UNIVERSIDAD NACIONAL

SANTIAGO ANTUNZ DE MAYOLO

FACULTAD DE ING. DE INDUSTRIAS ALIMENTARIAS
ESCUELA DE ING. DE INDUSTRIAS ALIMENTARIAS.

TRABAJO:

N 02 LIBROS CONTABLES (LIBRO CAJA)

CURSO:

CONTABILIDAD GENERAL

PROFESOR:

CASTILLO TORRE YENG DENNIS

ALUMNO:

CODIGO:

ACUA CRDOVA JONATHAN

FALCON ARANDA JESSICA
ONCOY LEON GISELA
RODRIGUEZ HUERTA NAYELI
MORALES SALAZAR GEORGE

FECHA DE ENTREGA:

102.0204.444
092.0204.399
092.0204.404
102.0204.455
092.0204.392

14/11/2011

Huaraz _ Per
2011

INTRODUCCION
Para que una empresa surja y tenga xito, es por medio de La contabilidad que se
ejerza en dicha entidad. As mismo, todo empresario individual as como las
sociedades mercantiles debern llevar una contabilidad ordenada, adecuada ala
actividad de su empresa, la cual permita un seguimiento cronolgico de todas sus
operaciones mercantiles; as como la elaboracin peridica de inventarios,
balances y estados financieros.
Los libros contables van a tomar una funcin de vital importancia en la empresa,
puesto que en ellos es donde se van a registrar todas las actividades mercantiles
que se realicen, de forma clara, ordenada y precisa.
La finalidad del trabajo es analizar los libros contables de caja que utilizan las
empresas. Por lo tanto, es importante por que nos muestra como es que los libros
de caja cumplen como parte fundamental en la toma de decisiones de los dueos
o socios de una entidad.

LOS LIBROS CONTABLES

Los libros contables son los libros que deben llevar obligatoriamente los
comerciantes y en los cules se registran en forma sinttica las operaciones
mercantiles que realizan durante un lapso de tiempo determinado.
Todo comerciante debe conformar su contabilidad, libros, registros contables,
inventarios y estados financieros en general, de acuerdo con las disposiciones del
cdigo de comercio. La contabilidad solo podr llevarse en idioma castellano por el
sistema de partida doble. Los comerciantes obligados a llevar libros de
contabilidad deben registrar los libros principales en la cmara de comercio.
Los libros de contabilidad deben conservarse por lo menos 10 aos, contados
desde el cierre de aquellos o la fecha del ltimo asiento o comprobante, cuando se
garantice su reproduccin por cualquier medio; en caso contrario, podrn
destruirse despus de 20 aos.
En los libros de contabilidad se prohbe: alterar el orden cronolgico en los
registros, dejar espacios en blanco, hacer interlineaciones, raspaduras o
correcciones, borrar o tachar en todo o en parte los valores de los asientos y
arrancar hojas o alterar el orden de las mismas.
Antecedentes Histricos
Las primeras civilizaciones que surgieron sobre la tierra tuvieron que hallar la
manera de dejar constancia de determinados hechos con proyeccin aritmtica,
que se producan con demasiada frecuencia y era demasiados complejos para
poder ser conservados en la memoria. La organizacin de los ejrcitos tambin
requeran un clculo cuidadoso de las armas, pagas y raciones alimenticias, as
como de altas y bajas en sus filas.
Con el fin de establecer los beneficios de sus actividades, las medidas de control y
contar con medios probatorios sobre sus transacciones, los comerciantes
procedieron a efectuar el registro de sus operaciones en forma detallada, para
posteriormente presentarlos resumidos en sus diferentes elementos. De esta
manera surgen los libros que dependiendo de las necesidades se realizan con un
grado de detalle diferente, unos de resumen y otros de detalle o auxiliares.
En la actualidad las normas sobre libros de comercio y en especial los libros de
contabilidad y sus efectos probatorios se encuentran dispersas en varias
disposiciones, entre ellas, el artculo 15 de la Constitucin Nacional, Cdigo de

Comercio, Cdigo de Procedimiento Civil, Estatuto Tributario y Decretos

Reglamentarios 2649 y 2650 de 1993 .
IMPORTANCIA

Mediante ellos seremos justos, ante la ley.

Nos permite registrar y/o procesar todos los movimientos operacionales.

