Eje 2 Trabajo Auditoria Financiera

PROBLEMAS DE METODO EN EL PROCESO DE AUDITORÍA FINANCIERA
Presentado por:
SANDRA MIREYA PATIÑO VARGAS. GRUPO 209
MARIA GENOVEVA GOMEZ PRIETO GRUPO 209
Docente:
FRANCISCO JAVIER MORENO
Fundación Universitaria del Área Andina

Facultad de Ciencias Administrativas, Económicas y Financieras.
Especialización en Revisoría Fiscal y Auditoria Forense
Auditoria Financiera
Diciembre 2021
Contenido
PROBLEMAS DE METODO EN EL PROCESO DE AUDITORÍA FINANCIERA .......... 1
INTRODUCCION .................................................................................................................. 3
PROBLEMAS EN LA PLANEACION DE AUDITORÍA FINANCIERA .......................... 4
EMPRESA 1: INVERSIONES MARTINEZ CASTILLO SAS
EMPRESA 2: BIO SMART SAS
EMPRESA 3: LABORATORIO CLÍNICO CLINILAB SAS
COMPARATIVO DE SITUACIONES ENCONTRADAS EN LAS DIFERENTES
EMPRESAS ........................................................................................................................... 7
CONCLUSIONES GENERALES DE LOS PRINCIPALES HALLAZGOS O
COINCIDENCIAS ENTRE LAS EMPRESAS ..................................................................... 8
BIBLIOGRAFÍA .................................................................................................................. 10
2
INTRODUCCION
La importancia de una completa planeación de auditoría en un cliente es

fundamental para la adecuada auditoría y permite minimizar riesgos al momento de
dictaminar sobre los estados financieros de una Entidad.
Se deben tener en cuenta las NIAS 200-299 que trara de las responsabilidades, en
especial a lo referente a términos de los trabajos de auditoría, control de calidad,
documentación, responsabilidad en fraude y error, leyes locales y comunicaciones.
Un plan de auditoría financiera permite el conocimiento completo del cliente y le
permite al auditor organizar que se cubran todos los procesos, realizando una metodología
adecuada y así asegurar que, de manera objetiva pueda emitir una opinión respecto a la
situación financiera de la compañía.
El desarrollo de un plan de auditoría financiera comprende los siguientes pasos:
identificación en el diagrama de bloques, plan simplificado de Auditoría financiera,
conocimiento del negocio, archivo permanente actualizado, riesgo de la auditoría, programa
de auditoría, pruebas y ejecución del programa, opinión y Eventos posteriores
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PROBLEMAS EN LA PLANEACION DE AUDITORÍA FINANCIERA
EMPRESA 1: INVERSIONES MARTINEZ CASTILLO SAS
La empresa Inversiones Martinez Castillo SAS es una empresa que su objeto principal
es prestar servicios de restaurante en la ciudad de Zipaquirá, con 20 empleados y presenta
una entidad organizada que cuenta con revisoría fiscal por medio de una firma reconocida.
Para el año 2020 la firma de revisoría fiscal elaboró su plan de auditoría enfocado de
acuerdo a los procesos que maneja la compañía y previa evaluación del control interno. El
plan de auditoría de estados financieros está diseñado en los controles relacionados con la
confiablidad de los informes financieros así como los controles relacionados con las
operaciones y el cumplimiento de las normatividades vigentes que aplican a este tipo de
compañía.
La compañía no registró litigios ni demandas laborales que correspondían a un valor
representativo en el periodo 2020 lo que no permitía mostrar la razonabilidad de las cifras.
Dentro del plan de auditoría se encontraba la solicitud de certificación expedida por el
área jurídica de la compañía sobre los litigios y la evaluación del grado de probabilidad del
mismo.
El profesional de auditoría asignado, solicitó al área jurídica una certificación de los
casos existentes, soporte que no fue allegado oportunamente y al momento del cierre de la
auditoría pasaron por alto el seguimiento de ese ítem, generando un informe dictaminado
sin salvedades sobre las operaciones de la Compañía.
Conforme a la NIA 230 no cumplió con tener la documentación amplia y suficiente
para su labor, así como expresar que no le fue entregada la información y que puede dar
lugar a una salvedad en el dictamen.
EMPRESA 2: BIO SMART SAS
Bio Smart SAS, es una sociedad por acciones simplificada colombiana, su domicilio
principal se encuentra en la ciudad de Bogotá, constituida 08 de Mayo de 2014, bajo el
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número 01833496 del libro IX. Su objeto social es: la fabricación, importación ,
distribución y /o comercialización en mercados nacionales e internacionales de productos y
equipos para limpieza , desinfección , esterilización y protección antimicrobiana avanzada,
segura y ecológica de larga duración para e sector hospitalario , odontológico, veterinario,
laboratorios y agropecuario .
La revisoría fiscal contratada para la vigencia financiera 2020, realizó su plan de

