Contrabando Mecanismo de Solucion

UNIVERSIDAD AUTNOMA DEL ESTADO DE HIDALGO
INSTITUTO DE CIENCIA ECONMICO-ADMINISTRATIVAS

TESIS: CONTRABANDO: MECANISMO DE
SOLUCIN

PRESENTADA POR:

C.P.D.L.C.E. PERLA ISABEL MACEDO ROMERO
C.P.D.L.C.E. JORGE ABRAHAM SANTIAGO MORENO
C.P.D.L.C.E. LETICIA IRENE SARAIBA MARTINEZ

CON LA FINALIDAD DE OBTENER EL GRADO DE
LICENCIADO EN COMERCIO EXTERIOR

PACHUCA DE SOTO, HIDALGO
Contrabando: Mecanismos de Solucin

DEDICATORIAS

De todo corazn a DIOS quien nos ha dado la vida y la necesidad de vivirla
realmente con nuestro trabajo, con nuestras ganas de aportar algo y con nuestro
deseo de cumplir con alguna misin que se nos encomiende.

A cada una de nuestras familias, encabezada por nuestros padres y hermanos,
que son el motor de nuestros impulsos y objetivo de nuestros logros, adems, han
influido tremendamente en nuestra forma de ser, con amor, desinters y
exigencias.

Quienes han estado decididos a apoyar, dirigir, aportar, regaar e inducir con gran
inteligencia y pasin por el Comercio Exterior y con gran amistad nos han sabido
inculcar las enseanzas que se impartan da a da en el saln de clases, ellos
son: nuestros queridos profesores, que siempre han estado dispuestos a compartir
sus conocimientos.

Pero queremos hacer un especial reconocimiento con afecto y admiracin a la Lic.
Anglica Yaez Gmez y al Lic. Edgar Vite, quienes apoyaron tericamente la
realizacin de esta investigacin, y nos fue guiando en nuestra formacin
profesional, gracias a su cario, gua y apoyo, este presente simboliza nuestra
gratitud por toda la responsable e invaluable ayuda que siempre nos ha
proporcionado.

A cada uno de nosotros que integramos el equipo de trabajo, porque gracias a su
apoyo, esfuerzo, tiempo, conocimientos, cario y amistad se llego a realizar una
importante meta que culmina una etapa de estudios lo cual constituye para todos
una herencia invaluable que pudiramos recibir.


Por ltimo, queremos agradecer a todas las personas que intervinieron
indirectamente en la elaboracfin de dicha tesis, ya que fueron un peldao
importante para logarar alcanzar la meta fijada.

NDICE

Metodologa
Objetivos
Objetivos Generales
Objetivos Particulares
Justificacin
Marco Terico
Hiptesis
Tipo de Estudio

Introduccin
Captulo I. CONTRABANDO
1.1 Breve resea histrica del contrabando 1
1.2 Contrabando 5
1.3 Generalidades del contrabando 8
1.4 Tipos de Contrabando 17
1.4.1 Contrabando documentado 18
1.4.2 Contrabando sin documentacin 31
1.4.3 Contrabando bronco 34
1.4.4 Contrabando de mercanca prohibida 35
1.5 Tipos de mercanca de Contrabando 38

Captulo II. Marco Legal y Fiscal del Contrabando

2.1 Contrabando como delito 41
2.2 Delitos comunes que comprende el Contrabando 48
2.3 Marco Legal del Contrabando 50
2.4 Marco Fiscal del Contrabando 67

Captulo III. RELACIN EXISTENTE ENTRE LAS ADUANAS
Y LAS AUTORIDADES DENTRO DEL CONTRABANDO EN NUESTRO
PAS
3.1 La aduana y el contrabando 74
3.2 Qu hacen las autoridades para evitar el contrabando? 75

Captulo IV. FACTORES DETONANTES, CAUSALES Y
CONSECUENCIAS DEL CONTRABANDO

4.1 Factores que determinan el contrabando 87
4.2 Principales causales de adquisicin de mercanca ilegal 97
4.3 Consecuencias del Contrabando 104

Captulo V. MECANISMOS DE SOLUCIN PARA LA
PROBLEMTICA DEL CONTRABANDO

5.1 Propuestas para la solucin del contrabando 112
5.2 Mecanismos de solucin del contrabando 118
5.3 Estrategias de solucin de contrabando 119

Conclusiones

Glosario

Bibliografa


CONTRABANDO: MECANISMOS DE
SOLUCIN

Una adecuada implementacin de mecanismos ayudara a las autoridades a
disminuir el ndice del contrabando en nuestro pas?

Objetivos

Abordar de manera multidisciplinaria la problemtica del contrabando, con una
fuerte orientacin en sus aspectos operativos.

Objetivo General

Determinar los principales mecanismos y estrategias que se aplican al
contrabando en Mxico, dirigido a las autoridades, para combatir de manera
gradual este fenmeno.

Objetivos Particulares

Identificar los principales tipos de contrabando existentes en nuestro pas.

Mostrar la relacin existente entre las aduanas y las autoridades dentro del
contrabando en nuestro pas.

Analizar los factores detonantes del contrabando en Mxico.

Determinar las principales causales de adquisicin de mercanca ilegal.

Conocer el efecto y consecuencia de este fenmeno en la Economa
Nacional.

Delimitar el Marco Legal y Fiscal del contrabando en Mxico.

JUSTIFICACIN

Esta investigacin llena un hueco existente en materia de contrabando y a su vez,
rene en un solo texto los acontecimientos necesarios para entender el Mxico
actual sobre este tema, con la finalidad de interesar al lector en el Contrabando,
de tal manera que tenga un conocimiento ms concreto y completo sobre las
afectaciones que ste causa en nuestro pas. En sta investigacin se presenta
tambin el medio que lo rodea, su resea y concrecin, as como el contenido y
las repercusiones que puedan existir, as como las acciones que se toman para
terminar con este mal.

No se pretende realzar lo negro, pero tampoco pintar a Mxico de color de rosa.
La misin es sencilla y difcil a su vez, debido a que lo que se busca es bosquejar,
con precisin y claridad las mltiples situaciones que obstaculizan el buen
desempeo de las aduanas en el pas; sistematizando, para ello, los hechos ms
confiables y apegados a la realidad. La informacin no se rene sin ton ni son; el
texto, los cuadros, las grficas y mapas tienen un marco, una secuencia y un
orden lgico para su completo entendimiento.

El trabajo se inici seleccionando los temas que deban abordarse, y cada uno se
estudi con una hiptesis de trabajo que orient la bsqueda y organizacin de la
informacin. El proceso se apoy en la asesora y el respaldo de especialistas en
diversas disciplinas. El lenguaje es claro, directo y sinttico y el diseo es
atractivo.

Cada tema comienza con una clara exposicin enfocada a explicar que es
contrabando y el impacto real en los diferentes mbitos sociales, econmicos y
polticos de nuestro pas.


Preocupados por la seguridad de la poblacin se hace un anlisis de las
consecuencias que trae para la integridad y la salud de la poblacin en general.

En el primer tema se explica lo referente a qu es contrabando y de este se
desarrolla una serie de cuestionamientos que explican los diferentes hechos que
se pueden generar o posibles soluciones que se le pueden dar a esta
problemtica actual en nuestro pas.

Es preciso hacer una investigacin seria y profunda para buscar la manera de
erradicar este mal desde sus races; ya que para nuestro gobierno, el contrabando
es algo prcticamente inexistente o nulo (pero en la realidad es una prctica
cotidiana, frecuente y comn), pero da a da est siendo una amenaza ms
grande y peligrosa para nuestra industria y este puede ser una factor determinante
del cambio de rumbo de la vida de nuestros empresarios de una manera negativa
y contundente, pero sobre todo irreversible, de aqu se genera la importancia de
conocer los efectos que se pueden suscitar por este fenmeno, por consecuencia,
hay que buscar una medida rpida que de solucin a dicho problema.

MARCO TERICO DEL CONTRABANDO

Para fundamentar y presentar una entrada de la presente investigacin se
recopilan datos de distintas corrientes y estadsticas, que constituyen un
panorama general para que el documento presentando cubra las perspectivas del
lector o estudioso del fenmeno del Contrabando. Por lo tanto comenzaremos
definiendo la base del intercambio econmico entre las naciones denominado:
Comercio Exterior.

Comercio Exterior

El Comercio Exterior es el conjunto de actividades relacionadas con la importacin
y exportacin de mercancas y servicios, tendiente a un mayor desarrollo
econmico de nuestro pas, sin dejar de dar cumplimiento a lo pactado en los
tratados internacionales que tenemos suscritos en materia mercantil con otras
naciones.

Ningn pueblo en el mundo es autosuficiente. De aqu, surge la necesidad de
intercambio de bienes y servicios a nivel internacional. Intercambio que no se deja
a la voluntad de los individuos de cada nacin, sino que es dirigido por el Estado.

El Comercio Exterior se realiza por muchas y muy diferentes razones. Se deben
considerar la aplicacin de teoras para enriquecer la siguiente clasificacin, a
travs de la vinculacin del criterio por parte del consumidor como del proveedor y
del papel del gobierno. Por ende, algunas de las razones son las siguientes:

Ningn pas tiene todos los recursos que necesita.

Las materias primas estn distribuidas en todas partes del mundo.

Un pas no dispone de la suficiente cantidad de artculos para hacer frente
a sus necesidades.

Un pas puede vender ciertos artculos a precios ms bajos que otros.

Por razones de novedad o estilo.

Para la mayora de los pases, las exportaciones y las importaciones son la
actividad internacional ms importante. Las distintas clases de comercio entre las
naciones son tan variadas como complejas y en ellas se mezcla el comercio legal
(importaciones y exportaciones) como el ilegal (el contrabando y la piratera).

Esta actividad mundial se adecua a la situacin econmica de cada pas, por lo
que es necesario estipular la estructura mediante la cual es aplicable a cada
nacin. Pero sobre todo la regulacin por parte del aparato gubernamental propio
de nuestro pas en este caso.

Regulacin del Comercio Exterior

En Mxico, el comercio en general, y el Comercio Exterior en particular, es de
Jurisdiccin Federal. Nuestro rgimen de economa, es preponderante de libre
mercado, no centralmente planificada.

En nuestro pas, el gobierno normalmente no interviene en forma determinante o
dictatorial en el Comercio Exterior. El Estado, la mayor parte de las veces slo se
concreta a inducir el comportamiento de los particulares, que se dedican a la
importacin y/o exportacin de mercancas. Es decir, el Estado se limita a ejercer
Comercio Exterior. Esto es, alienta o desalienta ciertas conductas mercantiles
internacionales. Slo en casos excepcionales el Estado prohbe cierta importacin
o exportacin de mercancas.

El Estado en nuestro pas, regula y controla el Comercio Exterior mediante los tres
Poderes de la Unin: Legislativo, Ejecutivo y Judicial. Cada uno de ellos juega un
importante papel en el Comercio Exterior de nuestro pas.

Poder Legislativo Federal

El Poder Legislativo Federal regula y controla el Comercio Exterior de nuestro
pas, mediante la expedicin de leyes idneas para este fin. Las principales
disposiciones y cuerpos legales que se ocupan de regular al Comercio Exterior
son:

Artculo 131 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.

Ley de Comercio Exterior.

Ley Aduanera.

Ley de los Impuestos Generales de Importacin y de Exportacin.

Cdigo Fiscal de la Federacin.

Poder Ejecutivo Federal

El Presidente de la Repblica haciendo uso de las facultades que le otorga el
artculo 131 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, as
como la Ley de Comercio Exterior:

La legislacin, en materia de Comercio Exterior, se encuentra a cargo de la
Secretara de Hacienda y Crdito Pblico; la cual regula y controla la importacin y
exportacin de mercancas, haciendo uso de las facultades que le confiere la Ley
Aduanera.

Esta misma Secretara supervisa y detecta la posible comisin del Delito de
Contrabando, y pide la intervencin de la Procuradura General de la Repblica,
haciendo uso de las facultades que le confiere: Cdigo Fiscal de la Federacin.

Poder Judicial Federal

El Poder Judicial Federal interviene en materia de Comercio Exterior por conducto
de sus: Jueces de Distrito y Magistrados de Circuito. Por la posible comisin de un
delito de contrabando. Los servidores pblicos antes citados, actan como
juzgadores en el proceso penal, cuanto la Procuradura General de la Repblica
se lo solicita.

El proceso penal se lleva a cabo con estricto apego a los siguientes cuerpos
legales: Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, Cdigo Fiscal de
la Federacin, Cdigo Penal Federal y Cdigo Federal de Procedimientos
Penales. Este mismo proceso penal es complementado por otras como: Ley de
Comercio Exterior y Ley Aduanera.

Es necesario que las dependencias y Secretaras de Estado acten en conjunto
para hacer frente al Comercio Exterior, cooperando con estatutos para controlar el
impacto en el pas.

Secretaras de Estado que intervienen en forma directa
en la regulacin y control del Comercio Exterior

Las Secretaras de Estado que intervienen en forma directa en la regulacin y
control en Comercio Exterior en nuestro pas son: La Secretara de Economa y La
Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. La Ley que regula la intervencin de la
Secretara de Economa en esta materia es la Ley de Comercio Exterior y la que
regula la intervencin de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico en esta
materia es la Ley Aduanera.

La actitud que puede asumir la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, ante la
posible comisin de un delito de contrabando, consiste en que: No puede solicitar
la intervencin de la Procuradura General de la Repblica, por la posible comisin
de un delito de contrabando, hasta que concluya el procedimiento administrativo
en materia aduanera que, en su caso, se haya iniciado (esto no tiene ningn
fundamento legal).

Este procedimiento era el necesario para que se pudiera seguir ahora un proceso
penal. Esto con la finalidad de no caer en ambigedad de leyes o violar el artculo
23 constitucional.

Sin embargo como se explicar ms adelante, una falta administrativa es una
omisin de obligaciones fiscales. Pero a partir de abril del 2004, ahora perseguir
el delito de Contrabando ya como defraudacin fiscal que afecta directamente al
Fisco Federal, se persigue de oficio a travs de una autoridad judicial sin la
necesidad de una querella administrativa.

Esto nos lleva a otro aspecto que consiste en estipular las obligaciones fiscales a
travs de la Poltica Econmica.

Regulacin y control del Comercio Exterior

La manera bsica como se regula y controla al Comercio Exterior en nuestro pas,
es mediante: Polticas Arancelarias y Polticas no arancelarias.

Las polticas arancelarias se refieren al pago de contribuciones a la importacin o
exportacin de mercancas. Estas se encuentran contenidas en la Ley de
Impuestos Generales de Importacin y Exportacin.


Las polticas no arancelarias se refieren a mecanismos de regulacin y control a la
importacin o exportacin de mercancas; los cuales son las Cuotas
Compensatorias, los permisos previos y las prohibiciones.

Al tener conocimiento de las obligaciones que tienen que cubrir los agentes
involucrados en el Comercio Exterior, nos lleva al plano del incumplimiento de
dichas obligaciones y como delitos que se tipifican y llevan consigo un
procedimiento judicial.

Ilcitos que se cometen en contra del Comercio Exterior

Los ilcitos contra el Comercio Exterior se refieren a conductas que atentan contra
el rgimen legal establecido en esta materia. Estos ilcitos pueden ser: faltas
administrativas y delitos.

Las faltas administrativas se encuentran reguladas en la Ley Aduanera, mismas
que se denominan: infracciones contra el Comercio Exterior e infracciones
aduaneras.

Los delitos se encuentran regulados en el Cdigo Fiscal de la Federacin, mismos
que se denominan: delitos de Comercio Exterior, delitos fiscales, delitos
aduaneros y delitos de contrabando.

Disposiciones de la Ley para iniciar el proceso
administrativo y el proceso penal

La Ley no le impone a la Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico, ningn orden
especfico para iniciar el Proceso Administrativo o Proceso Penal, por la comisin
de ilcitos fiscales.


Por el contrario, la Ley otorga libertad absoluta a esta Secretara para que inicie
estos procesos en forma: conjunta, indistinta y sucesivamente. Lo anterior con
fundamento en la fraccin VIII, y ltimo prrafo, del artculo 42 del Cdigo Fiscal
de la Federacin.

La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico al descubrir un probable delito de
Contrabando se encuentra facultada para:

Iniciar el procedimiento administrativo en materia aduanera.

Pedir que se inicie el procedimiento penal correspondiente.

Iniciar el procedimiento administrativo en materia aduanera, y despus
pedir que se inicie el procedimiento penal correspondiente.

Pedir que se inicie el procedimiento penal correspondiente, y despus
iniciar el procedimiento administrativo en materia aduanera.

Iniciar simultneamente el procedimiento administrativo en materia
aduanera y pedir que se inicie el procedimiento penal correspondiente.

Sin embargo en la prctica, la Secretara d Hacienda de Hacienda y Crdito
Pblico se ha limitado a tomar nica y exclusivamente la tercera de las opciones
antes citadas: Iniciar el procedimiento administrativo en materia aduanera y
solicitar que se inicie el procedimiento penal correspondiente.

Delito de Contrabando

No existe prcticamente una sola teora que explique al contrabando como delito,
puesto que por mucho tiempo fue considerado delito especial y en particular delito

fiscal.
1
Sin embargo, lo que se pretende aclarar es que a partir de una resolucin
que emite la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico para determinar la comisin
del delito, tambin de esta se desprende el procedimiento para que la autoridad
judicial cuente con elementos para castigar este delito al Fisco Federal.

La definicin ms vlida, exacta o apegada a la descripcin del delito de
contrabando, que se tomar para el estudio y anlisis de este fenmeno, es la
siguiente:

Es el acto u omisin (de informacin o pago de contribuciones)
realizado por una persona para evitar el control adecuado, por parte de
las autoridades aduaneras en la introduccin o exaccin de mercanca a
territorio nacional.

Esta actividad, antes de ser conceptualizada como contrabando se conoci con
diversos nombres, tales como: economa subterrnea, economa negra,
economa no regulada, economa oculta, economa no declarada y
economa paralela.

La finalidad principal del contrabando en Mxico, tiene la intencin de evadir el
pago de los impuestos al Comercio Exterior y dems contribuciones que se
generen por la introduccin de mercanca.

Como se puede entender, el Contrabando trae consigo otros delitos relacionados,
pero lo primordial es que daa al Erario Nacional que representa una sobreoferta
de mercanca que se encuentra de manera ilegal en el pas. Por ello, es
conveniente conocer la referencia jurdica para la prctica del Contrabando.

1
Cdigo Fiscal de la Federacin de 1938, Ttulo Sexto De los delitos fiscales 1949.

Fuente del Derecho que crea al delito de contrabando

La fuente de Derecho que crea cualquier delito es la Ley y la fuente del Derecho
que crea el Delito de Contrabando es una ley especial denominada Cdigo Fiscal
de la Federacin.

Este Cdigo establece los lineamientos del cuerpo del delito y de la probable
responsabilidad en el delito de contrabando. Sindole supletorio el Cdigo Penal
Federal, en materia sustantiva; y el Cdigo Federal de Procedimientos Penales, en
materia procesal.

No intervienen en el establecimiento del cuerpo del delito y de la probable
responsabilidad en el delito de contrabando: las dems leyes fiscales (diversas
del Cdigo Fiscal de la Federacin), los reglamentos de estas leyes, los decretos y
acuerdos del Presidente de la Repblica en materia de Comercio Exterior, los
decretos ya acuerdos de los Secretarios de Estado en materia de Comercio
Exterior y los tratados internacionales en materia de Comercio Exterior.

Sin embargo, debe reconocerse que los cuerpos legales antes citados, son de
gran utilidad en materia del delito de contrabando. Estas disposiciones legales
arrojan cierta luz sobre algunos trminos tcnicos utilizados en el Cdigo Fiscal de
la Federacin. Pero en ningn momento puede contradecir la letra o el espritu de
las disposiciones del mismo.

Para conocer un poco sobre la ley que tipifica al delito del Contrabando, se hace
referencia de la parte concerniente a esta investigacin, en relacin al cuerpo del
Cdigo Fiscal de la Federacin.


Cdigo Fiscal de la Federacin

Las partes en que se regula al contrabando como delito es en el: Ttulo IV,
Captulo II del Cdigo Fiscal de la Federacin.

Los preceptos del Cdigo Fiscal de la Federacin regulan al contrabando como
delito, son: artculos 92 al 107 del mismo. De estos los artculos 102 y 105 se
ocupan de forma directa de esta materia: artculo 102 tipifica el delito de
contrabando y el artculo 105 tipifica el delito de contrabando equiparable.

Considerado como delito, tipificado en el Cdigo Fiscal de la Federacin, se
comete en el momento de introducir la mercanca de manera ilegal al pas,
omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas compensatorias
que deben cubrirse; sin permiso de autoridad competente, cuando necesite este
requisito o cuando se trate de importacin o exportacin prohibida.

Aunado a esto, existen ciertas condiciones que nos llevan a identificar este delito
de manera precisa en base a ciertas prcticas.

Circunstancias en que puede ser detectado el delito de
contrabando

El delito de contrabando puede ser detectado en diversas circunstancias, por lo
que se refiere a las mercancas extranjeras que se importan. Algunas de estas
circunstancias son: cuando se introducen al pas y se pretenden sacar de la
aduana o cuando se introducen al pas, por un lugar no autorizado para ello o
cuando se transportan dentro del territorio nacional o cuando se almacenan o
utilizan.

A continuacin otra ley que es complementaria y que le da al Contrabando otro
enfoque, pero ahora desde el punto de vista de falta administrativa.

Ley Aduanera

La Ley Aduanera no tiene aplicacin en forma directa en materia del delito de
contrabando. Esta Ley es totalmente omisa en conceptos penales fiscales. No
hace referencia a ninguna conducta delictiva. Slo se ocupa de faltas
administrativas.

En contraposicin, la Ley Aduanera si ofrece cierta aportacin en materia del delito
de contrabando. Fundamentalmente consiste en el establecimiento de su marco
de referencia.

Resulta muy provechoso el estudio y anlisis, en conjunto, del Cdigo Fiscal de la
Federacin y de la Ley Aduanera. Sin perder de vista la independencia de estos
dos cuerpos legales.

La Ley Aduanera tambin aporta definiciones muy valiosas, de algunos trminos
tcnicos, en materia de importacin y exportacin de mercancas, que resultan de
mucha utilidad en el estudio del delito de contrabando.

Adems del aparato legal de nuestro pas, que legisla dentro del territorio nacional.
Tambin se han firmado otro tipo de estatutos que unen la estructura de 2 ms
pases para darle fluidez al Comercio Exterior.

Tratados Internacionales

Los tratados internacionales en relacin con el Comercio Exterior, tienen gran
importancia y trascendencia en materia del delito de contrabando. De una correcta
interpretacin de un tratado internacional en esta materia, puede determinarse si
el pago de impuesto por la importacin de una mercanca, fue correcto o
incorrecto y de esto depender, si se cometi el delito de contrabando o no.


Lo anterior con base en que el monto de los impuestos de importacin, cuando
existe un tratado internacional en materia comercial, pactado entre el pas
exportador y Mxico, normalmente son menores que los establecidos en la Ley de
los Impuestos Generales de Importacin y Exportacin.

Es conveniente no olvidar el nivel en que estn los tratados internacionales. Estos
estn jerrquicamente arriba de las Leyes Federales, pero subordinados en
nuestra Constitucin Poltica. Es decir, en caso de contradiccin entre un tratado
internacional y una Ley Federal, debe acatarse el tratado.

En relacin a la existencia de un acuerdo internacional para ciertas controversias,
Los Tratados de Libre Comercio juegan un papel en el que tienen la misma
categora que la Carta Magna y su resolucin se pondera con el mismo valor que
las garantas individuales contenidas en la Constitucin de los Estados Unidos
Mexicanos.

Garantas Individuales

La garanta individual de mayor importancia en materia del delito de contrabando
es la contenida en el tercer prrafo del artculo 14 Constitucional, que dispone: En
los juicios del orden criminal queda prohibido imponer, por simple analoga y an
por mayora de razn, pena alguna que no este decretada por una Ley
exactamente aplicable al delito que se trata.

De esta garanta individual se desprenden tres importantes principios: El de
prohibicin de la analoga, en las figuras delictivas, El de exactitud en la
aplicacin de la ley penal y El de legalidad, consistente en que toda figura
delictiva, as como los elementos que la integran, deben estar contenidos en una
Ley, previamente discutida y aprobada por el Congreso de la Unin.


HIPTESIS

Si las autoridades aduaneras implementan mecanismos adecuados para
disminuir la introduccin de mercancas de manera ilegal, entonces se disminuir
el ndice de Contrabando en nuestro pas

Variables independientes: Mecanismos adecuados

Variables dependientes: ndice de Contrabando

TIPOS DE ESTUDIO

La investigacin comienza con un estudio Exploratorio-Descriptivo, lo que nos
permite conocer el problema del Contrabando, auxilindonos en datos y artculos
que nos ayuda a familiarizarnos directamente con este fenmeno e integrar la
informacin necesaria para el desarrollo del tema.

Al momento de identificar el contexto legal, fiscal y econmico en relacin al
Contrabando en Mxico, se expone una investigacin Descriptiva para
identificarlas caractersticas y generalidades, as como el impacto en nuestro pas.

Al analizar la prctica del Contrabando, nos describe sus aspectos primordiales,
dimensiones o componentes que estimulan su desarrollo. Sin embargo ya en un
segundo plano, la investigacin correlacional, nos permite llegar al planteamiento
del problema y en base a la informacin ya contenida, se prosigue a dar
respuesta.

Creando a manera de solucin, mecanismos y estrategias, la forma de disminuir la
actividad del Contrabando en nuestro pas, y finalizar con la implementacin de un
sencillo pero bien estructurado Plan para combatirlo.

Llegando a la interrogante de que Una adecuada implementacin de
mecanismos, ayudara a las autoridades a disminuir el ndice del Contrabando en
nuestro pas?

Durante el proceso de acopio de informacin, se llevaron a cabo los cuatro tipos
de investigacin (exploratorios, descriptivos, correlacionales y explicativos), los
cuales se fueron desarrollando de la siguiente manera:


Se inicia con una metodologa de investigacin exploratoria, la cual nos
permite familiarizarnos directamente con este fenmeno e integrar la
informacin necesaria para el desarrollo de nuestro tema: Contrabando:
Mecanismos de Solucin.

Se prosigue con la metodologa de investigacin descriptiva, la cual nos
permite especificar las caractersticas principales del anlisis del
contrabando y nos mide (describe) sus aspectos, dimensiones o
componentes de este fenmeno a investigar.

La metodologa de investigacin correlacional, la cual nos permite dar
respuesta a nuestra principal interrogante, la cual es: Una adecuada
implementacin de mecanismos ayudara a las autoridades a disminuir el
ndice el contrabando en nuestro pas?

Finalmente, se realiza la metodologa de investigacin explicativa, la cual
nos conduce a darnos respuesta de las causas de este fenmeno.

INTRODUCCIN

El presente documento es un trabajo de Investigacin dirigido a los estudiosos del
Comercio Exterior en Mxico y al pblico en general que desee tener conocimiento
sobre lo que es el Contrabando y en base a la informacin obtenida se proponen
soluciones y estrategias de cmo realizarlo para su combate y disminucin del
efecto en el pas.

Este trabajo de investigacin tesis, muestra desde un inicio, un panorama general
de lo que es el contrabando, presentado como una practica que tiene como fin el
introducir mercancas al pas sin el pago total o parcial de las contribuciones al
Comercio Exterior, sin el permiso de la autoridad correspondiente o si se trata de
mercancas prohibidas por su naturaleza, uso o consumo.

Empapa al lector sobre el contexto de dicha prctica, probando que tiene un efecto
negativo en todos los sectores del pas, ya que se plasman desde sus orgenes la
evolucin que ha tenido y sobre todo la finalidad es que toda persona que lo lea,
comprenda este fenmeno, pueda entender lo que significa hablar de contrabando
y sobre todo tener conciencia de lo que permite su desarrollo a travs del
consumo de las mercancas que son sujetas a esta actividad.

Se enriquece dicha informacin que solo es un marco referencial con el captulo
donde se da a conocer el lugar fsico donde son introducidos dichos artculos, las
aduanas del pas que como se expone mas adelante son oficinas dependientes
del Sistema de Administracin Tributaria, organismo a cargo de la Secretara de
Hacienda y Crdito Pblico y sobre todo la serie protocolos que no cumple la
mercanca que es despachada en la aduana correspondiente.


Al tener la idea de lo que representa la amenaza de esta prctica para nuestro
pas, es cuando se enumeran las acciones realizadas por el gobierno de los
ltimos 40 aos, las medidas que se han tomado para combatirlo y tratar de
erradicarlo, sin embargo como fueron presentadas, se le atribuye el mrito de
haber sido puestas en prctica pero se demerita dicho esfuerzo por factores que
interrumpieron su alcance o finalidad para ser realmente eficaces en su aplicacin.

Es importante mencionar que no solo se trata de resaltar el dao que provoca en
la industria nacional o lo concerniente a la tributacin y la evasin de las
contribuciones al Comercio Exterior, sino que se rescata la idea de que la
amenaza tambin es inminente y sobre todo de mayor importancia porque atenta
contra la integridad, salud y seguridad de los consumidores que en este caso
somos los mexicanos.

Por este motivo es que se despierta nuestra preocupacin por retomar este
problema para el pas y sobre todo aportar una solucin para erradicarlo o
proponer los mecanismos a nuestra consideracin necesarios para su combate de
manera fructfera y que los resultados sean los que probarn su eficacia, no sin
antes mencionar que el mvil de nuestro proyecto es el procurar por el bien de la
sociedad mexicana la que debe ser realmente la preocupacin para solucionar
esta prctica que esta presente y afecta directamente a todos los mexicanos.

Pero no se podran desprender nuestras propuestas de no ser por los datos y
estadsticas que muestran las causas, los efectos y sobre todo las consecuencias
que tiene este fenmeno, debido a que la informacin obtenida es preocupante
por no decir alarmante en relacin al dao que sufre le pas comenzando por el
escaln social que es el que realmente trasciende, el poltico por no ser eficaces
las medidas expuestas y por no contar con un aparato legal lo suficientemente
slido para su combate y quiz el que tiene mayor imagen ante los medios, los
empresarios y el gobierno, que es el econmico.
CAPTULO I
CONTRABANDO

1.1 Breve resea histrica del contrabando

La prctica del contrabando exista desde la antigedad y ya se tena
conocimiento de esta problemtica. En Egipto, durante los siglos VI y V A.C., los
cartaginenses introducan vinos y tejidos en forma ilegal. En Roma, se vesta a los
esclavos con la toga blanca de los ciudadanos romanos, con la finalidad de que
cruzaran la frontera sin pagar los derechos respectivos.

A partir del descubrimiento de Amrica; Espaa a travs de la Bula Alejandrina,
expedida por el Papa Alejandro VI, obtuvo el derecho exclusivo para comerciar
con las nuevas tierras. Se derivaron una serie de medidas, con la intencin de
mantener el dominio poltico y comercial, por medio del sistema de flotas, con un
nmero de dos al ao, que se enviaban a Amrica. Como consecuencia los barcos
franceses, ingleses y holandeses, introdujeron fcilmente sus mercancas, durante
los largos periodos en que no aparecan los barcos espaoles.

Los economistas clsicos no se interesaron en este tipo de fenmenos, algunos
en ciertos casos estimularon la evasin, que servira para evitarle al contribuyente,
las injusticias de impuestos perjudiciales a su actividad econmica.

