Ejercicio Balance

Ejercicio de Contabilidad
La finalidad del presente ejercicio es aprender a elaborar los estados financieros y

consolidar los conceptos contables discutidos en clase :
Estado de Ganancias y Prdidas
Balance General
Flujo de Efectivo
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
El ejercicio simula una empresa que inicia operaciones comprando y vendiendo
mercadera al contado, sin ningn activo fijo, sin utilizacin de deuda y sin
inventarios.
En un primer momento la elaboracin de los estados financieros es sencilla. A
medida que trascurren los periodos, las operaciones se van volviendo ms
complejas. La empresa se queda con inventarios, se decide producir y adquirir
activo fijo, se queda con excedentes y se realizan inversiones y se reparten
dividendos.
El impacto de las transacciones econmicas en los estados financieros en el

tiempo facilita el aprendizaje y comprensin de los distintos estados financieros.
Al resolver el ejercicio utilizando frmulas y funciones de Excel, el alumno no

deber agregar o eliminar filas o columnas ni cambiar la ubicacin de las celdas
para facilitar la evaluacin.
Considere que cada periodo equivale a un ao calendario de operacin.
Material de estudio elaborado por la prof. Carmen Lescano para uso exclusivo en clase
D
E
PERIODOUNO
2
3
5
Los Hnos. Perez han decidio iniciar un negocio de venta de chompas. De acuerdo a sus anotaciones y
documentos recibidos tenemos la siguiente informacin: las chompas se compran a los confeccionistas a
un valor promedio de $12 cada unidad y la vende a $17. Durante el perodo comprarn 1.800 unidades y
vendiern las 1.800 chompas. Los gastos administrativos ascienron a $ 3.200. Sus gastos de venta
correspondieron a las comisiones sobre ventas equivalente al 3% de las ventas que generaron. La empresa
no posee ningn activo fijo y alquila lo necesario. Las ventas fueron al contado. No recibieron crdito de
proveedores. El capital social estuvo compuesto de 2.500 acciones comunes al valor nominal de $1 cada
una. Al inicio del periodo los $2.500 estn en efectivo. La tasa impositiva es 30% y se pag en el perodo.
Las utilidades no se distribuyeron.
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58
59
60
RESUMEN DE DATOS
Unidades
1,800.00
Unidades
Compras
1,800.00
Gasto de administracin
Gastos de ventas
(de las ventas)
Impuesto a la renta
Patrimonio (acciones comunes)
Efectivo al inicio del periodo 1
?
Ventas
FLUJO DE EFECTIVO
ENTRADAS
Cobranzas por ventas
Total entradas
SALIDAS
Compras
Gastos de administracion y ventas
Impuestos
Total salidas
ENTRADAS - SALIDAS
ms saldo inicial de caja
SALDO FINAL DE CAJA
Precio
17.00
Costo Variable
12.00
3,200.00
3%
30%
2,500.00
2,500.00
30,600.00
30,600.00
21,600.00
4,118.00
1,464.60
27,182.60
3,417.40
2,500.00
5,917.40
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Capital social Resu. Acumu.
Saldo al 01.01.01
Total
2,500.00
0.00
2,500.00
0.00
3,417.40
3,417.40
2,500.00
3,417.40
5,917.40
Aporte de capital
Util. Ejercicio
Saldo al 31.12.01
Pgina2
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

