UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN ANTONIO ABAD DEL

CUSCO
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS,
CONTABLES ECONOMICAS Y TURISMO
ESCUELA PROFESIONDAL DE CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS

“PLAN DE AUDITORIA DE LA EMPRESA BACKUS Y JOHNSTON

S.A.A. CUSCO”

DOCENTE:

PRESENTADO POR:

CUSCO – PERÚ
2018
 UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN ANTONIO ABAD DEL CUSCO

INDICE

1. Motivo del examen ....................................................................................................... 3

2. Objetivos ........................................................................................................................ 3
4. Antecedentes de la empresa..................................................................................... 4
5. Normativa Aplicable ..................................................................................................... 4
6. Identificación de las Áreas Críticas ........................................................................ 5
7. Puntos de Atención: .................................................................................................... 5
8. Personal de Auditoria ................................................................................................. 5
9. funcionarios de la Empresa ...................................................................................... 6
10. Presupuesto de tiempo ............................................................................................ 6
11. Costo del examen ...................................................................................................... 6
12. Participación de otros Especialistas .................................................................... 7
13. Aspectos Denunciados ............................................................................................ 7
14. Informes a emitir y fecha de entrega .................................................................... 7
15. Informes a emitir y fecha de entrega .................................................................... 8
(Anexo 01)............................................................................................................................. 9

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PLAN DE AUDITORÍA

1. Motivo del examen

El examen practicado a la Compañía Unión de Cervecerías Peruanas Backus y
Johnston S.A.A., denominada Auditoria a los Estados Financieros del Período 2017,
es una acción de control programada en el Plan Anual de Control 2018, aprobado
por la Junta General de Accionistas de fecha 05.01.2018.

El Examen por el año terminado al 31.12.2017.

2. Objetivos
Objetivo General:

Es determinar la razonabilidad de la información financiera mostrada en los Estados

Financieros de la Compañía Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston
S.A.A., al 31 de diciembre del 2017.

Objetivos Específicos:

a. Determinar si los Estados Financieros están preparados de acuerdo a los

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas en nuestro país y demás
normas básicas.

b. Establecer si la Compañía Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston

S.A.A., ha cumplido con las disposiciones legales, reglamentos, estatutos y
manual de funciones aprobados por la Alta Dirección.

c. Evaluar la estructura del control interno de la Compañía Unión de Cervecerías

Peruanas Backus y Johnston S.A.A., con la finalidad de determinar el alcance,
extensión y oportunidad de nuestras pruebas de auditoría.

3. Alcance del examen

El desarrollo de la Auditoria a los EE.FF de la Compañía Unión de Cervecerías

Peruana Backus y Johnston S.A.A., se realizará de acuerdo a las Normas de
Auditoría generalmente Aceptados (NAGAS), Norma Internacional de Auditorias
(NIAS), Plan contable General Empresarial (PCGE) , Principios Contables
Generalmente Aceptados(PCGA), Norma Internacionales de Información
Financiera (NIIFs) y demás normas básicas.

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El periodo a examinar corresponde al periodo del 02 de enero hasta el 31 de

diciembre del 2017.

4. Antecedentes de la empresa

La Compañía Unión de Cervecerías Peruana Backus y Johnston S.A.A., es una

Sociedad Anónima Abierta por acciones.

Es una organización líder en la producción y comercialización en el mercado

cervecero, crea valor de manera responsable para sus accionistas, clientes,
trabajadores, socios de negocio y comunidades. La empresa forma parte del Índice
de Buen Gobierno Corporativo reconocido por la Bolsa de Valores de Lima desde
el 2003.

La Compañía Unión de Cervecerías Peruana Backus y Johnston S.A.A, se rige por

la Ley General de Sociedad- Ley N° 26887, por las disposiciones pertinentes de la
Constitución Política del Perú, la Ley General del Ambiente-Ley N° 28611, así como
su Estatuto y sus Reglamentos.

Se constituye como persona jurídica de derecho privado según RUC N°

20100113610 ante la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria.

5. Normativa Aplicable

 Constitución Política del Perú

 Ley N° 26887 General de Sociedades.