En la actualidad, el Comercio Internacional de los pases como Estados Unidos,
Japn, Alemania, entre otros, han alcanzado un alto grado de desenvolvimiento
econmico y tienen un elevado nivel de produccin manufacturera. Las
mercancas producidas por estos pases son de muy buena calidad y precios muy
competitivos.


2
En comparacin, los pases en vas de desarrollo como los Latinoamericanos, no
han alcanzado un alto grado de nivel de produccin, es decir, las escasas
mercancas manufacturadas no gozan de una calidad ptima y cuyos precios son
bastante elevados.

La falta de competitividad de los pases en vas de desarrollo principalmente, da
lugar al surgimiento de un fenmeno no slo econmico, sino tambin poltico y
social que es el CONTRABANDO.

En la medida que la mercanca de los pases desarrollados, sea de mejor calidad y
buen precio, que la de los pases en vas de desarrollo, seguir existiendo
desigualdad y, por lo tanto, continuar la prctica de este fenmeno. Cuando
alguno de los elementos anteriores se presente en las mercancas nacionales,
disminuir en forma inmediata el contrabando.

1.1.1 Breve resea histrica y actual del contrabando en Mxico

En este apartado, se hace una breve remembranza de los acontecimientos ms
relevantes en la historia del contrabando de Mxico, es decir, slo enfatizando los
datos ms sobresalientes de sus diferentes perodos.

Durante la poca de la colonia

Desde el siglo XVI el trfico ilegal, a espaldas de las autoridades coloniales, era
una prctica comn en algunas regiones de ultramar. La temprana internacin de
esclavos negros, en la segunda mitad del siglo XVI, demostr la permeabilidad de
las fronteras del Imperio colonial hispano y abri el apetito a sus ms
encarnizados rivales quienes desde entonces impulsaron el contrabando.

Los caminos y rutas principales hacia los distintos rumbos Mxico, Guadalajara,
La Huasteca, Saltillo y Zacatecas se consolidaban con el crecimiento

3
demogrfico, la reduccin de los indgenas y el establecimiento de los nuevos
centros productivos de la regin. No obstante, la regularidad de las
comunicaciones an era inestable dada la falta de medidas suficientes de
proteccin, abasto y mantenimiento.

La dificultad de la comunicacin y abasto de las principales poblaciones abrieron
la posibilidad de un intenso intercambio entre el oeste y el este. La falta de control
por parte de la Corona en los puertos haca posible un comercio ilegal muy
lucrativo. Los ganaderos utilizaban desde el siglo XVI estos puertos para ingresar
y sacar productos de las islas del Caribe.

Navos espaoles, ingleses y estadounidenses desembarcaban, con prudente
frecuencia, mercancas que eran introducidas a la provincia va Ciudad del Maz.
Esta prctica ilegal era un secreto a voces, y cuando las autoridades se daban por
aludidas, tardaban mucho tiempo en llegar a los puertos.

La complicidad con las autoridades era evidente, dado que existan en toda la
zona centro, facultades legales para regular o impedir el trfico. El contrabando se
convirti en un elemento comn en el desarrollo de la vida cotidiana de las
poblaciones de la poca.

Con el correr del tiempo este comercio fue extendindose a prcticamente toda la
Amrica espaola, alcanzando en el siglo XVIII su mximo esplendor. Las
mercancas de contrabando eran provenientes de Inglaterra, Francia, Holanda,
Suecia, Dinamarca, Escocia, Italia, Prusia, Rusia, Turqua y, por ltimo, Estados
Unidos.

Los contrabandistas desafiaron el cada vez menos rgido monopolio comercial que
Espaa impona a sus dominios americanos. Los contrabandistas echaron mano a
diversas artimaas para burlar la vigilancia espaola e introducir sus codiciados
productos en los mercados americanos.

4

A partir de la segunda mitad del siglo XX

La podredumbre aduanal ha existido en Mxico, desde la poca colonial, pero sus
rasgos modernos comenzaron a perfilarse en el sexenio del presidente Miguel
Alemn Valdez (1946-1952) cuando, a cambio de sobornos que rondaban los
$100,000 dlares; la Administracin de Aduanas era concedida a familiares,
amigos y socios de polticos encumbrados.

Aunque formalmente los administradores estaban sujetos a la autoridad del
Secretario de Hacienda, en la prctica la concesin era una prebenda intocable y
hereditaria, condicin que perdur hasta el gobierno del presidente Miguel de la
Madrid Hurtado (1982-1988).

Inclusive se dio el caso de administradores sin descendencia o simplemente
cansados de la chamba que cedan a terceros, el manejo de la garita. Fue la
poca de los contrabandistas o fayuqueros, quienes pagaban sumas generosas al
personal de la aduana para pasar la mercanca (la ms demandada entonces eran
televisores).

Con el sexenio del presidente Carlos Salinas de Gortari (1988-1994) se acab la
inmovilidad de los administradores de aduanas, los cuales fueron removidos cada
tres meses para incluir a ms personas en el negocio. A cambio, los agraciados
pagaban a encumbrados funcionarios de la Secretaria de Hacienda y Crdito
Pblico hasta $500,000 dlares, inversin que pronto recuperaban con creces,
pues reciban alrededor de $100,000 dlares diarios en mordidas.

Con el declarado propsito de morigerar la corrupcin, el gobierno del presidente
Ernesto Zedillo Ponce de Len (1994-2000) modific la Ley para seleccionar a los
aspirantes a administradores de aduana mediante exmenes de oposicin, que
comprobaran sus conocimientos en la materia; tambin orden la sustitucin de

5
los viejos vistas por jvenes universitarios, supuestamente ntegros e
incorruptibles (en cambio, para obtener licencia de agente aduanal bastaba con
demostrar cierta solvencia econmica).

Durante los primeros tres aos del Gobierno del presidente Vicente Fox Quesada,
se ha puesto un especial nfasis en su principal medida, la cual consiste en que
se incrementar el combate a la evasin fiscal y el contrabando de mercancas.

1.2 Contrabando

Contrabando es un trmino que se define en el diccionario de la siguiente manera:

Voz espaola, compuesta de una preposicin y un nombre que
provienen del latn contra que significa frente a, contra; y del francs
ban que paso al italiano como bando, edicto, solemne. En la
actualidad, significa: introduccin, produccin o comercio de gneros y
mercancas prohibidas por las Leyes o que no han pagado los
consumos o derechos de aduana y afectan a la produccin nacional.

La definicin que describe de una manera ms adecuada y apegada a esta
investigacin es la siguiente:

Es el acto u omisin (de informacin o pago de contribuciones)
realizado por una persona para evitar el control adecuado, por parte de
las autoridades aduaneras en la introduccin o exaccin de mercanca a
territorio nacional.

Esta misma prctica es definida por un diccionario de trminos econmicos de la
siguiente manera:


6
La parte del Producto Interno Bruto (PIB) no registrado o sub-
registrado en las estadsticas oficiales, asociado con un nivel dado de
carga fiscal.

El Presidente Vicente Fox, ha definido al contrabando de la siguiente manera:

Son aquellos ilcitos que ms daan a la planta productiva del pas,
porque generan la prdida de empleos y vulnera el Estado de Derecho,
enrareciendo el clima de negocios.

De una manera ms coloquial y sencilla de comprender la palabra contrabando, es
la siguiente:

Son aquellas actividades econmicas que se desarrollan sin cumplir
con las regulaciones legales. Quien en ellas participan no pagan
impuestos ni cuentan con beneficios sociales. La principal causa de su
surgimiento y desarrollo est en las limitaciones y la falta de
oportunidades dentro de la economa formal.

Cualquiera de estas definiciones son vlidas, pero siempre existe la que es ms
exacta o apegada a la descripcin de la prctica del contrabando y para esta
investigacin la definicin que se tomar para el estudio y anlisis de este
fenmeno, es la segunda de las que anteriormente fueron mencionadas.

Seguramente, el concepto de contrabando nunca hubiera tenido que evolucionar
(como lo hizo en los ltimos treinta aos) de no ser por el acelerado proceso de
globalizacin, producto de la evolucin econmica y tecnolgica de nuestros
tiempos (primordialmente en lo que a comunicacin se refiere).


7
Es una realidad que hoy en da, la forma en que se comercializaba el contrabando
ha sufrido una gran evolucin y perfeccionamiento, nunca antes visto. Para
ejemplificar esta situacin, a continuacin se menciona:

Para la adquisicin de mercanca de manera ilegal, no hace falta
trmites engorrosos para hacerse sujeto de crdito y mucho menos para
liquidar la deuda contrada, por la mercanca ilegal. Basta con elegir la
mercanca en los catlogos que se muestran, y despus de eso las
opciones son varias: la entrega puede ser a domicilio, (por ejemplo: un
taxista puede llevar al cliente a recoger la mercanca a cambio de una
cuota preestablecida), o se puede pedir la entrega en cualquier otro
lugar.

Esta actividad, antes de ser conceptualizada como contrabando se conoci con
diversos nombres, tales como: economa subterrnea, economa negra,
economa no regulada, economa oculta, economa no declarada y
economa paralela.

1.2.1 Caractersticas principales del contrabando

La prctica del contrabando se encuentra descrita, a continuacin, por las
siguientes caractersticas:
1

Empleos no registrados, remunerados en efectivo que evaden el pago de
impuestos y contribuciones al Fisco Federal.

Distribucin de la mercanca en las diferentes ciudades del pas (conocida
en el interior de Mxico como fayuca).

Lavado de dinero.

1
Como puede verse, en la lista se incluyen actividades consideradas como legales e ilegales.

8

Prstamos fuera del mercado financiero.

Transacciones de bienes y servicios no reportadas o sub-reportadas a las
autoridades aduaneras.

Sub o sobrefacturacin de importaciones.

La produccin de todas aquellas unidades que no han cumplido con los
requisitos legales de instalacin.

Comercio ambulante.

Todas las actividades realizadas por personas que ganan la vida fuera del
mercado legal laboral.

1.3 Generalidades del contrabando

Cabe resaltar, que la prctica del contrabando es el ilcito fiscal consistente en la
introduccin o extraccin del territorio nacional de mercancas, violando las
disposiciones legales existentes para ello.

La finalidad principal del contrabando en Mxico, tiene la intencin de evadir el
pago de los impuestos al Comercio Exterior y dems contribuciones que se
generen por la introduccin de la mercanca, por tal motivo se reducen los valores
reales, se cambia el origen para recibir preferencias arancelarias y/o se clasifican
en fracciones arancelarias que tienen una tasa arancelaria menor a la que le
corresponde, triangulacin de mercancas, por slo mencionar algunos de ellos
2
.

2
El contrabando en Mxico, van ms all de un simple dato estadstico sobre la corrupcin.

9
Cabe resaltar, que el meollo del contrabando, se encuentra en el mercado
informal, ya que sus costos no son comparables con las empresas legalmente
constituidas que cumplen con todas sus obligaciones fiscales.

El contrabando, si bien se centra principalmente en productos de baja
denominacin, deja ganancias millonarias, pero de una manera irregular. Este
fenmeno se lleva a cabo de la siguiente manera:
3

La mercanca ilegal es ingresada al pas, caja por caja, a travs de
pequeas bandas, barcos, furgones de ferrocarril, entre otros; desde las
diversas fronteras y puertos de nuestro pas.
4

Ciertamente, el contrabando es algo a lo que nos enfrentamos continuamente y
que hasta hoy impide que se investigue a fondo lo que se denuncia. En algunas
dependencias, se evita ese tema por razones obvias, ya que hay gente muy
poderosa que se encuentra involucrada.

Hay vistas que obtienen $10,000 dlares diarios en sobornos y que
pasan a su jefe un entre que, sumado al de los otros vistas bajo su
mando, puede redituar a ste $50,000 dlares por jornada.
5

En Mxico se desarrolla sin cesar la realizacin de esta prctica
6
, es decir, tiene
un crecimiento acelerado transformndose, sin duda alguna, en una amenaza y su
poder se fundamenta en la magnitud de las ganancias.

3
No existe producto que no sea victima del contrabando; por ello, las ventas de la mercanca
legalmente introducida a Mxico, son bajas en comparacin a otros pases.
4
En la actualidad, ms de un tercio de las importaciones de mercancas a nuestro pas son
irregulares, publicado en un documento de la Procuradura General de la Repblica (PGR).
5
Revista Contenido, abril 2004.
6
Mxico despus de China y Rusia es el tercer pas del mundo, donde ms se comercializa con el
contrabando.

10
El contrabando no se circunscribe solo a los sectores comercial e industrial del
medio urbano, sino que aun peor, es un mal que se ha extendido al mbito
agropecuario, agravando la ya de por si precaria economa de nuestros
campesinos y en una clara amenaza a la estabilidad social.

Adems, del riesgo que representa para la salud de nuestra poblacin, por la falta
total de control sanitario, pues muchos de estos productos no cumplen con las
normas mnimas que establece la Secretara de Salud para los productos
nacionales, as como las normas ambientales que en su elaboracin establecen
las Leyes Mexicanas respectivas.

La nica manera de ver que tanto afecta la prctica de contrabando a nuestra
economa es midiendo el tamao del mercado que hay en torno a una mercanca y
luego ver la participacin de los productores nacionales y la importacin legal, y el
resto, desafortunadamente es contrabando.

Es preciso enfatizar que la prctica del contrabando es una medida propia de los
pases en vas de desarrollo, que pretende medir la parte de la economa que no
queda registrada en las cuentas nacionales. Es probable que incluya actividades
econmicas criminales alternas, que por lo mismo se mantienen escondidas y que
tendran que desaparecer en caso de ser descubiertas por la autoridad.

11
1.3.1 Principales Documentos Falsificados en la prctica del
Contrabando
7

Las autoridades aduaneras tienen la obligacin de detectar y detener mercancas
que se intenten introducir, con documentos oficiales falsos, apcrifos, alterados o
modificados, con la finalidad de atentar al Fisco Federal; los cuales pueden ser:

Certificados de origen.

Los contrabandistas buscan obtener diversos beneficios amparndose en los
Tratados y Acuerdos Internacionales existentes; con la finalidad de falsificar o
modificar el origen de las mercancas, con el propsito de obtener preferencias
arancelarias y la disminucin de impuestos, as como para evitar el pago de las
cuotas compensatorias. En el Certificado de origen, la informacin modificada es
la siguiente: el pas de origen de las mercancas.

Pedimentos.

Los pedimentos son falsificados o modificados porque en ellos se concentra la
mayor parte de informacin sobre las mercancas importadas, como el rgimen
aduanero, las contribuciones, el nombre de los contribuyentes, sus representantes
legales, entre otros. Por esta razn, se realizan una serie de trampas,
generalmente, con la finalidad de reducir el pago al mnimo o nulo de
contribuciones, al momento de la introduccin de las mercancas. La informacin
modificada es la siguiente: fracciones arancelarias, cantidad o volumen de las
mercancas y precios principalmente

7
Artculo 105 fraccin XIII del Cdigo Fiscal de la Federacin.

12
Factura comercial.

Es un documento que sufre una serie de modificaciones o alteraciones desde el
momento de la compra de las mercancas, ya que es ms fcil para los
contrabandistas sobornar a los vendedores desde el inicio de la compra, para que
se modifique el valor real de la mercanca por uno menor, con la finalidad de
disminuir el pago de las contribuciones. En la factura comercial, la informacin
modificada es la siguiente: cantidad o volumen de las mercancas y precios
principalmente.

1.3.2 Mercancas no gravables al impuesto del comercio exterior
8

Existen ciertas mercancas, las cuales no son gravadas por el impuesto al
comercio exterior, por lo cual no se incurre en ningn delito al extraerlas o
introducirlas al pas. Las mercancas no gravables son:

Las exentas conforme a la Ley del Impuesto General de Importacin y de
Exportacin y los Tratados Internacionales.

Las destinadas a la defensa nacional o seguridad publica.

Metales, aleaciones, monedas y dems materias primas que requieran las
autoridades para la emisin de monedas y billetes.

Vehculos destinados a servicio internacional para el transporte de carga o
pasajeros, as como sus equipos indispensables. No quedan comprendidos,
los vehculos que en el territorio nacional sean objeto de explotacin
comercial, los que se adquieran para usarse o consumirse en el pas, ni los
que se destinen a consumos o uso en el extranjero.

8
Artculo 106 del Cdigo Fiscal de la Federacin.

13
Equipajes de pasajeros en viajes internacionales:
9

1. Bienes de consumo personal nuevos o usados, tales como ropa,
calzado y productos de aseo, siempre y cuando vayan de acuerdo con
la duracin del viaje y que por su cantidad no se presuma que son para
su venta.

2. Una cmara fotogrfica, una cmara de video grabacin y en su caso,
su fuente de poder, hasta doce rollos de pelculas o videocasetes
vrgenes, material fotogrfico impreso o grabado; un telfono celular, un
radio localizador, un binocular, una mquina de escribir, una
computadora porttil, nueva o usada.

3. Dos equipos deportivos personales usados que puedan ser
transportados por una persona.

4. Un aparato de radio porttil para grabar o reproducir sonido o mixto.

5. Cinco discos lser, cinco discos de video digital, veinte discos
compactos o cintas magnticas.

6. Libros y revistas que por su cantidad no puedan ser comercializados.

7. Cinco juguetes, siempre y cuando sean transportados normal y
comnmente por una persona.

8. Medicamentos de uso personal. Para sustancias psicotrpicas se debe
mostrar receta mdica.

9
Regla 2.7.2 de las Reglas en Materia de Comercio Exterior

14
9. Velices, petacas, bales y maletas necesarias para trasladar la
mercanca.

10. Un instrumento musical que pueda transportar una persona.

11. Tienda de campaa y equipo para acampar.

12. Deslizador acutico con o sin vela.

13. Tratndose de personas con discapacidad, las mercancas de uso
personal que por sus caractersticas suplan o disminuyan su
discapacidad.
14. Los pasajeros mayores de edad podrn introducir, adems de lo anterior
un mximo de 20 cajetillas de cigarros, 25 puros o 200 gramos de
tabaco y hasta tres litros de vino, cerveza o licor.

15. Adems del equipaje: Si se llega por va area o martima, se podr
traer mercancas por una cantidad de hasta $300 dlares de los Estados
Unidos de Amrica, o su equivalente en otra monedas, por persona y
acumulable por familia, franquicia que otorga el gobierno mexicano. Si
es por va terrestre, la cantidad es hasta de $50 dlares.

Menaje de casa perteneciente a inmigrantes y nacionales.

Las que importen habitantes de franjas fronterizas para su consumo, de la
clase, cantidad y valor que dicta la Secretaria de Hacienda y Crdito
Pblico. Si se es residente fronterizo y mayor de edad, se podr introducir
diariamente mercancas para consumo personal hasta por $150 dlares,
siempre y cuando no se pretendan introducir fuera de la franja o regin
fronteriza hacia el resto del pas. Cuando se viaje con dos o ms personas
en un mismo vehculo particular, el valor de la mercanca que importen en

15
su conjunto, no deber exceder los $400 dlares. Es necesario, presentar
factura o comprobante de venta. Se esta obligado a pagar impuestos si el
valor de las mercancas que se introducen a nuestro pas, rebasa el monto
de su franquicia, en este caso, se deber aplicar al valor de las mercanca
una tasa global del 25 %. Si la mercanca que se trae rebasa el monto de
$1,000 dlares, se necesita contratar los servicios de un Agente Aduanal en
representacin.

Mercancas de uso personal: alimentos y bebidas para su consumo, ropa u
otros objetos personales, excepto joyas, cosmticos, productos sanitarios y
de aseo, lociones, perfumes, medicamentos y aparatos mdicos o de
prtesis que utilice. Artculos domsticos para su casa habitacin, siempre
que no sean dos o ms de la misma especie.

Las donadas para fines culturales, de enseanza, de investigacin, de
salud pblica o de servicio social.

Materiales didcticos que reciban estudiantes inscritos en instituciones
extranjeras.

Las remitidas por Jefes de Estado de la Federacin, estados o municipios,
as como establecimientos de beneficencia y educacin.

Los artculos de uso personal de extranjeros fallecidos en el pas y de
mexicanos cuyo deceso haya ocurrido en el extranjero.

Las obras de arte destinadas a formar parte de las colecciones
permanentes de los museos abiertos al pblico, siempre que obtengan
autorizacin de la Secretaria de Hacienda y Crdito Publico.


16
Las destinadas a instituciones de salud pblica, a excepcin de los
vehculos, siempre que nicamente se puedan usar para este fin, as como
las destinadas a personas morales no contribuyentes, autorizadas para
recibir donativos deducibles en el impuesto sobre la renta. En estos casos,
debern formar parte de su patrimonio y cumplir con las dems
obligaciones en materia de regulaciones y restricciones no arancelarias. La
Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico, previa opinin de la Secretaria de
Economa, sealar las fracciones arancelarias que renan los requisitos a
que se refiere esta fraccin.

Los vehculos especiales o adaptados y las dems mercancas que
importen las personas con discapacidad que sean para su uso personal, as
como aquellas que importen las personas morales no contribuyentes
autorizadas para recibir donativos deducibles en el impuesto sobre la renta
que tengan como actividad la atencin de dichas personas, siempre que se
trate de mercancas que por sus caractersticas suplan o disminuyan su
discapacidad; permitan a dichas personas su desarrollo fsico, educativo,
profesional o social; se utilicen exclusiva y permanentemente por las
mismas para esos fines, y cuenten con la autorizacin de la Secretaria de
Hacienda y Crdito Pblico.

La maquinaria y equipo obsoleto que tenga una antigedad mnima de tres
aos contados a partir de la fecha en que se realiz la importacin
temporal, as como los desperdicios, siempre que sean donados por las
empresas maquiladoras o con programas de exportacin autorizados por la
Secretaria de Economa a organismos pblicos o a personas morales no
contribuyentes autorizadas para recibir donativos deducibles para efectos
del impuesto sobre la renta. Adems, las donatarias debern contar con
autorizacin de la Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico y, en su caso,
cumplir con las regulaciones y restricciones no arancelarias.


17
Las donadas al Fisco Federa con el propsito de que sean destinadas al
Distrito Federal, estados, municipios o personas morales con fines no
lucrativos autorizadas para recibir donativos deducibles en los trminos de
la Ley del Impuesto sobre la Renta, que en su caso expresamente seale el
donante, para la atencin de requerimientos bsicos de subsistencia en
materia de alimentacin, vestido, vivienda, educacin y proteccin civil o de
salud de las personas, sectores o regiones de escasos recursos.

1.4 Tipos de Contrabando

En la actualidad, existen varios tipos de contrabando, pero los podemos englobar
en cuatro conceptos:

Contrabando documentado o tcnico... El que ingresa disfrazado
de mercanca legal por puertos y fronteras, es el que les reporta
mayores ingresos.

Contrabando sin documentacin... El que ingresa a travs de
mordidas o con autorizacin de nuestras autoridades (aunque
parezca increble).

Contrabando bronco o furtivo... Es cuando se introducen
mercancas ilegales, por lugares no autorizados para estas
actividades.

Contrabando de mercanca prohibida Es toda aquella
mercanca prohibida por el gobierno al momento de la introduccin.

Cabe hacer mencin, que esta prctica tiene un aumento considerable en las
diferentes festividades anuales como: navidad, ao nuevo, da de reyes, entre
otras; y esta es una lucha que se lleva a cabo, con todo el peso de la Ley.

18

Este tipo de acciones son utilizadas para obtener beneficios indebidos en perjuicio
del Fisco Federal y a favor de los contrabandistas, lo extraordinario de esta
prctica es que se lleva a cabo a travs de aduanas y lugares autorizados
legalmente.

1.4.1 Contrabando Documentado

El Contrabando Documentado, tambin recibe la denominacin de Contrabando
Tcnico, porque a la documentacin en esta modalidad, se le hacen ciertos
ajustes tcnicos (es decir, cambio de informacin, para que todo parezca legal)
para que la mercanca de manera irregular pueda ser introducida, a travs de, la
aduana.

La practica del contrabando tcnico, es aquella que s pasa por aduanas, pero
utiliza informacin falsa, como la subfacturacin que asegura que la mercanca
tiene un valor considerablemente menor al que realmente tiene y que reporta que
el origen de la mercanca tiene su asiento en territorios con los que Mxico
sostiene intercambios comerciales o incluso el cambio de las etiquetas de las
mercancas.

Este tipo de contrabando se caracteriza porque se lleva a cabo cuando las
mercancas se introducen al pas a travs de una aduana o por cualquier otro
lugar autorizado oficialmente. En este caso el importador, utilizando todo tipo de
engaos, aparenta actuar con apego a derecho pero en realidad no lo hace.

Una de las formas ms comunes, se lleva a cabo mediante la entrada de
mercanca por las aduanas a travs de la falsificacin y/o modificacin de los
documentos empleados (pedimento, factura, certificado de origen, etc.
10
) en el

10
Las especificaciones de los principales documentos falsificados o modificados en la prctica del
contrabando, se encuentra en el punto 1.3.1 de este mismo captulo.

19
despacho aduanero; pero sobre todo el abuso de los tratados y de las
normatividades existentes.

Este tipo de contrabando es el ms comn en el pas, quiz se trata de un
procedimiento relativamente sencillo y es el menos perseguido, ya que se
introduce disfrazado de manera legal y permite la percepcin de mayores ingresos
de una manera menos riesgosa, en comparacin con las otras formas de ingresar
las mercancas.

Hoy en da, los contrabandistas se valen de legajos alterados o falsos para
introducir mercanca al pas, esto se puede ver representado en los aranceles no
pagados que el Fisco deja de percibir al ao, esta cifra es alrededor de $100,000
millones de pesos (70% de lo que pretende recaudar el Fisco Federal).
11

A pesar de todos los esfuerzos por mejorar y progresar en muchos de los
aspectos aduanales, el contrabando contina cruzando fronteras. Aunque ahora
es ms difcil sobornar a un inspector, los contrabandistas encuentran otros
esquemas usando documentos falsificados y compaas fantasmas con la
finalidad de realizar sus fines.

La falta de especializacin requerida por parte de las autoridades encargadas de
esta actividad, para la lectura e identificacin de documentos fiscales falsos, hacen
ms difcil la persecucin de este delito. A pesar de esta situacin, se han
detectado cargamentos introducidos mediante la alteracin de documentos de
importacin.

Cabe resaltar que, quien introduce mercancas al pas obtiene beneficios
indebidos a travs de un pedimento aduanal (con informacin falsa respecto a la
mercanca que importa) o documentos falsos (como soporte a dicho pedimento).

11
Una cantidad as, de contrabando sera imposible, sin la ayuda de un sistema formal, es decir,
de las autoridades aduaneras.

20
Modalidades del Contrabando Documentado

En este tipo de contrabando, existen seis modalidades, las cuales son:

Valor menor al real.

Triangular las importaciones.

En trnsito interno e internacional.

Trmites y documentos.

Importacin irregular amparada.

Programa PITEX.

Valor menor al real

Es la ms comn en esta forma de contrabando, que consiste en declarar un valor
menor al real, con la finalidad de pagar menos impuestos; a travs de la alteracin
de la documentacin oficial para devaluar el costo de la mercanca y manipular el
pas de origen.

Esta modalidad de contrabando tambin es conocido comnmente como: valor
menor al real, discriminacin de precios o subvaluacin.

De esta modalidad, existen dos mecanismos de introduccin de mercanca ilegal,
los cuales consisten en:


21
1. Subvaluacin o discriminacin de precios de los productos,
12
es decir, que al
declarar que su costo es menor al real, pagan mucho menos impuestos,
incurriendo en la evasin fiscal. Esto se aplica principalmente en productos
agrcolas y electrnicos que pagan un muy alto impuesto.

Tambin, esta operacin se puede realizar, a travs de una clasificacin
arancelaria similar a la mercanca que se va a introducir, pero con la finalidad de
que se paguen menor cantidad de impuestos.

Para esta operacin, por lo general se requiere la complicidad del agente aduanal,
que depende del administrador de la aduana, quien al momento de hacer el
pedimento acepta la valuacin de la mercanca o muchos importadores
reetiquetan o facturan sus embarques con un precio menor y fija impuestos muy
por debajo de lo que se debi pagar.

2. El truco de la clonacin que consiste en mayores recursos (y por supuesto,
complicidad de los vistas aduaneros) exige la tcnica de los traileres gemelos:

Tras clonar un camin (cargado de mercanca barata) para volverlo
idntico, hasta en las placas, a otro completo de productos caros, el
contrabandista acude a la aduana, presenta el pedimento (que contiene
los datos del vehculo y mercanca), acciona el semforo fiscal y por
telfono celular comunica el resultado a un cmplice que aguarda del
otro lado de la frontera. Si la luz es verde, avanza el camin con la
mercanca cara; si es roja, se da el paso al clonado, para que sea
revisado.

Consiste simplemente en disfrazar camiones repletos de mercanca ilegal para
hacerlos pasar como revisados por los aduaneros, a quienes de todos modos,
sobornan para evitarse sorpresas en el camino.

12
Artculo 30 de la Ley de Comercio Exterior.

22

El declarar un valor menor de las mercancas de importacin con objeto de pagar
un menor impuesto ad-valorem, es una costumbre extendida en virtud de una falta
de implementacin adecuada de la ley, falta de conocimiento de la misma, el
cambio de criterios constante por parte de las autoridades aduanales, para
determinar el valor normal
13
, as como la oposicin al sistema por parte de ciertas
autoridades e importadores.

Triangular las importaciones

La triangulacin de las importaciones, generalmente procedentes de pases del
continente asitico (Hong Kong, Taiwn, Corea, China, entre otros), cada da se
vuelve una actividad ms comn en el comercio internacional, para ejemplificar
esta situacin, se menciona a continuacin tres de los hechos que los caracteriza:

Diferentes estrategias son utilizadas para introducir productos de una
manera ilegal a Mxico, entre los que se encuentra el contrabando de
productos de pases asiticos que utilizan a los Estados Unidos para
triangular y confundir a las autoridades mexicanas.

Muchos fabricantes asiticos envan mercancas
14
(que de ingresar
directamente a Mxico pagaran aranceles de hasta 533%: 105% para
el calzado, 129% para aparatos electrnicos y 501% para textiles en
cuotas compensatorias) a Estados Unidos, donde la reetiquetan para
hacerla pasar como hecha en ese pas y que obtenga porcentajes
mucho menores o ninguno (si es posible), segn lo estipula el Tratado
de Libre Comercio con este pas.
15

13
14
Segn reportes de las reas de Comercio Exterior, se ha incrementado de 30 a 50% la entrada
ilegal de mercancas asiticas, bsicamente chinas.
15
La entrada ilegal de mercancas chinas a territorio nacional (con certificados de origen falsos
principalmente) se ha incrementado en forma desmedida y esta prctica desleal ha crecido hasta
en un 50%. Tales mercancas, se benefician indebidamente de las preferencias arancelarias a la

23

Lo que hacan los contrabandistas era triangular sus cargamentos en
Balboa, Panam, de modo que los contenedores llegaban cobijados por
la bandera de esa Repblica o de Liberia. Son esos dos pases, dicen
las autoridades, los que han servido por aos a las mafias que operan
en Mxico, para disfrazar la procedencia real del contrabando.

Esta modalidad de contrabando se encuentra apoyada por mafias internacionales,
primordialmente asitica, que se benefician de un nicho de mercado propicio para
la distribucin de las mercancas.