Ventas
30,600.00
Costo de ventas
21,600.00
Utilidad bruta
9,000.00
menos gastos de administracin y venta
4,118.00
Utilidad de operacin
4,882.00
menos gastos financieros
0.00
Utilidad (prdida) antes de impuestos
4,882.00
menos impuesto a la renta
1,464.60
Utilidad neta
3,417.40
BALANCE GENERAL (al final del periodo)
ACTIVOS
5,917.40
Efectivo
5,917.40
Total activos
PASIVOS
Total pasivos
PATRIMONIO
Capital social
Resultado acumulados
Total patrimonio
PASIVOS + PATRIMONIO
0.00
0.00
2,500.00
3,417.40
5,917.40
5,917.40
PERIODODOS
Los Hnos Perez compraron 1.600 unidades pero slo lograron vender 1.400 chompas. Como estrategia para
incrementar sus ventas, han decidido otorgar crdito a sus clientes por 30 dias (asuma que las ventas son
estacionales y que en el mes de diciembre se vende el 20% de las ventas anuales). Los datos del perodo se
mantienen. Analice el costo de las chompas vendidas.
RESUMEN DE DATOS
Unidades
Ventas
1,400.00
Unidades
Compras
1,600.00
Gastos de ventas
(de las ventas)
Impuesto a la renta
Precio
17.00
Costo Variable

Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
menos gastos de administracin y ventas
Utilidad neta
FLUJO DE EFECTIVO
ENTRADAS
Cobranzas por ventas
Total entradas
SALIDAS
Compras
Gastos de administracion y ventas
Impuestos
Total salidas
ENTRADAS - SALIDAS
ms saldo inicial
SALDO FINAL DE CAJA
12.00
3,200.00
3%
30%
23,800.00
16,800.00
7,000.00
3,914.00
3,086.00
0.00
3,086.00
925.80
2,160.20
COSTO DE LO VENDIDO
Unid
Inventario Inicial
0.00
Compras
1,600.00
Mercadera disponible para la venta
1,600.00
Costo de ventas
1,400.00
Inventario final
200.00

ACTIVOS
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventarios
Total activos
2,500.00
5,577.60
8,077.60
8,077.60

19,200.00
3,914.00
925.80
24,039.80
-4,999.80
5,917.40
917.60
917.60
4,760.00
2,400.00
8,077.60
0.00
0.00
PASIVOS
Total pasivos
PATRIMONIO
Capital social
Total patrimonio
19,040.00
19,040.00
$/unid.
12.00
12.00
12.00
12.00
12.00
Total
Saldo al 31.12.01
2,500.00
3,417.40
5,917.40
Aporte de capital
0.00
0.00
0.00
Util. Ejercicio
0.00
2,160.20
2,160.20
2,500.00
5,577.60
8,077.60
Saldo al 31.12.02
Total $
19,200.00
19,200.00
16,800.00
2,400.00
PERIODOTRES
La empresa compr 1.500 unidades pero slo vendi 1100. Ha decido ampliar el crdito a sus clientes pasando de 30 a
60 dias (asuma que las ventas son ahora iguales todos los meses). El impuesto a la renta se pag en el perodo
siguiente al que se deveng. Se decidi no pagar las comisiones a los vendedores en este periodo y postergar su
desembolso para el periodo 4.
RESUMEN DE DATOS
Unidades
Ventas
1,100.00
Unidades
Compras
1,500.00
Gastos de ventas
(de las ventas)
Impuesto a la Renta
Precio
17.00
Costo Variable

Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Utilidad neta
FLUJO DE EFECTIVO
ENTRADAS
Cobranzas por ventas periodo actual
Cobranzas ventas periodo anterior
Total entradas
SALIDAS
Compras
Gastos de administracion
Total salidas
ENTRADAS - SALIDAS
ms saldo inicial
SALDO FINAL DE CAJA
12.00
3,200.00
3%
30%
18,700.00
13,200.00
5,500.00
3,761.00
1,739.00
0.00
1,739.00
521.70
1,217.30
15,583.33
4,760.00
20,343.33
COSTO DE LO VENDIDO
Unid
Inventario Inicial
200.00
Compras
1,500.00
1,700.00
Costo de ventas
1,100.00
Inventario final
600.00

ACTIVOS
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventario final
Total activos
PASIVOS
Impuestos por pagar
Comisiones por pagar
Total pasivos
PATRIMONIO
Capital social
Total patrimonio
60.93
3,116.67
7,200.00
10,377.60
521.70
561.00
1,082.70
2,500.00
6,794.90
9,294.90
10,377.60