 Ley General 28611 del Ambiente

 Ley 28681 y Código de Ética Publicitaria en el Perú 2005

 Plan Operativo Anual, aprobado Resolución de Gerencia General 147-99-

EF/94.11

 Reglamento Interno de Trabajo aprobado mediante circular N°100-2010

 Reglamento de los Derechos de los Accionistas y su Participación en la Junta

General

 Reglamento de Información financiera de la superintendencia del mercado

de Valores(SMV) D.L. 861

 Reglamento del Decreto legislativo Nº 775

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 Normas internas de conducta. Aprobado mediante una circular N° 210 -2010

 Manual de Organización y Funciones (MOF)

 Reglamento de Organización y Funciones (ROF)

6. Identificación de las Áreas Críticas

De la revisión a la información financiera proporcionada por la Compañía Unión de
Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A., y evaluación del sistema de
control Interno, se ha identificado las siguientes áreas críticas:

 Departamento de tesorería

 Departamento de Contabilidad y finanzas

 Departamento Recursos Humanos.

7. Puntos de Atención:
En el desarrollo de la auditoría financiera se tendrá en cuenta:

 Departamento de tesorería

Arqueo de caja
Registro de ingresos y egresos
Conciliación Bancaria

8. Personal de Auditoria
Para el desarrollo de la auditoria a los Estados Financieros de la Compañía Unión
de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A., del 2017, se ha previsto la
participación de los siguientes auditores:

NOMBRES Y APELLIDOS PROFESIÓN CARGO

Lic. María del Rosario Cuno Escobar Administradora Supervisora

CPC. Liliana Gonzales Ramírez Contadora Jefe de Comisión

CPCC. Jessica Huamán Estrada Contadora Auditora

CPC. Carolina Valdez Ocampo Contadora Auditora 1

CPC. Josefa Núñez del Carpio Contadora Auditor 2

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9. funcionarios de la Empresa
Mencionamos a los siguientes funcionarios que laboraron en la compañía Unión de
Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A., en el periodo de 2017, son:

NOMBRES Y APELLIDOS CARGO CONDICIONES

Econ. Fernando Zabala Lombardi Gerente General Nombrado

Lic. Paul Aloysius D´silva Gerente de finanzas Nombrado

Dr. Felipe Cantuarias Salaverry Gerente de asuntos Corporativos Nombrado

Ing. Rolando Caro Harter Gerente de Manufactura Nombrado

Adm. Bret Rogers Gerente de Recursos Humanos Nombrado

Adm. Gustavo Noriega Bentin Gerente de Logística Nombrado

Ing. Fernando Alegre Basurto Gerente de Planeamiento Estratégico Nombrado

Ing. Augusto Rizo-Patrón Bazo Gerente de Distribución Nombrado

Dr. Rodrigo I. Mejía Miranda Gerente de Ventas Nombrado
Lic. Julian Couter Gerente de Marketing Nombrado

10. Presupuesto de tiempo

El presupuesto de tiempo que se requiere en el desarrollo de la auditoría a los
Estados Financieros de la compañía Unión de Cervecerías Peruanas Backus y
Johnston S.A.A., es: 3 meses.

NOMBRES Y APELLIDOS PROFESION CARGO HORAS

Lic. María del Rosario Cuno Escobar Administradora Supervisora 120
CPC. Liliana Gonzales Ramírez contadora jefe de comisión 424
CPCC. Jessica Huamán Estrada contadora auditora 360
CPC. Carolina Valdez Ocampo contadora auditora 1 360
CPC. Josefa Núñez del Carpio Contadora Auditora 2 360
Ing. Melier Veliz Diretto ingeniero de sistemas especialista 80
ing. Manuel cabrera romero ingeniero industrial especialista 80
Dr. Saul García libero abogado especialista 80
Total 1864

11. Costo del examen

De acuerdo a la programación de actividades, se utilizará un total de 1864 Horas/
hombre con un costo de S/. 60, 000.72 Nuevos Soles.

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RECURSOS HUMANOS HORAS/ HOMBRES COSTO POR HORA COSTO TOTAL

Jefe de Comisión 424 34.53 14,640.72
Supervisora 120 31.50 3,780.00
Auditora 360 31.50 11,340.00
Auditora 1 360 31.50 11,340.00
Auditora 2 360 31.50 11,340.00
Especialista 80 31.50 2,520.00
Especialista 80 31.50 2,520.00
Especialista 80 31.50 2,520.00
TOTAL 1864 S/.60,000.72

12. Participación de otros Especialistas

Para la ejecución de la auditoria a los Estados Financieros, se ha considerado la
participación de los siguientes especialistas:

NOMBRES Y APELLIDOS PROFESIÓN CARGO

Ing. Melier Veliz Diretto Ing. Sistemas Especialista

Ing. Manuel Cabrera Romero Ing. Industrial Especialista
Dr. Saul García Líbero Abogado Especialista

13. Aspectos Denunciados

Durante el desarrollo del Plan de Auditoría, no se ha recibido ninguna denuncia
interna, ni externa ante la oficina de Control interno de la compañía Unión de
Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A.