A continuacin, se hace una breve descripcin de la manera en que se realiza el
procedimiento de triangulacin de la importacin de mercancas:

Empresas del continente asitico envan diversas mercancas que por
su comercializacin, uso o consumo son especialmente atractivas al
ilcito, y substancialmente atractivas para la economa informal, a los
Estados Unidos y desde ah otra empresa, en obvia complicidad con las
primeras ingresan dichos bienes a territorio mexicano. En algunas
ocasiones mezclan la mercanca ilegal con mercanca legtima, en otras
reetiquetan la mercanca y la introducen como si cumpliera con las
reglas de origen hacindolas ver como norteamericanas, puesto que en
Estados Unidos los certificados de origen pueden ser expedidos por los
comercializadores o los productores. Incluso algunas empresas al
acreditarse como compaas estadounidenses se acogen al trato
preferencial que el Tratado de Libre Comercio de Amrica del Norte
otorga a los empresarios de las tres naciones.

importacin que ampara el TLCAN, y que no le son aplicables (los beneficios) por tratarse de
productos de trnsito por Estados Unidos o no son estadounidenses o canadienses.

24
La triangulacin de mercancas implica la falsificacin de los certificados de origen
y el reetiquetado de la mercanca. Esto ocurre, en parte, debido a los vacos
legales que existen en el Tratado de Libre Comercio de Amrica del Norte
(TLCAN), pero tambin a causa de los fenmenos de piratera y contrabando que
persisten en Mxico.

La finalidad de la introduccin ilegal de mercancas y los casos de triangulacin,
hoy en da, son tan utilizados para evadir el pago de cuotas compensatorias y el
cumplimiento de restricciones y regulaciones arancelarias y gozar de las
preferencias arancelarias de los Tratados de Libre Comercio.

De una u otra forma, esta modalidad de contrabando se encuentra apoyada por
mafias internacionales que se benefician de un nicho mexicano propicio para la
distribucin de las mercancas.

En trnsito interno e internacional
16

En la actualidad, existe la modalidad del contrabando de mercancas en trnsito
interno e internacional, cuya finalidad es que las mercancas deben salir del pas y
lo que en realidad sucede es que se quedan en Mxico, sin pagar los impuestos
correspondientes. Por ejemplo:

Se introducen al pas, zapatos de alta calidad en trnsito hacia
Centroamrica y lo que salen son huarachitos, y entraron zapatos, pero
sali otra cosa.

Para poder ser explicadas este tipo de operaciones se va a ser un breve bosquejo
de cmo se realiza el rgimen de trnsito interno o internacional a la importacin.
El cual consiste en:

16
Artculos 127 y 131 de la Ley Aduanera.

25
Al momento de que se introduce la mercanca por la aduana de
nuestro pas (en cualquier caso de trnsito), se determina
provisionalmente las contribuciones, aplicando la tasa mxima sealada
en la tarifa de la Ley del Impuesto General de Importacin y la que
corresponda tratndose de las dems contribuciones que se causen, as
como las cuotas compensatorias actualizadas, desde el momento de
entrada hasta que se efecte el pago, que se depositar en la cuenta
aduanera de garanta
17
. Al momento de la exportacin de las
mercancas, tienen derecho los contribuyentes a recuperar el depsito
anteriormente mencionado y los rendimientos que se generen.
18

En el caso especfico antes mencionado, cabe resaltar, que la introduccin de este
tipo de mercanca fue de un alto valor y por consecuencia se pagaron los
impuestos de la tasa mxima, y en contraposicin, tambin puede ser llevado a
cabo de manera viceversa, es decir, introducir mercanca de menor valor para
exportar mercanca de alto valor.

Dicha explicacin consiste en que entra una mercanca y sale otra de un valor
mucho ms bajo que el que fue ingresado originalmente. Cuya finalidad por parte
de los contrabandistas, fue doble, ya que dejaron mercanca de contrabando y se
beneficiaron a travs de la obtencin de mayores rditos al momento de exportar
las mercancas a otro pas. En este ejemplo, cabe resaltar que se cometieron dos
delitos: el contrabando y la defraudacin al Fisco Federal.

Con motivo de esta investigacin, slo se hace mencin con lo que respecta al
delito de contrabando. En este caso, se cometi la prctica de contrabando, al
dejar en el pas, la mercanca que debi ser exportada. Se puede considerar que
esta modalidad, es la nica que cubre con todos los requerimientos necesarios de
las mercancas, conforme a la Ley.

17
Artculo 84-A de la Ley Aduanera.
18
Artculo 86 de la Ley Aduanera.


26

Una subdivisin de esta modalidad de contrabando son las puertas movedizas,
que se lleva a cabo, en el caso de contrabandistas muy sofisticados, es decir, en
el modo de realizacin de sus operaciones.

Puertas movedizas. Esta artimaa consiste en que las puertas de los trileres, ya
supervisados por el equipo de alta tecnologa comprado por la Secretaria de
Hacienda y Crdito Pblico, son cerradas con sellos inviolables. Hasta hace poco,
antes de abandonar el rea fronteriza los transportistas simplemente
destornillaban las bisagras para desmontarlas compuertas sin romper los sellos y
cargar mercanca de contrabando, casi siempre sin conocimiento de los
importadores legtimos. Luego reinstalaban las puertas. As conseguan cruzar
medio pas sin que los molestase nadie. Antes de entregar la mercanca legal
repetan la maniobra de las compuertas para sacar la contrabandeada.

Cuando, para acabar con el truco la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico
oblig a los transportistas a soldar las bisagras al cuerpo de la caja del camin y a
las hojas de las puertas; y como consecuencia a esta accin, un buen grupo de los
contrabandistas se asociaron para adquirir en Europa la misma maquinaria
empleada por el gobierno para sellar los camiones. As pueden romper con toda
tranquilidad los sellos oficiales, entreverar el contrabando con los artculos legales
y luego reemplazar los precintos legtimos por otros idnticos.

Trmites y Documentos

En esta modalidad de contrabando, existen tres subdivisiones en lo que respecta a
los trmites y documentos en el momento del despacho de las mercancas en las
aduanas:

1. Declaracin de mercancas. Este consiste, cuando con motivo del
reconocimiento aduanero, del segundo reconocimiento o de la verificacin de

27
mercancas en transporte, las autoridades aduaneras detecten: mercancas no
declaradas, excedentes en ms de un 10% del valor total declarado en la
documentacin aduanera que ampare las mercancas o faltantes de las
mercancas.

Es una de las formas de introduccin de mercanca ilegal, la cual se lleva a cabo
de manera minoritaria en comparacin de las otras modalidades, ya que la
cantidad que se logra introducir por este mtodo es mnima y genera un impacto
mucho menor en la economa nacional, que las otras.

2. Agilizacin de trmites. Este consiste en retener la mercanca con el
pretexto de estudiarla para determinar el arancel a pagar. En el caso de los
artculos perecederos o cruciales para la produccin, los vistas reciben generosas
mordidas para agilizar el trmite. An ocurre que las grandes industrias destinan
partidas especiales para sobornar a los aduaneros y as evitarse contratiempos o,
inclusive, jugarles malas pasadas a los competidores.

3. Irregularidades en la documentacin. Esta actividad, dio a los vistas
oportunidad de extorsionar a los importadores legtimos, cuya documentacin
presentaba algn error involuntario. En tales casos esta prctica se volvi comn
que los agentes se embolsaran el 25 % de la mordida solicitada.

El presidente Vicente Fox, orden un endurecimiento inmediato de las leyes (que
castigan con prisin sin derecho a fianza cualquier anomala en los pedimentos)
pero esta medida no sirvi para abatir el contrabando, sino para aumentarlo, pero
con la amenaza constante a los importadores de ir a prisin.


28
Importacin Irregular Amparada

Esta modalidad consiste en que la mercanca entra al pas con la proteccin de un
amparo provisional, por parte de los altos funcionarios de la aduana. No es
formalmente contrabando, pero se beneficia de la incertidumbre legal.

En realidad, existen una serie de trampas que realizan los altos funcionarios de las
aduanas, con el objetivo de obtener recursos extras, esto se da por medio de
sobornos o mordidas; esto quiere decir que, los contrabandistas aliados con
funcionarios federales, operan hora tras hora, por los puertos aduaneros,
erosionando la economa mexicana. A continuacin se mencionan algunas de
ellas:

La podredumbre comienza en el escaln ms bajo, los vistas, a
quienes todava hoy sobornan los agentes aduanales para que se
hagan de la vista gorda ante irregularidades en los documentos o
embarques. Hay muchas triquiuelas: se puede hacer pasar una
mercanca por otra o asentar falsamente que proviene de alguno de los
pases con los que tenemos tratados de libre comercio, para as pagar
menor arancel. La mordida varia, obviamente segn la naturaleza y
tamao del cargamento; el agente aduanal, que recibe una parte, cobra
esta inversin al importador como servicios varios en su factura. En
el caso de maniobras ms o menos inocuas (como hacer pasar un lote
de objetos de cristal cortados como si fueran de vidrio corriente para
pagar aranceles ms bajos) la operacin cuesta unos pocos miles de
dlares, pero si se trata de cosas ms pesadas, como armas, la
mordida puede alcanzar decenas de miles.Un vista, ms o menos
espabilado, consigue alrededor de $10,000 dlares diarios en sobornos,
libres del entre
19
que debe de entregar al jefe de vistas, (que obtiene

19
La palabra entre significa: la cantidad monetaria que se debe entregar al superior, por hacerse
de la vista gorda ante cualquier irregularidad.

29
alrededor de $50,000 dlares al da), quien a su vez hace llegar su parte
al administrador (que recauda hasta $100,000 dlares en una jornada).
Por supuesto, el jefe de vistas y el administrador de la aduana suelen
enterarse, as sea de odas, de las operaciones de mayor envergadura e
invariablemente reciben su entre por no impedirlas o por facilitarlas.

Pero cabe resaltar, que en las aduanas existen jvenes vistas que se resisten a
tales corruptelas, pero son amenazados por vistas corruptos, con ser relegados a
posiciones de escritorio o bien destinados a garitas con muy poco movimiento;
tambin se dio el caso de otros que, reacios a no dejarse enredar por completo,
optaron por quedarse algunos das y luego renunciar, eso s, con varios miles de
dlares en el bolsillo.

Hoy en da, los Agentes Aduanales no deben fundamentar su prevalencia en el
hecho de tener un patente de la SHCP y ser por ley los nicos autorizados para
realizar estas operaciones, es decir, se deben de basar en su preparacin y su
capacitacin.

A esta modalidad deImportacin Irregular Amparada, tambin se le conoce como
Altos Funcionarios.

Esta modalidad tiene una subdivisin la cual es Doble Contabilidad
20
, que
consiste en un mecanismo muy complejo, y su procedimiento de operacin, es el
siguiente:

Enormes masas de materiales entran del exterior, se procesan y
ensamblan sin causar el mnimo impacto multiplicador en nuestra
economa, y salen nuevamente (los agentes gubernamentales hacen la
doble contabilidad, a la entrada y a la salida de las mercancas)
21

20
Artculos 63-A y 108 de la ley aduanera
21
Pertenece al rgimen de elaboracin, transformacin y reparacin de mercancas

30
Es decir, para que puedan ingresar a territorio nacional, las mercancas entran
como mercanca legal, y las autoridades aduaneras elaboran la documentacin
correspondiente; pero en el momento de salir, la documentacin hecha en un
inicio se destruye y aparenta que nunca fue ingresada al pas, como si nunca
hubiera pasado nada.

Esta modalidad de contrabando, es el ms complejo y caro, ya que se tienen que
hacer un mayor papeleo, para que la mercanca parezca legal y despus no haya
ningn rastro de ella.

Programa de Importacin Temporal para Exportaciones (PITEX)
22

Esta modalidad de contrabando es realizado por empresas legalmente
constituidas, esto quiere decir, que no solo bandas o grupos de contrabandistas se
dedican a este tipo de hechos.

En la actualidad, existen importadores mexicanos que abusan del Programa de
Importacin Temporal para producir artculos de Exportacin (PITEX) para
introducir mercanca a nuestro pas daando a la industria nacional.

Empresas importadoras legalmente constituidas, realizan contrabando
documentado, a travs de PITEX, sin pagar las contribuciones
correspondientes a esta operacin.

Lo anterior, quiere decir que, empresarios importadores realizan evasin fiscal
(aparentemente de forma legal) por medio de PITEX, que debieron haber llegado
a las arcas del Fisco Federal.

Tambin se da el caso de malos manejos de mercancas, es decir, que en lugar
de que se importen insumos para ser transformados
23
y exportados

22
Artculo 2 de la ley aduanera

31
posteriormente, una vez terminado el producto, existen casos de que no toda esa
mercanca sale del pas.

Una deficiencia de este programa consiste en que una de las maneras de
controlar las empresas PITEX es que no falseen informacin, mediante la visita a
las instalaciones, pero algunos agentes consideran que la existencia de las
empresas fantasmas puede ser causa de que en ocasiones no se verifican ni el
domicilio ni los documentos de quienes piden un programa PITEX.

1.4.2 Contrabando sin Documentacin

Este tipo de contrabando, es el ms inverosmil e inaudito en lo que respecta a las
formas de introduccin de mercancas, ya que las otras formas, requieren de una
serie de artimaas ingeniosas para lograr sobrepasar todos los obstculos
existentes en una aduana; pero en este caso, slo se requiere principalmente de
dos componentes: un cmplice en la aduana y tener mucho dinero.

Modalidades del Contrabando sin Documentacin

En la actualidad, existen cuatro modalidades que caracterizan este tipo de
contrabando:

1. Importacin Irregular Amparada. Se realiza en comn acuerdo entre los
importadores y los agentes aduanales, con el fin de obtener fuertes sumas
monetarias, por perpetuar esta actividad ilcita. Esta modalidad, cuenta con tres
subdivisiones, las cuales son:

Guardias nocturnas. Consiste en que se permita el libre paso de las
mercancas, en el transcurso de la noche (durante las guardias aduaneras,
sin problema alguno), y al otro da, se inician las labores cotidianas de la

23
Artculo 108 de la ley aduanera

32
aduana. Esta actividad se lleva a cabo, sin registro alguno de dicha
introduccin, es decir, como si nunca hubiera pasado esa mercanca, y lo
que respecta al dinero, slo se tiene que acordar con las autoridades, un
monto demasiado grande, fuerte y representativo para poder ser olvidada
esta operacin ilcita de la memoria de los funcionarios que trabajan en este
tipo de dependencias.

Sistemas de seguridad. La operacin es realmente fcil, si se tiene
conocidos en la aduana (administradores, comandantes, agentes
aduanales); este procedimiento consiste en que para burlar la seguridad
aduanera, los sistemas de seguridad (rayos X, rayos gama, cmaras de
video) sean apagados y el trailer toma carretera hacia su destino final.

Esta actividad, cada da se vuelve ms comn entre las formas de contrabando, y
es de los ms realizados en nuestras aduanas, hoy en da, lamentablemente;
esperamos que esta situacin pueda pronto ser modificada
24
.

2. Va Ferrocarril. La mercanca, en grandes volmenes, es enviada por
ferrocarril. Existe una razn estratgica para utilizar el sistema ferroviario
mexicano en la conduccin de la mercanca: Mxico tiene una tecnologa
deficiente, que impide la inspeccin regular de los contenedores dobles, pero
adems, los furgones son inspeccionados, por norma, una sola vez. Eso
significa que la corrupcin encuentra menos elementos de corrupcin de
presin bajo este sistema. Existe una maniobra extra que impide la revisin de
los contenedores, en caso de que exista sospecha de que vienen cargados con
mercanca ilegal. Desde que salen de su lugar de origen, los contenedores
son colocados de frente, puerta con puerta, lo que obliga al empleo de
gigantescas gras para levantarlos del ferrocarril y abrirlos, algo que no se
tiene en las aduanas fronterizas.

24
La mercanca, para poder ser llevada a su destino solo es necesario sobornar a las autoridades o pactar con
agentes aduanales y dueos de comercializadoras (de las que existen miles en el pas), una jugosa cantidad de
dinero.

33

3. Trfico hormiga. Es una de las operaciones mas simples y a la vez mas
complejas que tiene esta prctica, ya que burla a la aduana principal mediante
el acarreo incesante de pequeas cantidades de artculos cuyo costo sea
menor a los $150 dlares impuestos como franquicia de paso por las
autoridades fiscales.

La visin tradicional desarrollada para contrabandos de gran escala se empata
con las tradicionales formas del contrabando empleadas por particulares y bandas
pequeas que puede ser de manera dolosa o no.

Esta modalidad de contrabando, slo sucede en el caso de pasajeros
internacionales, es decir, ste proceder slo respecto de las mercancas no
declaradas, y que se introduzcan al territorio nacional por desconocimiento (en
ocasiones, puede ser dolosamente).

Miles de automviles, al igual que pequea cargas de aparatos
electrnicos y mercanca de baja denominacin cruzan diariamente por
las fronteras, bajo mtodos que nada tienen que ver con los sofisticados
sistemas de la grandes organizaciones.

Sobre el desconocimiento de las leyes penales, al respecto existe un principio de
Derecho que establece La ignorancia de las Leyes no excusa su cumplimiento,
con fundamento en el artculo 21 del Cdigo Civil, por tal motivo, en este caso, los
pasajeros internacionales deben preocuparse por conocer ms sobre esta materia
y evitar ubicarse en un ilcito fiscal.

4. Carril de vacos. Es el ms comn en este tipo de prctica, consiste en que
los trailers entran por el carril de vacos y pasan por la revisin del agente
aduanal. Los camiones cuentan con un plstico negro o una cortina negra,
colocada en la parte trasera de las cajas de los trailers que regresan al pas por

34
el carril destinados a los vehculos sin cargas es, sin embargo, suficiente para
burlar toda la parafernalia oficial que engaa a las cmaras de video y a los
vehculos que vienen detrs.

As, salen de la aduana y algunos metros adelante se les ponen candados y se les
expide un pedimento falso, para que en caso de ser detenidos por la Polica
Federal Preventiva (PFP) o el ejrcito los dejen pasar, ya que muchas veces los
elementos no saben cmo reconocer un pedimento falso.

1.4.3 Contrabando Bronco

Al Contrabando bronco, tambin se le conoce como furtivo, es decir, el que se
hace a la antigita y consiste en la introduccin de mercancas ilegales por lugares
no autorizados por la Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico, a travs de actos
de corrupcin sin que los contenedores o trilers sean revisados por la autoridad.

El contrabando bronco o furtivo se caracteriza porque se lleva a cabo cuando las
mercancas se introducen del pas a travs de lugares no autorizados oficialmente
para ello. En este caso, no se hace uso de pedimentos aduanales ni de
documentos de soporte.

Este tipo de contrabando consiste en que la mercanca que entra a Mxico por
diferentes puntos de la frontera, escondida en contenedores de doble fondo o por
la complacencia de las autoridades. No presentan ningn tipo de documentacin
aduanera y no declaran absolutamente nada y no pagan las contribuciones
correspondientes por la introduccin.

Segn el Servicio de Administracin Tributaria (SAT)
25
, hasta hace 10 aos la
mayor parte del contrabando era bronco o furtivo, esta forma de contrabando,

25
De la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP), de la que depende la Administracin General de
Aduanas (AGA)

35
hoy en da, es el menos usual, ya que a travs de los aos es el que se ha tratado
de erradicar.

A continuacin se describe el mecanismo de introduccin de las mercancas:
Las mercancas eran transportadas en camiones que cruzaban la
frontera por brechas remotas y continuaban por caminos secundarios,
para evadir retenes y casetas de cobro hasta llegar a su destino en el
interior de nuestro pas.

Si bien hoy, este mtodo est prcticamente erradicado, los contrabandistas han
desarrollado otros mtodos ms complejos y eficaces, y este lo han dejado en el
olvido, pero no quiere decir que no se siga practicando o que se haya extinguido
en su totalidad.

1.4.4 Contrabando de Mercanca Prohibida

En Mxico, la apertura comercial existente es para todos los productos y sectores,
excepto en los siguientes casos:

o Armas y explosivos, que son de uso principalmente de las fuerzas
armadas oficiales.

o Ropa computadoras y algunas mquinas (usadas).

o Psicotrpicos o medicamentos controlados, esencialmente aquellos que
son usados para drogas prohibidas.

Este tipo de contrabando, engloba al mercado negro (armamento, maquinaria y
artculos usados) y al narcotrfico; se hace una mencin especial, porque es el
que ms dao hace, ya que no slo daa a la economa, sino tambin a un gran
sector de la sociedad (en el caso del narcotrfico).

36
Cabe sealar, que este tipo de contrabando se introduce primordialmente en el
tipo de contrabando sin documentacin y el resto es dividido entre el contrabando
documentado y bronco. Por este motivo no se va a profundizar en los mtodos de
introduccin, slo se seala como accin de la prctica del contrabando.

Modalidades del Contrabando de Mercanca Prohibida

Este tipo de contrabando, se divide en tres modalidades, las cuales se van a
exponer, a continuacin:

Armas y Explosivos

En Mxico, se puede conseguir todo tipo de armas y explosivos. Sobre este
mercado negro se conoce muy poco y en esta investigacin simplemente se dan
los grandes rasgos de un asunto que merece ser estudiado con mayor
profundidad. Cabe resaltar, que esta actividad se encuentra ntimamente ligada
con el narcotrfico, ya que la mayora de este tipo de cargamento que es
introducido al pas, es para realizar operaciones de esta ndole.
El trfico ilegal de armas y explosivos cuenta con muy pocos indicadores
numricos, uno de ellos consiste en el decomiso que realiza el gobierno en sus
campaas de despistolacin y el combate contra el narcotrfico o las que se
utilizaron en la comisin de algn delito.

37
Maquinarias y artculos usados

Esta modalidad, surge con la finalidad de resguardar y evitar la entrada de
productos que no presenten las condiciones sanitarias aceptables (ropa) o a
precios peligrosamente bajos o que presenten riesgo de saturacin de basura
(maquinaria y computadoras), respectivamente.

En lo que respecta al caso de ropa, su principal finalidad es resguardar la salud,
ya que puede venir contagiada o infectada de enfermedades y el principal objetivo
es proteger a la ciudadana de epidemias, por esta razn se encuentra muy
restringido el acceso a este tipo de mercanca.

Narcotrfico

La produccin, el trfico y el consumo de psicotrpicos han tenido un crecimiento
acelerado, transformndose sin duda alguna en la principal amenaza a la
seguridad nacional. Desafortunadamente, la informacin al respecto es
insuficiente.

En el caso de medicamentos controlados, su introduccin es restringida y slo con
uso de receta mdica, ya que estos productos esencialmente son usados para la
elaboracin de drogas prohibidas.

Los psicotrpicos
26
que mas comnmente son introducidos a nuestro pas son los
siguientes: anfetaminas, metanfetaminas, cocana, crack, marihuana, hachis
(hashish), goma de opio, morfina y herona. Sus presentaciones pueden ser en
pastillas, lquidas, en polvo o en planta.

26
Los psicotrpicos son substancias que estimulan el sistema nervioso y conducen a estados de alerta y
euforia. Empleadas en exceso causan taquicardia, debilidad muscular y alteraciones en la presin arterial.

38
Mxico es un pas de trnsito para los narcticos. Introducida al pas por tierra (a
travs de la frontera con Guatemala), por va martima (en el interior de
contenedores de barcos mercantes y pesqueros) o por aire (mediante rutas y
pistas clandestinas en diferentes puntos del pas), son conducidos a Estados
Unidos en camiones comerciales, avionetas, vagones de tren e incluso en las
denominadas mulas humanas, personas que cruzan la frontera ilegalmente
llevando consigo pequeos paquetes.

1.5 Tipos de mercanca de Contrabando

1.5.1 Estructura de los bienes de contrabando

Los bienes introducidos por la prctica del contrabando, se encuentra conformada
por tres tipos, los cuales son los siguientes: bienes de consumo directo, bienes
intermedios y bienes de capital.
27

MERCANCAS DE IMPORTACIN ILEGAL MERCANCAS DE IMPORTACIN ILEGAL MERCANCAS DE IMPORTACIN ILEGAL MERCANCAS DE IMPORTACIN ILEGAL
EN MXICO EN MXICO EN MXICO EN MXICO

Fuente: Foro Contrabando Y Poltica Aduanera, De la H. Cmara de Diputados, Comisin de la SHCP, 10 de Junio de 2004, Canal Del Congreso.

27
Del total de mercancas introducidas ilegalmente al pas, el 93% corresponde a materia prima y
bienes de capital, mientras que el 7% restante se refiera a bienes de consumo final.


39
1.5.2 Modalidades de introduccin de la mercanca

Existen cuatro modalidades de introducir mercanca en la prctica del
contrabando, las cuales son:

1) Falsificacin de marca. Es todo lo que tiene que ver con la piratera, es decir,
que no paga ni la franquicia ni el dividendo.

Si existe piratera quiere decir que hay una falta de control y fiscalizacin en las
aduanas; es decir, que existe contubernio y corrupcin. La gente se da cuenta que
las autoridades no pescan a los verdaderos responsables, sino slo a los
chferes, son los que dan la cara, que generalmente son los ms ignorantes del
esquema fraudulento del contrabando.

2) Mercanca robada. Es aquella que tiene gran margen de utilidad porque
prcticamente no cuesta nada, ms que el costo de su distribucin.

La gran bodega que vende mercanca robada no se ve, hay mucha
gente detrs de esto y detrs de cada una de estas formas hubo una
falta de eficiencia por parte de la autoridad competente. La mercanca
de contrabando, no cay del cielo, entr por las 48 aduanas de nuestro
pas.

3) Mercanca de contrabando. Por su naturaleza, por su origen y por su valor, no
pudo entrar bajo los mecanismos normales de la importacin, porque con los
impuestos que hubiera pagado haran inaccesible su precio de venta.

Este tipo de mercanca, es la que se da en los diferentes tipos y modalidades de
contrabando, ya que es la que posee todas las caractersticas necesarias para la
comisin de este delito.


40
4) Mercanca legalmente importada, pero de muy baja calidad y de precios
muy bajos. Es aquella mercanca chatarra, como son los productos chinos que se
introducen por medio de la triangulacin de mercancas. El problema detrs de
todo esto es el andamiaje de la mafia y de la corrupcin en el pas.
28

28
Se encuentra en el apartado 1.5.1 Contrabando Documentado, especficamente en Triangulacin
de mercancas.

41
Captulo II
MARCO LEGAL Y FISCAL DEL
CONTRABANDO

2.1 Contrabando como delito

No existe prcticamente una sola teora que explique al contrabando como delito,
puesto que por mucho tiempo fue considerado delito especial y en particular delito
fiscal.
29
Sin embargo, lo que se pretende aclarar es que a partir de una resolucin
que emite la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico para determinar la comisin
del delito, tambin de esta se desprende el procedimiento para que la autoridad
judicial cuente con elementos para castigar este delito al Fisco Federal.

Considerado como delito, tipificado en el Cdigo Fiscal de la Federacin, se
comete en el momento de introducir la mercanca de manera ilegal al pas,
omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas compensatorias
que deben cubrirse; sin permiso de autoridad competente, cuando necesite este
requisito o cuando se trate de importacin o exportacin prohibida.

Diferencias entre delito e infraccin.
30

Es importante, iniciar este apartado, conociendo el significado de los trminos
delito e infraccin, para que de esta manera poder hacer una distincin clara entre
estos dos conceptos y se definen de la siguiente manera:

29
Cdigo Fiscal de la Federacin de 1938, Ttulo Sexto De los delitos fiscales 1949.
30
Pgina electrnica oficial de aduanas de Mxico. www.aduanas.gob.sat.mx

42
Delito El vocablo delito tiene, entre otras connotaciones, una en materia penal,
en donde se entiende por delito el acto u omisin que sancionan las leyes penales.
Otra connotacin es la relativa a la materia fiscal. El Cdigo Fiscal de la
Federacin considera ciertos actos u omisiones como delito en el mbito fiscal.

Infraccin La palabra infraccin proviene del latn infractio
31
, que significa
hacer pedazos, romper, fracturar. En s es una violacin a normas de carcter
administrativo.

Las diferencias existentes entre estos dos trminos son diversas, pero a
continuacin, se mencionan las ms sobresalientes:

El delito es sancionado por el poder judicial mediante los tribunales y la
infraccin es sancionada por una autoridad administrativa.

El delito se sanciona con privacin de libertad; las infracciones con una
multa.

El delito slo puede cometerlo las personas fsicas y las infracciones
pueden cometerlas tanto personas fsicas como personas morales.

Para esto existen 2 enfoques diferentes y opuestos en relacin al tratamiento del
Contrabando en Mxico, el primero que se viola el artculo 23 Constitucional
32
, en
base a que se encuentra en dos leyes y acusarlo dos veces por el mismo delito,
entendindose como mismo acto u omisin. Y el segundo que se vale de
argumentos para exponer que, son dos distintas leyes las que tipifican y sancionan
el Contrabando de forma dismil, definindolo en una como falta administrativa y
otra como delito federal.

31
Infractio Raz latina de infraccin: Romper, hacer pedazos.
32
El precepto non bis in idem, de que nadie puede ser juzgado dos veces por el mismo delito.
Art.23 Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, Ed. Porra, 2004

43
En el desarrollo de la investigacin se analizar y se llegar a una conclusin,
evaluando su contexto, los fundamentos en los que se basan y adems de la
informacin actualizada sobre el tratamiento del Contrabando.

En relacin al marco legal y el marco fiscal, se expondrn los conceptos bsicos
para su estudio. Para delimitar la aportacin que tienen en la tipificacin del delito
de Contrabando, considerando las leyes que los establecen como prctica ilcita,
as como son las contribuciones que omite en el momento de introducir mercanca
al pas.

2.1.1 Supuestos en los que se encuentra tipificado la prctica del
Contrabando

Existen varios supuestos que tipifican a la prctica del contrabando, legislados en
el Cdigo Fiscal de la Federacin, como son: el equiparable, el continuado, el
calificado, de dinero, de narcticos, de armas, de recursos forestales, etc. Sin
embargo, para los fines de esta investigacin sern estudiados los primeros tres
tipos, los cuales estn tipificados en el Cdigo Fiscal de la Federacin en sus
Artculos 105, 7 y 107 respectivamente, aplicados como tales para dar
seguimiento a la prctica del Contrabando.

Delito equiparable
33

El delito equiparable tiene como principal justificacin: detectar la existencia de
mercancas extranjeras que entraron al pas, sin haber sido descubiertas por las
autoridades competentes, para lo cual entran en materia, las fracciones I, II, IV y
VI del Art. 105 del CFF 2004, a manera de ampliar los casos en los que se
incurren en este supuesto, sansionndolos con el mismo rigor que el delito de
Contrabando

33 Art. 105 del Cdigo Fiscal de la Federacin 2004

44

La omisin de la revisin de las autoridades aduaneras puede llevarse de dos
maneras:

1) Legal. Es cuando las mercancas que se internaran al pas pasan por el
semforo fiscal y este determina que dicha mercanca ingresara al territorio
sin revisin alguna.

2) Ilegal. Es cuando las mercancas son introducidas al territorio nacional
mediante lugares clandestinos.

Se define el trmino equidad como el instrumento de correccin de la Ley en lo
que esta falle por su excesiva generalidad, adaptando el mandato normativo las
circunstancias concretas del caso especifico, de acuerdo al Derecho Mexicano.

Hiptesis de la omisin ilegal

En la omisin de manera ilegal, en el momento de la revisin de mercancas por
parte de las autoridades, existen trece diferentes hiptesis, las cuales sancionaran
con las mismas penas del delito de contrabando:

I. Adquiera mercanca extranjera que no sea para su uso personal, la enajene
o comercie con ella, sin la documentacin que compruebe su legal estancia
en el pas, o sin el permiso previo de la autoridad federal competente, o sin
marbetes o precintos tratndose de envases o recipientes, segn
corresponda, que contengan bebidas alcohlicas.