Nos da garanta a segundas, terceras personas y a quienes tienen inters

en el resultado de las operaciones.

Constituyen elementos de prueba, sustentando con los documentos que

existen. (Dejar constancia de las operaciones que se realiza)

Nos obtiene una informacin en cualquier momento, de acuerdo a la

necesidad de la empresa.

Permite la divisin del trabajo con grandes beneficios para la funcin de la

empresa.

Nos permite conocer nuestras deudas y obligaciones, as como las que nos
adeudan.

Muestra el estado financiero de la empresa en un tiempo determinado.

PRINCIPALES DISPOSICIONES
1. Los libros y registros deben contar con los datos de cabecera
(Denominacin del libro o registro; perodo y/o ejercicio al que corresponde
la informacin registrada; nmero del RUC del contribuyente; apellidos y
nombres, denominacin y/o razn social).
2. Registro de operaciones:
Orden cronolgico o correlativo (salvo disposicin en contrario).
Legible; sin espacio o lneas en blanco; enmendaduras, ni
alteracin.
Usar el Plan Contable General vigente.
Totalizar el importe en cada folio, columna o cuenta contable hasta
obtener el total general del perodo o ejercicio gravable, segn
corresponda; salvo que se trate de hojas sueltas o continuas, en
cuyo caso se totalizar al finalizar el perodo o ejercicio.

 Moneda nacional y castellano.

3. Incluir los registros o asientos de ajuste, reclasificacin o rectificacin que
correspondan.
4. Contener folios originales. No se permite la adhesin de hojas o folios.
5. El libro de inventarios y balances debe ser firmado al cierre de cada perodo
o ejercicio gravable, segn corresponda; por el contribuyente o su
representante legal, as como por el contador responsable de su
elaboracin.
CLASES DE LIBRO o REGISTRO CONTABLES
1.- Libro Caja y Bancos (2 formatos).
2.- Libro de Ingresos y Gastos (2 formatos).
3.- Libro de Inventarios y Balances (19 formatos).
4.- Libros de Retenciones incisos e) y f) del Art. 34 del TUO del IR (1
formato).
5.- Libro Diario (2 formatos: General y Simplificado).
6.- Libro Mayor (1 formato).
7.- Registro de Activos Fijos (4 formatos).
8.- Registro de Compras (1 formato).
9.- Registro de Consignaciones (2 formatos).
10.- Registro de Costos (3 formatos).
11.- Registro de Inventario permanente en unidades fsicas (1 formato).
12.- Registro de Inventario permanente Valorizado (1 formato).
13.- Registro de Ventas e Ingresos (1 formato).
Los dems libros y registros debern contener la informacin que dispone
las normas legales que los crearon.
CAMBIO DE DENOMINACION O RAZON SOCIAL
El deudor tributario que modifique su denominacin o razn social puede optar,
previa comunicacin a SUNAT de dicho cambio, por:
1.- Continuar utilizando los libros y registros con la denominacin o razn social
anterior hasta que se terminen.
2.- Abrir nuevos libros y registros consignando la nueva denominacin o razn
social, para lo cual deber acreditar haber cerrado los libros y registros no
utilizados que fueron legalizados con la anterior denominacin o razn social.

PRDIDA, ROBO O DESTRUCCION DE LIBROS

Se debe comunicar a la SUNAT dentro de los 15 das hbiles de ocurrido el hecho,
adjuntando copia certificada de la denuncia policial. El contribuyente tendr 60
das calendario para rehacer los libros y/o registros.

LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS

Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios debern contener,
adicionalmente a lo establecido en la forma de llevado, determinada informacin
mnima, y de ser el caso, estarn integrados por formatos.
Sin perjuicio del registro de la informacin mnima que se establece, la utilizacin
de los formatos que debe contener cada libro y registro vinculado a asuntos
tributarios es obligatorio, excepto, cuando los libros o registros son llevados
mediante hojas sueltas o continas.
Los deudores tributarios no obligados a incluir determinada informacin en un libro
o registro podrn optar por no incorporar en el formato del libro o registro
relacionado con dicha informacin, las columnas en donde se deban consignar la
referida informacin.

