaciones que 1/1 del
a
realizan para 0/2 18:00 áre
6 .
captar nuevos 01 a
m
clientes y fi delizar. 6 Mar
.
keti
ng
VII.167. O
ficin
VII.165.
VII.164. 1 a
VII.163. Verificación y 10:30
3/1 VII.166. del
VII.162. análisis de las a
0/2 18:00 áre
7 tasas establecidas .
01 a
para los clientes m
6 Mar
.
keti
ng
VII.175. O
VII.171. Cruzar y
ficin
verificar la VII.173.
VII.172. 1 a
información de las 9:00
7/1 VII.174. del
VII.170. tasas que se a
0/2 18:00 áre
8 ofrecen con las .
01 a
que brindan los m
6 Mar
principales .
keti
competidores
ng
VII.183. O
VII.179. Verificar que ficin
VII.181.
todos los VII.180. 2 a
9:00
documentos se 1/1 VII.182. del
VII.178. a
encuentren 0/2 13:00 áre
9 .
actualizados y 01 a
m
revisados por la 6 Mar
.
gerencia keti
ng
VII.191. O
ficin
VII.189.
VII.188. 2 a
VII.187. Analizar y/o 9:00
4/1 VII.190. del
VII.186. establecer las a
0/2 18:00 áre
10 principales .
01 a
diferencias m
6 Mar
.
keti
ng
VII.194. VII.195. Vicepresidente VII.196. C VII.197. VII.198. Payano
Firma de Banca arl Firma Baldeón,
d Comercial os d Edward
e Do e Kennedy
mi
A ng A
u o u
d Ca d
i no i

Página 51
t
o
r
Nu t
L ñe o
í z r
d
e
r

Página 52
VII.201.
VII.202.
VII.203. ÁREA LEGAL
VII.204.
VII.205. ANEXO N°14
VII.206.

Página 53
 VII.207.
VII.208. Fuente: Memoria anual (2015)- Banco
Interbank
VII.209.
VII.210.
VII.211.
VII.212.
VII.213. ANEXO N° 15

VII.214.EMPRESA INTERBANK S.A.C.

PERÍODO DE EVALUACIÓN: 01 AGOSTO HASTA 15
NOVIEMBRE

VII.215.

VII.216. COMPONENTE: ENTREVISTADO:

Zelma Francisca Acosta Rubio

SUBCOMPONENTE: CARGO: Gerente de

la División de Asuntos Legales

VII.217. ÁREA: LEGAL FECHA: 01/08/2016

VII.218.
VII.219. PREGUNTAS VII.220.
VII.221.
VII.222. OBSERVAC
S N IONES

VII.223. ¿Existe un manual de VII.224.

VII.225.
VII.226.
procedimientos para el
control de deudas por pagar?
VII.227. ¿Existe un manual que VII.228.
VII.229.
VII.230.
indique los responsables de
las deudas por pagar?
VII.231. ¿Existe un plazo VII.232.
VII.233.
VII.234.
determinado para realizar los
pagos a SUNAT?
VII.235. ¿Se preparan VII.236.
VII.237.
VII.238.
mensualmente informes de
cuentas por pagar?
VII.239. ¿Se tiene un expediente VII.240.
VII.241.
VII.242.
del pago a SUNAT?
VII.243. ¿Existe una persona VII.244.
VII.245.
VII.246.
encargada de egresos?
VII.247. ¿Se dan a conocer VII.248.
VII.249.
VII.250.
claramente las
responsabilidades de pago
del área legal con SUNAT?

Página 54
VII.251. ¿Se tiene algún tipo de VII.252.
VII.253.
VII.254.
acción en caso de negligencia
por cumplimiento de pago a
SUNAT?
VII.255. ¿El lugar donde se VII.256.
VII.257.
VII.258.
encuentran los archivos de
cumplimiento con SUNAT es
de acceso restringido?
VII.259. ¿Se dejan evidencias de los VII.260.
VII.261.
VII.262.
pagos a SUNAT?
VII.263.
VII.264.
VII.265.
VII.266.
VII.267.
LOG VII.268. PROGRAMA DE AUDITORIA

VII.271. VII.272. Planeación Estratégica. VII.273. VII.274. VII.275. VII.276

Proc Área Recu Líder del Geren
Pr
oc
es
o

VII.280. VII.281. Elaborar un organigrama VII.282. VII.283. Actividad VII.284

Obje motivacional enfocado en Alcance es Criteri
las agencias bancarias d desarrollada
e s en el año
l 2015
a
A

Página 55
 u
d
i
t
o
r
i
a

VII.287. VII.288. ACTIVIDADES VII.289. VII.290. VII.291. VII.29

N° FECHA HORA HORA LUGA
I F
N I
I N
C A
I L
A
VII.295. VII.300
1 Agenci
VII.298. VII.299.
VII.297.
08:00 09:00
05/10/2
VII.296. Autorización y Apoyo de los a a
0
Colaboradores. . .
1
m m
6
. .

VII.305. VII.310
2 Agenci
VII.308. VII.309.
VII.307.
VII.306. Determinar los niveles de 09:00 09:30
05/10/2
autoridad (cargos de dirección, a a
0
jefes de sección, cargos . .
1
menores). m m
6
. .

VII.315. VII.316. Tomar información VII.317. VII.318. VII.319. VII.320

3 relacionada con la naturaleza 05/10/2 09:30 10:20 Agenci
de cada función. 0 a a
1 . .
6 m m
. .