Por ello nos hemos centrado solo en el trabajo programado.

14. Informes a emitir y fecha de entrega

Como resultado de la Auditoria Financiera, se emitirá 2 informes, un informe corto
e informe largo de auditoria, de acuerdo con las normas vigentes, el informe corto
contendré la opinión del Auditor; y el informe largo las observaciones, conclusiones
y recomendaciones, para que la alta Dirección implemente oportunamente las
recomendaciones propuesta por el Auditor.

Fecha de entrega 30.12.2015

Elementos básicos que debe contener el dictamen del auditor:

1. Titulo
2. Destinatario
3. Párrafo introductorio
4. Párrafo de alcance
5. Párrafo de opinión
6. Redacción dictamen

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7. Fecha
8. firma

Formato tentativo del informe largo

El contenido del informe largo de Auditoría será formulado considerando la

siguiente estructura:

Síntesis Gerencial.

 INTRODUCCIÓN
 Origen del examen.
 Naturaleza
 Objetivos del examen.
 Alcance del examen.
 Antecedentes de la entidad.
 Base legal de la entidad.
 Comunicación de hallazgos.
 Carta de Control Interno.
 Otros aspectos de importancia.
 OBSERVACIONES
 CONCLUSIONES
 RECOMENDACIONES
 ANEXOS

15. Informes a emitir y fecha de entrega

El programa de Auditoria a desarrollar en la Auditoria de Estados Financieros de la
compañía Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A.
correspondiente al periodo de 2014, son los procedimientos adicionales que puedan
incorporarse de acuerdo a las circunstancias, se presenta en el anexo 2.

El plan de auditoria se presenta en anexo adjunto, anexo 1

Cusco, 09 de febrero de 2018.

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(Anexo 01)
PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD : UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON
SAC
PERIODO : 2017
TIPO DE AUDITORIA : Auditoria a los Estados Financieros

PROCEDIMIENTOS REF. FECHA HECHO REVISADO

P/T INICIO POR POR

OBJETIVO
Determinar la razonabilidad de los
Estados Financieros del periodo 2017,
de conformidad con los principios de
contabilidad generalmente
aceptados(PCGA) y las Normas
Internacionales De Contabilidad
(NIC´s).
PROCEDIMIENTOS GENERALES

- Solicite los documentos

normativos de gestión del área 21/09/2018 CDL MPR
correspondiente.

- Solicite el Manual de
Organización y Funciones
(MOF) y el Reglamento de 21/09/2018 BVED MPR
Organización y Funciones
(ROF) del área correspondiente.

- Aplique el cuestionario de
control interno y establezca la
naturaleza, oportunidad y 21/09/2018 CDL MPR
extensión de los procedimientos
de auditoria que deberán
aplicarse.

- Elabore la Carta de control

interno, proponiendo las 21/09/2018 BVED MPR
recomendaciones pertinentes.

PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS

a. DEL CONTROL INTERNO

DEL RUBRO
22/09/2018 CDL MPR

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- Evalúe adecuadamente el área

de Tesorería en todo su
contexto.
- Aplique el cuestionario de
control interno y establezca la
naturaleza, oportunidad y
extensión de los 22/09/2018 BVED MPR
procedimientos de auditoria que
deberán aplicarse.

b. PREPARACION DE LA
CEDULA MATRIZ
22/09/2018 CDL MPR
- Prepare la cedula matriz e
incluya en ella los saldos del
año anterior para propósitos
comparativos y conciliarlos con
los del informe del año anterior.
- Investigue los saldos del año
anterior que no aparecen en el 22/09/2018 BVED MPR
presente año. Asegurarse que
todas las cuentas bancarias
utilizadas están incluidas en la
cedula matriz.