II. Tenga en su poder por cualquier titulo, mercancas extranjeras que no sean
para su uso personal, sin la documentacin o sin el permiso previo de la
autoridad federal competente a que se refiere la fraccin anterior, o sin

45
marbetes o precintos tratndose de envases o recipientes, segn
corresponda, que contenga bebidas alcohlicas.
III. Ampare con documentacin o factura autentica, mercanca extranjera
distinta de la que cubre la documentacin expedida.

IV. Tenga mercancas extranjeras de trfico prohibido.

V. En su carcter de funcionario o empleado pblico de la Federacin, de los
estados, del Distrito Federal o de los municipios, autorice la internacin de
algn vehculo, proporcione documentos o placas para su circulacin,
otorgue matricula o abanderamiento, cuando la importacin del propio
vehculo se haya efectuado sin el permiso previo de la autoridad federal
competente.

VI. Tenga en su poder algn vehculo de procedencia extranjera sin comprobar
su legal importacin o estancia en le pas, o sin previa autorizacin legal, en
el caso de automviles y camiones, cuando se trate de modelos
correspondientes a los ltimos cinco aos.

VII. Enajene o adquiera por cualquier titulo sin autorizacin legal, vehculos
importados temporalmente.

VIII. Enajene o adquiera por cualquier titulo, vehculos importados
definitivamente para transitar en zonas libres o franjas fronterizas, o
provisionalmente para circular en ellas, si el adquirente no reside en dichas
zonas o franjas.

IX. Retire de la aduana, almacn general de depsito o recinto fiscal o
fiscalizado, envases o recipientes que contengan bebidas alcohlicas que
no tengan adheridos los marbetes o, en su caso, los precintos a que obligan
las disposiciones legales.

46

X. Siendo el exportador o productor de mercancas quien certifique falsamente
su origen, con el objeto de que se importen bajo trato arancelario
preferencial a territorio de un pas con el que Mxico tenga suscrito un
tratado o acuerdo internacional, siempre que el tratado o acuerdo
respectivo, prevea la aplicacin de sanciones y exista reciprocidad.

XI. Introduzca mercancas a otro pas desde el territorio nacional omitiendo el
pago total o parcial de los impuestos al comercio exterior que en ese pas
correspondan.

XII. Con el objeto de obtener un beneficio indebido en perjuicio del Fisco
Federal, seale en el pedimento el nombre, la denominacin o razn social,
domicilio fiscal o la clave del registro federal de contribuyentes de alguna
persona que no hubiere solicitado la operacin de comercio exterior.

XIII. Presente o haya presentado ante las autoridades aduaneras,
documentacin falsa que acompae al pedimento o factura.

Delito continuado
34

Se ejecuta con pluralidad de conductas o hechos, con una unidad de intencin
delictuosa e identidad de disposicin legal, incluso de diversa gravedad. Es decir,
se efecta cuando una persona, en vez de importar una maquina o equipo
cualquiera como una sola pieza, lo hace introduciendo al pas la misma pieza por
partes, como si se tratara de refacciones aisladas, esto lo hace el importador con
el propsito de pagar menos contribuciones.
35

34 Artculo 99 del Cdigo Fiscal de la Federacin (CFF).
35
Artculo 103, fraccin XV del Cdigo Fiscal de la Federacin (CFF).

47
Se define el trmino continuado como las varias y diversas consumaciones no
son ms que varias y diversas partes de una consumacin sola, de acuerdo al
Derecho Penal.

Delito calificado

Se considerar que el delito de contrabando es calificado cuando se cometa:

A. Con violencia fsica o moral en las personas.

B. De noche o por lugar no autorizado para la entrada o salida del pas de
mercancas.

C. Ostentndose el autor como funcionario o empleado publico.

D. Usando documentos falsos.

Las calificativas a que se refieren las fracciones C y D de este tipo, tambin sern
aplicables al delito previsto en el Artculo 105 del Cdigo Fiscal de la Federacin

Se define el trmino calificacin como aquellas situaciones que, previstas en la
Ley Penal, suponen un incremento de la punibilidad prevista por el legislador
generando por lo mismo, nuevos tipos delictivos que resultan ser mas agravados
que los estimados bsicos. Si la calificativa a que se refiere este Artculo,
constituye otro delito como tal, aunado a los casos del Art. 105 del CFF, se aplican
las reglas de acumulacin.
36

36 Artculo 107 del Cdigo Fiscal de la Federacin

48
2.2 Delitos comunes que comprenden el delito de
Contrabando

Los delitos que pueden comprender o acompaar al delito de contrabando pueden
ser: la evasin fiscal, la evasin legal, el aprovechamiento de errores, la
defraudacin fiscal y la elusin fiscal.

Evasin Fiscal
37

La evasin fiscal es la conducta ilcita producida por quienes tienen la obligacin
jurdica de contribuir al gasto pblico, puede presentarse mediante una conducta
dolosa o por descuido o desconocimiento, estos dos ltimos casos no se
consideran motivos suficientes para no cumplir con las disposiciones fiscales
aplicables ni para eximirlos del pago. Con la finalidad de ejemplificar la evasin
fiscal se considera el siguiente caso: el valor menor real de las mercancas.
38

Evasin Legal

Consiste en omitir el pago de una contribucin dentro de lo establecido por las
leyes fiscales, es decir, con apego a las leyes, es lo que se conoce como
planeacin fiscal, en donde el contribuyente no incumple las disposiciones
fiscales por las siguientes razones:

Por no estar prohibido el hecho o acto realizado, por estar exento del pago de
determinada contribucin de algn producto, por gozar de un estmulo fiscal la

37
Existen distintas cifras sobre lo que deja de percibir el Fisco Federal con relacin a la evasin
fiscal, de primera mano, se tiene la cifra de $27 000 billones de dlares anuales que representan el
12% del PIB. Sin embargo, se asevera que lo que deja de percibir el Fisco Federal por concepto
del Contrabando representa el 5% del PIB y corresponde a $300 000 millones de dlares anuales,
la cual an consideramos una cifra que difcilmente representa el dao que sufre la industria
nacional, el consumidor y las Arcas de la Nacin por causa de este fenmeno.
38
Valor Menor al Real se encuentra el apartado 2.4.1 de Contrabando Documentado.

49
actividad que se realiza, o bien, por no estar reglamentado un hecho o acto
determinado.

Tambin se encuentra en este tipo de evasin legal, el contribuyente al negarse a
pagar una determinada contribucin al enterarse del importe que se causara al
adquirir un producto o recibir un servicio y por este motivo es su voluntad no
realizar esa operacin, es decir, no adquirir un producto o servicio para no tener
que pagar una determinada contribucin.

Aprovechamiento de errores

El aprovechamiento de errores consiste en que la Autoridad Fiscal que en este
caso la Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico, puede encontrarse en una
situacin incorrecta, beneficiando as a un contribuyente, mismo que no manifiesta
el error a dicha Secretara.

Defraudacin Fiscal

La defraudacin fiscal est tipificada como delito, como tal, est excluido del
Cdigo Penal para el Distrito Federal y de la legislacin vigente sobre delitos del
orden comn, por ser un delito especial, con fundamento en el artculo 6 del citado
Cdigo Penal, por tanto, se encuentra tipificado y sancionado por una ley especial,
que es el Cdigo Fiscal de la Federacin.

Quien comete el delito de defraudacin fiscal, tiene la intencin dolosa de
incumplir las disposiciones fiscales que le son aplicables, evitar el pago de
contribuciones a que est obligado, ya sea en su totalidad o parcialmente,
obteniendo as un beneficio indebido y ocasionando con ello un dao al Fisco
Federal.


50
Elusin Fiscal

La elusin la entendemos como una conducta dolosa, encaminada a evadir una
contribucin teniendo la obligacin de cubrirla, aprovechndose de vacos o
lagunas jurdicas, o bien, la inapropiada interpretacin de las leyes fiscales para la
realizacin de acciones ilcitas que se propone realizar el contribuyente; este
concepto a pesar de su naturaleza ilcita no se encuentra tipificado como tal en el
Derecho Positivo Mexicano.

2.3 Marco Legal del contrabando

El contrabando se encuentra regulado por dos textos legales que son:

1. La Ley Aduanera: en su Ttulo VIII, Infracciones y Sanciones.
39

2. El Cdigo Fiscal de la Federacin: en su Ttulo IV, Delito Especial.
40

La doctrina nacional ha adoptado dos posturas bien distintas en cuanto a la figura
del contrabando, derivado de los dos procedimientos que para sancionarlos se
aplican.

Los autores que consideran que con ello se viola la garanta constitucional que
consagra el artculo 23 de la Carta Magna y otros tratadistas que estiman acertada
la regulacin de esta figura por dos textos diversos.

Adoptamos la primera posicin; el artculo 23 constitucional, contiene el principio
non bis in dem, el precepto parte de que nadie puede ser juzgado dos veces por
el mismo delito, entendindose, en este caso en particular, como un mismo hecho,
un mismo acto, una misma omisin; de tal manera que este principio

39
Artculos 176 al 202 de la Ley Aduanera.
40
Artculos 102 al 107 del Cdigo Fiscal de la Federacin (CFF).

51
constitucional, se viola, cuando ese mismo acto se califica simultneamente como
infraccin administrativa y no como delito.

Al respecto cabe mencionar que tambin existe un principio clsico en el Derecho
Nullum cimen, Nulla poena sine lege, el precepto parte de que no hay crimen
sin ley y tampoco hay pena sin ley.

Ante este panorama, el Ejecutivo Federal impulsa una reforma para modificar el
artculo 92 del Cdigo Fiscal de la Federacin (CFF), a efecto que los delitos de
contrabando y su equiparable, previstos en los artculos 102 y 105 fracciones I al
IV, sean perseguidos de oficio, a fin de que la figura del perdn del ofendido no
implique que se extinga la accin penal.
41

Se argumenta que con la eliminacin del requisito de que sea necesario presentar
querella, el Ministerio Pblico de la Federacin podr de inmediato integrar una
averiguacin previa. De acuerdo a lo concluido en las mesas de negociacin del
Congreso Federal, existe la inquietud por parte del Sector privado de eliminar la
querella administrativa y perseguir de oficio al Contrabando, por ser clasificado
como organizacin delictiva.
42

La medida se justifica al considerar que el contrabando se caracteriza por contar
con una superestructura consistente en la organizacin y sincronizacin de sus
miembros, la operacin orgnica a travs de clulas o ncleos especficos, el
movimiento por zonas territoriales determinadas, el control especfico de productos
y el empleo de tecnologa sofisticada; Caractersticas propias de la delincuencia
organizada. Por esta razn, los legisladores aprobaron que el delito de
contrabando sea considerado grave, tipificado como delincuencia organizada y
que podr ser perseguido de oficio.

41
El dictamen fue aprobado el 21 de abril del 2004, por la Comisin de Hacienda de la Cmara de
Diputados, que implico reformas al Cdigo Fiscal de la Federacin y la Ley Federal contra la
Delincuencia Organizada, para hacer ms eficiente el combate al contrabando.
42
Mesas de Negociacin sobre Contrabando, Congreso Federal 1 de julio del 2004, Canal del Congreso.

52
La mayora de las legislaciones extranjeras se remiten o a la va judicial o a la
administrativa pero no participan de esta dualidad; en Espaa, Argentina, Chile y
Uruguay, se le considera como delito de contrabando.

En nuestro pas, todava la Ley Aduanera de 1935 consideraba al contrabando
nicamente como delito especial, que regulaba en su artculo 346 y de
conformidad con el 358, era la autoridad Judicial Federal la que aplicara las
normas sobre contrabando contenidas en la Ley Administrativa.

La Legislacin Mexicana, ha seguido el camino dual a partir del Cdigo Fiscal de
la Federacin de 1938, al que se adicion en el ao de 1949 el ttulo sexto
denominado De los delitos fiscales.

La Suprema Corte de Justicia ha resuelto la legalidad de la doble va,
estableciendo que los procedimientos seguidos por las autoridades judiciales son
completamente distintos de los que siguen las autoridades administrativas.

Por su parte, el Tribunal Fiscal de la Federacin, ha seguido la jurisprudencia de la
Suprema Corte, estableciendo que es distinto el anlisis de la infraccin de
contrabando al delito y por lo tanto no se viola el artculo 23 constitucional.

La Ley Aduanera en vigor, establece en su artculo 176 los casos en que se
comete el delito de contrabando y en los artculos 178 y 179 las sanciones que se
aplicarn por ello. Por su parte, el Cdigo Fiscal de la Federacin en vigor, en su
artculo 102, repite algunas de las hiptesis de la Ley Administrativa, las sanciones
corporales las prev en su artculo 104.


53
Cabe resaltar, que en el Cdigo Fiscal de la Federacin, a partir del ao 2004, el
contrabando es un delito de Fuero Federal
43
que se encuentra tipificado como
delito
44
y no como infraccin administrativa.

El contrabando no es nicamente la introduccin o extraccin ilegal del territorio
nacional de mercancas sin el pago de los impuestos o presentacin de permisos
expedidos por autoridad competente de Comercio Exterior, siendo el ms
conocido para el pblico en general.

Tambin, existe contrabando quedando la mercanca exenta del pago de
impuestos, se introduce sin pasar el control aduanero, es decir, en forma
subrepticia, igualmente se puede dar el caso que la mercanca se introduzca en
forma ilegal al resto del territorio nacional desde el estado de Quintana Roo que es
una zona libre, un rea geogrfica limitada donde se propagan franquicias y
ciertas mercancas no pagan impuesto o no requieren permisos administrativos
para ser importadas.

Por otra parte, tambin hay contrabando cuando en la descarga de mercancas no
se justifiquen los faltantes o sobrantes respecto de lo consignado en los
manifiestos o guas de carga.

A continuacin, se resume la naturaleza jurdica del delito de Contrabando:

o Federal, por ser de esta ndole la disposicin que lo contiene.

o Especial, por estar tipificado en el Cdigo Fiscal de la Federacin, y no en
el Cdigo Penal Federal.

43
Constituye la zona geogrfica de validez y sancin de las normas federales o generales de
aplicacin en todo el pas.
44
Los delitos son tipificados por decisin del Poder Legislativo en el Cdigo Penal Nacional y los
atiende la Procuradura General de la Repblica (PGR).

54
o Fiscal, por as ser considerado por la Ley que lo tipifica.

o Doloso por su propia naturaleza.

o Instantneo, por as ser su consumacin.

o Perseguible slo a peticin de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico,
mediante declaratoria de perjuicio.

o No grave bajo ciertas circunstancias y grave bajo otras.

2.3.1 Comisin de contrabando

Es cuando se comete la introduccin de mercancas de manera ilegal al pas y
esto es conocido como delito de contrabando.

De acuerdo al Cdigo Fiscal de la Federacin:
45

I. Omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas
compensatorias que deban cubrirse.

II. Sin permiso de autoridad competente, cuando sea necesario este requisito.

III. De importacin o exportacin prohibida.

De acuerdo a la Ley Aduanera:
46

I. Omitiendo el pago total o parcial de los impuestos al comercio exterior y,
en su caso, de las cuotas compensatorias, que deban cubrirse.

45
Artculo 102 del Cdigo Fiscal de la Federacin (CFF).
46

55

II. Sin permiso de las autoridades competentes o sin la firma electrnica en
el pedimento que demuestre el descargo total o parcial del permiso
antes de realizar los trmites del despacho aduanero o sin cumplir
cualesquiera otras regulaciones o restricciones no arancelarias emitidas
conforme a la Ley de Comercio Exterior, por razones de seguridad
nacional, salud pblica, preservacin de la flora o fauna, del medio
ambiente, de sanidad fitopecuaria o los relativos a Normas Oficiales
Mexicanas excepto tratndose de las Normas Oficiales Mexicanas de
informacin comercial, compromisos internacionales, requerimientos de
orden pblico o cualquiera otra regulacin.

III. Cuando su importacin o exportacin est prohibida o cuando las
maquiladoras y empresas con programa autorizado por la Secretara de
Comercio y Fomento Industrial realicen importaciones temporales de
conformidad con el artculo 108 de esta Ley, de mercancas que no se
encuentren amparadas por su programa.

IV. Cuando se ejecuten actos idneos inequvocamente dirigidos a realizar
las operaciones a que se refieren las fracciones anteriores, si stos no
se consuman por causas ajenas a la voluntad del agente.

V. Cuando se internen mercancas extranjeras procedentes de la franja o
regin fronteriza al resto del territorio nacional en cualquiera de los
casos anteriores.

VI. Cuando se extraigan o se pretendan extraer mercancas de recintos
fiscales o fiscalizados sin que hayan sido entregadas legalmente por la
autoridad o por las personas autorizadas para ello.


56

VII. Cuando en la importacin, exportacin o retorno de mercancas el
resultado del mecanismo de seleccin automatizado hubiera
determinado reconocimiento aduanero y no se pueda llevar a cabo ste,
por no encontrarse las mercancas en el lugar sealado para tal efecto.

VIII. Cuando las mercancas extranjeras en trnsito internacional se desven
de las rutas fiscales o sean transportadas en medios distintos a los
autorizados tratndose de trnsito interno.

IX. Cuando se introduzcan o se extraigan mercancas del territorio nacional
por aduana no autorizada.

X. Cuando no se acredite con la documentacin aduanal correspondiente
la legal estancia o tenencia de las mercancas en el pas o que se
sometieron a los trmites previstos en esta Ley, para su introduccin al
territorio nacional o para su salida del mismo. Se considera que se
encuentran dentro de este supuesto, las mercancas que pasen por el
mecanismo de seleccin automatizado sin pedimento, cuando ste sea
exigible, o con un pedimento que no corresponda.

XI. Cuando el nombre o domicilio fiscal del proveedor o importador
sealado en el pedimento o en la factura sean falsos o inexistentes; en
el domicilio fiscal sealado en dichos documentos no se pueda localizar
al proveedor o importador, o la factura sea falsa.

2.3.2 Presuncin de delito de contrabando

La presuncin del delito de contrabando se fundamenta en la Ley Aduanera y en
el Cdigo Fiscal de la Federacin.


57
Segn el Cdigo Fiscal de la Federacin, se presume cometido el delito de
contrabando cuando:
47

I. Se descubran mercancas extranjeras sin la documentacin aduanera que
acredite con la documentacin aduanera correspondiente, que las
mercancas se sometieron a los trmites previstos a la Ley Aduanera para
su introduccin al territorio nacional y cuando no se acredite su legal
estancia o tenencia.

II. Se encuentren vehculos extranjeros fuera de una zona de veinte
kilmetros en cualquier direccin contados en lnea recta a partir de los
lmites extremos de la zona urbana de las poblaciones fronterizas, sin la
documentacin aduanera correspondiente.

III. No se justifiquen los faltantes o sobrantes de mercanca que resulten al
efectuarse la descarga de los medios de transporte, respecto de las
consignadas en los manifiestos o guas de carga.

IV. Se descarguen subrepticiamente mercancas extranjeras de los medios de
transporte.

V. Se encuentren mercancas extranjeras en trfico de altura a bordo de
embarcaciones en aguas territoriales sin estar documentadas.

VI. Se descubran mercancas extranjeras a bordo de una embarcacin en
trfico mixto, sin documentacin alguna.

VII. Se encuentren mercancas extranjeras en una embarcacin destinada
exclusivamente al trfico de cabotaje, que no llegue a su destino o que
haya tocado puerto extranjero antes de su arribo.

47

58

VIII. No se justifique faltante de mercancas nacionales embarcadas para trfico
de cabotaje.

IX. Una aeronave con mercancas extranjeras aterrice en lugar no autorizado
para el trfico internacional.

X. Las mercancas extranjeras se introduzcan a territorio nacional por lugar no
autorizado para la entrada a territorio nacional o la salida del mismo.

XI. Las mercancas extranjeras sujetas a trnsito internacional se desvien de
las rutas fiscales o sean transportadas en medios distintos a los
autorizados tratndose de trnsito interno o no arriben a la aduana de
destino o de salida.

XII. Se pretenda realizar la exportacin, el retorno de mercancas, el
desistimiento del rgimen o la conclusin de las operaciones de trnsito en
el caso de que se presente el pedimento sin las mercancas
correspondientes en la aduana de salida.

XIII. Las mercancas de Comercio Exterior destinadas al rgimen aduanero de
depsito fiscal no arriben al almacn general de depsito que hubiera
expedido la carta de cupo para almacenar dicha mercanca o a los locales
autorizados.

XIV. Los pilotos omitan presentar las aeronaves en el lugar designado por las
autoridades aduaneras para recibir la visita de inspeccin de la autoridad
aduanera, o las personas que presten los servicios de mantenimiento y
custodia de aeronaves que realicen el transporte internacional no regular
omitan requerir la documentacin que compruebe que la aeronave recibi
la visita de inspeccin o no la conserve por el plazo de cinco aos.

59
XV. Se realicen importaciones temporales de conformidad con el artculo 108
de la Ley Aduanera sin contar con programas de maquila o de exportacin
autorizados por la Secretaria de Economa, de mercancas que no se
encuentren amparadas en los programas autorizados; se importen como
insumos mercancas que por sus caractersticas de producto terminado ya
no sean susceptibles de ser sometidas a procesos de elaboracin,
transformacin o reparacin; se contine importando temporalmente la
mercanca prevista en un programa de maquila o de exportacin cuando
ste ya no se encuentre vigente o cuando se contine importando
temporalmente la mercanca prevista en un programa de maquila o de
exportacin de una empresa que haya cambiado de denominacin o razn
social, se haya fusionado o escindido y se haya omitido presentar los
avisos correspondientes en el Registro Federal de Contribuyentes y en la
Secretaria de Economa.

XVI. Se trasfiera la mercanca importada temporalmente por maquiladores o
empresas con programas de exportacin autorizados por la Secretaria de
Economa a empresas que no cuenten con dichos programas, cuando la
mercanca no se encuentre acaparada en el programa de la empresa
adquirente o se encuentre vencido su plazo de importacin temporal.

XVII. No se acredite durante el plazo a que se refiere el artculo 108, fraccin I
de la Ley Aduanera que las mercancas importadas temporalmente por
maquiladoras o empresas con programas de exportacin autorizados por la
Secretaria de Economa, fueron retornadas al extranjero, fueron
transferidas, se destinaron a otro rgimen aduanero o que se encuentran
en el domicilio en el cual se llevar a cabo el proceso para su elaboracin,
transformacin o reparacin manifestado en su programa.


60
XVIII. Cuando se trate de mercancas de importacin prohibidas o sujetas a
regulaciones y restricciones no arancelarias y no se acredite su
cumplimiento o, en su caso, se omita el pago de cuotas compensatorias.

XIX. Cuando con motivo del reconocimiento aduanero, del segundo
reconocimiento o de la verificacin de mercancas en transporte, se detecte
mercanca no declarada o excedente en ms de un 10% del valor total
declarado en la documentacin aduanera que ampare las mercancas.

XX. Cuando se introduzcan dentro del recinto fiscal, vehculos de carga que
transporten mercancas de importacin sin el pedimento que corresponda
para realizar el despacho de las mismas.

XXI. Cuando el nombre de proveedor o importador sealado en el pedimento o
en la factura sea falso o inexistente, el domicilio sealado en dichos
documentados no se puedan localizar o la factura sea falsa.

Segn la Ley Aduanera, se presume cometido el delito de contrabando cuando:
48

Se presumen cometidas las infracciones establecidas por el artculo 176 de la Ley
Aduanera, cuando:

I. Se descarguen subrepticiamente mercancas extranjeras de los medios
de transporte, aun cuando sean de rancho o abastecimiento.

II. Una aeronave con mercancas extranjeras aterrice en lugar no
autorizado para el trfico internacional, salvo caso de fuerza mayor, as
como cuando se efecte un trasbordo entre dos aeronaves con
mercanca extranjera, sin haber cumplido los requisitos previstos en el
artculo 13 de la Ley Aduanera.

48

61

III. Durante el plazo a que se refiere el artculo 108, fraccin I de la Ley
Aduanera, la maquiladora o empresa con programa de exportacin
autorizado por la Secretara de Economa que hubiera efectuado la
importacin temporal, no acrediten que las mercancas fueron
retornadas al extranjero, se destinaron a otro rgimen aduanero o que
se encuentran en el domicilio en el cual se llevar a cabo el proceso
para su elaboracin, transformacin o reparacin manifestado en su
programa.

IV. Se introduzcan o extraigan del pas mercancas ocultas o con artificio tal
que su naturaleza pueda pasar inadvertida, si su importacin est
prohibida o restringida o por la misma deban pagarse los impuestos al
comercio exterior.

V. Se introduzcan al pas mercancas del mismo por lugar no autorizado.

VI. Se encuentren en la franja o regin fronteriza del pas, mercancas que
en los trminos de la fraccin XX del artculo 144 de la Ley Aduanera,
deban llevar marbetes o sellos y no los tengan.

VII. Se encuentren fuera de la franja o regin fronteriza del pas, mercancas
que lleven los marbetes o sellos a que se refiere la fraccin XX del

VIII. Tratndose de mercancas susceptibles de ser identificadas
individualmente, no se consigne en el pedimento, en la factura, en el
documento de embarque o en relacin que en su caso se haya anexado
al pedimento, los nmeros de serie, parte, marca, modelo o, en su
defecto, las especificaciones tcnicas o comerciales necesarias para
identificar las mercancas y distinguirlas de otras similares, cuando

62
dichos datos existan. Esta presuncin no ser aplicable en los casos de
exportacin, salvo tratndose de mercancas importadas temporalmente
que retornen en el mismo estado o que se hubieran importado en los
trminos del artculo 86 de la Ley Aduanera.

IX. Se exhiban para su venta mercancas extranjeras sin estar importadas
definitivamente o sujetas al rgimen de depsito fiscal, con excepcin de
las muestras o muestrarios destinados a dar a conocer mercancas que
se hubieran importado temporalmente.

X. Las mercancas extranjeras destinadas al rgimen de depsito fiscal no
arriben en el plazo autorizado al almacn general de depsito o a los
locales autorizados.

2.3.3 Principales grupos de infracciones
49

En el lenguaje aduanal existen tres grandes grupos de infracciones:

1. Relacionados con los impuestos y contribuciones al Comercio Exterior.

2. Relacionadas con imprecisiones vertidas en el pedimento.

3. Relacionadas con la documentacin aduanera y cuotas compensatorias.

Principales infracciones segn la Ley Aduanera:
50

Comete las infracciones relacionadas con la importacin, quien introduzca al pas
o extraiga de l mercancas, en cualquiera de los siguientes casos:

49
50

63
I. Omitiendo el pago total o parcial de los impuestos al comercio exterior y,
en su caso, de las cuotas compensatorias, que deban cubrirse.

II. Cuando su importacin est prohibida o cuando las maquiladoras y
empresas con programa autorizado por la Secretara de Economa
realicen importaciones temporales de conformidad con el artculo 108 de
la Ley Aduanera, de mercancas que no se encuentren amparadas por su
programa.

III. Cuando se ejecuten actos idneos inequvocamente dirigidos a realizar
las operaciones a que se refieren las fracciones anteriores, si stos no se
consuman por causas ajenas a la voluntad del agente.

IV. Cuando se internen mercancas extranjeras procedentes de la franja o
regin fronteriza al resto del territorio nacional en cualquiera de los casos
anteriores.

V. Cuando las mercancas extranjeras en trnsito internacional se desven
de las rutas fiscales o sean transportadas en medios distintos a los
autorizados tratndose de trnsito interno.

VI. Cuando se introduzcan mercancas del territorio nacional por aduana no
autorizada.

VII. Cuando no se acredite con la documentacin aduanal correspondiente la
legal estancia o tenencia de las mercancas en el pas o que se
sometieron a los trmites previstos en esta Ley, para su introduccin al
territorio nacional. Se considera que se encuentran dentro de este
supuesto, las mercancas que se presenten ante el mecanismo de
seleccin automatizado sin pedimento, cuando ste sea exigible, o con un
pedimento que no corresponda.

64
2.3.4 Sanciones del contrabando

Las sanciones del delito de contrabando pueden consistir en:

Segn el Cdigo Fiscal de la Federacin:
51

a) Prisin.
52

b) Prdida de las mercancas, entre otros casos, cuando no se cuente
con el permiso respectivo, se trate de mercancas de trfico prohibido.

c) La declaracin de daos o perjuicios (que sean cuantificables) ante el
Ministerio Pblico Federal, a fin de iniciar el proceso penal.
53

Segn la Ley Aduanera:
54

En los delitos fiscales la autoridad judicial, no impondr sancin pecuniaria; las
autoridades administrativas con arreglo a las leyes fiscales, harn efectivas las
contribuciones omitidas, los recargos y las sanciones administrativas
correspondientes, sin que ello afecte el procedimiento penal. Se aplicarn las
siguientes sanciones, a quienes cometan las infracciones relacionadas con la
importacin y exportacin en cualquiera de los siguientes casos: Omitiendo el
pago total o parcial de los impuestos al Comercio Exterior y en su caso de las
cuotas compensatorias que debern cubrirse:

51
52
Segn la infraccin cometida, pueden ser: la cantidad del monto de las contribuciones o cuotas
compensatorias omitidas o la suma de ambas o mercancas de trfico prohibido o cuando no se
puedan determinar la cantidad del monto de las contribuciones o cuotas compensatorias omitidas.
53
Artculo 92 del Cdigo Fiscal de la Federacin y artculo 194 del Cdigo Federal de
Procedimientos Penales.
54
Artculos 178 y 179 de la Ley Aduanera.

65
I. Multa del 130% al 150% de los impuestos al comercio exterior omitidos,
cuando no se haya cubierto lo que corresponda pagar. Cuando la
infraccin a que se refiere esta fraccin sea cometida por pasajeros, se
impondr una multa del 80% al 120% del valor comercial de las
mercancas, salvo que se haya ejercido la opcin a que se refiere la
fraccin I del artculo 50 de esta Ley, en cuyo caso, la multa ser del
70% al 100% de dicho valor comercial.

II. Multa de $2,838.00 a $7,096.00 cuando no se haya obtenido el permiso
de autoridad competente, tratndose de vehculos.

III. Multa del 70% al 100% del valor comercial de las mercancas, cuando
su importacin o exportacin est prohibida o cuando las maquiladoras
y empresas con programa autorizado por la Secretara de Economa
realicen las importaciones temporales a que se refiere la fraccin III.

IV. Siempre que no se trate de vehculos, multa del 70% al 100% del valor
comercial de las mercancas cuando no se compruebe el cumplimiento
de las regulaciones y restricciones no arancelarias o cuotas
compensatorias correspondientes, normas oficiales mexicanas, con
excepcin de las normas oficiales mexicanas de informacin comercial.

V. Multa del 100% al 150% del valor comercial de las mercancas
declaradas, a la mencionada en la fraccin VI del artculo 176 de esta
Ley.

VI. Multa equivalente del 5% al 10% del valor declarado de las mercancas
cuando se trate de los supuestos a que se refiere la fraccin VII.


66
VII. Multa del 70% al 100% del valor declarado o del valor comercial de las
mercancas, el que sea mayor, a la mencionada en la fraccin VIII.

VIII. Multa del 10% al 20% del valor declarado o del valor comercial de las
mercancas, el que sea mayor, a la sealada en la fraccin IX.

IX. Multa equivalente a la sealada en las fracciones I, II, III o IV de este
artculo, segn se trate, o del 70% al 100% del valor comercial de las
mercancas cuando estn exentas, a la sealada en la fraccin X, salvo
que se demuestre que el pago correspondiente se efectu con
anterioridad a la presentacin de las mercancas, en cuyo caso,
nicamente se incurrir en la sancin prevista en la fraccin V del

X. Multa del 70% al 100% del valor en aduana de las mercancas en los
casos a que se refiere la fraccin XI del artculo 176 de la Ley Aduanera.