auditoría evalaundo todos los procesos de la Entidad y teniendo en cuenta la normatividad
vigente.
El auditor encargado del proceso de gestión humana en sus pruebas de auditoría ,
identifica que los salarios de algunos directivos no obedecen a la resolución expedida por el
máximo órgano, donde aprobó dichos montos de acuerdo con el cargo contratado,
liquidando unos beneficios adicionales no contemplados en el presupuesto ni aprobados,
sin embargo, al discutir el informe los directivos argumentaron razones de peso para
liquidación de estos beneficios y por tanto fue retirado el punto para llevarlo al máximo
órgano.
El artículo 1.2.1.4 del Decreto 2420 de 2015, señala que los Revisores Fiscales
deberán aplicar las ISAE28 en desarrollo de las responsabilidades contenidas en el artículo
209 del Código de Comercio, relacionadas con la evaluación del cumplimiento de las
disposiciones estatutarias y la asamblea o junta de socios y con la evaluación del control
interno, sin embargo, esta revisoría incumplió al no pronunciarse al respecto.
En el plan de auditoria se formularon diversos objetivos que no permitierón enfocarse

en riesgos específicos, llevando la auditoría a análisis generales de los estados financieros,
sin cotejar cifras con las declaraciones tributarias, tanto del orden nacional como territorial.
EMPRESA 3: LABORATORIO CLÍNICO CLINILAB SAS
La empresa Laboratorio Clínico CLINILAB SAS tiene como domicilio principal la

dirección, Calle 95 No 10-65 en la ciudad de Bogota. Empresa constituida como Sociedad
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por Acciones Simplificada, Desde hace mas de 29 años presta servicios de análisis clínico
en las áreas de: Hematologia, Química clínica, Parasitología, Bacteriología, Inmunologia,
Serología, Hormonasy drogas, con una alta diferenciación centrada en el usuario,
ofreciendo un trato humanizado, contando con profesionales competentes, con equipos de
tecnología adecuada y en óptimas condiciones para la prestación del servicio y
mejoramiento continuo de los procesos Sus principales clientes son las EPS, con las cuales
firman contratos de capitación, que consiste en atender una determinada cantidad de
afiliados, adquiriendo el compromiso de asumir con responsabilidad y plenitud la
prestación del servicio, suministrando profesionales del área de la salud e infraestructura
con los más altos estándares de calidad.
Su planta de personal esta compuesta por 100 empleados vinculados mediante contrato
a término fijo de los cuales el 10% corresponden al área administrativa y 90% corresponden
al área operativa, de igual manera hay 15 vinculados por prestación de servicios que
realizan labores de medicina especializada.
Los problemas metodológicos presentados en los procesos de planeación de la

auditoría financiera en el Laboratorio CLINILAB SAS, fueron los siguientes:
Para empezar se presenta una situación de conflicto al contratar los servicios de
auditoría externa con un profesional recomendado por el Revisor Fiscal.
El auditor no obtuvo el perfecto conocimiento previo de la compañia y su
reglamentación jurídica y contable al momento de aceptar el encargo.
No hubo claridad al momento de formular el alcance de la auditoría, lo que generó
fallas en la ejecución de la misma, por la falta de claridad en su propósito.
No actuó con escepticismo frente a la veracidad de la información financiera en su
diagnóstico inicial ni tuvo presente el riesgo de la auditoría.
Pasó por alto la verificación de la legalidad de soportes contables que respaldaban la
información de los estados financieros y por ende de las declaraciones tributarias.
En conclusión, no generó herramientas ni resultados acertados para la toma de
decisiones por parte de la dirección de la compañia
6
COMPARATIVO DE SITUACIONES ENCONTRADAS EN LAS DIFERENTES
EMPRESAS
Empresa Fallas Coincidencias