LIBRO CAJA
Este es un libro contable que se utiliza para diferentes fines. En finanzas, para
saber cuanto tenemos de disponible para realizar las transacciones. En tributacin
para dar fe del pago de los tributos. En contabilidad para llevar un registro
ordenado de los cobros y pagos de efectivo y equivalentes de efectivo. Es un libro
de mucha importancia por que lleva el manejo del dinero.
VALIDEZ LEGAL
Para que el Libro Caja tenga validez legal, es necesario legalizarlo ante un Notario
Pblico o Juez de Paz, antes de comenzar a registrarlo.
Se le conoce tambin con el nombre de Libro de Ingresos y Gastos.
IMPORTANCIA
Es importante porque nos permite conocer la disponibilidad o no de dinero que
tenga una empresa en un momento determinado.

Dichos ingresos o egresos deben estar sustentados mediante un comprobante de

pago.
PARTES DE UN LIBRO CAJA
Consta de dos partes:
Parte Izquierda
Parte Derecha
Se le considera
Se le considera
Como
como
DEBE
HABER

Qu se anota en el Debe?
Se anota todos los ingresos para la empresa:
Los cobros realizados en efectivo
Los cheques girados a favor de la empresa
Notas de Abono de los proveedores y/o bancos
Donaciones obtenidas
Qu se anota en el Haber?
Se anota todos lo que representa egresos para la empresa:
Pagos en efectivo de comprobantes de pago
Cheques girados a favor de otras empresas
Depsitos en cuentas de ahorros o cuentas corrientes de la
empresa.
SALDO DEL LIBRO CAJA

Saldo Deudor los ingresos son mayores que los egresos y al decir ingresos
lo estamos considerando sumado con el saldo inicial.
En algunos casos caja no tendr saldo, pero jams tendr Saldo Acreedor
ya que no puede salir ms dinero del que hay.

SALDO INICIAL DE CAJA

Es el importe de dinero con el que se inicia el mes; o el ejercicio econmico.
Este saldo debe ser el indicado en el Inventario Inicial en la subcuenta 101
Caja.
Si es al inicio del nuevo mes; este debe ser igual al saldo de cierre del mes
anterior.
El saldo inicial se anota en el debe y al inicio de las operaciones.

SALDO DE CIERRE O SALDO FINAL DE CAJA

Viene a ser el importe de dinero con el que finaliza el mes o el ejercicio

econmico.
Si se trata de la terminacin del mes, este debe ser igual al saldo inicial del
mes siguiente.
Si se trata de la terminacin del ejercicio econmico; este debe ser igual al
que indica el Balance General y que tambin se encuentra en el Inventario
Final o de cierre.

OBTENCION DEL SALDO

El saldo del libro Caja se obtiene sumando el DEBE (entradas mas saldo inicial) y
a ese resultado se le resta las salidas. La diferencia ser el saldo de cierre o saldo
final de caja.
CENTRALIZACIN DEL LIBRO CAJA EN EL PROCEDIMIENTO DE REGISTRO
MANUAL.
Las anotaciones registradas en el libro caja, al trmino del mes deben ser
trasladadas al libro principal DIARIO mediante dos formas:

INGRESOS

EGRESOS.

1.- Asiento de centralizacin por el debe (ingresos)

Para registrar los ingresos de Caja en el Libro Diario, se carga a la cuenta 10 Caja
y Bancos, sub cuenta 101 caja con abono a todas las cuentas que estn anotadas
en el DEBE del Libro Caja.
2.- Asiento de Centralizacin por el haber (egresos)
Para registrar los egresos de Caja en el Libro Diario, se cargan todas las cuentas
que estn anotadas en el HABER del Libro Caja, con abono a la cuenta 10Caja y
Bancos, Subcuenta 101 Caja.
Cuando ya se tiene dominio del Libro Caja, se puede realizar un solo asiento:
Cargando a las cuentas del HABER y abonando a las cuentas del DEBE. Para
cumplir el principio de la PARTIDA DOBLE, donde el DEBE es igual al HABER, se
completar con el registro de la cuenta 101 Caja registrando lo que falte para
cumplir con la PARTIDA DOBLE.

Lo normal en Caja es que se utilicen cuentas de activo (DEBE: 12, 14, 16, etc.) y
cuentas de pasivo (HABER: 40, 41, 42, 45, 56, 47, etc.). Esto al menos ocurre en
las medianas y grandes empresas, donde las cuentas de la clase 6 y 7 se
provisionan el Libro Diario.

Quines estn obligados a llevar el Libro Caja?

