AUDITORIA ADMINISTRATIVA: COCEPTO: Es el examen metdico y sistemtico que permite evaluar en forma integral o parcial a una organizacin con

el propsito de evaluar el nivel de rendimiento o desempeo de las diferentes reas o niveles funcionales de sta.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA Evaluar el nivel de desempeo de los recursos de la empresa y los niveles de gestin funcional en la organizacin. Examinar los mtodos y procedimientos utilizados en el control y operaciones de la empresa en las diversas reas, observando el grado de confiabilidad y eficacia. Conocer el entorno o medio ambiente de la empresa, su interrelacin e interactuacin con sta. Servir de base o plataforma para elaborar los planes empresariales (tcticos y estratgicos) que pueden ser operativos y corporativos. Base para buscar un mayor desarrollo organizacional a fin de elevar la cultura organizacional. Determinar los problemas y las potencialidades de la empresa a fin de tomar medidas correctivas o tomar acciones que permitan elevar el nivel de desempeo alcanzado. Establecer planes empresariales adecuados.

CLASIFICACIN DE LA AUDITORA Auditoria Externa: La auditora Externa es el examen crtico, sistemtico y detallado hecho por una persona o firma independiente de capacidad profesional reconocidas, utilizando tcnicas determinadas y con el objeto de emitir una opinin independiente sobre la forma como opera el sistema, el control interno del mismo y formular sugerencias para su mejoramiento.

Auditoria Interna: La auditora Interna es el examen crtico, sistemtico y detallado de un sistema de informacin de una unidad econmica, realizado por un profesional con vnculos laborales con la misma, utilizando tcnicas determinadas y con el objeto de emitir informes y formular sugerencias para el mejoramiento de la misma. EL AUDITOR Es aquella persona profesional, que se dedica a trabajos de auditoria habitualmente con libre ejercicio de una ocupacin tcnica.

El auditor socio-laboral puede ser interno o externo a la empresa y provenir de las ms diversas disciplinas: ingeniera, derecho, sociologa, economa,...etc. Pero en cualquier caso deber contar con una serie de caractersticas: - Deber dominar las tcnicas y metodologas del proceso auditor - Que sea abierto en sus relaciones personales y que sepa dialogar - Que posea diversas actitudes como la independencia, la objetividad, la creatividad, el espritu crtico, la diplomacia, etc.

METODOLOGIA PARA LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA La Metodologa para la auditoria administrativa comprende las siguientes fases: Planeamiento Ejecucin Informe

TIPOS DE AUDITORIA.

Auditora Financiera: Consiste en una revisin exploratoria de los registros de contabilidad de una empresa realizada por un contador pblico, cuya conclusin es un dictamen a cerca de la correccin de los estados financieros de la empresa. Auditoria interna: consiste en una actividad de evaluacin que se desarrolla en forma independiente dentro de una organizacin, a fin de revisar la contabilidad, las finanzas y otras operaciones como base de un servicio protector y constructivo para la administracin. En un instrumento de control que funciona por medio de la medicin y evaluacin de la eficiencia de otras clases de control, tales como: procedimientos; contabilidad y dems registros; informes financieros; normas de ejecucin etc. Auditoria de operaciones: Se define como una tcnica para evaluar sistemticamente utilizando personal no especializado en el rea de estudio, con el objeto de asegurar a la administracin, que sus objetivos se cumplan, y determinar las condiciones que pueden mejorarse. Auditoria administrativa:

Es un examen detallado de la administracin de un organismo social realizado por un profesional de la administracin con el fin de evaluar la eficiencia de sus resultados, sus metas fijadas con base en la organizacin, sus recursos humanos, financieros, materiales, sus mtodos y controles, y su forma de operar.

Auditora fiscal: Consiste en verificar el correcto y oportuno pago de los diferentes impuestos y obligaciones fiscales de los contribuyentes desde el punto de vista fsico. Auditoria de resultados de programas: Esta auditoria la eficacia y congruencia alcanzadas en el logro de los objetivos y las metas establecidas, en relacin con el avance del ejercicio presupuestal. Auditoria de legalidad: Este tipo de auditoria tiene como finalidad revisar si la dependencia o entidad, en el desarrollo de sus actividades, ha observado el cumplimiento de disposiciones legales. Auditora integral: Es un examen que proporciona una evaluacin objetiva y constructiva acerca del grado en que los recursos humanos, financieros y materiales son manejados con debidas economas, eficacia y eficiencia.