18,000.00
3,200.00
21,200.00
-856.67
917.60
60.93
$/unid.
12.00
12.00
12.00
12.00
12.00
Saldo al 31.12.02
2,500.00
Util. Ejercicio
Saldo al 31.12.03
5,577.60
Total
8,077.60
1,217.30
2,500.00
6,794.90
9,294.90
Total $
2,400.00
18,000.00
20,400.00
13,200.00
7,200.00
PERIODOCUATRO
La empresa compr 900 unidades y vendi 1.100. Se mantuvo las condiciones de crdito y supuestos del perodo 3. El
30 de diciembre decidi comprar una mquina cuyo valor de mercado es $6.000 para producir chompas. La mquina se
usar en el perodo cinco. La mquina se compr al contado, y fue financiada por los Hnos. Perez, para lo que hicieron
un aporte de capital por la misma cifra, es decir, se emitieron 6000 acciones comunes con un valor nominal de UM 1.
RESUMEN DE DATOS
Unidades
Ventas
1,100.00
Unidades
Compras
1,100.00
Gastos de ventas
(de las ventas)
Impuesto a la Renta
Compra de maquina
Precio
17.00
Costo Variable

Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Utilidad neta
12.00
3,200.00
3%
6,000.00
30%
6,000.00
18,700.00
13,200.00
5,500.00
3,761.00
1,739.00
0.00
1,739.00
521.70
1,217.30
FLUJO DE EFECTIVO
ENTRADAS
Aporte de capital
Total entradas
SALIDAS
Compras
Impuesto a la renta periodo anterior
Comisiones de vendedores periodo anterior
Compra de la maquina
Total salidas
ENTRADAS - SALIDAS
ms saldo inicial
SALDO FINAL DE CAJA
15,583.33
3,116.67
6,000.00
24,700.00
COSTO DE LO VENDIDO
Unid
Inventario Inicial
600.00
Compras
900.00
1,500.00
Costo de ventas
1,100.00
Inventario final
400.00

ACTIVOS
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventario final
Activo Fijo
Total activos
PASIVOS
Impuestos por pagar
Total pasivos
PATRIMONIO
Capital social
Total patrimonio
3,678.23
3,116.67
4,800.00
6,000.00
17,594.90
521.70
561.00
1,082.70
8,500.00
8,012.20
16,512.20
17,594.90

10,800.00
3,200.00
521.70
561.00
6,000.00
21,082.70
3,617.30
60.93
3,678.23
$/unid.
12.00
12.00
12.00
12.00
12.00
Saldo al 31.12.03
2,500.00
Aporte de capital
6,000.00
Util. Ejercicio
Saldo al 31.12.04
8,500.00
6,794.90
Total
9,294.90
6,000.00
1,217.30
1,217.30
8,012.20
16,512.20
Total $
7,200.00
10,800.00
18,000.00
13,200.00
4,800.00
PERIODOCINCO
La empresa produjo 1500 chompas y vendi 1.400. No realizo ninguna compra de chompas.Se mantuvo la poltica de
crditos. El costo de produccin est compuesto de mano de obra, materiales y otros costos indirectos de fabricacion
por la suma de $8 por unidad. La mquina tiene una vida til de 10 aos y se estima una depreciacin en lnea recta.
Utilice el costo promedio para calcular el costo de ventas.
RESUMEN DE DATOS
Unidades
Ventas
1,400.00
Unidades
Costo de produccin
1,500.00
Gastos de ventas
(de las ventas)
Impuesto a la Renta
Compra de maquina
Depreciacin
Precio
17.00
Costo Variable

Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
menos depreciacion
Utilidad neta
FLUJO DE EFECTIVO
ENTRADAS
Aporte de capital
Total entradas
SALIDAS
Costo de produccin
Comisiones de vendedores periodo anterior
Compra de la maquina
Total salidas
ENTRADAS - SALIDAS
ms saldo inicial
SALDO FINAL DE CAJA
9.16
3,200.00
3%
30%
6,000.00
600.00
23,800.00
12,821.05
10,978.95
3,914.00
7,064.95
600.00
6,464.95
1,939.48
4,525.46
19,833.33
3,116.67
0.00
22,950.00
12,600.00
3,200.00
521.70
561.00
0.00
16,882.70
6,067.30
3,678.23
9,745.53
COSTO DE LO VENDIDO
Unid
Inventario Inicial
400.00
Costo de produccin
1,500.00
1,900.00
Costo de ventas
1,400.00
Inventario final
500.00
$/unid.
12.00
8.4
9.16
9.16
9.16
Total $
4,800.00
12,600.00
17,400.00
12,821.05
4,578.95
COSTO DE PRODUCCION
Unid
Mano de obra, materiales y otros
1,500.00
Depreciacin
1.00
Total
1,500.00
$/unid.
8.00
600.00
8.4
Total $
12,000.00
600.00
12,600.00

ACTIVOS
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventario final
Activo Fijo
Menos: Depreciacin Acumulada
Total activos
PASIVOS
Impuestos por pagar
Total pasivos
PATRIMONIO
Capital social
Total patrimonio
9,745.53
3,966.67
4,578.95
6,000.00
600.00
23,691.15
1,939.48
714.00
2,653.48
8,500.00
12,537.66
21,037.66
23,691.15

Total
Saldo al 31.12.04
8,500.00
8,012.20
16,512.20
Aporte de capital
0.00
0.00
0.00
4,525.46
4,525.46
12,537.66
21,037.66
Util. Ejercicio
Saldo al 31.12.05
8,500.00
PERIODOSEIS
En este perodo produjo y vendi 1.500 chompas. Se mantuvo la poltica de crditos a clientes. La politica de pago de
comisiones de los vendedores se modific de manera que se pagan las comisiones en el mismo perodo que se vende.
Se decidi declarar dividendos por la suma de $12.000 y se pagaron solamente 7.000. Ademas, se decidi capitalizar
1.000 de utilidades.
RESUMEN DE DATOS
Unidades
Ventas
1,500.00
Unidades
Costo de produccin
1,500.00
Gastos de ventas
(de las ventas)
Impuesto a la Renta
Depreciacin
Dividendos declarados
Dividendos pagados
Precio
17.00
Costo Variable
8.00
3,200.00
3%
30%
10%
12,000.00
7,000.00

Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Utilidad neta
FLUJO DE EFECTIVO
ENTRADAS
Aporte de capital
Total entradas
SALIDAS
Costo de produccin
Comisiones de vendedores periodo anterior y act
Pago de dividendos
Total salidas
ENTRADAS - SALIDAS
ms saldo inicial
SALDO FINAL DE CAJA
25,500.00
12,884.21
12,615.79
3,965.00
8,650.79
600.00
8,050.79
2,415.24
5,635.55
21,250.00
3,966.67
0.00
25,216.67
12,600.00
3,200.00
1,939.48
1,479.00
7,000.00
26,218.48
-1,001.82
9,745.53
8,743.72
COSTO DE LO VENDIDO
Unid
Inventario Inicial
500.00
Costo de produccin
1,500.00
2,000.00
Costo de ventas
1,500.00
Inventario final
500.00
COSTO DE PRODUCCION
Unid
1,500.00
Depreciacin
Total
1,500.00

ACTIVOS
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventario final
Activo Fijo
Total activos
PASIVOS
Impuestos por pagar
Dividendos por pagar
Total pasivos
PATRIMONIO
Capital social
Total patrimonio
$/unid.
9.16
8.40
8.59
8.59
8.59
Total $
4,578.95
12,600.00
17,178.95
12,884.21
4,294.74
$/unid.
8.00
Total $
12,000.00
600.00
12,600.00
8.40
8,743.72
4,250.00
4,294.74
6,000.00
1,200.00
22,088.45
2,415.24
4,000.00
6,415.24
9,500.00
6,173.22
15,673.22
22,088.45