Extensin de las Sanciones a Otras Personas Relacionadas

Las sanciones establecidas por el artculo 178 de la Ley Aduanera, se aplicarn a
quien enajene, comercie, adquiera o tenga en su poder por cualquier ttulo
mercancas extranjeras, sin comprobar su legal estancia en el pas.

No se aplicarn sanciones por la infraccin a que se refiere el prrafo anterior, en
lo que toca a adquisicin o tenencia tratndose de mercanca de uso personal del
infractor. Se consideran como tales:

I. Alimentos y bebidas que consuma y ropa con la que se vista.

II. Cosmticos, productos sanitarios y de aseo, lociones, perfumes y
medicamentos que utilice.

67
III. Artculos domsticos para su casa habitacin.

IV. Para que se pueda proceder penalmente, ante la autoridad judicial, en el
caso del contrabando, la Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico
(SHCP), deber declarar que ha sufrido o pudo sufrir perjuicio ante la
Procuradura General de Justicia de la Repblica.55

V. En el mismo orden de ideas, de conformidad con lo que disponen el
artculo 70 y 94 del Cdigo Fiscal de la Federacin las sanciones
administrativas se aplicarn independientemente de las penas que
impongan las autoridades judiciales, las que abstendrn de imponer
sanciones pecuniarias, competencia sta de las autoridades
administrativas.

2.4 Marco Fiscal del Contrabando

Es de vital importancia tocar los aspectos fiscales, por lo que representan en las
operaciones aduanales, es decir, son los que hacen referencia a las diversas
leyes, sobre implicaciones del tipo tributario y de operacin aduanera, ya que
todas las actividades referentes al comercio exterior deben respetar y acatar estas
obligaciones.

La obligacin de contribuir al gasto pblico se encuentra fundamentada en la
fraccin IV del artculo 31 Constitucional
56
que dispone: Son obligaciones de los
mexicanos: IV. Contribuir para los gastos pblicos, as de la Federacin, como
del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera
proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

55
No todo acto de autoridad referente a mercancas de importacin implica derecho oficial para la
infraccin administrativa de contrabando.
56
Art. 31 de Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos Ed. 2004 fraccin IV

68
La doctrina nacional, en lo que respecta a la recaudacin de impuestos en el caso
de operaciones internacionales, se encuentra regulada en su artculo 131 de la
Carta Magna, el cual contiene el principio de gravar las mercancas que se
importen y ste es el origen fiscal de las mercancas que son introducidas a
nuestro pas.

Analizando los preceptos legales, se puede deducir:

a. El primer prrafo de los citados artculos 31 y 131 Constitucional, en el caso
del primer artculo en la fraccin IV, expresan cules son las obligaciones
de los mexicanos y debemos entender que, tanto los mexicanos como los
extranjeros, tenemos la obligacin de contribuir al gasto pblico, cuando se
ubiquen en alguno de los supuestos que sealen las leyes y en el caso del
segundo artculo, es facultad de la Federacin gravar las mercancas que
se importen.

b. Dichas contribuciones debern ser de manera proporcional y equitativa,
significa que deber gravarse en proporcin a la riqueza y capacidad
econmica de la persona sobre la que recae la obligacin. En cuanto a la
equidad, se refiere a que tanto la aplicacin de la ley y el trato hacia los
contribuyentes deben ser iguales cuando se encuentren en igualdad de
circunstancias, asimismo, debern aplicarse en forma general a todos los
que se ubiquen en los supuestos de causacin de alguna contribucin o
quienes tengan la obligacin de cumplir con las disposiciones fiscales
previstas por las leyes de esta materia.

c. Que dispongan las leyes: el precepto constitucional de referencia, dispone
que slo se tendr la obligacin de contribuir al gasto pblico conforme lo
dispongan las leyes, es decir, la obligacin deriva de la existencia previa de
una ley, lo anterior constituye el principio de legalidad.


69
El contrabando se encuentra regulado, en su forma particular, por las siguientes
legislaciones:

1. Tarifa de Impuestos Generales de Importacin y Exportacin (TIGIE).

2. Ley Federal de Derechos: Disposiciones Generales.

3. Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA): Disposiciones Generales.

4. Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR): Disposiciones Generales.

5. Ley del Impuesto Especial para Productos y Servicios (LIEPS):
Disposiciones Generales.

La base en las negociaciones internacionales es el pago de las diferentes
contribuciones que se causan por esta actividad; por tal motivo, es importante que
todas las empresas que lleven a cabo estas operaciones, realicen todas sus
obligaciones fiscales correspondientes.

Hecho generador de las contribuciones

Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurdicas o de
hecho, previstas en las Leyes Fiscales vigentes durante el lapso en que ocurran,
con fundamento en el artculo 6 del Cdigo fiscal de la Federacin, as como el
artculo 52 y 63-A de la Ley Aduanera.

Elementos de las contribuciones

Cabe sealar que las contribuciones que se pagan al comercio exterior estn
constituidas por varios elementos como son los crditos fiscales, los distintos
impuestos, derechos y otras obligaciones que se pagan por la exportacin e
importacin de productos y servicios.

70

Las contribuciones son pagadas por el comprador del bien y elevan el precio del
producto en el pas importador. Este aumento desincentiva la demanda de
consumo de bienes importados, por lo que consigue reducir de modo eficiente el
volumen de importaciones.

Los impuestos percibidos aumentan los ingresos del Estado. Adems, las
contribuciones constituyen un subsidio encubierto para las industrias competidoras
de productos importados; cuanto mayor sea el precio resultante de la aplicacin de
los impuestos, mayor ser el beneficio de los productores nacionales, al poder
vender a un precio superior del que podran establecer en caso de competencia
internacional. Ello puede incentivarles para aumentar su propia produccin.

De conformidad con el artculo 2 del Cdigo Fiscal de la Federacin las
contribuciones se clasifican en:

Impuestos al Comercio Exterior

Los impuestos, son todos aquellos gravmenes que se tienen que cubrir por
personas fsicas y morales, de acuerdo con las tarifas que establecen las leyes por
las operaciones de introduucin y extraccin en el territorio nacional de bienes y
servicios. A continuacin, se hace mencin de los impuestos que se pagan al
Fisco Federal, por la introduccin de mercanca a nuestro pas:

Impuesto General de Importacin (IGI). Son los gravmenes que se tienen que
cubrir de acuerdo con la Tarifa General de Importacin y Exportacin que
establece las normas a seguir, por las operaciones de introduccin y extraccin
del territorio nacional de bienes y servicios que deben pagar las mercancas en las

71
aduanas y conforme a la determinacin de la fraccin arancelaria que le
corresponde a la mercanca
57
. Los cuales pueden ser:
58

I. Ad-valorem. Cuando se expresen en trminos porcentuales del valor en
aduana de la mercanca.

II. Especficos. Cuando se expresen en trminos monetarios por unidad de
medida.

III. Mixtos. Cuando se trate de la combinacin de los dos anteriores.

Derecho de Trmite Aduanero (DTA). Contribucin que debe pagarse en la
aduana por la utilizacin de las instalaciones y otros servicios de procesamiento
de datos, vigilancia y custodia.
59

Impuesto al Valor Agregado (IVA). Es importante partir de la premisa que ste
se causa cuando un bien o servicio es entregado en nuestro pas. Es un gravamen
con una tasa a pagar del 15 % del valor de las mercancas, ya incluido los dems
impuestos.
60

Impuesto Sobre la Renta (ISR). Es un impuesto que paga un determinado
porcentaje de la utilidad al Fisco Federal, es decir, la que refleja la produccin de
los individuos.
61

Impuesto Especial para Productos y Servicios (IEPS). Este impuesto se da a
ciertos tipos de productos que pueden ser dainos a la salud o al medio ambiente.

57
Artculo 51 y 52 de la Ley Aduanera.
58
59
Artculo 4 de la Ley Federal de Derechos.
60
Artculo 1 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
61
Artculo 1 y 100 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

72
Por tal razn, se les impone un monto a pagar por la introduccin de dicha
mercanca.
62

Cuotas Compensatorias
63

Medida de regulacin o restriccin no arancelaria que se impone a aquellos
productos originarios de determinado o determinados pases que se importan en
condiciones de prcticas desleales de comercio internacional y se aplican
independientemente del arancel que corresponda a las mercancas para
compensar el monto de la subvencin
64
concedida a la exportacin de estos
productos.

Crditos Fiscales
65

Son crditos fiscales los que tenga derecho a percibir el Estado o sus organismos
descentralizados que provengan de contribuciones, de aprovechamientos o de sus
accesorios, incluyendo los que deriven de responsabilidades que el Estado tenga
derecho a exigir de sus servidores pblicos o de los particulares, as como
aqullos a los que las leyes les den ese carcter y el Estado tenga derecho a
percibir por cuenta ajena.

Derechos
66

Son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los
bienes de dominio pblico de la Nacin, as como por recibir servicios que presta
el Estado en sus funciones de derecho pblico, excepto cuando se presten por
organismos descentralizados u rganos desconcentrados cuando, en este ltimo
caso, se trate de contraprestacin que no se encuentren previstas en la Ley

62
Artculo 1 de la Ley del Impuesto Especial para Productos y Servicios.
63
64
65
66
Artculo 2, fraccin IV del Cdigo Fiscal de la Federacin.

73
Federal de Derechos. Tambin son derechos las contribuciones a cargo de los
organismos pblicos descentralizados por prestar servicios exclusivos al Estado.

2.4.1 Principales Impuestos que no son recaudados por el Fisco
Federal en la prctica del Contrabando

La experiencia mexicana y la evidencia internacional muestran que la ausencia de
disciplina fiscal conduce a situaciones de inestabilidad macroeconmica como el
fenmeno del contrabando.

Los gobiernos imponen mayores impuestos a los productos y servicios que se
consideran contaminantes, o bien, que perjudican a la salud de las personas o del
medio ambiente.
67
Como ya se ha mencionado, la finalidad principal del
contrabando es la evasin del pago de impuestos al Comercio Exterior; por tal
motivo se hace una remembranza de las contribuciones de Comercio Exterior ms
evitadas por los contribuyentes, las cuales son: Derecho de Trmite Aduanero
(DTA), Impuesto General de Importacin (IGI), Impuesto al Valor Agregado (IVA).

Cabe resaltar que, cada vez que los impuestos suben exageradamente surge un
fenmeno: el contrabando. Lo cierto es que las empresas nacionales han
encontrado una relacin directa entre impuestos muy elevados y el contrabando.
Tambin es cierto que elevar tanto el nivel de impuestos puede ser daino para la
recaudacin de impuestos, pues el Fisco Federal deja de percibir grandes
cantidades de dinero debido a la omisin en el pago de contribuciones, por el
trfico de las mercancas; aunndole a esto, la sobreregulacin que existe sobre
el comercio exterior mexicano, en el momento de importar mercanca del
extranjero.

67
Los gravmenes a la gasolina, a los cigarros y a las bebidas alcohlicos son los ms notorios.


74
Captulo III

RELACIN EXISTENTE ENTRE LAS
ADUANAS Y LAS AUTORIDADES
DENTRO DEL CONTRABANDO EN
NUESTRO PAS

3.1 Remembranza de los inicios de las aduanas

En la antigedad, como hoy en da, la utilizacin de las aduanas en las zonas
fronterizas y puertos, es una costumbre, que se llevo a cabo ms formalmente en
nuestro pas, a partir de finales del siglo XIX. A continuacin, se hace una
pequea descripcin del procedimiento que se realizaba (en aquellos tiempos)
para poder pasar por las aduanas:

No eran tiempos de pasaportes, el trnsito por las aduanas slo
costaba una moneda para la empresa (aduana) y los guardias de ambos
pases limtrofes, se limitaban a revisar los bultos y equipajes, sin inquirir
la identidad de los transentes.

La diferencia existente entre estas aduanas y las que existen hoy en da es: el
paso por ellas, ya que en la actualidad, se requiere una serie de trmites y
documentaciones de identificacin (tanto personales como de la mercanca), para
poder salir o ingresar del pas.


75
Los gobiernos se aseguran del bienestar de su pas, por tal motivo, las aduanas
realizan un examen exhaustivo en la entrada de las mercancas, por causas como:
terrorismo, narcotrfico, contrabando, entre otros; que cada da han sido un factor
detonante para el cierre del libre paso fronterizo comercial. Y esta es la principal
razn, por la que las aduanas han sufrido un cambio tan radical en las
operaciones que se han llevado a cabo a travs de los aos.

En los comienzos del siglo XXI, es fundamental dejar atrs viejos paradigmas de
funcionamiento aduanal y entrar de lleno en la modernizacin. Todo esto con el
objetivo de agilizar la entrada y salida de mercancas de un pas a otro en un
mundo cada vez ms globalizado y regido por una legislacin internacional muy
compleja.

3.2 La aduana y el contrabando

Es importante iniciar este apartado, recapitulando conceptos bsicos como
aduana, ya que nos ayudar a esclarecer ciertos trminos para hablar sobre este
tema.

Aduana. Son los lugares autorizados por la Secretaria de Hacienda y Crdito
Pblico, para la entrada o la salida del territorio nacional de
mercancas, de los medios en que se transportan o conducen y
donde se realizan un conjunto de actos administrativos y fsicos
sobre las mercancas, que se presentan en todos los pases en el
mundo, con la finalidad de cumplir una determinada misin para
salvaguardar los intereses de cada nacin.
68

68
En algunos pases estos actos son simples y en otros complejos, depende de la funcin que se
le haya encomendado conforme la poltica exterior y los intereses de su mercado.

76

La aduana es, todava, el punto en donde se rompe la relacin jurdica del bien
con el pas de origen y en donde toma una nueva relacin con el pas destino
69

(Mxico).
70

La mayor parte de las aduanas en el mundo trabajan sobre el principio que es el
cruce de las mercancas, el hecho que les da figura y fuerza, por lo que todas
estas aduanas parten de la base que el exportador y el importador conocen el
contenido de sus embarques. Esto nos lleva a que lo que se presenta como la
primera gran regla de oro, la mercanca que se documente es la que debe
contener el envo y no se puede jugar con esta informacin.

Este es un elemento clsico que parte de la base que el contenido del embarque
es igual al descrito en la documentacin aduanera; las aduanas al abrir un
determinado envo y se encuentra mercanca de ms o de menos, al empresario lo
manda a pagar las multas correspondientes por esta accin, y dependiendo del
caso, impone otras sanciones. As que, la primera regla del juego es describir
exactamente el contenido del embarque en la documentacin respectiva. De
acuerdo a la formalidad fiscal aduanera de la que ser sujeta la mercanca.

La segunda regla es, quiz la ms importante, el entender que las aduanas
universales trabajan con cierta planeacin (previa) para evitar accidentes
logsticos. Esta planeacin proviene de contar con la correcta clasificacin
arancelaria oportunamente, debido a que de ella se desprender la normatividad
fiscal y las medidas de regulacin a que se sujetar la mercanca al momento de
ingresar a la aduana para su despacho.

69
En nuestro pas existe un total de 48 aduanas, de las cuales 19 son fronterizas, 17 son
martimas, 10 son interiores y 2 son en el sur del pas. Adems, existen 248 puntos de servicios al
Comercio Exterior en la Repblica Mexicana.
70
A travs de las aduanas existe un trfico diario de 70 mil trailers desde Tijuana hasta
Matamoros y un trfico de personas de 1, 150,000 por los mismos puntos de inspeccin.

77
La tercer regla de oro se refiere a la clasificacin arancelaria de los bienes es la de
gestionar lo conducente, es decir, en muchas ocasiones una importacin esta
condicionada al registro o padrn del contribuyente adquirente, o en ocasiones
esta sujeta a un permiso previo que tiene ciertas caractersticas para ser otorgado.
Dependiendo la mercanca, ser sujeta a las RyRNA
71
, por ser de carcter
obligatorio de acuerdo a la TIGiE.

La cuarta y ltima regla es la que consiste en que la importacin y exportacin
siempre esta documentada, nunca existe una operacin aduanera sino existe
algn documento que la acredite.

Con la finalidad de cumplir con el protocolo de que la mercanca siempre cuente
con un registro detallado en el momento de introducirla o extraerla del pas.

Estas cuatro reglas en conjunto, son las que regulan las labores de despacho de
mercancas en las aduanas y hacen que exista un procedimiento de introduccin y
de extraccin de mercancas en ellas.

La mayora de los pases mantienen una apertura comercial como producto de la
Globalizacin, lo que no significa que se tenga una apertura aduanera, pues
aunque un pas haya aceptado la importacin de bienes como base del
crecimiento y como principio para que se reciban sus productos en el resto del
mundo, no implica que no tenga que recaudar algunos impuestos y protegerse de
la importacin de ciertos productos o de ciertas condiciones que pudieran afectar a
la industria y comercio nacionales. Esta funcin define la complejidad de cada
aduana.

Hoy en da, el dilema de las aduanas de todo el mundo est entre facilitar o
controlar las operaciones. Evidentemente, todos los exportadores e importadores
buscan la mayor facilitacin; entre ms gil sea la entrada a un pas, ms atractivo

71
Regulaciones y Restricciones No Arancelarias

78
ser ste para los inversionistas y compradores. Por otro lado, los gobiernos
buscan tambin esa facilitacin, en aras de la competitividad, pero el control
tambin es totalmente necesario. As pues, es la tecnologa la que puede venir a
equilibrar este dilema.

A pesar de esta situacin, la aduana tiene la obligacin de detener aquellas
mercancas que se intenten introducir falseando informacin que atente contra el
Fisco Federal, as como velar que se cumplan otras formalidades documentales
que se presenten como permisos, autorizaciones, registros, cuotas
compensatorias y avisos que regulan o intentan regular la calidad y caractersticas
de las mercancas.

Para nadie, es un secreto que por las aduanas se introducen toneladas de
mercancas que no pagan impuestos, y son estas las que inundan los tianguis y
mercados de nuestro pas, es decir, es la forma en que da a da, entra un
enemigo silencioso, por medio de las aduanas, es un cncer llamado
CONTRABANDO, que ha arrebatado el trabajo a miles de mexicanos y ha hecho
cerrar fbricas enteras.

Para combatir esta prctica, la aduana en Mxico ha desarrollado una serie de
actos y formalidades que han sido bautizados con el nombre de despacho de
mercancas
72
, al que estn sujetas todas las mercancas que se intenten
introducir o extraer al o del pas, al evitarlas implican un delito Federal que pudiera
terminar, inclusive, en pena corporal, a parte de las sanciones econmicas
dispuestas en la Legislacin Aduanera.

Algunos importadores en Mxico se quejan de la aduana, calificndola como un
tropiezo para el desarrollo armnico en el flujo de las mercancas, pero salvo raras
excepciones, estas quejas pudieran ser imputables a la propia planeacin del
despacho de mercancas.

72

79

Esta situacin se debe a la gran mayora de los actos y formalidades aplicables
para cada mercanca, estn predispuestas en los ordenamientos legales y son del
conocimiento pblico, es decir, cualquier importador las conoce o las pudo haber
conocido oportunamente y en este hecho pudo haberse preparado
adecuadamente para que la Aduana funja como un verdadero facilitador del
Comercio Exterior y del libre intercambio de bienes.

Las aduanas en el mundo, slo velan por la entrada y salida de bienes tangibles y
movibles y no atienden al comercio de servicio, salvo cuando stos se transportan
fsicamente a travs de medios tangibles, tal como es el caso de un disco
compacto que transporta un programa de cmputo o un videocasete que
transporta una pelcula se envan por Internet o por satlite, la Aduana no tiene
porque participar de esas importaciones.

Para lograr esta planeacin perfecta es necesario que el importador conozca
oportunamente su clasificacin arancelaria y selecciona la aduana que le traer
beneficios o reducciones econmicas y agilizacin en el transporte de la
mercanca.

3.2.1 Cmo prolifer tanto desorden y corrupcin en las
aduanas?

La proliferacin de este tipo de hechos, viene desde pocas muy remotas, lo
lamentable es que se fue perfeccionando este procedimiento, al pasar de los aos,
en vez de ser erradicado o por lo menos disminuido. Por el contrario se ha
convertido en un problema de carcter nacional e internacional por la
consecuencias tan negativas que provoca en el aparato fiscal de cada pas en
cuanto a la recaudacin de este tipo de contribuciones.


80
El mvil principal de esta proliferacin es la ambicin del personal aduanero, que
se ve reflejado en dinero. Las facilidades que su misma labor les otorga, hace que
en ocasiones, soliciten (a travs de los sobornos por parte de importadores) una
cantidad monetaria por alguno de estos errores: errores en la documentacin o la
premura en los trmites principalmente; y esto como consecuencia hace que siga
existiendo la corrupcin en las aduanas.

Antiguamente, una creencia popular era: al igual que en tantas reas del
gobierno: estaban diseadas para no funcionar. En la actualidad, esta situacin
ha sido modificada, en lo que respecta a las instalaciones y capacitaciones del
personal existente; pero en contraste, la problemtica contina y radica en los
altos niveles de corrupcin por parte de las autoridades aduaneras.

Aproximadamente desde hace una dcada, se empez a combatir la corrupcin
con mayor firmeza y rigidez. El cambio inici con la llegada de las nuevas
polticas que dictamin el Poder Ejecutivo de la Nacin. Sin embargo, esta
problemtica no se ha logrado solucionar, ya que, estas polticas no fueron lo
suficientemente rigurosas para combatir la corrupcin.

Las autoridades, en ocasiones, se ven rebasadas ante la problemtica del
contrabando, en todos los mbitos tanto lo municipal como lo estatal, lo federal,
as como los grupos especializados y grupos de vigilancia especial, no han
logrado encontrar una manera eficaz para evadirlo.

Solamente al tomar las riendas de la corrupcin en la aduana, puede el gobierno
de Mxico, esperar algn progreso en contra de las importaciones ilegales e iniciar
el proceso para poder tomar medidas severas ante esta situacin.

Las aduanas de mayor introduccin de contrabando en nuestro pas, son aquellas
que tienen un mayor flujo y movimiento de mercancas, las cuales pueden ser de

81
tipo areo, terrestre o martimo, ejemplo representativo de estas son las aduanas
de la Ciudad de Mxico, Nuevo Laredo y Manzanillo, respectivamente.

Estadsticamente, el registro que se tiene de las cantidades que se introducen por
la aduana es del 10 %, pero en realidad, este porcentaje es mayor, y con respecto
a las mercancas, solo son revisadas el 2 % del total que es introducido a nuestro
pas, pero no pudimos tener acceso, porque es una informacin restringida por
parte del Gobierno Federal.

MERCANCIAS REVISADAS EN LA ENTRADA A MXICO MERCANCIAS REVISADAS EN LA ENTRADA A MXICO MERCANCIAS REVISADAS EN LA ENTRADA A MXICO MERCANCIAS REVISADAS EN LA ENTRADA A MXICO
Fuente: Foro Contrabando Y Politica Aduanera, Comision de la SHCP, de la H. Cmara de Diputados, 10 De Junio 2004,
Canal Del Congreso.

3.3 Qu hacen las autoridades para evitar la
introduccin del contrabando?

Desde que se tiene conocimiento, en las aduanas, sale una administracin y llega
otra pero en el norte y en el sur todo es igual; por el Pacfico y el Golfo lo mismo,
el contrabando sigue entrando en elefantes (como llaman a los trailers llenos
hasta el tope de mercanca ilegal), furgones, contenedores, camionetas y

82
vehculos con clavos (compartimentos ocultos para esconder la mercanca). Pero
para eso se necesitan dos: el contrabandista y la complicidad de una autoridad, si
no, no hay forma, para esta actividad de carcter ilcito.

El contrabando, es posible tambin debido a la ineficacia del Sistema Fiscal
Mexicano, ya que el gobierno, no ha hecho las reformas suficientes a la Ley, y de
una manera rigurosa detener este tipo de acciones. Pero a pesar de esto, el
gobierno ha realizado grandes esfuerzos por detener la introduccin ilegal de
mercancas al pas, pero an no se ha conseguido revertir esta situacin.
73

3.3.1 Principales acciones de las autoridades mexicanas para
evitar la introduccin del contrabando

En la actualidad, la prctica del contrabando es un cncer de la sociedad que
avanza ms rpido de lo que se puede hacer para eliminarlo, por tal motivo, las
autoridades han elaborado una serie de acciones para combatirlo, pero an no se
ha encontrado una solucin que pueda llegar a exterminar este mal.

Desde que el presidente Vicente Fox Quesada tom la presidencia, en Diciembre
del 2000, dispuso fortalecer las medidas emprendidas por su antecesor, pero de
poco sirvieron tales esfuerzos. A continuacin se mencionan algunas de las
acciones que ha intentado nuestro gobierno:

El gobierno, pretende lograr una reforma fiscal, que genere ingresos
anuales por $150 mil millones de pesos, con la finalidad de evitar la
introduccin de mercanca de manera irregular a nuestro pas.

73
El contrabando podra alcanzar este ao una cifra equivalente al 52% de nuestras reservas
internacionales.


83
Mantener una vigilancia ms estricto en el despacho y paso por las
aduanas, para poder tener un registro de las principales mafias existentes.

Hacer una amplia difusin de los derechos y obligaciones, en materia
aduanera, entre la comunidad vinculada con el comercio exterior, el
turismo, pasajeros internacionales, nacionales residentes en el extranjero,
residentes en las franjas y regiones fronterizas, para evitar violar estas
disposiciones.

Los gobiernos de China
74
y Mxico, intercambiaran listas de las empresas
importadoras y exportadoras, y de los volmenes de los productos
75
(para
cotejarlos) de ambos pases, para poder detectar anomalas en las
actividades comerciales comunes e identificar posibles casos de
contrabando documentado o tcnico.

Medidas de precontratacin o predesignacin para evaluar el perfil y la
integridad de los funcionarios de la aduana, con la finalidad de realizar un
filtro en el personal corrupto.

Se va a establecer un grupo de trabajo para detectar los productos
sensibles, en la que ambas naciones, estn siendo afectadas por el
contrabando.

En lo que respecta al mbito de seguridad, las autoridades acordaron
coordinar y focalizar las acciones de la Administracin General de Aduanas
(AGA), la Procuradura General de la Repblica (PGR) y la Agencia Federal

74
China es uno de los principales pases introductores de mercanca ilegal en nuestro pas, a
travs de la triangulacin de importaciones de mercanca ilegal.
75
En especial, de los sectores sensibles como la industria textil, del acero, de alimentos, de
perfumera, de vinos y licores, del juguete, de cmputo, de electrodomsticos y del zapato, que son
los ms afectados de nuestro pas (segn informes de la Administracin Central de Aduanas), esto
es respecto al contrabando tcnico o documentado; por medio de la triangulacin, subvaluacin o
subfacturacin principalmente.

84
de Investigacin (AFI) para cruzar informacin de delitos de contrabando,
lavado de dinero y evasin fiscal, a fin de hacer ms eficaces sus acciones
y agilizar la Administracin correspondiente, en la aplicacin de sanciones.

El gobierno y la Administracin General de Aduanas, firmaron un contrato
de dos aos en Abril del 2003, con la compaa Suiza de certificacin
Societ Generale de Surveillance, cuyas actividades consisten en tener
oficinas alrededor del mundo, que podrn revisar el origen y el verdadero
valor de la mercanca sospechosa, para evitar la introduccin de mercanca
ilegal a Mxico (a travs del programa ValuNet).
76

Adquisicin de nuevos equipos para revisar cargamentos de manera ms
rpida y eficiente.

Reemplazar el 80% de los empleados de la aduana, incluyendo a casi
todos de los 48 directores portuarios, y varias veces en algunos de los
casos.

Relevar a 103 Administradores de Aduanas y remover el 80 % del personal
de mandos medios dentro de las aduanas y la figura del vista aduanal ha
sido reemplazada por personal ms capacitado. Desde el inicio de la actual
administracin.

Investigacin de los altos oficiales e inspectores que ahora incluye hasta
detectores de mentiras, para evitar la corrupcin en las aduanas.

Limpieza de las aduanas, signific una confrontacin con la oficina del
Fiscal General, cuyos agentes recorran los muelles de todos los puertos de
Mxico, alegando la bsqueda de drogas. Pero con este pretexto, los

76
Informacin complementaria en el anexo .

85
empleados de la aduana, los grabaron en video guardndose mercanca en
los bolsillos de sus chaquetas.

La presente Administracin Federal ha estado aplicando acciones para combatir el
contrabando, pero ste cncer no se ha frenado, solo arrojando escasos
resultados, que son contraproducentes porque ocasionan la prdida de
competitividad del aparato fabril por exceso de regulaciones.

3.3.2 Principales acciones de las autoridades mundiales para
evitar la introduccin del contrabando
77

La Organizacin Mundial de Aduanas (OMA) propone llevar a cabo tambin
diversos mecanismos de control que no atentan contra la facilitacin de las
operaciones aduaneras como:

1. NMERO NICO DE REFERENCIA DE CONSIGNACIN: Cuando sale la
carga de un pas a otro, se va cambiando el nmero de referencia de sta.
Para las autoridades de cada pas es importante que toda la mercanca tenga
el mismo nmero y la misma informacin de antemano como qu contenedor
es, de dnde viene, qu trae, quin exporta, quin importa, qu restricciones
hay... todo sin cambiar el nmero de consigna. Se plantea una cifra de 35
caracteres con el ao, pas exportador, nmero de exportador, nmero de
referencia de la compaa, pas destino, etc.

2. PAPPER LESS: Trabajar sin papeles para abaratar, facilitar y evitar
falsificaciones, todo a travs de sistemas electrnicos que adems apoyan a la
ecologa. Se dara agilidad y seguridad a la operacin aduanera.

77
Las acciones de la Organizacin Mundial de Aduanas apenas estn por ingresar a nuestro pas.

86
3. INTERCAMBIO DE DATOS ENTRE PASES: Este procedimiento solo se lleva
a cabo en la Unin Europea, es decir, consiste en intercambiar la informacin
aduanera entre los pases socios comerciales.

4. PRE-DESPACHO: Este apartado tiene la finalidad de agilizar, es decir, si ya se
tiene conocimiento de qu viene el barco, avin, trailer o tren con su nmero de
identificacin y el contribuyente esta catalagolado como seguro
78
, se puede
hacer un papper less o un pre-despacho, para que cuando llegue la carga,
fluya tranquilamente sin excesivas revisiones. Todo esto depende en gran
medida del internet y de los programas de cmputo par poder hacer
operaciones por la red, intercambio de informacin pre-despacho, etc., en otras
palabras, para que las aduanas del futuro a corto plazo de las aduanas del
mundo.

78
Para esto es vital que el gobierno contemple la figura del contribuyente seguro, es decir, una
empresa que est dada de alta en el padrn de contribuyentes, de exportadores, padrn sectorial,
dictaminada fiscalmente, auditada, que genera divisas y empleos, que paga impuestos, que nunca
ha presentado irregularidades, que tenga el estatus de contribuyente seguro para obtener
facilidades y no ser revisado como cualquier otro en la aduana.


87
Captulo IV

FACTORES DETONANTES, CAUSALES Y
CONSECUENCIAS DEL CONTRABANDO

4.1 Factores que determinan el contrabando

El contrabando es producido, fundamentalmente, por el alto grado de ambicin y
parasitismo por parte de funcionarios pblicos en las diversas aduanas; pero por
otro lado, la descomposicin del sistema capitalista (corrupcin) ha alcanzado sus
niveles mximos en los ltimos tiempos.