c. SALDOS EN MONEDA
EXTRANJERA 23/09/2018 CDL MPR
- Identifique saldos en monedas
extranjeras y verifique que
estén expresados en nuevos
soles a los tipos de cambio
vigentes a la fecha del balance.
23/09/2018 BVED MPR
d. ARQUEO DE EFECTIVO Y
VALORES
- Efectúe el arqueo de caja del
efectivo y arque los valores
propios, en garantía y en
custodia existentes en las
diferentes unidades de caja o 23/09/2018 CDL MPR
ventanillas de la Sede principal
y en las Unidades
administrativas.
- Investigue si periódicamente se
efectúan arqueos de cajas
sorpresivos, y evalúe las
evidencias respectivas. 23/09/2018 BVED MPR

e. CONFIRMACION

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- Verifique que la Entidad remita

a las entidades bancarias o
financieras la solicitud de
confirmación de saldos, de 24/09/2018 CDL MPR
acuerdo al formato de nuestra
firma y preparar cédula
resumen.
- Al recibir las confirmaciones
bancarias, proceda a revisar y
coteje con la documentación y 24/09/2018 BVED MPR
registro de la Entidad; así
como, indagar respecto a la
existencia de diferencias y
cualquier otra restricción sobre
la disponibilidad de los saldos
registrados. 24/09/2018 CDL MPR

f. REVISION DE LAS
CONCILIACIONES
BANCARIAS

- Obtenga las conciliaciones 25/09/2018 BVED MPR

bancarias y aplique el
Programa de Auditoria especial
de nuestra firma para éste tipo
de revisión.
- Indague respecto a depósitos y 25/09/2018 CDL MPR
desembolsos significativos
correspondientes a varios días
antes y después de la fecha del
balance general y asegurarse
de que están debidamente 25/09/2018 BVED MPR
registrados.

g. TRANSFERENCIAS
BANCARIAS
26/09/2018 CDL MPR
- Formular la cédula para análisis
de las transferencias de fondos.
- Revisar las transferencias de
fondos entre cuentas bancarias
a la fecha de balance.
Determine que los ingresos y
desembolsos fueron registrados
en libros en el mismo periodo 26/09/2018 BVED MPR
contable y que cualquier
transacción no registrada por el
banco en el mismo período
aparezca en la correspondiente
conciliación bancaria.

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h. FIRMAS AUTORIZADAS
26/09/2018 CDL MPR
- Solicitar a la Entidad la relación
de personas autorizadas a
firmar cheques y/o documentos,
indicando las especificaciones 27/09/2018 BVED MPR
de sus firmas y VºBº, después
cotejar con las que se
encuentran vigentes en el
banco. 27/09/2018 CDL MPR
- Considere la posibilidad de que
las entidades financieras no
estén recibiendo
oportunamente información 27/09/2018 BVED MPR
sobre cambios de firmas
autorizadas de la Entidad. Si
este fuere el caso, solicitar a
dichas entidades financieras un
detalle de firmas autorizadas. 28/09/2018 CDL MPR

i. RESTRICCION DEL
EFECTIVO

- Indague con un funcionario

autorizado sí los saldos de caja 28/09/2018 BVED MPR
y bancos incluyen fondos
restringidos y/o de propiedad
de terceros. En este último
caso, determinar que el pasivo
correspondiente se haya
registrado. 28/09/2018 CDL MPR
- Revise las confirmaciones
bancarias para determinar si
existen restricciones a la
disponibilidad del efectivo.

j. PRUEBA DE CAJA

- Determine si las cobranzas y

desembolsos están registrados
en el mismo periodo contable y 30/09/2018 BVED MPR
si los conceptos no reconocidos
en el mismo, aparecen en las
conciliaciones
- Determine que todas las
cobranzas se hayan depositado
en bancos en el mismo día o no 30/09/2018 CDL MPR
más tarde del día hábil
siguiente.

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PROCEDIMIENTOS FINALES
- Aplique otros procedimientos
alternativos de acuerdo a la 30/09/2018 BVED MPR
circunstancia.

- Aclare todas las excepciones

encontradas en la aplicación de
los procedimientos de auditoria,
las mismas que deberán ser 01/10/2018 CDL MPR
discutidos con los funcionarios
del área evaluada, indicando la
fecha y la solución que se
dieron, adjuntando la 01/10/2018 BVED MPR
documentación respectiva.
- Redacte el respectivo
memorando de conclusiones del
trabajo, indicando las 01/10/2018 CDL MPR
conclusiones a que se ha
llegado.

- Detecte, evalué y formule las

observaciones pertinentes de
auditoria.

- Elabore el borrador del dictamen

y evalué el control de calidad de
la misma.

- Formule, apruebe y presente el

Dictamen de auditoria.

Cusco, 20 de enero de 2018.

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