Saldo al 31.12.05
8,500.00
Dividendos
Capitalizacin
Saldo al 31.12.06
12,537.66
21,037.66
-12,000.00
-12,000.00
1,000.00
Util. Ejercicio
9,500.00
Total
1,000.00
5,635.55
5,635.55
6,173.22
15,673.22
0.00
PERIODOSIETE
Al inicio de este perodo la empresa obtiene un prstamo de $4000 a ser pagado en cuatro cuotas con amortizaciones
iguales. Tasa de inters: 16% efecitvo anual. Los intereses y amortizacin se pagan al inicio del siguiente perodo.
Asimismo, se pagaron los dividendos adeudados del periodo anterior.
RESUMEN DE DATOS
Unidades
Ventas
1,500.00
Unidades
Costo de produccin
1,500.00
Gastos de ventas
(de las ventas)
Impuesto a la Renta
Compra de maquina
Depreciacin
Prstamo
Tasa de Interes
Precio
17.00
Costo Variable
8.00
3,200.00
3%
30%
0.00
10%
4,000.00
16%
COSTO DE LO VENDIDO
Unid
Inventario Inicial
500.00
Costo de produccin
1,500.00
2,000.00
Costo de ventas
1,500.00
Inventario final
500.00
COSTO DE PRODUCCION
Unid
1,500.00
Depreciacin
Total
1,500.00
$/unid.
8.59
8.40
8.45
8.45
8.45
Total $
4,294.74
12,600.00
16,894.74
12,671.05
4,223.68
$/unid.
8.00
Total $
12,000.00
600.00
12,600.00
8.40
FINANCIAMIENTO DE PRSTAMOS
Periodo
7
8
9
10
11
CRONOGRAMA
Saldo inicial
4000.00
4000.00
3000.00
2000.00
1000.00
Intereses
640.00
640.00
480.00
320.00
160.00

Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Utilidad neta
FLUJO DE EFECTIVO
ENTRADAS
Prstamo recibido
Total entradas
SALIDAS
Costo de produccin
Comisiones de vendedores periodo actual
Pago de dividendos
Total salidas
ENTRADAS - SALIDAS
ms saldo inicial
SALDO FINAL DE CAJA
Amort.
0.00
1000.00
1000.00
1000.00
1000.00
25,500.00
12,671.05
12,828.95
3,965.00
8,863.95
1,240.00
7,623.95
2,287.18
5,336.76
21,250.00
4,250.00
4,000.00
29,500.00
Pago total
640.00
1640.00
1480.00
1320.00
1160.00
Saldo final
4000.00
3000.00
2000.00
1000.00
0.00
GASTOS DEVENGADOS

ACTIVOS
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventario final
Activo Fijo
Total activos
PASIVOS
Impuestos por pagar
Intereses por pagar
Deuda a largo plazo
Total pasivos
PATRIMONIO
Capital social
Total patrimonio
15,263.48
4,250.00
4,223.68
6,000.00
1,800.00
27,937.16
2,287.18
640.00
4,000.00
6,927.18
9,500.00
11,509.98
21,009.98
27,937.16

12,600.00
3,200.00
2,415.24
765.00
4,000.00
22,980.24
6,519.76
8,743.72
15,263.48