No se dio cumplimiento al plan de
trabajo en lo relacionado con el
seguimiento y soporte del registro de los
INVERSIONES casos existentes de litigios y demandas,
MARTINEZ generando un informe sin salvedades
CASTILLO SAS sobre este item
No se conto con la documentacion
amplia y suficiente, para evaluar la
materialidad de las demandas y litigios
Esta revisoría incumplió al no
pronunciarse al respecto del pago de  Cumplimiento al plan de
beneficios adicionales no contemplados trabajo
en el presupuesto ni aprobados por la
asamblea,  Falta de conocimeinto previo
BIO SMART de la compañía
Formulación en el plan de trabajo de
SAS
diversos objetivos que no le permitió  Falta de claridad en el
enfocarse en riesgos específicos, alcance de la auditoria
llevando la auditoría a análisis generales
de los estados financieros, sin cotejar
 Falta al artículo 1.2.1.4 del
cifras con las declaraciones tributarias,
Decreto 2420 de 2015, el
tanto del orden nacional como territorial.
cual señala que los Revisores
Conflicto de intereses entre el Auditor Fiscales deberán aplicar las
externo y la Revisoria Fiscal ISAE28 en desarrollo de las
Falta de conocimiento previo de la responsabilidades contenidas
compañia y su reglamentación jurídica y en el artículo 209 del Código
contable de Comercio, relacionadas
Falta de claridad en el alcance de la con la evaluación del
auditoría generando fallas en la cumplimiento.
LABORATORIO ejecución de la misma
CLÍNICO Falta de escepticismo profesional
CLINILAB SAS pasando por alto la verificación de la
legalidad de soportes contables que
respaldaban la información de los
estados financieros
El auditor no generó herramientas ni
resultados acertados para la toma de
decisiones por parte de la dirección de la
compañia
7
CONCLUSIONES GENERALES DE LOS PRINCIPALES HALLAZGOS O
COINCIDENCIAS ENTRE LAS EMPRESAS
✓ Mala planificación: quien tiene el contacto directo con el equipo de Auditoría externa
debe planificar en detalle dicha auditoría.
Hacer una buena planificación incluye:
 Asegurarse de que cuando vengan los auditores, los respectivos sectores de la
empresa puedan atenderlos como es debido. La auditoría no debiera coincidir con
ningún otro evento importante de la organización.
 Escribir el detalle de la agenda, e intercambiarla con el equipo auditor. Incluir los
horarios de descanso, así como almuerzos es importante.
✓ Generar documentos innecesarios. A veces se advierte una clara tendencia de crear

muchos documentos. De manera equivocada, se interpreta o asocia requerimientos de la
Norma, con la existencia de determinados papeles, cuando deben ser los estrictamente
necesarios como para del correcto funcionamiento de los procesos definidos, pero sin
embargo es frecuente encontrar durante las auditorías, una gran cantidad de papeles que
claramente no son útiles.
✓ Una “Dirección” poco involucrada dado que generalmente los gerentes son personas
muy ocupadas, y por tanto de difícil ubicación, a veces quedan “excluidos” de la instancia.
Todos saben, que en la etapa de Revisión por la Dirección, y como parte del requerimiento
de la Norma, estarán presentes. La participación de la gerencia de los directores o
autoridades mayores de una empresa, va mucho más allá de su rol de contraparte en un
principio de la Norma. De hecho, a partir de ellos es de donde “bajan” los lineamientos
claros y la decisión final de implementar y mantener un control interno. Por tanto su
participación debe reflejarse de acuerdo a esto.
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✓ Desconocimiento y experiencia por parte del equipo auditor en el desarrollo de auditorías
en el sector de las empresas de servicios públicos desconociendo la normatividad vigente.
✓ Incumplimiento de tiempos, para la entrega de informes y la ejecución del trabajo de

manera satisfactoria.
✓ Carencia en la contratación de personal adecuado para la elaboración de las funciones de

auditor
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BIBLIOGRAFÍA
https://www.gerencie.com/auditoria-financiera.html
https://www.incp.org.co/como-planear-una-auditoria-de-informacion-financiera/
https://www.incp.org.co/nia-240-responsabilidad-del-auditor-en-relacion-con-el-fraude-en-
una-auditoria-de-estados-financieros/.
https://www.emprendepyme.net/auditoria-financiera.html
https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/5508-que-es-el-riesgo-de-control-en-una-
auditoria-de-informacion-financiera
10

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