Los factores pueden ser diversos, pero la realidad es que los productos del
exterior son ms baratos que los existentes en nuestro pas (aunque esto no
quiere decir que tengan mejor calidad), por esta razn se introduce una gran
cantidad de mercanca de manera ilegal, ya que se pueden obtener ganancias
mucho mayores, en comparacin a lo que se hubiera podido obtener por
producirlas en el mercado nacional y tienen una red de distribucin muy amplia (a
lo largo y ancho del territorio) que permite que cualquier residente al caminar por
las calles de su ciudad pueda adquirir un producto ilegal (mejor conocido como
contrabando) sin pagar precios altos por motivo de impuestos o cuotas
compensatorias que encarecen la mercanca.

A continuacin, se hace mencin de tres factores generales que explican y
propician la introduccin de mercanca ilegal:

1. La influencia de la distancia geogrfica, los altos costos de produccin, la
elaboracin y la transportacin de las mercancas.

88

2. Diferencias de los sistemas polticos y legales, de la cultura y el idioma que
dividen al mundo en mercados nacionales separados.

3. Los obstculos al comercio internacional creados por los gobiernos como
los aranceles y otros instrumentos de la poltica comercial, las polticas de
tasas de cambio, la tributaria, etc.

Los orgenes para la aparicin y florecimiento del contrabando han sido diversos y
para explicar este fenmeno se han utilizando diferentes enfoques y se han
atribuido de esta manera los factores posibles para su desarrollo, los cuales son:

Economa Nacional

Corrupcin burocrtica

Mercancas

Trmites y documentos

Impuestos

Gobierno

Industria nacional

Prohibiciones

Venta de cargos pblicos

Ambigedad y contradicciones en las leyes

89

Inoperancia del gobierno

Todos estos posibles factores, que por separado o en combinacin son el
detonante, son en forma singular insuficientes para explicar este fenmeno tan
arraigado en Mxico. A continuacin, se hace una breve descripcin de cada uno
de ellos:

Economa Nacional

Se pueden analizar los diversos agentes que afectan a la economa nacional,
como son: la pobreza existente en la actualidad, los salarios bajos, los precios
altos de mercancas, la falta de conciencia por parte de la ciudadana de adquirir
mercanca nacional, el dao que es causado a la economa, slo por mencionar
algunos ejemplos; y estos son algunos de los detonantes para la introduccin de
contrabando en nuestro pas. Este es el factor que ms repercute en la sociedad,
y se encuentra registrado en el Producto Interno Bruto (PIB).

Corrupcin

La corrupcin es uno de los males que aquejan a la sociedad en su conjunto,
algunos empleados y funcionarios de las autoridades fiscales continan inmersos
en este problema, la cual ocasiona molestias a los contribuyentes y en otras
situaciones representan oportunidades para aquellos contribuyentes que no se
ubican dentro de los contribuyentes cumplidos y fomentan este fenmeno.

Entre la burocracia hispanoamericana se observan predominantemente cuatro
tipos de corrupcin: comercio ilcito, cohechos y sobornos, favoritismo y
clientelismo y finalmente venta de oficios y servicios burocrticos al pblico.


90
En esta investigacin se analizar el primero de estos tipos de corrupcin, que es
el comercio ilcito o contrabando, en donde participan diferentes agentes que se
relacionan en forma muy estrecha, creando lazos que perduran a pesar de los
cambios que se implementan por parte del gobierno mexicano para tratar de
desestabilizar este ilcito y poder controlar o disminuir el poder que alcanzan estos
grupos dentro del sistema comercial, poltico y econmico.

Algunos autores muestran esta prctica de comercio ilcito como consecuencia de
la incapacidad de la industria nacional para abastecer debidamente los mercados
mexicanos en creciente demanda, teniendo como consecuencia el aumento de la
poblacin.

La corrupcin es una accin que consiste en el soborno por parte de los
importadores o una peticin monetaria por parte de los altos funcionarios de
aduanas, a travs de ofrecer o dar, respectivamente, una fuerte cantidad de
dinero, para la realizacin de varias series de irregularidades, siempre y cuando
estas sean disfrazadas de manera legal. Pero este factor se puede dividir en dos
partes principales:

o Autoridades Se enfoca al personal que labora en las aduanas, es
decir, quienes reciben el soborno o solicitan una peticin de dinero o
mordida a los importadores, ya que estos ltimos tienen un inters
especifico para hacer que sus mercancas sean introducidas
(generalmente de forma rpida) al pas de manera legal.

o Importadores Son las personas que introducen mercanca a
nuestro pas, pero por ahorrarse o agilizar una serie de trmites o
disminucin del pago de contribuciones, sobornan a las autoridades
para realizar su cometido.

91
Mercancas

Son los mviles principales, ya que sin ellas no existira el contrabando, es decir,
este es el factor que fomenta esta actividad. Las autoridades e importadores
obtienen beneficios econmicos muy importantes a travs de ellas, por medio de
su introduccin de manera ilegal al pas.

Los agentes adicionales que afectan a la mercanca directamente en el momento
de su importacin y originan el contrabando son los impuestos, las fracciones
arancelarias, los fletes, la promocin, la publicidad, el volumen de productos, el
desplazamiento, las NOMs, entre otras; y estas en conjunto dan como
consecuencia la afeccin al precio para el consumidor final.

Trmites y documentos

Son unos de los mviles del contrabando, ya que estos requieren de tiempo y una
serie de pagos necesarios que son engorrosos para el importador, adems del
lapso de tiempo que se debe de esperar para su realizacin y prefieren omitirlos, a
travs de una serie de ardides o irregularidades como la corrupcin.

Impuestos

Este es otro mvil del contrabando, ya que el importador tiene que realizar el pago
de las contribuciones correspondientes a las mercancas que pretende introducir al
pas. En ocasiones son excesivas y buscan la manera de que sean reducidas
79
, es
decir, por ejemplo: solicitando al agente aduanal, que disminuya el valor real de
las mercancas con la finalidad de que el valor de las contribuciones a pagar se
disminuya.

79
En los ltimos aos se ha demostrado que entre mayores sean las tasas impositivas, menor es el
grado de cumplimiento de los contribuyentes o bien, se desmotiva el consumo.

92
Existen otros agentes que influyen para que surja el contrabando la llamada
molestia del impuesto, el cual constituye en ciertas ocasiones otro elemento
determinante de la evasin tributaria
80
, que incide en forma decisiva, cuando el
sujeto pasivo se encuentra en situacin de estimar el sacrificio econmico; como
puede ser el caso de una mercanca que no se produzca en el pas y cuyos
impuestos ad-valorem sean exorbitantes, mas el artculo sea indispensable para el
logro de los fines de una persona.

Es recomendable que el uso que se les da a las contribuciones sea ms visible,
porque cabe preguntarse a dnde se van los impuestos?. La sociedad en su
conjunto slo alcanza a apreciar unos cuantos servicios pblicos, todos los dems
nos cuestan muchas ocasiones nos enteramos por ejemplo que el presupuesto
para los diversos cuerpos policacos y para el aparato de justicia es cada vez
mayor y an as no se refleja una mejora en esos servicios, est situacin puede
derivar en el enojo de los contribuyentes al contribuir al gasto pblico y esa
situacin los desmotiva y puede ocasionar que incumplan con sus obligaciones
fiscales y se ubiquen en alguno de los supuestos de tipo penal de carcter fiscal.

Gobierno

Este juega un factor vital, ya que su funcin consiste en la recaudacin y evitar la
evasin de las contribuciones y en la actividad del contrabando estas dos acciones
son eludidas magistralmente por los contrabandistas. Se ve reflejada, esta
operacin, en la prdida que anualmente se tiene por motivo de la evasin fiscal
existente, hoy en da.

80
Los gobiernos imponen impuestos en productos y servicios, por consecuencia, cada vez que los
impuestos suben exageradamente surge un fenmeno: el contrabando.

93
Industria Nacional
81

Este factor es una ventaja para los contrabandistas, ya que ellos aprovechan que
las mercancas legales en el mercado nacional tienen un precio elevado en
comparacin con la mercanca de contrabando que es introducida al pas. Es
decir, uno de los principales motivos del contrabando, es que las empresas
venden su mercanca a un cierto nivel de precios, pero los contrabandistas lo
venden mucho ms barato en el mercado, de una manera desleal que las
empresas legalmente constituidas no pueden alcanzar y por lo tanto prolifera este
tipo de operaciones ilegales en nuestro pas.

Prohibiciones

En el caso particular de Mxico la apertura comercial esta prcticamente presente
para todos los productos y todos los sectores; pero cuando los gobiernos,
estipulan una serie de prohibiciones a la introduccin de ciertas mercancas
(armas y explosivos
82
, ropa, computadoras y algunas mquinas (usadas)
83
,
psicotrpicos
84
o medicamentos controlados
85
); se fomenta, con esto, las
importaciones de manera ilegal y los contrabandistas aumentan en demasa su
precio, con motivo del alto riesgo que se corre al realizar esta operacin,
obteniendo ganancias enormes que favorecen la prctica del contrabando.

81
En Mxico solo 1,300 empresas son usuarios del Comercio Exterior y de estas, slo 300
empresas representan el 80% del total de operaciones de Comercio Exterior en nuestro pas.
82
Principalmente son de uso de las fuerzas armadas oficiales.
83
Con la finalidad de evitar la entrada de productos que no presenten las condiciones sanitarias
aceptables o a precios peligrosamente bajos o que representen el riesgo de saturacin de basura,
respectivamente.
84
Son introducidos a Mxico por tierra (a travs de la frontera con Guatemala), por va martima (en
el interior de contenedores de barcos mercantes y pesqueros), por aire (mediante rutas y pistas
clandestinas en diferentes puntos del pas) o por mulas humanas (personas que cruzan la
frontera ilegalmente llevando consigo pequeos paquetes).
85
Esencialmente aquellos que son usados como base para drogas prohibidas.

94
Ambigedad y contradicciones de leyes

Por un lado, se trata de erradicar el contrabando legislando sobre el Comercio
Exterior y por otro, otorga el gobierno beneficios para comerciar y aceptando el
pago de indultos por delitos a cometer (sobornos a las autoridades).
86

Son abundantes los documentos con los que se cuentan en donde los propietarios
de las cargas efectan este pago (soborno) antes de ser corroborado el ilcito, en
algunos casos, los indultos superaban el valor de las cargas. Esta situacin es un
factor que aprovechan los contrabandistas para que se introduzcan mercancas
ilegales al pas.

Cabe resaltar, una ambigedad que existe hasta nuestros das y no se ha hecho
nada para darle solucin, la cual es la duplicidad que se da en las normas
sanitarias a que se somete ciertas mercancas del sector agrcola y este es un
problema que existe en el sistema aduanero mexicano.

En la actualidad, el gobierno tiene ese discurso tan de moda en la agenda
nacional sobre hacer correcciones al Cdigo de Procedimientos Penales
Federales con la finalidad de endurecer las penas del contrabando que no vienen
al caso, ya que el delincuente no se pregunta de cunto son las penas, se
pregunta si va a ser detenido, procesado y condenado, y con cunto dinero puede
librarse del problema en caso de ser detenido.

Adems de que en muchas otras ocasiones la regulacin existente queda sujeta a
la interpretacin de la autoridad, lo que complica las operaciones, porque las
opiniones pueden variar de un da para otras o simplemente por conveniencia.

86
Se encuentra en el apartado de 1.5.1 Contrabando Documentado especificado en Irregularidades
en la Documentacin.

95
Estas ambigedades o irregularidades en las leyes son muy bien aprovechadas
por los contrabandistas, ya que ellos explotan las lagunas existentes siempre a su
favor, las cuales en las mayora de los casos les permite beneficiarse en el
momento de la introduccin de las mercancas con mayor facilidad.

Cabe resaltar, el aspecto de los contribuyentes, ya que estos tienen dudas o
desconocen la forma correcta de cumplir con sus obligaciones porque las
disposiciones legales y fiscales les parecen complejas, en diversos casos, los
funcionarios de las autoridades aduaneras y tambin, algunos funcionarios
pblicos cuya funcin es fiscalizar, querellarse, investigar, perseguir o juzgar en
materia de delitos fiscal-penal, tampoco tienen un criterio uniforme sobre si se
incurri dolosamente en algn ilcito, dando lugar a controversias legales y, con
tales motivos, se puede obtener como resultado que un contribuyente se
encuentre en alguno de los supuestos de tipo penal-fiscal.

Otro factor que facilita las operaciones de los contrabandistas consiste en las
constantes reformas a las leyes fiscales, administrativas y penales que ocasionan
inseguridad jurdica a los contribuyentes, ya que pueden llegar a confundirse o a
encontrarse desactualizados en esas materias.

Si las autoridades y los legisladores emplearan modelos legales y fiscales ms
sencillos, los contribuyentes no tendran tantas dificultades para cumplir con sus
obligaciones fiscales y se evitara as sancionar en tantas ocasiones a los
contribuyentes, ya sea en la va administrativa o penal.

La inoperancia del gobierno

Este un punto muy delicado, ya que las autoridades competentes de nuestro pas
han realizado medidas para intentar dar solucin a estos problemas, pero tambin
es una realidad que lo que se ha hecho no ha sido lo suficiente, ya que todos
sabemos que las altas autoridades de las aduanas con una cantidad de dinero,

96
mejor conocido como entre
87
, permiten a los contrabandistas, la realizacin de
estas operaciones y lo peor es que el gobierno lo sabe y no ha tomado una
postura de rigor ante tal situacin.

Lo ms alarmante y que nos aqueja a la ciudadana de nuestro pas, es que este
factor facilita las operaciones a los contrabandistas y hace que en vez de que
disminuya se acreciente.

4.1.1 Contrabando: irregularidad de la economa

El contrabando es una actividad econmica que se desarrolla sin cumplir con las
regulaciones legales y fiscales correspondientes. Quienes en ella participan no
pagan impuestos ni cuentan con beneficios sociales. La principal causa de su
surgimiento y desarrollo est en las limitaciones y la falta de oportunidades dentro
de la economa formal. Se manifiesta como vendedores ambulantes, es decir, los
comerciantes en las calles de las principales ciudades del pas.

El contrabando no solo perjudica al comercio y a la industria, sino a nuestra
economa en su conjunto, pone al resto del pas en desventaja competitiva, al
utilizar, aprovechar y beneficiarse de la infraestructura pblica sin contribuir a ella.

Esta prctica ha penetrado en todos los niveles de la sociedad mexicana. Cada
da se manifiesta con mayor fuerza en las regiones en donde el contrabando es
una actividad comn, relativamente aceptada por la comunidad, particularmente
por los sectores ms desposedos de la poblacin, que la perciben como una
actividad reivindicadora de su condicin.

87
Se encuentra en el apartado de 1.5.1 Contrabando Documentado especificado en Altos
Funcionarios.

97
Desde hace muchos aos, la produccin de riqueza de nuestro pas ha sido
deficitaria, pero con el liberalismo y la economa abierta de hoy en da ha
redundado en una alarmante balanza comercial exterior negativa.

La economa mexicana no ha dejado de ser alternativamente petrolera y
maquiladora, es decir, extraemos del subsuelo melaza negra mediante tecnologa
importada (an somos incapaces de convertirla en gasolina) y vendemos en la
frontera y en los puntos de fcil acceso la otra materia que nos sobra: la mano de
obra.

4.2 Principales Causales de Adquisicin de Mercanca
Ilegal

Los causales de adquisicin de mercanca ilegal son un anlisis del
comportamiento de los importadores, contribuyentes, contrabandistas y habitantes
de nuestro pas, con la finalidad de entender el motivo de la prctica del
contrabando, por lo tanto, a continuacin se explican los principales factores que
propician la compra de este tipo de mercancas.

4.2.1 Causas que motivan el contrabando

Las causas del contrabando, pueden ser diversas (econmicas, polticas o
sociales), pero el mvil sigue siendo el mismo, la falta de cultura nacional, hacia la
adquisicin de este tipo de productos.

En pocas de crisis econmicas en que se presentan la inflacin,
descapitalizacin, acaparamiento de los productos nacionales, tasas de inters
altas, oscilaciones bruscas de precios, elementos que contribuyen a disminuir la
capacidad individual para tributar, surge con mayor fuerza la prctoca del
contrabando.

98
4.2.2 Probables criterios de algunos contribuyentes

Desde tiempos remotos, el hombre en sociedad ha buscado la manera de pagar
una cantidad menor a la debida por concepto de contribuciones, algunos
contribuyentes lo hacen apegados a las disposiciones legales; otros, en cambio,
hacindose acreedores a sanciones administrativas y en el peor de los casos a
sanciones de tipo penal.

En la actualidad, muchos son los contribuyentes que pueden estar situados en lo
que se conoce como delitos en materia fiscal, en ocasiones sin saberlo, o sin
conocer las consecuencias y responsabilidades en las que se pueden ver
envueltos, las causas principales pueden ser:

a. Falta de cultura fiscal. Muchas personas no tienen la cultura de pago de
contribuciones a que estamos obligados los ciudadanos mexicanos, los
residentes y otros contribuyentes, incumpliendo as lo dispuesto en el
artculo 31 Constitucional.

b. Desconocimiento de las disposiciones de tipo penal fiscal.

c. Carecen de asesora fiscal adecuada.

d. Cuando conociendo el monto de contribuciones por pagar y plazos para
realizarlos, no pueden cubrirlos por problemas de tipo financiero.

e. Consideran que el delito que deben tener las contribuciones no se cumple
adecuadamente, que no se administran transparentemente los recursos del
Estado proveniente de contribuciones, o piensan que dichas contribuciones
servirn para enriquecer a algunos funcionarios pblicos.


99
f. Perciban una injusta desigualdad entre quienes si cumplen con las
obligaciones fiscales y quienes obtienen mayores beneficios al dedicarse al
comercio informal.

g. Viven la experiencia de un complejo sistema fiscal que realizar la
determinacin de las bases gravables y clculo de las contribuciones por
pagar, adems de los constantes cambios a las disposiciones fiscales.

h. Consideran que nunca sern revisados por las autoridades fiscales.

i. Creen que cualquier problema fiscal lo pueden arreglar mediante
gratificaciones a los funcionarios que representan las autoridades fiscales.

Puede tratarse de contribuyentes que, con conocimiento de causa, su conducta se
inclina a la comisin de un delito de carcter fiscal, es decir, en ste ltimo caso, el
contribuyente se arriesga al cometer un delito buscando un ahorro en el pago
de contribuciones fiscales.

Al respecto, cabe recordar que las autoridades fiscales tienen amplias facultades
de comprobacin, con el fin de incrementar la recaudacin tributaria y ejemplificar
con sanciones econmicas y en algunos casos con penas de privacin de libertad
a los contribuyentes que cometan alguno de los delitos fiscales (como la prctica
del contrabando) contenidos en el Cdigo Fiscal de la Federacin, ya sea directa o
indirectamente.

4.2.3 La forma de pensar de la gente

Los contrabandistas no son psiclogos, pero si saben que cada mercado es
diferente porque la gente que en ellos consumen piensa diferente. La base de esta
diferencia est en la forma de pensar, est en sus predominancias mentales, cada

100
estado de nuestro pas (en lo general) tiene diferentes formas de razonar, unos
son prcticos, otros creativos, otros ms sociales y el resto demasiado tcnicos.

Algunos especialistas han dividido a estas diferencias en colores, a los prcticos
se les conocen como azules, a los tcnicos como verdes, los sociales como rojos
y los creativos como amarillos, gracias a esta diferenciacin podemos reconocer
con mayor facilidad a los estados del pas, para entenderlas o satisfacerlas,
sabemos que existen esas diferencias porque se dice que es que no hubo
qumica con tal persona o peor an es que mis productos no gustaron en el
mercado buscado. Y los contrabandistas al diferenciar a la Repblica en los
diferentes colores, conocen en que lugar introducir que mercanca y sacar partido
de esta ventaja.

Esas diferencias se llaman predominancias mentales que hay que conocerlas y
ubicarlas para conocer las formas de pensar y de actuar de los contrabandistas,
que se llevan a cabo, tanto en el momento de adaptacin de los productos como
en el diseo de la campaa de penetracin y de diseo para posteriormente,
poderlas atacar desde su origen.

En base a las encuestas realizadas, se llegaron a las siguientes conclusiones:

I. El consumidor tiene la idea de que Contrabando es la mercanca que
adquiere en cualquier negocio informal.
II. Un 90% compra este tipo de mercanca por que la ofrecen a un
precio bajo y la facilidad para poder adquirirla.
III. La sociedad como tal, no tiene conciencia de que esta prctica tiene
un impacto negativo en todos los sectores y niveles del pas.
IV. El consumidor cree que el principal culpable de que esta prctica se
haya desarrollado tanto es el gobierno y por lo tanto piensa que es
este quien debe solucionarlo.


101
4.2.4 Motivos por los que se pudiera comprar contrabando

Asunto medular, sin lugar a dudas, es el costo con el que adquirimos productos de
diversa ndole tales como alimentos, vestuario, inmuebles, diversiones y dems.
Bajo el criterio de obtener el mejor servicio o producto con la mejor relacin costo-
beneficio, obviamente tratando de conseguir lo mejor que nuestro dinero pueda
permitirnos.

Sin embargo, muchas veces nos asalta la idea de si lo que estamos comprando
cumple totalmente con nuestras expectativas presentes y futuras, que si la marca
"x" es mejor que la "y" o que si el precio pagado fue el adecuado.

Aun as, de vez en cuando podemos encontrar ciertos productos con precios muy
por debajo de los que acostumbramos a observar en las tiendas; no est por
dems mencionar el conocido "contrabando" o mercanca que no paga impuestos
por su introduccin al pas, y los supuestos beneficios de comprar cosas de marca
a precios bajos; es indudable que resulta tentador ahorrarse por ejemplo el 15 %
que corresponde al IVA, pero a la hora de buscar servicio o soporte para estos
productos es imposible obtenerlo.
88

Algo que ignora la mayora de la gente, es la posibilidad de que ese precio
ridculamente bajo se debe, en muchas ocasiones, a que dicha mercanca
proviene del mercado gris.
89

88
El destino de los artculos ilegales son los numerosos puestos ambulantes que proliferan en las
ciudades del pas y algunos hipermercados callejeros, como Tepito.
89
El mercado gris es el sector de productos que se venden en Estados Unidos con las siguientes
caractersticas: provienen de distribuidores no autorizados de ciertas marcas, los cuales no
cuentan ni con soporte, ni garanta para las mismas; pueden ser productos de exhibicin de una
cadena de tiendas, logrando cantidades importantes de inventario, siendo reempacados y puestos
a la venta ilegalmente o son productos reconstruidos que fueron devueltos a la fbrica, reparados y
colocados como equipo nuevo.

102
Lo mejor que se puede hacer por el beneficio de su economa y su estabilidad
emocional, es adquirir su mercanca en establecimientos de reputacin que sean
distribuidores autorizados de las marcas que expenden.

Las garantas y dems papeles respaldan su compra cuando surgen problemas,
es ms, hasta puede verificar con los distribuidores de la marca sobre la seriedad
del punto de venta, donde desea realizar su compra, e incluso conocer qu
distribuidor es el ms cercano y acorde a su presupuesto
90
.

En la actualidad, algo est sucediendo, que nos afecta a todos y es difcil
organizar el fondo de todo esto: el subempleo, la corrupcin, la falta de empleos,
pero tambin en el fondo estas actividades generan otras irregularidades ya
conocidas como: CONTRABANDO.

4.2.5 La poblacin, al momento de comprar contrabando

Es fcil obtener un producto para la necesidad del hogar, oficina e inclusive para la
salud; no es difcil adivinar que el producto es de origen Coreano, Taiwans,
Chino, Norteamericano, etc. Y si ese producto es para uso humano, la persona
que lo adquiere, lo ve, lo toma para sentirlo, observarlo y leer (s es posible) las
etiquetas o envolturas y, en el mejor de los casos, las instrucciones de uso,
mantenimiento u operacin, o las precauciones y los contenidos referentes a ese
producto en particular. Si ese producto elegido por el comprador, no es para uso
humano, creo que difcilmente lo analizan. Aqu es donde dio inicio esta
problemtica llamada CONTRABANDO

Es aqu, donde se debe hacer un nfasis marcado, para iniciar una
conscientizacin seria y profunda sobre la compra de mercanca de contrabando,

90
En contraposicin, cuando los productos son importados en forma ilegal y se confunden en el
submercado de los puestos fijos y semi-fijos, se pueden apreciar an en ellos mltiples faltas de
control, administracin, caducidad, almacenamiento, garantas, envasado, informacin y, en verdad
otros ms (solo es cuestin de hacer una observacin detallada).

103
no slo por el dao que genera a la economa nacional, sino tambin porque
puede generarnos problemas o daos por su adquisicin para nuestro hogar.

Es decir, tener un precio mucho ms bajo que en el mercado, no quiere decir que
sea un producto de calidad como se pretende aparentar, tenemos que recordar
que lo barato en ocasiones es ms caro.

Los productos que tienen mayor afluencia de compra de mercanca de
contrabando, concretamente son: productos de alimentacin en polvo, crnicos,
especias, dulces, ropa usada, calzado, productos de "limpieza", productos para el
hogar, electrnicos, enlatados, llantas, juguetes, cohetes, etc.; los cuales son
introducidos en pacas y pacas, trailers y trailers, camionetas y camionetas, carros
y carros, maletas y maletas, etc.

Ciertamente, las carreteras en nuestro pas se han convertido en zonas de
seguridad y confianza, ms an NO las aduanas, puertos y cruces fronterizos
nacionales.

4.2.6 Efecto psicolgico por parte del consumidor al momento de
adquirir contrabando

Como J. Stamp afirma, se puede sealar claramente que desde un punto de vista
psicolgico, el contribuyente puede reaccionar de maneras diferentes, por lo que
se refiere a la evasin de impuestos al Comercio Exterior.

a) Siempre puede darse una mala actuacin de las autoridades para con el
contribuyente, lo que sirve de justificacin para evadir el impuesto como
forma de recuperar lo propio.

b) Las personas debido a la inmoralidad y abuso de autoridad que imperan
en el medio aduanal, experimentan una fascinacin al eludir el control y

104
los impuestos aduaneros y la sociedad recoge con agrado y de buena
gana estos actos.

c) El conocimiento de que muchas otras personas realizan actos similares
de evasin, hace que adopte la posicin de no cubrir los impuestos
aduaneros. Ejemplo: el abuso de los pasajeros internacionales que
hacen de la franquicia de artculos de uso personal introduciendo
mercancas en exceso de contrabando.

d) El declarar un valor menor de las mercancas de importacin con objeto
de pagar un menor impuesto ad-valorem es una costumbre extendida en
virtud de una falta de implementacin adecuada de la ley, falta de
conocimiento de la misma, el cambio de criterios constante por parte de
las autoridades aduanales para determinar el valor normal, as como la
oposicin al sistema por parte de ciertas autoridades e importadores.

4.3 Consecuencias del contrabando

El Contrabando sigue en aumento da a da, adems de las consecuencias
econmicas, sociales, polticas y de seguridad que deja esta prctica; erosiona
nuestras instituciones por la implcita corrupcin y delincuencia organizada.

Es evidente que el porcentaje de mercanca extranjera o pirata que es introducida
en nuestro pas, afecta a la industria nacional y a los diferentes ramos existentes
hoy en da, de una manera inconcebible para la sociedad mexicana.

4.3.1 Principales Consecuencias del Contrabando

A continuacin, se describen los principales sectores afectados de nuestro pas.


105
Economa Nacional

La economa nacional es la ventana que refleja la prctica de contrabando, porque
en sta, es donde se vislumbra todos los malestares que le aquejan y hacen a
nuestro pas zozobrar en muchos aspectos, los cuales se ven reflejados en el
Producto Interno Bruto. Anualmente, se pierden ingresos que son vitales para el
manejo de nuestro pas.

Las consecuencias principales son diversas (la pobreza, el ingreso per cpita,
salarios bajos, cierre de empresas, bajos niveles de recaudacin de impuestos,
entre otros) pero todas llevan al mismo mal: bajos niveles de recaudacin de
impuestos. Esta situacin nos conlleva a prdidas multimillonarias.

Mercancas

Nuestro pas, se encuentra invadido de mercanca de contrabando a lo largo y
ancho de nuestro territorio. Estas mercancas son las que desplazan a mercanca
nacional elaborada con todos los requerimientos de Ley, conllevando a las
empresas al cierre y quedndose como ama y seora de las ventas la mercanca
ilegal que se introdujo.

Contribuciones

Los gobiernos imponen contribuciones a productos y servicios, como
consecuencia de la prctica de contrabando, es el aumento de impuestos y cuotas
compensatorias con la finalidad de tratar de disminuir este fenmeno.

Esta situacin es la que da origen a lo que se le llamara el Ciclo del
Contrabando, ya que el principal objetivo de los contrabandistas es evadir el pago
de las diferentes contribuciones de Comercio Exterior y el gobierno en vez de
disminuirlos, los aumenta, ellos los evitan ms y la historia vuelva a comenzar.


106
Gobierno

El gobierno, sin lugar a dudas, es afectado, en las finanzas del gobierno, en lo que
respecta a la recaudacin fiscal y cada ao, este problema en vez de ser
disminuido va en aumento. Esta situacin se ve reflejada en la evasin de:

Pago de las contribuciones.

Pago de cuotas compensatorias.

Cumplimiento de restricciones y regulaciones arancelarias.

No existen datos confiables para saber que tanto le cuesta a la economa
mexicana, el contrabando.

Industria nacional
91

La industria nacional, es el rea ms afectada, ya que es una industria
desmantelada por la competencia de fronteras abiertas (salvo en cerveza y
tequila).
92

Se puede ver reflejado en la disminucin de las ventas
93
por consecuencia de
utilidades, en el despido de personal
94
o problemas financieros graves (en la
industria electrnica y metlica), incremento en los impuestos o aranceles (en la

91
El dao sufrido por la Industria nacional, sobre todo en el Sector Maquilador ha arrojado datos
de que de los aos 1994 al 2004 es sector manufacturero represent una prdida de 156, 000
empleos y el cierre del 58 % de maquiladoras del sector textil y un porcentaje similar del sector
juguetero.
92
Las industrias ms afectadas por el contrabando: textil, calzado y juguete.
93
La comercializacin de productos piratas y de contrabando representa prdidas para el sector
industrial por ms de 100,000 millones de pesos, inform la Confederacin de Cmaras
Industriales de la Repblica Mexicana (Concamin).
94
La Confederacin de Cmaras Industriales de los Estados Unidos Mexicanos (CONCAMIN) dice
que hay ms de ocho millones de mexicanos dedicados a la economa ilegal y la mayora
distribuye mercanca de contrabando y pirata.

107
industria alimenticia, joyera, artesanal), cierre de fbricas enteras, aumento en los
costos de produccin, incremento en los gastos de operacin, una menor rotacin
de inventarios, entre otros aspectos.

Tal vez, a quien primero afecta el contrabando, es a los comerciantes legalmente
establecidos, que si pagan impuestos y cumplen con las disposiciones estipuladas
por la Ley.

Por tal motivo, el contrabando pone en riesgo el comercio formal, la industria y la
produccin nacional, ya que estos sectores enfrentan dicha problemtica,
incurriendo en costos que no tiene el vendedor informal y la evasin impositiva de
esta prctica generada por la competencia desleal.

Cabe sealar que el crecimiento del contrabando y la tolerancia de las autoridades
han hecho que muchas empresas hayan cerrado actividades, con el consiguiente
perjuicio econmico por un lado y social por el otro, dando como consecuencia el
desempleo que ello implica.

Venta de cargos pblicos

Esta es una consecuencia indirecta para la prctica del contrabando, porque no se
encuentra directamente relacionada con esta actividad. Pero, en contraposicin,
es el punto de partida para su origen, es decir, todo inicia desde la venta de los
puestos del personal de la aduana hasta el libre paso de la mercanca ilegal.