Saldo al 31.12.06
9,500.00
6,173.22
15,673.22
5,336.76
5,336.76
11,509.98
21,009.98
Dividendos
Capitalizacin
Util. Ejercicio
Saldo al 31.12.07
9,500.00
0.00
PERIODOOCHO
Al inicio del perodo la empresa contrata una pliza de seguros generales por la suma de $1.000 que tendr una
cobertura de dos aos. La pliza se pag al contado. Asimismo, cobra por adelantado 500 chompas que sern
entregadas en el perodo siguiente. Las comisiones a los vendedores se paga en este periodo. Al final del ao, la
empresa compr muebles y enseres por un valor de $ 2000. Ademas, aparece la obligatoriedad de crear la reserva
legal.
RESUMEN DE DATOS
Unidades
Ventas
1,500.00
Ventas comprometidas
500.00
Unidades
Costo de produccin
1,500.00
Gastos de ventas
(de las ventas)
Impuesto a la Renta
Depreciacin
Prstamo
Tasa de Interes
Pliza de seguros generales
Reserva legal
Compra de bienes
Precio
17.00
17.00
Costo Variable
8.00
3,200.00
3%
30%
10%
4,000.00
16%
1,000.00
10%
2,000.00
COSTO DE LO VENDIDO
Unid
Inventario Inicial
500.00
Costo de produccin
1,500.00
2,000.00
Costo de ventas
2,000.00
Inventario final
500.00
COSTO DE PRODUCCION
Unid
1,500.00
Depreciacin
Total
1,500.00
$/unid.
8.45
8.40
8.41
8.41
8.41
Total $
4,223.68
12,600.00
16,823.68
16,823.68
4,205.92
$/unid.
8.00
Total $
12,000.00
600.00
12,600.00
8.40
Periodo
7
8
9
10
11
CRONOGRAMA
Saldo inicial
4000.00
4000.00
3000.00
2000.00
1000.00
Intereses
640.00
640.00
480.00
320.00
160.00

Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Utilidad neta
Amort.
0.00
1000.00
1000.00
1000.00
1000.00
25,500.00
16,823.68
8,676.32
3,965.00
4,711.32
1,240.00
3,471.32
1,041.39
2,429.92
FLUJO DE EFECTIVO
ENTRADAS
Prstamo recibido
Cobranzas mercaderia pendiente de entrega
Total entradas
SALIDAS
Costo de produccin
Comisiones vendedores ventas por adelantado
Pago de pliza de seguros
Pago de intereses
Pago de amortizacin
Compra de muebles
Total salidas
ENTRADAS - SALIDAS
ms saldo inicial
SALDO FINAL DE CAJA
21,250.00
4,250.00
0.00
8,500.00
34,000.00
12,600.00
3,200.00
2,287.18
637.50
255.00
1,000.00
640.00
1,000.00
2,000.00
23,619.68
10,380.32
15,263.48
25,643.79
Pago total
640.00
1640.00
1480.00
1320.00
1160.00
Saldo final
4000.00
3000.00
2000.00
1000.00
0.00
GASTOS DEVENGADOS

ACTIVOS
Efectivo
Cuentas por cobrar
Comisiones por devengar
Inventario final
Seguros pagados por anticipado
Muebles y Enseres
Maquinaria
Total activos
PASIVOS
Ingresos diferidos
Impuestos por pagar
Intereses por pagar
Deuda a largo plazo
Total pasivos
PATRIMONIO
Capital social
Reserva legal
Total patrimonio
25,643.79
4,250.00
255.00
8.41
1,000.00
2,000.00
6,000.00
2,400.00
41,557.21
2,935.91
8,500.00
1,041.39
640.00
3,000.00
13,181.39
11,500.00
242.99
13,696.91
25,439.90
38,621.29
Capital social
Saldo al 31.12.07
9,500.00
R. Legal
242.99
Resu. Acumu.
Total
11,509.98
21,252.97
Dividendos
Reserva legal
Util. Ejercicio
Saldo al 31.12.08
-242.99
2,000.00
11,500.00
2,429.92
242.99
13,696.91
25,439.90
PERIODONUEVE
La empresa ha decidido revaluar los muebles y enseres, para lo cual al final del ao realiz una tasacin. El valor de
mercado de sus muebles son $ 3.000 (valor neto en libros = 3000; costo original = 3333, depreciacin = 333). Al
revaluar, no se olvide de ajustar tambin la depreciacin acumulada para mantener la misma proporcin. En este
perodo la empresa vendi 1500 chompas y se entreg las chompas que fueron cobradas por adelantado en el periodo
anterior. Se distribuyeron $15.000 de dividendos.
RESUMEN DE DATOS
Unidades
Ventas
1,500.00
0.00
Unidades
Costo de produccin
1,500.00
Gastos de ventas
(de las ventas)
Impuesto a la Renta
Depreciacin
Prstamo
Tasa de Interes
Pliza de seguros generales
Reserva legal
Precio
17.00
17.00
Costo Variable
8.00
3,200.00
3%
30%
10%
4,000.00
16%
1,000.00
10%
COSTO DE LO VENDIDO
Unid
0.00
1,500.00
Inventario Inicial
Costo de produccin
Costo de ventas
Inventario final