PROCESOS DE AUDITORIA FLUJOGRAMA:

PREPARACION DEL EXPEDIENTE

PLANEAMIENTO

ELABORACION DEL INFORME

EJECUCION

ETAPAS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA:

1-.PLANEACIN

La planeacin de la auditora es la funcin donde se define el desarrollo secuencial de las actividades encaminadas dentro de los programas, as como la determinacin del tiempo requerido para el desarrollo de cada una de sus etapas. En la planeacin, el auditor debe considerar entre otros, los siguientes puntos:

Caractersticas particulares de la empresa. Finalidad de los trabajos Secuencia de su desarrollo Estimacin de tiempos, para estimacin de cada trabajo Determinacin del personal que intervenga Determinacin de las tcnicas que se utilizarn Determinacin de medios materiales Determinacin del apoyo que el organismo social proporcionar.

La informacin se captar por medio de los manuales de organizacin y operacin, catlogo de formas, proyectos, fundamento legal que norme y regule el desarrollo del trabajo, planes y programas, informes emitidos por la unidad, etc. Todo esto con el objeto de contar con elementos que, adems de dar un conocimiento general de la unidad a auditar, sirvan de base para la elaboracin del programa especfico de revisin.

2. EXAMEN:

Prcticamente en esta etapa es en donde da comienzo la auditora, puesto que se inicia con la ejecucin de los programas para obtener la informacin necesaria de las reas sujetas al estudio.

El examen se inicia con la presentacin que debe hacer el responsable de la unidad, del personal que participar en la auditora, planteando el objetivo y alcance del estudio.

En dicha presentacin debe hacerse especial nfasis en los fines y aspectos constructivos de la auditora, indicando que el resultado que arroje la revisin, cualquiera que sea, ser en beneficio del rea auditada.

En esta etapa (examen) es en donde se aplican las tcnicas de investigacin (encuesta de opinin, cuestionarios y observacin directa), para la captacin y anlisis de la informacin, documentacin, formas y aspectos operativos, a saber.

En cuanto a tcnicas de investigacin las ms utilizadas y aceptadas son. Encuestas Cuestionarios Entrevistas Estilos Tcnicas Interpretacin de documentos -verificacin -observacin

3. EVALUACIN:

Terminada la investigacin, el auditor proceder a formular sus conclusiones, atendiendo el siguiente orden: Concentracin de los datos obtenidos en la investigacin Clasificacin de los datos Evaluacin de resultados Determinacin de la solucin

Concentracin de los datos obtenidos en la investigacin:

El auditor proceder a hacer una recopilacin de todos aquellos datos contenidos en las informaciones escritas o verbales que le fueron proporcionadas, as como los papeles de trabajo elaborados en las investigaciones efectuadas, a fin de proceder en su clasificacin.

Clasificacin de los datos obtenidos:

La clasificacin de los datos tiene por objeto facilitar el mecanismo para proceder a la evaluacin de resultados, por lo que el auditor proceder a agruparlos de tal manera, que le sirvan de gua para formular sus conclusiones.

Evaluacin de los resultados:

Los datos contenidos en los informes de que hablamos en el prrafo anterior, as como sus apreciaciones personales, sern los determinantes para que el auditor haga una justa evaluacin de las situaciones y problemas investigados. Requisito que debe llenar satisfactoriamente, a fin de considerar los problemas importantes y que, consecuentemente, merecen mayor atencin para una correcta solucin.

Las observaciones y recomendaciones son la parte medular del trabajo del auditor, por lo que debe tener presente que al emitir sus apreciaciones, contrae una responsabilidad, ya que ste puede repercutir positiva o negativamente, segn el caso , en las operaciones de la empresa, as como a todos los organismos y grupos sociales que tienen relacin con la misma.

4. PRESENTACIN

Informe es la narracin escrita o verbal sobre los resultados que se obtienen de un encargo. Los informes rendidos por el auditor deben hacerse por escrito, ya que en esta forma queda constancia de su labor. Por otra parte, el informe escrito es prcticamente una prueba de sus sugerencias, acuerdos tomados o resultado de su trabajo.

La presentacin y contenido del informe debe reunir, entre otros los siguientes requisitos:

Debe estar redactado en forma sencilla, clara y precisa. Las conclusiones deben estar apoyadas con argumentos razonados y convincentes, motivando la accin correspondiente. Debe estar escrito con limpieza y en papel adecuado. El informe, segn el caso, deber acompaarse de todos aquellos documentos formulados como resultado de los trabajos, tales como. grficas, instructivos, formas, etc.