Todas las empresas jurdicas y las personas naturales cuyos negocios superan
sus ingresos brutos por 100 U.I.T.
CLASES DE LIBRO CAJA
Existen dos clases:
Caja Americana
Caja Italiana
CAJA ITALIANA

Es considerado de registro simple.

Es utilizada por pequeas empresas o trabajadores independientes
que generan rentas de cuarta categora.
Se caracteriza por que la magnitud de sus ingresos o egresos son
pequeos

Rayado del Libro Caja Italiana

A. Se registra el nombre o razn social de la empresa seguida de la

denominacin Libro Caja as como el mes correspondiente al registro.
B. Representa el folio colocado por igual en ambos lados ya sea en el Debe o
Haber.
C. Se registra la fecha en orden cronolgico relacionado a los ingresos o
egresos que obtiene la empresa o persona natural
D. Se registra el Cdigo de las contra cuentas que permitieron ya sea un
ingreso o egreso en la cuenta caja.
E. Se detalla los movimientos mercantiles de cobros y pagos que realiza la
empresa as como los nombres de las contra cuentas y subcuentas que
dieron motivo a tales acontecimientos mercantiles.
F. Se anotan los importes diarios que estn relacionados con los ingresos o
egresos de Caja.
G. Se registran los saldos totales que representan al Debe (Ingresos) y el
Haber (Gastos)
LA CAJA AMERICANA

Conocido tambin como caja tabular

En este libro corresponde a las operaciones de administracin del efectivo

mantenido en la empresa. Desde el punto de vista de control interno no es

razonable mantener dinero en efectivo en la empresa o de lo contrario

mantener una cantidad pequea con el objeto de pagar gastos menores. En
este libro solo se registran transacciones que involucran a la cuenta caja. El
formato varia segn a las necesidades de la empresa.

CONLUCINES

Los libros contables conforman una base de datos, donde en forma

ordenada, clara y precisa; se registran todas las operaciones mercantiles
que se realice en una entidad.
La caja es un libro que nos propone una filosofa de comportamiento ante la
vida.
Propone un comportamiento a los lderes independientes, hasta cierto
punto, de sus tcnicas y mtodos, sin dejar de sealar que necesitan
complementarse.
Los libros de contabilidad son muy importantes para el manejo de las
empresas y nos permiten conocer sus estados financieros.

BIBLIOGRAFA
Finney, H. (1982) "Curso de Contabilidad." Introduccin. Tomo I,
3ra Edicin. Mxico.
Redondo, A. (1992) "Curso practico de contabilidad general y superior." 3ra
Edicin. Centro Contable Venezolano.

Silva, J. (1990) Fundamentos de la Contabilidad I Ediciones CO-BO.

Tovar, C. (1977) CONTABILIDAD I Introduccin de la Contabilidad Editorial
Diana.

BLOG - Formalidades del Libro Caja y Bancos

www.asesorempresarial.com/web/blog_i.php?id=16&id_grupo
Leccion29 Libro Caja Y Bancos
www.slideshare.net/.../leccion29-libro-caja-y-bancos - Estados Unidos

AEXOS

DIARIO AUXILIAR DE CAJA

Fecha

Concepto

Ingresos Ventas

Gastos
diversos
administrativo
s

Julio

10

Ch/n 5 B. Ven creacin

fondo

1000

5.000

10
Reparacin maquinarias
12

100.000

40.000

12

Facturas restauran vend F.

Garca
8.000

25.000

13

Gastos oficina

10.000

14

Luz elctrica

15

Pago de sueldo

18.000

150.000

150.000

10.000

Cheque n 10 B. Ven
reposicin de fondo

17.900

DIARIO AUXILIAR CAJAS BANCOS SALIDAS

fech
a

Concepto

Caja
salida

Bco Vzla

Bco
Provincial

Compr Efecto cuenta Ctas

as
s por s por varia
pagar pagar
s

1991

Ch/ n5 Bco. Vzla 80.000

fondo caja chica
1
0 Ch/n7 Bco
Union, fac 58
Planilla de ingreso

200.00
0
8.000

150.00
0

7.000
7.000
125.00
0
12500

5.000

0
125.00
0

5.000

125.00
0

13.00
0
11 35, Bco Prov.
1 Cancelacin de
280.00
2 efectivo, nominas
0
5 al 10
Ingreso cheque
1
3 Reposicin de
fondos,
ch/n5,compras

155.00
0