Cabe hacer mencin, que aunque en el sexenio de Ernesto Zedillo se hicieron
reformas para la seleccin de los aspirantes a administradores de aduanas
95
, no
se ha logrado combatir esta situacin en su totalidad.

95
Se encuentra explicado en el apartado 1.1.1 de esta misma investigacin.

108
Estos son algunos de los procedimientos que se llevan a cabo para la venta de
estos puestos tan ambicionados y se realiza de la siguiente manera:

Quienes posean el capital necesario para comprar los cargos,
entraban a formar parte de la administracin, o por medio de una
vinculacin ya sea familiar o personal, es decir, solo transfiriendo su
puesto a un sucesor predestinado; concentrando de esta manera el
poder poltico y el socioeconmico y formndose de esta manera una
elite con importantes poderes.

Cuyo principal objetivo es la riqueza, y es una condicin sine qua non para poder
acceder a la elite, pero esta se consolida con el poder y el honor y a su vez, con la
diversificacin econmica, que permita conservar, algo ms tranquilamente, la
riqueza obtenida generalmente a travs de la riesgosa actividad comercial.

Ciclo vicioso del contrabando

En consideracin de que existen factores que promueven la prctica del
contrabando, en muchas ocasiones, estos tambin se determinan como
consecuencias; ya que presentan un ciclo vicioso. En el cual, no slo existe un
comienzo o un fin perfectamente descrito que pueda ser definido, sino que
adems, este crculo acapara cada da mayor nmero de sectores econmicos en
el pas.

Sin embargo, para fines prcticos, se tom un factor y tras darle un seguimiento
prctico corroboramos que se cumpli el patrn cclico y que termin arrojando
una tendencia recproca factor-consecuencia muy evidente.

La situacin econmica del pas, se presenta con mayor impacto en la industria
nacional y la corrupcin, estos escenarios dan como consecuencia el desempleo;
esto, en base a un salario ya establecido que es poco representativo de lo que

109
realmente es el objetivo de la satisfaccin personal, adems de una necesidad, a
travs de un medio que es el dinero que se intercambia por bienes y/o servicios.

En la actualidad, cuando no es suficiente la percepcin monetaria recibida, debido
a causas como la ya citada situacin econmica deplorable por factores como la
inflacin, malas polticas econmicas, evasin fiscal y otros vicios de la economa.
Nos arrastra a fenmenos econmicos ilcitos como el contrabando.

El recurso humano de nuestro pas, siempre busca otras fuentes de ingreso que
sean mayormente fructferas; lo ms usual es el subempleo o la economa
informal; la cual consiste en la venta y distribucin de mercanca de contrabando
en puestos ambulantes que no pagan sus impuestos al Fisco Federal y que
sobornan a las autoridades para seguir realizando su actividad ilcita.

En otras palabras, el ciclo vicioso del contrabando se lleva a cabo de la siguiente
manera: existe quien introduzca mercanca de contrabando, pero a su vez, existe
quien este dispuesto a adquirirlo para su venta al pblico y para cerrar este ciclo,
tambin existe quienes consuman esta mercanca. Dicho ciclo, es interminable y
llega el momento en que ya no se distingue cual es el inicio y su fin.

Esta situacin es traducida en una fuga de capital, registrada o no en el pas; que
conlleva a una baja en las ventas de empresas debidamente establecidas,
dedicadas ya sea a la elaboracin, produccin o distribucin de artculos originales
de manera legal, pagando sus impuestos debidamente y con un personal
previamente establecido.

Al caer sus ventas, pierden mercados se pierden fuentes de empleo por el
posterior despido de trabajadores y en ocasiones el cierre de dicha empresa, con
lo cual, se regresa al punto del desempleo.


110
Por otro lado la industria nacional, sufre de manera generalizada una baja de
ventas representativas en muchas empresas dedicadas an ramo o sector
industrial o de servicios especficos; y como consecuencia estas hacen presin al
gobierno para atacar la prctica del contrabando y del ambulantaje que acapara el
mercado.

Como consecuencia de esta problemtica, el gobierno (debido a la proliferacin de
tanto puesto ambulante) deja de percibir un ingreso por parte de los
contribuyentes; y que es factor determinante para la implementacin de diversos
impuestos y el incremento de las tasas de otros.

Esto conlleva a la corrupcin de ciertos funcionarios y el gobierno se ve en la
necesidad de establecer mecanismos express para combatir la prctica del
contrabando y a que se creen leyes o decretos mal estudiados o planeados para
tipificar como delito y castigar dicha actividad ilcita como el contrabando. Por ello,
una causa de que la ley tenga una serie de constantes reformas, abrogaciones,
derogaciones, anexos o reglamentos suplementarios.

Otro factor que desencadena es el descontento del consumidos a la alza de
impuestos en muchos bienes, correlacionando al consumo de productos de
contrabando de psima calidad o sin garanta, pero a muy bajo costo, que a la vez
de una necesidad por sobrevivir se transforma en un modus vivendi;
completando la tercer etapa del contrabando.

En la actualidad, existen tres etapas en la prctica del contrabando, las cuales se
realizan siempre de manera ilcita y en muchas ocasiones en coalicin de altos
funcionarios de la aduana. A continuacin, es descrito el proceso que realiza la
mercanca de contrabando en nuestro pas.


111

La prctica del contrabando no slo acabo con la industria nacional, inundando de
mercanca de contrabando el pas, sino que empeorando de nueva cuenta la
situacin econmica, dejando de producir ciertos artculos para convertirlos en
nuevos consumidores de mala calidad y subvaluados del exterior.

Ahora resumiendo, que de una situacin econmica deplorable que conlleva a
ciertas prcticas o conductas; se comienza un proceso que va destruyendo
lentamente a la industria nacional, el gobierno y el consumidor, que acapara reas
polticas, sociales, culturales y de comunicacin por un vicio econmico que
arrastra en precipitadas soluciones que no son aplicadas por agentes que
deberan corregir esta actividad ilcita que nos regresa a una misma deplorable y
mal planeada situacin econmica en Mxico.

A pesar de que existe un ciclo que toca tanto agentes, factores y consecuencias
que se traducen en un efecto negativo, tambin cabe mencionar que el
contrabando como actividad es un delito inmerso en este submundo deformado
que es la economa negra o no declarada a la que pertenece el delito de
contrabando y que trae consigo tantas consecuencias negativas al desarrollo
econmico, poltico y jurdico de la delicada estructura nacional.

1
Introduccin de
mercanca de manera
ilcita por las aduanas
2
Distribucin venta de
la mercanca en el
interior de nuestro pas
3
Adquisicin - compra
por parte de los
consumidores

112
Captulo V

MECANISMOS DE SOLUCIN PARA LA
PROBLEMTICA DEL CONTRABANDO

El contrabando en nuestro pas cada da se vuelve ms comn, ya que nuestras Leyes no
son lo suficientemente rigurosas para erradicar este mal de raz, que ha venido afectando
a nuestro pas durante aos.

Las autoridades y el gobierno de nuestro pas, en ltimos tiempos, slo se han enfocado
a la realizacin de operativos espectaculares que no han resuelto el contrabando ni la
delincuencia, y solo les han dado imagen al gobierno que los promueve; por este motivo,
a continuacin se enumeran una serie de propuestas y mecanismos a considerar:

5.1 Propuestas para la solucin del contrabando

Las propuestas descritas, a continuacin, son una serie de ideas que se presentan con la
finalidad de dar una solucin para combatir la prctica de contrabando.

1. Realizar operativos de revisin fiscal-aduanal para detectar mercanca introducida de
contrabando en los puertos, fronteras y aduanas de nuestro pas.

2. Identificar a las personas que venden mercanca ilegal y que no tengan modo de
comprobar su legal estancia y posesin en ese momento, aplicarles un porcentaje sobre
el valor de la mercanca como multa, decomisar dicha mercanca y sujetarlo a un proceso
penal por el delito que resulte
3. Evitar que los productos lleguen hasta las ciudades, implementando mayor vigilancia
en las fronteras y aduanas nacionales.

113

4. Implementar nuevos mecanismos que ayuden a facilitar los trmites para la
importacin de mercanca de manera legal, as como, evitar que exista una sobre
regulacin en el marco legal del comercio exterior originando que los empresarios pierdan
el inters por cumplir con los requisitos al necesitar de ms tiempo para hacerlo.

5. Detectar y monitorear los conocidos lugares de venta de contrabando, aunque es cierto
que el precio sigue estando por debajo de lo que se puede conseguir en las grandes
cadenas transnacionales (si todo mundo sabe cules son estos lugares porque la
autoridad siempre se hace de la vista gorda, en fin).

6. Realizar operativos con cierta calendarizacin y con objetivos especficos,
dependiendo de las fechas en que stos se realicen, para verificar la legal estancia de la
mercanca e incautar la que se encuentre de contrabando en la Repblica Mexicana, que
son hasta ahora nulos o inexistentes.

7. Solicitar a la ciudadana que denuncie actos que considere ilcitos en la aduana y los
hagan llegar a las autoridades competentes, para que se castigue a los responsables de
estos actos de contrabando y corrupcin.

8. Que acten en conjunto la SHCP, quien tiene la facultad de decomisar la mercanca en
el lugar de los hechos y la PGR realizando una investigacin de oficio a travs de la AFI
para detectar la mercanca de contrabando en los siguientes puntos:

- El origen de la fabricacin de las mercancas. El cual consiste en que el fabricante
tenga capacidad de fabricar lo que en realidad vende al extranjero (porque se han dado el
caso de simulaciones en las que el proveedor produce en otros pases gran parte de la
mercanca que exporta a Mxico. De esta forma, la Aduana de Mxico, podr detectar
proveedores inexistentes, documentos (facturas, certificados de origen) falsificados,
triangulacin de mercancas y la subvaluacin de las mismas. Lo anterior, con el fin de
asegurar una competencia leal en el mercado nacional.

114

- El valor de los bienes importados en el pas vendedor y / u origen. Se hace en base
a operaciones ya muy focalizadas segn criterios de la Aduana de Mxico, que
comprenden bsicamente mercanca sensible: textiles, prendas de vestir, calzado,
crnicos, juguetes, productos qumicos y toda aqulla mercanca que se considere
sensible (es decir, las principales mercancas de introduccin de manera ilegal), o todo al
que el importador del que sus precios de compra sean sustancialmente inferiores al
precio de mercancas idnticas.

- Contar con un sistema (Base de Datos) de referencia de valores de transacciones
verificadas y aceptadas. Con base a un sistema de datos que permitir detectar y atacar
rpidamente problemas de evasin fiscal va triangulacin, subvaluacin y falsificacin de
documentos, alimentado adems de la informacin que aportan las cmaras
empresariales a Aduana Mxico.

9. Elevar la productividad de las empresas, en referencia implcita al despliegue que los
productos de China tienen.

10. Implementar especializaciones, a las autoridades fiscales para detectar, leer e
identificar informacin y documentacin apcrifa.

11. Adquirir los productos que ofrecen las empresas especializadas en mecanismos para
detectar contrabando
96
, tales como: Bster K910B, fibras pticas articuladas, cmara de
Cyclops, medidor lser (LRF1), PM-10 Espejo de Inspeccin Extensible con Luz
Centellante, candados con tarjeta electrnica, mquinas de rayos gama, entre otros.

12. Realizar convenios de competitividad, entre los empresarios y el Gobierno Federal,
con la finalidad de que se generen las condiciones necesarias para reactivar los diversos
sectores afectados por el contrabando, a travs de la generacin de productos de mayor
valor agregado para recuperar el dinamismo.

96
Las especificaciones de dichos productos se encuentras hechas en el anexo .

115

13. Reforzar la vigilancia en las fronteras y aduanas con la finalidad de impedir el paso de
la mercanca ilegal y evitar que los adquieran los consumidores finales.

14. Fortalecer la cooperacin entre los pases socios comerciales, a travs de un mayor
intercambio de informacin y actividades conjuntas, diseadas para combatir el
contrabando y eliminar prcticas comerciales injustas.

15. Trabajar conjuntamente la iniciativa privada y el gobierno, es decir, teniendo como
principal objetivo, un intercambio estrecho de informacin sobre las prcticas desleales
existentes en cada uno de los sectores econmicos del pas.

16. Utilizar hologramas uniformes con medidas de seguridad identificables en la
documentacin aduanera como: pedimentos, certificados de origen, por solo mencionar
algunos.

17. Reforzar la fiscalizacin aduanera en un 100%, y que en forma previa cada Agente
Aduanal verificar los domicilios, la documentacin, la valoracin y el origen de las
mercancas que maneje de cada uno de sus clientes.

18. Detectar ilcitos y generar reportes confidenciales al SAT, de la informacin que se
obtenga de la prevalidacin y ya que sta ser compartida en lnea por la AGA y los
sectores productivos. Esta medida va a permitir que la autoridad aduanera aplique sus
facultades de comprobacin oportuna y eficazmente.

19. Tener toda la informacin en lnea entre todas las Secretaras del Estado y como
consecuencia se reducir el uso de documentos falsos o apcrifos.

20. Reforzar las medidas de control sobre los beneficios que tienen las empresas PITEX
y Maquiladoras para una adecuada proteccin de la planta productiva.


116
21. Medir por sectores productivos y contar con cifras oficiales avaladas por el sector
privado que generarn estadsticas reales del contrabando.

22. Elaborar retenes, con la finalidad de la revisin de candados falsos, en los regmenes
de trnsito.

23. Interactuar con los mercados nacionales para "atacar" las zonas afectadas, que por
desgracia ya son muchas, ejemplo:

A los empresarios de la ropa y calzado, darles ejemplares esfuerzos
presupuestales, de tecnologa, administrativos, mercadotecnia y
financiamientos a fin de fabricar masivamente productos de alta calidad que
compitan con lo que se est trayendo del extranjero. Servirlo en "charola de
plata" al comerciante de menudeo, a fin de que pueda alcanzar a comprar
desde 1 pieza hasta las que su lmite econmico lo permita. Ciertamente,
muchos empresarios preferirn crear nuevas lneas de fabricacin y otras
marcas que no sean las que los identifican, o las que proveen a sus respectivos
mercados, para no perder sus ingresos, imagen, etc.

En fin, inundemos de produccin nuestro pas con esos productos que ahora nos laceran
la economa. Limitemos a quienes trafican con ellos. Sancionemos a quienes permiten y
protegen a los contrabandistas.

24. Otorgar a lo estados, a travs de la Federacin, incentivos del ciento por cierto, en
crditos fiscales y multas, y que se les transfieran los bienes embargados que pasan a
propiedad del Fisco Federal.

25. Vigilar ms rigurosamente la frontera sur de nuestro pas, por motivos de introduccin
de contrabando bronco, principalmente.


117
26. Realizar una accin coordinada entre la SHCP y la SE, corroborando la existencia y
presentacin de Regulaciones y Restricciones no Arancelarias ante la aduana y estar
conectadas en red. Para que incluso el Agente Aduanal verifique todos los permisos y
certificados que deben acompaar a la mercanca al momento de ser presentada para su
despacho.

27. Verificacin de Domicilios Fiscales en el caso de Importadores, ya inscritos y los que
estn por inscribirse al Padrn de Importadores o al Padrn Sectorial para corroborar la
existencia de dichas empresas en el pas.

28. Existencia de un Ministerio Pblico Federal especializado en delitos fiscales, por
ende, la existencia de Centro de Informacin y Control en caso de un reporte confidencial
por parte de una Aduana, para que de inmediato sea detectado al infractor o infractores
responsables por ser considerado el contrabando como delito y ser perseguido de oficio.

29. Implementacin de Centros Empresariales de Anlisis del Contrabando y Delitos
Fiscales, con una accin coordinada con la Iniciativa Privada para que existan
supervisores privados representantes de cada sector para que verifiquen el paso de la
mercanca por la aduana de despacho.

30. Automatizacin de las operaciones aduaneras, con el fin de utilizar la ventaja del nulo
margen de error que proporcionan las computadoras en relacin a la pre-validacin de un
pedimento y su posterior despacho con el cobro de las contribuciones y el cumplimiento
de las Restricciones no Arancelarias, a manera de combatir la presentacin de
documentos apcrifos que acompaan a la mercanca a la hora de introducirla al pas.

31. Revisar los tratados internacionales relacionados con la internacin de productos para
poblaciones fronterizas, definiendo productos, montos y ejerciendo mayor control
fronterizo.


118
32. Instrumentar acciones en las aduanas en contra del delito de contrabando en cuatro
momentos o espacios: momento de ingreso y salida de mercancas extranjeras del pas,
momento del transporte de mercancas, momento de lugares de almacenamiento y
momento de mercados de destino.

5.2 Mecanismos de solucin del contrabando

Los mecanismos, son la estructura y combinacin de las diversas propuestas
anteriormente descritas, para la conformacin de diferentes soluciones, enfocadas a
algunas lagunas existentes en las Leyes correspondientes a la prctica del contrabando.

Legislar, para que la posesin de un producto ilegal, (cualquiera que este sea) con
intencin de lucro (que lesiona las actividades de desarrollo de nuestro pas), sea
SANCIN FEDERAL, SIN DERECHO DE FIANZA, y retenida y confiscada, para su
uso posterior segn la Ley lo dictamine o para su destruccin o devolucin a su
legtimo propietario.

Eliminar la duplicidad de las normas sanitarias a que se someten ciertas mercancas
pertenecientes al ramo agrcola.

Aplicar toda la fuerza del Estado, en el combate a las actividades de la economa
ilegal, a fin de preservar el cumplimiento del orden jurdico y tambin como medio de
defensa al empleo, a la planta productiva y al mercado interno.

Fortalecer a la Administracin General de Aduanas (AGA), para el control de
mercancas de importacin, como a la Administracin General de Grandes
Contribuyentes, encargada de realizar auditorias fiscales internacionales, y hacer un
frreo compromiso entre los sectores pblico y privado en beneficio de Mxico.

Analizar el decreto PITEX, en la manera de control y verificacin de las empresas.


119
Revisar el Tratado de Libre Comercio de Amrica del Norte (TLCAN), en su apartado
de certificados de origen.

Con el tiempo y grandes esfuerzos, encontraremos, que en otros pases, el "contrabando"
y sus consecuencias sern como resultado de los productos mexicanos, y ellos tendrn
que superar lo que nosotros ojal hagamos.

Por tal motivo es importante que nos capacitemos ms para sacar adelante a nuestras
empresas, que aceptemos el reto; ya que problemas en todos lados vamos a tener, pero
es ah donde mediremos nuestras capacidades para seguir adelante en este mundo tan
complejo, pero a la vez, tan apasionante para los hombres de negocios.
5.3 Estrategias de solucin del contrabando

Las estrategias se realizan de la combinacin de propuestas y mecanismos, con la
finalidad de que ambos armen una estrategia para el combate al contrabando. Se
encuentran compuestas por dos partes, generalidades y procedimiento de realizacin de
las mismas. A continuacin, la explicacin de cada una de ellas:

Estrategia Contenedores Seguros

Esta estrategia, podra ayudar a que se incremente la seguridad de los contendores por
medio del establecimiento de criterios de seguridad para identificar contenedores de alto
riesgo y mediante la preinspeccin de contenedores.

Adicionalmente, ofrecer un trato preferencial a aquellos usuarios que usen tecnologas
avanzadas, tales como sellado lser, cdigo de barras y alarmas sensibles a la luz o a la
temperatura en los contenedores. El intercambio avanzado de informacin, ser tambin
una parte importante de los protocolos aduaneros que constituira una innovadora alianza
entre el sector privado y el pblico.


120
Procedimiento de realizacin de la estrategia

El puerto inicial enviar una notificacin al puerto y a la autoridad aduanera del pas
destino con la debida informacin de preliberacin de los contenedores. Cuando los
contenedores lleguen al pas destino, pasarn por un arco de rayos X, y posteriormente
tendrn que pasar por las aduanas. Cualquier contenedor con anomalas ser separado.
Los contenedores sern monitoreados durante todo el viaje.

Otra parte, consiste en el trato preferencial a los contenedores de empresas que no
hayan violado la Ley anteriormente y que cuenten con sistemas de seguridad
(tecnologas avanzadas), clasificacin a la cual se podr llegar si se cumple con una serie
de procedimientos de intercambio de informacin, seguridad y mejores prcticas.

Estrategia Ciclo Financiero

Esta estrategia, podra beneficiar de igual manera, a las empresas y consumidores
nacionales, porque a travs de esta, se persigue la reduccin de costos en la produccin,
que se ver reflejado en los precios al consumidor. Con lo cual se busca conseguir que
exista una mayor produccin y venta de productos nacionales, sin la necesidad de la
adquisicin de mercanca de contrabando.


Otorgamiento de subsidios a las empresas por parte del gobierno, con la finalidad de que
ofrezcan productos a precios competitivos (solamente en el mercado nacional), con el
firme propsito de combatir a la economa informal.

Los subsidios que se entreguen por parte del gobierno, se vern recuperados en la
recaudacin de los impuestos que antes no se perciban y estos generaran el pago de
los mismos subsidios.


121
Como consecuencia sera una mayor generacin de produccin nacional, adquisicin de
productos legales por parte de los consumidores, generacin de empleos y una notoria
disminucin en el contrabando.

GOBIERNO SUBSIDIOS EMPRESAS IMPUESTOS

Es conveniente que los recursos pblicos generados, sean utilizados eficientemente para
combatir la prctica del contrabando, en conjuncin del sector privado y el sector pblico,
a travs de una alianza compromiso de participacin conjunta en esta labor.

Estrategia Base de Datos

Esta estrategia consiste en la cooperacin de los socios comerciales de Mxico, con la
finalidad de registrar, compartir, monitorear y controlar la informacin de la carga,
contenedores, transportes, pases de origen y destino, empresas, principalmente.

Con el propsito de obtener una base de datos que corrobore la informacin obtenida,
con la que se arroje en el despacho de las mercancas en las aduanas mexicanas, se
obtendr informacin de empresas legales e ilegales. Con esto, se podrn dar
preferencias a las empresas que introduzcan su mercanca legal y no perdern tiempo en
el despacho aduanero.

La ventaja de esta estrategia es que se obtendr un registro confiable, seguro y un mayor
control de las importaciones de las empresas, Con el propsito, de que estas operaciones
sean seguras y eficaces.

122


Compartir informacin entre los pases que comercian con Mxico, a travs de monitorear
la mercanca por cada pas que pase (mercanca en trnsito internacional) y llevar un
registro de la siguiente informacin:

a) Empresa: razn social, domicilio, tipo y cantidad o volumen de mercanca que se
produce, valor de la mercanca, fecha de venta.

b) Aduana de origen: factura, pedimento, diversos permisos (si son necesarios), tipo y
cantidad o volumen de mercanca, tipo de transporte, nombre del agente aduanal,
nmero del contenedor.

c) Medio de transportacin: razn social de la transportista, documento que ampare
el traslado de la mercanca en el diverso tipo de transporte, tipo y cantidad o
volumen de mercanca, nmero de contenedor.

d) Aduana de destino: pedimento, nombre del agente aduanal y su principal funcin
es corroborar la informacin previamente enviada.

Con la comparacin de la informacin previa que se arroje en la base de datos, se podr
tener un control ms estricto de la mercanca que sali del pas destino y que ingresa a
nuestro pas, con la finalidad de que se reduzcan las operaciones de contrabando.

Estrategia Carril de Vacos

La principal finalidad de esta estrategia es, tratar de erradicar las modalidades del
contrabando como: triangulacin de importaciones, declaracin de mercancas e
irregularidades en la documentacin.


123
Para el combate de esta prctica, se debe poner una especial vigilancia en lo que se
conoce como carril de vacos, es decir, son los carriles de entrada o de salida a nuestro
pas, en los cuales los transportes se trasladan sin cargamento.


Al momento, de ingresar los traileres con contenedores al pas por el carril de vacos, es
decir, sin cargamento. Se debe examinar a estos, primero, a travs de rayos x y
posteriormente por una bscula, con la finalidad de verificar si en verdad se encuentran
vacos.

Los rayos x, son con la finalidad de verificar si en verdad, no existe cargamento, pero en
la actualidad, ya existen mtodos de cmo engaar a este mtodo. Por esta razn,
tambin se utilizar la bscula como otro medio de examen para corroborar que el medio
de transporte se encuentre vaco.

En lo que respecta a la bscula, se deben pesar por separado y juntos al contenedor y al
trailer para conocer el peso real de cada uno de ellos y as saber, si en realidad vienen
vacos como lo estipularon.

Estrategia Custodia

Esta estrategia consiste en tener una mayor vigilancia durante el trnsito o traslado de las
mercancas por nuestro territorio. A travs, de la custodia de las mercancas desde que
arriban a nuestras fronteras.


Consiste en que a partir del momento de que se tenga registro de que algn medio de
transporte va a arribar a territorio nacional, vigilarlo que no se desve o haga otras
paradas de carcter prohibido antes de llegar a la aduana. A partir del momento, en que

124
arriben los medios de transportes a la aduana, enviar a personal de la aduana a verificar
los contenedores que vayan a descender del transporte y corroborar con la informacin
previa obtenida. De esta manera, se puede obtener mayor control del ingreso de los
medios de transporte y de las mercancas y evitar la modalidad del truco de la clonacin.


CONCLUSIONES

Como se ha presentado en este documento, el fenmeno del Contrabando es una
prctica que tiene su efecto negativo en todos los tpicos del Pas. Se ha
demostrado que su existencia no es reciente, sino que ya cuenta con
antecedentes que quiz sean datos desapercibidos pero reales. Este fenmeno
es una prctica que ha evolucionado con el correr de los aos y actualmente es un
problema que ya tiene la categora de prioridad nacional.

Cabe resaltar que en la ltima dcada, Mxico ha incrementado sustancialmente
su apertura comercial, esto refleja mayor movimiento en las aduanas, un aumento
en el volumen de las operaciones de comercio exterior y un notable incremento de
prcticas desleales y por consecuencia ilegales para el comercio exterior.

De esta mejora que ha tenido Mxico, muchas personas se han beneficiado, entre
estas, los contrabandistas que cada da crean nuevas artimaas para seguir
explotando esta actividad ya que se han dado cuenta que es una mina de oro, por
desgracia hasta el momento las autoridades han implementado prcticas para
erradicar las irregularidades que se cometen cotidianamente en las aduanas de
nuestro pas, pero no han resultado eficaces para su combate.

El contrabando es una actividad que no se va a erradicar hasta que se tomen las
medidas necesarias, tales como modificaciones a la Ley en lo que respecta a la
tipificacin de este delito, tipo de sancin y crear una correcta aplicacin de la
misma.

Inculcar una conciencia en la poblacin del efecto negativo en la Economa y en la
Sociedad que causa el Contrabando y se una para decir las pruebas o
testimoniales de las autoridades que realicen esta actividad; que exista un

esfuerzo combinado entre el sector privado y el pblico para combatirlo desde
diferentes puntos

Existe una tarea que todos debemos de cumplir, la cual consiste en no adquirir la
famosa fayuca (mercanca de contrabando) que todos conocemos, porque
causamos o lesionamos a nuestra economa de una manera irreparable.

Finalmente, el propsito de esta investigacin es que el tema de contrabando sea
de una manera entendible, gil y lo ms importante es que se pueda obtener un
conocimiento amplio y sencillo, para que no se siga extendiendo tan rpidamente
a lo largo y ancho de nuestro territorio.

Como se ha presentado en el trabajo de investigacin, se persiguen tres fines con
claridad, de tal manera que la estructura del trabajo de Tesis presenta un idea
estructurada de los puntos que se persiguen desde los objetivos y que finalmente
deben ser cumplidos para dar fundamento a su aplicacin:

El primero es dar a conocer al estudioso del tema y pblico en general que tenga
la oportunidad de leer este documento un marco de referencia para conocer qu
es el contrabando? Y sobre todo el contexto que lo rodea, desde su origen hasta
el impacto que tiene un nuestro pas; el segundo es mostrar cmo se introduce
este tipo de mercanca de contrabando, por donde y quienes lo realizan y lo
permiten? Para que se tenga el conocimiento de su distribucin y consumo.

Finalmente las propuestas que damos a conocer, de manera estratgica que
consisten en enfocar los esfuerzos en distintas reas, con la finalidad de combatir
el contrabando desde los distintos sectores que son afectados por este fenmeno
y que ya es considerado un problema prioritario para el pas.

Se considera que las autoridades gubernamentales toleran la venta informal en
calles, mercados y ferias, que son los principales centros de distribucin de los

artculos de contrabando. Es as que la venta sin el pago de las contribuciones
correspondientes al comercio exterior es totalmente aceptada por las autoridades
y ante esta competencia desleal es imposible continuar una actividad formal,
puesto que se demuestra que se lesiona el aparato industrial de nuestro pas, al
padecer de dicha ilegalidad en la competencia.

El sistema tributario actual sirve de paraguas para la comercializacin de grandes
volmenes de mercancas en la prctica de contrabando. Los comerciantes
minoristas quedan excluidos del control aduanero y con este descuido de las
autoridades aduaneras, se protege al contrabando y se les da impunidad a sus
principales agentes comercializadores, quedando la Administracin General de
Aduanas limitada en ejercer sus funciones en puntos clave por donde se mueve el
contrabando.

Es rescatable el estudio que se presenta sobre las distintas modalidades del
Contrabando, las mercancas que son objeto de la misma y su paso por la aduana,
as como estadsticas sobre su impacto que tienen en la Economa y que
directamente se refleja en la industria nacional, en los consumidores y en el
desarrollo econmico de Mxico, lesionando la certidumbre para futuras relaciones
comerciales con el resto del mundo.

La nica manera de ver que tanto afecta la prctica del contrabando a nuestra
economa es midiendo el tamao del mercado que hay en torno a una mercanca y
luego observar la participacin de los productos nacionales y la importacin legal y
el resto, desafortunadamente es contrabando.

Consideramos para este estudio, el planteamiento de que el pago de
contribuciones es una parte primordial, sin embargo el estudio y el combate del
contrabando no es nicamente por el dao a la economa, sino que adems
existen asuntos con la calidad de mayor importancia y que giran alrededor de la
prctica del Contrabando

La amenaza social que representa para Mxico este fenmeno debido a la prdida
de empleos, el cierre de empresas nacionales, el desmedido consumo de
mercanca de ilegal estancia en el pas son efectos del contrabando. No obstante
tambin representa una amenaza a la seguridad nacional, debido a que en
ocasiones los productos que son introducidos al pas no cuentan con los controles
sanitarios correctos y que atentan contra la salud e integridad de los consumidores
que en este caso somos nosotros mismos.

Debido a la situacin econmica de los mexicanos, se desvirta la compra y se
adquieren productos de muy bajo costo, pero tambin de psima calidad y
representan un peligro para quien los consume por la dudosa elaboracin y
procedencia de un enorme nmero de mercancas. Por ende el trabajo de
investigacin tambin llena un hueco existente en la falta de conciencia del
consumidor por su propia seguridad; por ello el nfasis en modificar la cultura del
comprador en relacin al consumo de dichos productos ilegales que atentan
contra el pas en todo aspecto.

Finalmente creemos apropiado mencionar las experiencias que nos dej esta
investigacin, debido a que la falta de bibliografa especializada sobre el tema an
es escasa y no es de primera mano, ya que solo existen datos aislados sobre su
existencia, y sobre todo que al mostrar las acciones que ha puesto en prctica el
gobierno, no han sido lo suficientemente eficaces, tambin complica un anlisis
objetivo.

Sin embargo nuestra intencin fue abordar un tema que es actual, que representa
un problema y donde se muestran sus efectos y consecuencias en nuestra
sociedad, por lo tanto nuestra preocupacin en difundir esta informacin persigue
el objetivo de que sea tomada en cuenta para establecer medidas reales, eficaces
y contundentes para combatirlo y de cierta manera erradicarlo en un futuro.