HERRAMIENTAS PARA AUDITAR: 1. Herramientas de apoyo a la auditora 2. Herramientas de planificacin y registro 3. Auditora contnua

1 .LAS HERRAMIENTAS DE APOYO A LA AUDITORA ESTN ORIENTADAS A: Incrementarla productividad y efectividad del auditor. Efectuar auditoras con mayor valor agregado. Estandarizar el proceso de los papeles de trabajo. Homogeneizar el conocimiento de los auditores Elevar el perfil del departamento de auditoria Optimizarla emisin del informe de auditoria

La Informacin Tecnolgica:

 Provee gua para el diseo, conduccin y reporte tanto de una auditora como de revisiones de aseguramiento. Define trminos y conceptos especficos para el aseguramiento. Establece estndares que se refieren los roles y responsabilidades de los profesionales de auditora y aseguramiento, los conocimientos y habilidades requeridas, as como requerimientos de conducta y forma de reportar.

2. HERRAMIENTAS DE PLANIFICACIN Y REGISTRO:

Funcionalidades tpicas: -Planificacin estratgica basada en evaluacin de riesgos -Planificacin y Asignacin de Recursos -Realizacin de la auditora / Documentacin -Trabajo distribuido geogrficamente -Generacin de informe -Almacenamiento centralizado -Seguimiento

3. AUDITORA CONTINUA Auditora continua Una metodologa que permite a auditores independientes proveer certeza escrita sobre un asunto usando una serie de informes de auditora emitidos simultneamente con, o en un perodo corto de tiempo despus de que han ocurrido los eventos subyacentes al asunto(del informe de investigacin CICA/AICPA). La auditora continua de SI (y las que no son de SI) tambin se realizan usando tpicamente procedimientos automatizados de auditora. Caractersticas propias: Lapso corto de tiempo entre el hecho que va a ser auditado y la recopilacin de evidencia y el informe de auditora Conductores Mejor monitoreo de los aspectos financieros Permite el monitoreo en tiempo real de transacciones Previene fiascos financieros y escndalos de auditora Usa software para determinar el control financiero ms apropiado.

INFORME DE AUDITORIA: INFORME DE AUDITORA ADMINISTRATIVA DEL ASADERO POLLO TEJANO, UBICADO EN LA CIUDAD DE RIOBAMBA PROVINCIA DE CHIMBORAZO. Perodo: Del 01 de Junio al 30 de junio del 2011

Seor Patricio Xavier Ruiz Ramos Riobamba, 02 de Agosto 2011 De nuestras consideraciones Hemos efectuado la auditora administrativa al establecimiento ASADERO POLLO TEJANO

Nuestro examen se ha realizado utilizando pruebas y procedimientos que consideramos necesarios de acuerdo con la organizacin del establecimiento.

El objetivo de la auditora fue determinar el grado de eficiencia, efectividad y economa de las operaciones, el cumplimiento de la base legal que aplica la empresa.

El informe contiene conclusiones y recomendaciones, las mismas que son difundidas y aceptadas por todas las personas que laboran dentro del local.

Se ha diseado un plan de monitoreo para la implantacin de las recomendaciones en el tiempo establecidos para el efecto.

Atentamente,

Jenny Borja

INFORMACION INTRODUCTORIA OBJETIVOS Determinar los niveles eficiencia, efectividad y economa en la administracin de los procesos de comercializacin. Verificar el cumplimiento de la base legal del departamento de comercializacin. Medir la efectividad de las tareas operativas realizadas internamente, a travs de la aplicacin de indicadores de gestin. Evaluar el control interno que existe en el local, a fin de mejorar los controles existentes para un adecuado desempeo. Elaborar el respectivo borrador de informe como revelacin y resultado del trabajo realizado en el local. ALCANCE El examen de auditora a realizarse al Asadero Pollo Tejano cubrir un perodo comprendido entre el 01 de Junio del 2011 al 30 de Junio del 2011.

EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO La evaluacin de control interno realizada al establecimiento ha permitido determinar el nivel de control. Se ha analizado cada uno de los componentes con el objetivo de identificar aquellos puntos dbiles que no permiten desarrollar adecuadamente las actividades del local. El sistema de control interno existente no ha proporcionado seguridad los objetivos no se han alcanzado conforme a lo establecido dentro del negocio. El nivel de riesgo se ha determinado en base al porcentaje de ponderacin que se estim conveniente asignar, por consiguiente el riesgo de control es ALTO con un valor de 35% correspondiente a un nivel de confianza BAJO. Concluyendo as, los controles que existen en el local no son efectivos y no han logrado prevenir, detectar y corregir las deficiencias.

RESULTADOS ENCONTRADOS EVALUCION DEL PROCESO ADMINSITRATIVO

PLANIFICACIN La planificacin del Asadero Pollo Tejano es de responsabilidad del dueo (Ing. Xavier Ruiz) teniendo en cuenta que se tiene que velar por la misin, visin, plantear los objetivos del negocio, realizar estrategias que ayuden alcanzar las metas del establecimiento, Plantear polticas que sirvan como eje para el buen funcionamiento de los procesos internos, adems de realizar programas para pocas altas dentro de la rotacin de las ventas. Esta nos ayuda a definir el marco de acentuacin de la organizacin.

Conclusiones: No se tiene planificacin alguna dentro del local, lo que conlleva al retraso del desenvolvimiento de las actividades de los empleados y esto perjudica seriamente al negocio ya que se deja de vender el producto por no estar listo a tiempo. No se tiene realizado un presupuesto por lo que cuando existen gastos extraordinarios o emergentes se toma el dinero de caja y afecta al capital del negocio con el cual se cuenta y no se tiene un control de este tipo de gastos. No se realiza estrategias para mejorar la calidad del trabajo. No se ha capacitado al personal que labora, en todos sus niveles para mejorar las actividades del negocio. El organigrama estructural solo tiene como mando al gerente, donde se concentran todas las rdenes. No se tiene un programa donde se especifique los meses que son ms altos en ventas y se requiera tomar decisiones para no tener problemas no del recurso humano como el tiempo en realizar las actividades. Recomendaciones: Realizar un programa de planificacin para las actividades del negocio en el cual conste el trabajo a realizarse de manera ordenada, de esta forma se economizara el recurso tiempo y el recurso humano. Disear un presupuesto para los gastos que tiene el negocio tomando en cuenta imprevistos, asignar una partida para cada uno de los rubros que se necesite de tal modo que se tenga bien organizado y claro las necesidades del establecimiento y no se caiga en desfinanciamiento . Brindar capacitacin a todos los empleados del local de acuerdo a las actividades que se realice dentro de los procesos del negocio, tanto preparacin del producto como despacho del mismo, adems la atencin al cliente; con el objetivo de mejorar la calidad del producto y del servicio que brinda el local. Se tiene que establecer las fechas donde se requiere contratar ms personal y el trabajo se distribuir de manera diferente de acuerdo al nmero de personas que se contraten, por temporada.

Estrategias: El programa que se va a realizar nos ayudara a planificar el recurso tiempo y servir como herramienta de seguimiento para tener claro las actividades que se van desarrollando: En primer lugar se tiene que identificar las principales actividades del local y no olvidar nada importante, a partir de esto determinar las actividades necesarias por realizar y hacer prioridades, estimar el esfuerzo de cada actividad y con esto definir los recursos a disponer para cada una de ellas. Hacer un presupuesto es un proceso esencial que le permitir manejar tus gastos y controlar sus deudas. El primer paso para controlar su situacin financiera es hacer un clculo realista del dinero que gana y el dinero que gasta. Se realiza una lista de todos los ingresos mensuales Hacer una lista de los gasto fijos de cada mes y de los variables, una vez identificados los gastos comprelos con sus ingresos a partir de ello usted puede tomar las primeras decisiones. Se tiene que hacer contactos con personas que sepan de los procesos que se realizan dentro de este tipo de locales y contratarlas para que dicten charlas de manera tcnica a las personas que laboran dentro del establecimiento, se podra ayudarse con la escuela de gastronoma de la ESPOCH (Escuela Politcnica de Chimborazo) y con el MSP (Ministerio de salud Pblica) que de la misma manera ayuda con charlas de manipulacin de alimentos. La fechas que ms alto movimiento tiene el negocio son : Fiestas de Abril , Navidad, Da de la Madre y Carnaval, como ya conocemos los das exactos y la duracin de la festividad se har un calendario para contratar el personal que sea necesario por temporada.