Página 56
VII.325. VII.330
4 Agenci
VII.328. VII.329.
VII.327.
10:20 11:20
VII.326. Evaluar la función de los 05/10/2
a a
empleados y clasificar las 0
. .
labores relacionadas al cargo. 1
m m
6
. .

VII.335. VII.340
5 Agenci
VII.338. VII.339.
VII.337.
11:20 12:20
VII.336. Pedir a cada empleado que 05/10/2
a p
describa el procedimiento de 0
. .
su trabajo. 1
m m
6
. .

VII.345. VII.350
6 Agenci
VII.348. VII.349.
VII.347.
12:20 12:40
05/10/2
VII.346. Recopilar y clasificar la p p
0
información obtenida. . .
1
m m
6
. .

VII.355. VII.360
7 Agenci
VII.358. VII.359.
VII.357.
12:40 01:30
VII.356. Elaborar el modelo de 05/10/2
p p
organigrama de acuerdo a la 0
. .
información obtenida. 1
m m
6
. .

VII.365. VII.366. Revisión del organigrama VII.367. VII.368. VII.369. VII.370

8 elaborado. 05/10/2 01:30 2:00 Agenci
0 p p
1 . .
6 m m
. .

Página 57
VII.375. VII.380
9 Agenci
VII.378. VII.379.
VII.376. Presentar el organigrama VII.377.
2:00 3:30
motivacional al área de 05/10/2
p p
recursos humanos para que se 0
. .
designe a cada agencia 1
m m
bancaria. 6
. .

VII.386. VII.388. VII.389. VII.390. VII.391

Firma Susana Firma David Gerard
L d A
l e r
o A a
s u p
a d a
d it
VII.387. Gerente de Recursos
e o
Humanos
C r
á
r
d
e
n
a
s
VII.394.

Página 58
VII.395. ÁREA DE RECURSOS HUMANOS
VII.396.
VII.397. ANEXO N° 17
VII.398.
VII.399.

VII.400.
VII.401.
VII.402. ANEXO N° 18
VII.403.

Página 59
 VII.404.

VII.405.
LOG
VII.406. PROGRAMA DE AUDITORIA

VII.409. VII.410. Planeación Estratégica. VII.411. VII.412. VII.413. VII.41

Proc Área Recursos Líder del Geren
H Pr
u o
m c
a e
n s
o o
s

Página 60
VII.418. VII.419. Elaborar un organigrama VII.420. VII.421. Actividades VII.42
Obje motivacional enfocado en las Alcance desarrolladas Criter
agencias bancarias d en el año 2015
e
la
A
u
di
t
o
ri
a

VII.425. VII.426. ACTIVIDADES VII.427. VII.428. VII.429. VII.43

N° FECHA HORA HORA LUGA
I F
N I
I N
C A
I L
A
VII.433. VII.43
1 Agenc

VII.436. VII.437.
VII.435.
08:00 09:00
VII.434. Autorización y Apoyo de los 05/10/20
a. a.
Colaboradores. 1
m m
6
. .

VII.443. VII.444. Determinar los niveles de VII.445. VII.446. VII.447. VII.44

2 autoridad (cargos de dirección, 05/10/20 09:00 09:30 Agenc
jefes de sección, cargos 1 a. a.
menores). 6 m m
. .

Página 61
VII.453. VII.45
3 Agenc

VII.456. VII.457.
VII.455.
VII.454. Tomar información 09:30 10:20
05/10/20
relacionada con la naturaleza a. a.
1
de cada función. m m
6
. .

VII.463. VII.46
4 Agenc

VII.466. VII.467.
VII.465.
VII.464. Evaluar la función de los 10:20 11:20
05/10/20
empleados y clasificar las a. a.
1
labores relacionadas al cargo. m m
6
. .

VII.473. VII.47
5 Agenc

VII.476. VII.477.
VII.475.
VII.474. Pedir a cada empleado que 11:20 12:20
05/10/20
describa el procedimiento de a. p.
1
su trabajo. m m
6
. .

VII.483. VII.484. Recopilar y clasificar la VII.485. VII.486. VII.487. VII.48

6 información obtenida. 05/10/20 12:20 12:40 Agenc
1 p. p.
6 m m
. .

Página 62
VII.493. VII.49
7 Agenc

VII.496. VII.497.
VII.495.
VII.494. Elaborar el modelo de 12:40 01:30
05/10/20
organigrama de acuerdo a la p. p.
1
información obtenida. m m
6
. .

VII.503. VII.50
8 Agenc

VII.506. VII.507.
VII.505.
01:30 2:00
VII.504. Revisión del organigrama 05/10/20
p. p.
elaborado. 1
m m
6
. .

VII.513. VII.51
9 Agenc

VII.514. Presentar el organigrama VII.516. VII.517.

VII.515.
motivacional al área de 2:00 3:30
05/10/20
recursos humanos para que se p. p.
1
designe a cada agencia m m
6
bancaria. . .

VII.524. VII.525. Gerente de Recursos VII.526. VII.527. VII.528. VII.52

Firm Humanos Susana Firma de David Gerar
Ll A A
o u r
s di a

Página 63
 a
d
e
C
á t
p
r o
a
d r
e
n
a
s
VII.532. Fuente: Elaboración Propia
VII.533. ANEXO 20
VII.534.

Página 64
 VII.535.

VII.536. Fuente: Elaboración Propia

VII.537.
VII.538.

Página 65