GLOSARIO EN MATERIA DE
CONTRABANDO

A
Administracin General de Aduanas. Es el servicio de la administracin
responsable de la aplicacin de la legislacin aduanera y de la recaudacin de los
derechos e impuestos, y que tambin tiene la responsabilidad en la aplicacin de
otras leyes y reglamentos relativos a la importacin, exportacin, circulacin o
depsito de mercancas

Aduana. Significa un conjunto de actos administrativos y fsicos sobre las
mercancas, que se presentan en todos los pases en el mundo con la finalidad de
cumplir una determinada misin para salvaguardar los intereses de cada nacin.
En algunos pases estos actos son simples y en otros complejos, depende de la
funcin que se le haya encomendado conforme la poltica exterior y los intereses
de su mercado.

Aduana de destino. Oficina aduanera donde termina una operacin de trnsito
aduanero.

Aduana de entrada. Lugar de un territorio aduanero por el que se despachan las
mercancas a ser importadas. A la entrada en estas reas, casi todos los
productos quedan sujetos al pago de los correspondientes derechos arancelarios.

Aduana de partida. Oficina aduanera donde comienza una operacin de trnsito
aduanero.


Aduana de Paso. Oficina aduanera que no siendo ni la de partida ni la de destino
interviene en el control de una operacin de trnsito aduanero.

Agente Aduanal. Es la persona fsica autorizada por la aduana o habilitada ante
la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, mediante una patente por la cual esta
obligada a presentarse ante la aduana para promover por cuenta del contribuyente
el despacho aduanal de la mercanca, para introducirla o extraerla de o a territorio
nacional conforme a los diferentes trficos, regmenes aduaneros y la legislacin
correspondiente. Tambin llamado Agente Aduanal o Aduanero, Despachante de
Aduana, Corredor Aduanero.

Apoderado Aduanal. Es la persona fsica designada por persona fsica o moral y
autorizada por la SHCP, para que en su nombre y representacin realice el
despacho de mercancas, ante una sola aduana en representacin de una sola
persona, quien ser ilimitadamente responsable por actos de aquel.

Arancel. Impuesto sobre los bienes importados. Relacionado con la lista de
gravmenes. El mtodo ms comn para frenar las importaciones consiste en
establecer aranceles, impuestos que gravan los bienes importados. El arancel,
pagado por el comprador del bien, eleva el precio de ese producto en el pas
importador. Este aumento desincentiva la demanda de consumo de bienes
importados, por lo que consigue reducir de modo eficiente el volumen de
importaciones. Los impuestos percibidos aumentan los ingresos del Estado.
Adems, los aranceles constituyen un subsidio encubierto para las industrias
competidoras de productos importados; cuanto mayor sea el precio resultante de
la aplicacin del arancel, mayor ser el beneficio de los productores nacionales, al
poder vender a un precio superior del que podran establecer en caso de
competencia internacional. Ello puede incentivarles para aumentar su propia
produccin.


Arancel Ad-Valorem. Frase que significa "segn el valor", usada de varias
maneras cuando se hacen cotizaciones, tasas de seguro o tasas de flete. La
expresin aparece tambin relacionada con los derechos de aduana, muchos de
los cuales se calculan al valorar las mercancas.
Gravamen expresado como porcentaje fijo del valor del bien importado. Sistema
tarifario en el que solamente se grava a las mercancas con derechos ad-valorem,
es decir, aquellas que tributan nicamente de acuerdo a su valor.

Arancel convencional. Tarifa arancelaria que fue determinada como
consecuencia de tratados bilaterales o multilaterales, con el objeto de incrementar
el comercio internacional de esos pases.

C
Carga. Todo bien, mercanca o artculo de cualquier clase transportado en un
vehculo, nave, aeronave o ferrocarril, con exclusin del equipaje de los
tripulantes, suministros y repuestos para el vehculo.

Comprador final. Es la ltima persona que, en territorio de la parte importadora,
adquiere los bienes en la misma forma en que sern importados. Este comprador
podra no ser necesariamente el usuario final del bien.

Contenedor (container). Es un receptculo (metlico o de otro material)
especialmente diseado para facilitar el transporte y la proteccin de las
mercancas contenidas en su interior, desde el lugar de embalaje o puerto de
embarque hasta la bodega de sus dueos o consignatarios en el pas.
Equipo de uso reiterado aplicado en el transporte multimodal para facilitar el
aprovechamiento del espacio de bodega, la proteccin de la carga y las
operaciopnes de carga-descarga y estibaje. Se especializan por requerimientos de
la carga a transportar y por los modos de transporten que involucran.


Contrabando. Voz espaola, compuesta de una preposicin y un nombre
que provienen del latn, contra que significa frente a, contra; y del francs ban
que paso al italiano como bando, edicto, solemne. En el espaol antiguo
signific: la contravencin de alguna cosa que era prohibida por bando
publicado a voz de pregonero, en los lugares o sitios destinados para hacer
pblico, lo que el prncipe quera que se observe o no se ejecute. En la
actualidad, significa: introduccin o produccin de gneros prohibidos por las
leyes o que no han pagado los consumos o derechos de aduana y afectan a
la produccin nacional.

Es el acto u omisin realizado por una persona para evitar el control
adecuado por parte de la autoridad aduanera en la introduccin o exaccin
de mercanca a territorio nacional.

Contrabando bronco. Transportado en camiones que cruzaban la frontera por
brechas remotas y continuaban por caminos secundarios, para evadir retenes y
casetas de cobro.

Contrabando de Doble contabilidad. Enormes masas de materiales entran del
exterior, se procesan y ensamblan sin causar el mnimo impacto multiplicador en
nuestra economa, y salen nuevamente (los agentes gubernamentales hacen la
doble contabilidad, a la entrada y a la salida de las mercancas).

Contrabando documentado. El que ingresa disfrazado de mercanca legal por
puertos y fronteras, es el que les reporta mayores ingresos.
Contrabando por desconocimiento. Este consiste en introducir mercanca que
se desconoca que tena que pagar los derechos correspondientes por su
introduccin (este tipo se da primordialmente, por los pasajeros a nivel
internacional)


Contrabando sin documentacin. El que ingresa a travs de mordidas o con
autorizacin de nuestras autoridades (aunque parezca increble).

Contribuciones. Son los crditos fiscales, impuestos, derechos y otras
obligaciones que se pagan por la exportacin e importacin de productos y
servicios.

Contribuyentes. Persona fsica o moral sujeto de impuestos por la actividad que
realiza, con la finalidad de contribuir al gasto pblico.

Control aduanero. Mtodo que utiliza un Servicio de Aduanas con el objeto de
aplicar un conjunto de medidas cuyo fin es ejercer la Potestad Aduanera a travs
de la intervencin en el trfico de las mercancas y de las personas.

Control de aduana. Medidas aplicadas por la Aduana a fin de asegurar el
cumplimiento de la ley aduanera.

D
Derecho de Trmite Aduanero (DTA). Contribucin que debe pagarse en la
aduana por la utilizacin de las instalaciones y otros servicios de procesamiento
de datos, vigilancia y custodia conforme a lo establecido en la Ley Federal de
Derechos.

Despacho aduanero (Custom Clearance). Conjunto de actos y formalidades
relativos a la entrada y salida de mercancas del territorio nacional.
Conjunto de actos y formalidades que deben cumplir las personas fsicas o
morales, as como los tenedores, consignatarios, propietarios, destinatarios,
poseedores, relativas a la entrada de mercancas al territorio nacional y a su salida
del mismo, promovido por un agente o apoderado aduanal, y que de acuerdo a los

diferentes trficos y regmenes aduaneros establecidos se debe realizar en la
aduana.

E
Embalaje. Cualquier medio material, que sirve para acondicionar, presentar,
embalar, manipular, almacenar, conservar y transportar una mercanca. Todo
aquello que agrupa, contiene y protege debidamente los productos envasados,
facilitando el manejo en las operaciones de transporte y almacenamiento, e
identifica su contenido. Por medio del embalaje se protegen los productos contra
los riesgos de transporte a que estn expuestos durante su traslado a puntos
distantes, con objeto de que lleguen al comprador sin sufrir mermas o
deformaciones y en aceptables condiciones de calidad y presentacin.
Es todo aquello que envuelve, contiene y protege los productos envasados, y que
facilita, protege y resiste las operaciones de transporte y manejo.

Envase. Recipiente que contiene el producto, para protegerlo o conservarlo, y que
facilita su manipulacin, almacenamiento, distribucin y presenta la etiqueta o
rtulo indicativo.

F
Factura comercial. Documento privado que el vendedor de una mercanca
extiende a favor de su adquirente.
Este documento contiene alguna informacin que la diferencia de una factura
propia del comercio interno de un pas, como: condiciones en que se
proporcionar la mercanca; va de transporte; clusula de compra; nombre del
exportador y del comprador; No. del registro del importador, etc.


Frontera aduanera. Lmite del territorio aduanero. Espacio del territorio fsico del
pas, considerado como lmite para aplicar un rgimen liberatorio o general en el
trato de las mercancas.

I
Infraccin. Es el hecho de violacin por fallar en el cumplimiento de la ley o de no
hacer lo que la ley indica.

Infraccin aduanera. Toda violacin o tentativa de violacin de la legislacin
aduanera

J
Jurisdiccin aduanera. Es la potestad que tiene el Estado en todo el territorio del
pas para controlar y fiscalizar conforme a derecho las operaciones de comercio
exterior, la percepcin de gravmenes aduaneros y tributos de importacin y
exportacin cuando corresponda, por medio de la Aduana Nacional. Tambin tiene
competencia para conocer y resolver las causas de contrabando y defraudacin u
otras concernientes a la impugnacin de los actos de las autoridades aduaneras
relacionadas con las operaciones de comercio exterior de acuerdo a disposiciones
legales en vigencia.

L
Legislacin aduanera. Conjunto de disposiciones legales y reglamentarias
relativas a la importacin, exportacin, circulacin y depsito de mercancas, cuya
aplicacin est expresamente encomendada a la aduana, as como cualquier
norma dictada por sta dentro de sus competencias.


Ley. Norma jurdica obligatoria y general dictada por un rgano legitimo para
poder regular la conducta de los hombres o para establecer otros rganos
necesarios para el cumplimiento de sus fines.

M
Mercancas. Son todos los bienes y servicios que cruzan nuestra frontera nacional
aun cuando las leyes las consideren como no sujetas a una operacin comercial.
De acuerdo con la Ley Aduanera, se consideran mercancas los productos,
artculos, efectos y cualesquiera otros bienes, aun cuando las leyes los consideren
inalienables o irreductibles a propiedad particular.
Todo bien corporal mueble.
Es todo producto, manufactura, semovientes y otros bienes corporales muebles,
sin excepcin alguna.

Productos, artculos y cualquier tipo de bien, aun cuando las leyes los consideren
inalienables e irreductibles a propiedad particulares.
Bienes de cualquier clase susceptibles de ser transportadas, incluidos los
animales vivos, los contenedores, las paletas u otros elementos de transporte o de
embalaje anlogos, que no hayan sido suministrados por el operador de
transporte multimodal.

O
Obligacin tributaria aduanera. Obligacin que tiene una persona de pagar el
monto de los derechos, impuestos, tasas, tarifas, multas y otros gravmenes que
se adeuden por actos en operaciones aduaneras.

P
Pas de destino (exportacin). Pas de destino es aquel conocido en el momento
del despacho como el ltimo pas en que los bienes sern entregados.

Pas de origen (importacin). El pas de origen es aquel en que se cultivaron los
productos agrcolas, se extrajeron los minerales y se fabricaron los artculos
manufacturados total o parcialmente, en este ltimo caso el pas de origen es el
que ha completado la ltima fase del proceso de fabricacin para que el producto
adopte su forma final.

Pas de procedencia (importacin). El pas de procedencia es el del cual se
despacharon inicialmente las mercaderas al pas importador sin que hubiera
ninguna transaccin comercial en los pases intermedios.

Pallets o paletizacin. Tipo de envase empleado para el transporte de
mercancas, en forma de plataforma, con soportes y barandas reutilizables para
acondicionarlas y protegerlas mejor, en la estiba de carga para facilitar el
aprovechamiento del espacio de almacenamiento y de bodega de transporte, y las
operaciones de manipuleo. Existen clases normalizadas en cuanto a material y
diseo de construccin y a sus dimensiones. Sistema de embalaje de mercancas
que consiste en acomodar stas en grandes bultos, con el objeto de lograr una
mayor seguridad en los artculos embalados y gran rapidez en la manipulacin de
la carga.

Pedimento. Solicitud oficial que expide la Secretara de Hacienda y Crdito
Pblico para permitir la importacin y exportacin de mercancas a las personas
fsicas y morales que cumplan con la Ley Aduanera. Documento llenado por el
agente aduanal o apoderado aduanal en donde se concentra la mayor parte de
informacin sobre las mercancas de importacin y exportacin, el rgimen al que

se sometan los embarques y el nombre de los contribuyentes y sus representantes
legales.

Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA). Es el conjunto de
actos previstos en la Ley Aduanera, ligados en forma sucesiva, con la finalidad de
determinar las contribuciones omitidas y en su caso, imponer las sanciones que
correspondan en materia de comercio exterior, respetando al particular su derecho
de audiencia al considerarse las probanzas y argumentaciones que pretendan
justifica a legalidad de sus actos.
Procede al embargo precautorio de las mercancas por el incumplimiento del pago
de cuotas compensatorias, impuestos al comercio exterior, irregularidades en la
importacin, falta de etiquetado o bien mal etiquetado.

R
Recintos fiscales. Son aquellos lugares autorizados donde se encuentran las
mercancas de comercio exterior controladas directamente por las autoridades
aduaneras y en donde se da el manejo, almacenaje, custodia, carga y descarga
de dichas mercancas de importacin o exportacin, fiscalizacin, as como el
despacho aduanero por las autoridades.

S
Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Considerado como el rgano mximo
para desarrollar diversas actividades en materia fiscal como: proporcionar
informacin sobre estadsticas econmicas, financieras y fiscales de Mxico,
normatividad de Comercio Exterior y adunas, clasificacin de mercancas,
impuestos, cambios de rgimen o aduana, ampliacin de plazos y autorizaciones
de importaciones y exportaciones.


T
Tarifa. Es una recopilacin de las regulaciones arancelarias y no arancelarias que
rigen a las diferentes fracciones del sistema armonizado de codificacin
arancelaria, la cual incluye las fechas de las publicaciones de los Diarios Oficiales
y base legal, as como las circulares emitidas por la Asociacin de Agentes
Aduanales del puerto de Veracruz y de CAAAREM.

V
Valor. Propiedad que caracteriza a los bienes econmicos y constituye el
funcionamiento de su intercambio. Precio en el que se comercia un producto.

Valor en aduana. Es el valor de un bien para efectos de cobro de aranceles sobre
un bien importado.

El valor en aduana de las mercancas importadas ser el valor de transaccin, es
decir el precio realmente pagado o por pagar por las mercancas cuando stas se
venden para su exportacin al pas de importacin, ajustado de conformidad con
lo dispuesto en el artculo 8, siempre que concurran las siguientes circunstancias:

a) que no existan restricciones a la cesin o utilizacin de las mercancas por el
comprador, con excepcin de las que: i) impongan o exijan la ley o las autoridades
del pas de importacin; ii) limiten el territorio geogrfico donde puedan revenderse
las mercancas; o, iii) no afecten sustancialmente al valor de las mercancas;

b) que la venta o el precio no dependan de ninguna condicin o contraprestacin
cuyo valor no pueda determinarse con relacin a las mercancas a valorar;

c) que no revierta directa ni indirectamente al vendedor parte alguna del producto
de la reventa o de cualquier cesin o utilizacin ulteriores de las mercancas por el

comprador, a menos que pueda efectuarse el debido ajuste de conformidad con lo
dispuesto en el artculo 8; y

d) que no exista una vinculacin entre el comprador y el vendedor o que, en caso
de existir, el valor de transaccin sea aceptable a efectos aduaneros en virtud de
lo dispuesto en el prrafo 2.

Valor normal de las mercancas (Exportadas a Mxico). Es el precio
comparable de una mercanca idntica o similar que se destine al mercado interno
del pas de origen en el curso de operaciones comerciales normales. Sin embargo,
cuando no se realicen ventas de una mercanca idntica o similar en el pas de
origen, o cuando tales ventas no permitan una comparacin vlida, se considerar
como valor normal, en orden sucesivo:

I. El precio comparable de una mercanca idntica o similar exportada del
pas de origen a un tercer pas en el curso de operaciones comerciales
normales. Este precio podr ser el ms alto, siempre que sea un precio
representativo.

II. El valor reconstruido en el pas de origen que se obtendr de la suma del
costo de produccin, gastos generales y una utilidad razonable, los cuales
debern corresponder a operaciones comerciales normales en el pas de
origen.

ANEXO 1

V a l o r M e n o r a l
R e a l
T r i a n g u l a r l a s
i m p o r t a c i o n e s
E n tr n s i t o i n t e r n o
e i n t e r n a c i o n a l
C o n tr a b a n d o
D o c u m e n ta d o
T r m i te s y
D o c u m e n to s
I m p o r t a c i n
Ir r e g u l a r
A m p a r a d a
P r o g a r a m a P I T E X
C o n t ra b a n d o
I m p o r t a c i n
Ir r e g u l a r
A m p a r a d a
V a F e rr o c a r ri l
C o n t ra b a n d o S i n
D o c u m e n t a c i n
T r fi c o H o r m i g a
C a r r i l d e V a c o s
C o n tr a b a n d o
B r o n c o
A rm a s y
E x p l o s i v o s
C o n tr a b a n d o d e
M e rc a n c a s
P r o h i b i d a s
M a q u i n a ri a s y
a r t c u l o s u s a d o s
C o n tr a b a n d o d e
M e rc a n c a s
P r o h i b i d a s
N a rc o t r fi c o

ANEXO 2

Cuestionario sobre el tema de contrabando

1. Cree usted que re requieren reformas a la Ley Aduanera?

Integral
70%
Parcial
25%
NO
5%

Total de Votos: 281

2. En relacin a las estadsticas que publica el Gobierno Federal, consideras que
ha disminuido la corrupcin para la introduccin de mercancas, en las reas
involucradas en el Comercio Exterior?

Si
32%
No
68%

Total de Votos: 155

3. Opinas que establecer un mecanismo de FORMALIZACIN del certificado de
origen del TLCAN, evitar que se introduzcan mercancas Asiticas
(principalmente), gozando de las preferencias de este Tratado (triangulacin de
importaciones).

si
72%
no
28%

Total de Votos: 239


4. Cree usted que la reforma al artculo 59, referente a la notificacin de la
encomienda a la administracin general de aduanas, de los agentes aduanales
seleccionados por el importador, logre dar una mayor certeza jurdica.

Si
49%
No
51%

Total de Votos: 312

5. Consideras que los operativos practicados por nuestras autoridades, han
cumplido su objetivo en contra del contrabando de mercancas?

Si
23%
No
77%

Total de Votos: 240


ANEXO 3

Procedimiento de introduccin de mercancas de Estados
Unidos a Mxico

En primer lugar, antes de salir la mercanca de Estados Unidos, la aduana de ese
pas les exige el shiper export, que es un permiso de exportacin. Todos
aquellos productos que salgan de ese pas tienen que cumplirlo, sea lo que sea.
En la Unin Americana no preguntan, ni es importante para ellos, saber cul es el
destino que tendr la mercanca. Quien intenta declarar que piensa sacar un
producto y al momento de la revisin resulta que es otro, su mercanca es
confiscada, as que de aquel lado se tiene el registro de toda aquella mercanca
que entra a Mxico, ya sea de forma legal o no.

Una vez que la mercanca va a ser internada a nuestro pas, en un procedimiento
legal, los agentes aduanales piden los firmas correspondientes que debieron
haber dado las diferentes secretaras de Estado de Estados Unidos; dependiendo
del tipo de mercanca (pudieran ser lo equivalente a las dependencias de Mxico
como Hacienda, Comercio, Agricultura y dems), y realizan una inspeccin de
apenas 10% del total de la mercanca.

Los agentes aduanales hacen un documento llamado pedimento, en donde se
describe el tipo de mercanca, que cumple con los permisos necesarios, y se hace
el clculo de los impuestos que deben pagar en algn banco, segn el precio que
seala el exportador el cual corresponda a la realidad. Una vez hecho esto el
agente coloca un candado especial de plomo, que fabrica una sola empresa en
todo el pas, para Hacienda.


Despus, el pedimento es pasado por un sistema electrnico donde se marca
semforo rojo o un semforo verde. El verde indica desaduanamiento libre, es
decir que no se revisa, y el rojo reconocimiento aduanero que es revisin total de
la mercanca importada.

ANEXO 4

A continuacin, se describe una serie de datos comparativos, segn los sectores
de actividad, de los micronegocios formales e informales existentes en nuestro
pas, y nos acercan a la realidad de cmo nos afecta el contrabando a travs de la
economa informal.

Micronegocios segn sector de actividad

Sector de actividad Total Informales Formales
Unidades
Econmicas
Censales
Total 7,019 4,270 353 2,396
Manufacturas 1,341 971 70 300
Comercio 2,767 1,416 42 1,309
Servicios 2,455 1,429 229 787
Otros 466 454 12 n.d.
n.d.: No Disponible

En el siguiente grfico se expresa el valor y el porcentaje de los totales de los
sectores de actividad de nuestra economa, en los cuales se especifica la cantidad
de micronegocios existentes en cada ramo.

T o t a l
T o t a l, 7 0 1 9 ,
5 0 %
M a n u f a c t u r
a s , 1 3 4 1 ,
1 0 %
C o m e r c io ,
2 7 6 7 , 2 0 %
S e r v ic i o s ,
2 4 5 5 , 1 7 %
O t r o s , 4 6 6 ,
3 %
T o t a l
M a n u f a c t u r a s
C o m e r c i o
S e r vi c i o s
O t r o s


En los siguientes dos grficos, se puede hacer un comparativo de la cantidad de
micronegocios formales e informales
1
existentes en nuestro pas.
I n f o r m a l e s
T o t a l ,
4 2 7 0 ,
5 0 %
C o m e r c i o
, 1 4 1 6 ,
1 7 %
O t r o s ,
4 5 4 , 5 %
M a n u f a c t
u r a s ,
9 7 1 , 1 1 %
S e r v i c i o s
, 1 4 2 9 ,
1 7 %
T o t a l
C o m e r c i o
S e r vi c i o s
O t r o s

F o r m a l e s
T o t a l ,
3 5 3 ,
5 0 %
S e r v i c i o
s , 2 2 9 ,
3 2 %
O t r o s ,
1 2 , 2 %
M a n u f a
c t u r a s ,
7 0 , 1 0 %
C o m e r c
i o , 4 2 ,
6 %
T o t a l
C o m e r c i o
S e r vi c i o s
O t r o s

Este ltimo grfico demuestra la cantidad de micronegocios que fueron
censados para este anlisis econmico.
U n i d a d e s E c o n m i c a s C e n s a l e s
T o t a l ,
2 3 9 6 ,
5 1 %
M a n u f a c t
u r a s ,
3 0 0 , 6 %
C o m e r c i
o , 1 3 0 9 ,
2 7 %
S e r v i c i o s
, 7 8 7 ,
1 6 %
O t r o s , 0 ,
0 %
T o t a l
C o m e r c i o
S e r vi c i o s
O t r o s

Fuente: INEGI, 1998.

1
La Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) estima que este sector representa por lo
menos $4,200 millones de dlares de ingresos fiscales anuales en potencia.

ANEXO 5

Programa ValuNet

Este programa surge como resultado del fideicomiso pblico, de las reformas
a la Ley Aduanera.

La Administracin General de Aduanas (AGA), iniciar la operacin de este
programa, a finales del ao en curso, mediante este esquema la empresa
Suiza Societ Generale de Surveillance, realizar la comprobacin de la
informacin que presentan los importadores en sus pedimentos y los anexos
correspondientes al momento de realizar una importacin al territorio
nacional. La certificadora Societ Generale de Surveillance, tiene
representaciones a nivel mundial, con expertos en diferentes materias y
segn el pas de origen solicitar a sus representaciones, verificar la
informacin realizada con la operacin a que sea sujeta la investigacin.
Para iniciar el ValuNet se enfocar en productos sensibles, entre los cuales
destacan calzado, textiles, juguetes y electrnicos. Sin embargo, l
Administracin General de Aduanas, podr solicitar la investigacin de
cualquier mercanca cuando lo estime conveniente.

El proceso ValuNet se lleva a cabo en dos etapas, las cuales consisten en:

Se llevar acabo una seleccin de las importaciones a investigar, as como la
documentacin e informacin que requiere el experto del pas exportador.

La informacin estructurada, se enva electrnicamente al pas de
exportacin, donde se fabrico y se exporto la mercanca hacia Mxico.


En el pas de exportacin se inicia la investigacin consistente en verificar:

La existencia de productos y el exportador.

Corroborar si el exportador vendi la mercanca investigada al comprador
mexicano y coincide en cantidad y calidad.

Si el precio que aparece en la factura comercial presentada durante el
despacho es correcto.

Se verificar el origen de la mercanca y la veracidad del certificado de origen
por el organismo autorizado del pas de exportacin.

Si los documentos presentados ante la autoridad aduanera son fidedignos,
como la factura comercial y el certificado de origen.

Una vez realizada la investigacin, el experto de Societ Generale de
Surveillance, el pas exportador elabora un informe sobre los resultados de
la misma y la enva a la Administracin General de Aduanas en Mxico.

Esta informacin quedar registrada en una base de datos que se ir
conformando con cada operacin, por lo que la autoridad tendr elementos
suficientes para fiscalizar correctamente a los importadores.

En una prueba piloto realizada en la aduana de Tijuana se detecto que de
350 casos de importaciones, 190 presentaron irregularidades, por lo que
quedo demostrada la eficacia de este programa.

Sin embargo, la informacin obtenida, mediante el programa ValuNet no
podr ser utilizada como prueba en contra de los importadores mexicanos,
en virtud de que Societ Generale de Surveillance, es una empresa

privada, pero si permitir que la aduana conozca cuales documentos y datos
se presentaron incorrectamente y con ello iniciar sus facultades de
comprobacin tanto a nivel nacional como internacional.

La Direccin General de Aduanas intensificar sus acciones con el objetivo
de erradicar las subvaluaciones, as como la triangulacin de certificados de
origen; a travs del sistema Valunet, el padrn de importadores y
exportadores con la finalidad de que se disminuyan las posibilidades del
contrabando.

ANEXO 6

En las propuestas de solucin, se describe la siguiente: Adquisicin de productos
ofrecidos por empresas especializadas en mecanismos para detectar el
contrabando, tales como:

Bster K910B

Este artefacto escudria debajo de la superficie de los objetos para detectar
contrabando escondido, es una sola pieza que puede ser llevada en la mano, sirve
para hallar compartimentos ocultos. Mecanismo que ayuda en la deteccin de
contrabando en lugares tales como contenedores, neumticos, puertas de
automviles, tanques de combustibles y muchos otros objetos que se puedan
ocultar mercancas.

Fibras pticas articuladas.

Proporciona imgenes claras y ntidas de las reas inaccesibles, haciendo posible
una inspeccin a distancia con una imagen ntida. Una simple perilla controla la
articulacin, mientras que un ojo de alta resolucin enfoca e intensifica la imagen y
la acomoda para la cmara de video de 35 Mm. El sistema flexible de ejes es
resistente al agua, a la gasolina y al diesel, simplificando la inspeccin en
recipientes llenos de lquido que de otra manera seran difciles de revisar.

Cmara de Cyclops

Alcanza a ver en lugares de difcil acceso sin ningn problema de desconexin o
desensamblaje. Esta cmara puede trabajar a una distancia de 308.4 m. del panel
de video de 12.7 cm. Utilizado en una variedad de cables, para varas y
aditamentos de conduccin flexibles, tambin se puede sumergir en el agua a

45.72 m. de profundidad. Se conecta a los equipos de deteccin de fibra ptica e
inspecciona reas tan pequeas como de 4 Mm. Basado en los sistemas de
deteccin y de fibra ptica.

Medidor lser (LRF1)

Se trata de un lser capaz de medir a una distancia de 0.3 y 100 m. con una
exactitud de ms o menos 3 Mm. Se utiliza para detectar paredes falsas o
mamparas en el interior de contenedores de embarque o vehculos cuyas
dimensiones exteriores ya se conocen o pueden ser medidas.

PM-10 Espejo de Inspeccin Extensible con Luz Centellante

Proporciona visibilidad en lugares obscuros o de difcil acceso, as como en las
esquinas y por encima y debajo de obstculos. Consta de un espejo para captar
una visin de ngulo amplio de 13 x 18 cm. Un brazo de extensin de 61 x 122
cm.

Candados con tarjeta electrnica

Estos candados tienen la caracterstica especial de que brindan instantneamente
la informacin total, por medio de una tarjeta electrnica, de lo que hay en el
contenedor. Este programa de cmputo es solo para el manejo aduanero, creado
por empresas como Oracle y Microsoft.

Mquinas de rayos gama

Este tipo de mquinas son como las que cruzamos en el aeropuerto para abordar
un avin, slo que del tamao de furgones de ferrocarril, algo as como bsculas
electrnicas, que detectan cualquier exceso de peso. Con este tipo de aparato se
puede hacer en pocos minutos revisiones que podran tomar das enteros.

BIBLIOGRAFA

Centro de Investigacin para el Desarrollo A.C:
El Acuerdo de Libre Comercio Mxico Estados Unidos. Alternativas para el
Futuro.
Mxico1991
Ed. DIANA Primera Edicin y Segunda Impresin.
Pag. 250 - 252

Delito de Contrabando 100 preguntas mas comunes
Ed. ICEF

Impuestos al Comercio Exterior (Prctica, Anlisis y Revisin)
De: Juan Alvarez Villagomez y Jorge Alvarez Alvarez
Ed. Gasca SICCO
Mxico 2005

Diccionario Jurdico Mexicano
Ed. Porra
Universidad Nacional Autnoma de Mxico
Serie E Varios Nmero 40
Mxico 1994
Sptima Edicin
Pg. 688 - 691


Revista SELECCIONES
En la boca del lobo
FITZGERALD, Randy
Ed. Readers Digest
Tomo CVIII
Nmero 646
Pag. 63 - 70
Septiembre de 1994

Revista CONTENIDO
La Guerra Gde las Aduanas
CERDA, Adrin
Ed. Contenido
Nmero 463
Fin de ao 2001
Pag. 33 45

Revista CONTENIDO
Cmo abati Colima la corrupcin
CHVEZ, Mariana
Ed. Contenido
Nmero 463
Fin de Ao 2001
Pag. 46 51


INTERNET

Artculo. Noti-normatividad
http://www.comceoccte.org.mx/images/boletines/NOTITORMATIVIDAD_26_09
_2003.doc

Artculo. Canastita alimenticia libre de gravamen
http://www.webfrancia.com/es/rubricas/revista-de-prensa/2003/10/20.htm

Artculo. El Sello del Dragn. De Nuevo Laredo a Tepito todas las rutas del
contrabando.
http://www.almargen.com.mx/pdi/textos/contrabando.htm

Artculo. La Conferencia Ministerial de Bali sobre el contrabando y la trata
de personas y otros delitos transnacionales conexos debe abordar los
problemas de derechos humanos
http://web.amnesty.org/library/Index/ESLIOR400052003?open&of=ESL-393

Artculos diversos de la pgina de Internet de TV Azteca.
http://www.tvazteca.com.mx/hechos/archivos/2003/9/82434.shtml


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