Depreciacin
Total
$/unid.
0.00
8.40
COSTO DE PRODUCCION
Unid
$/unid.
1,500.00
8.00
1,500.00
8.40
Total $
0.00
12,600.00
12,600.00
Total $
12,000.00
600.00
12,600.00
Periodo
7
8
9
10
11
CRONOGRAMA
Saldo inicial
4000.00
4000.00
3000.00
2000.00
1000.00
Intereses
640.00
640.00
480.00
320.00
160.00

Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Utilidad neta
FLUJO DE EFECTIVO
ENTRADAS
Prstamo recibido
Total entradas
SALIDAS
Costo de produccin
Pago de intereses
Pago de amortizacin
Pago de dividendos
Total salidas
ENTRADAS - SALIDAS
ms saldo inicial
SALDO FINAL DE CAJA
Amort.
0.00
1000.00
1000.00
1000.00
1000.00
Pago total
640.00
1640.00
1480.00
1320.00
1160.00
Saldo final
4000.00
3000.00
2000.00
1000.00
0.00
GASTOS DEVENGADOS

ACTIVOS
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventario final
Muebles y Enseres
Maquinaria
Total activos
PASIVOS
Ingresos diferidos
Impuestos por pagar
Intereses por pagar
Deuda a largo plazo
Total pasivos
PATRIMONIO
Capital social
Reserva legal
Excedente de Revaluacin
Total patrimonio
Capital social
Saldo al 31.12.08
Dividendos
Revaluacin voluntaria
Reserva legal
R. Legal
Resu. Acumu.
Exce. Revalua
Total
PERIODODIEZ
ESTO CUADRO ES PARA UD. ELABORA UN PERIODO, LO MAS COMPLEJO POSIBLE. NO SE OLVIDE DE CONSIDERAR
LOS ELEMENTOS DE LOS PERIODOS ANTERIORES.
RESUMEN DE DATOS
Unidades
Ventas
Unidades
Costo de produccin
Gastos de ventas
Impuesto a la Renta
Compra de maquina
Depreciacin
Prstamo
Tasa de Interes
COSTO DE LO VENDIDO
Unid
Precio
Costo Variable
$/unid.
Total $
$/unid.
Total $
Inventario Inicial
Costo de produccin
Costo de ventas
Inventario final
(de las ventas)

COSTO DE PRODUCCION
Unid
Depreciacin
Total
Periodo
7
8
9
10
11
CRONOGRAMA
Saldo inicial
Intereses

Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Utilidad neta
FLUJO DE EFECTIVO
ENTRADAS
Prstamo recibido
Total entradas
SALIDAS
Costo de produccin
Pago de intereses
Pago de amortizacin
Total salidas
ENTRADAS - SALIDAS
ms saldo inicial
SALDO FINAL DE CAJA
Amort.
Pago total
Saldo final
GASTOS DEVENGADOS

ACTIVOS
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventario final
Activo Fijo
Total activos
PASIVOS
Ingresos diferidos
Impuestos por pagar
Intereses por pagar
Deuda a largo plazo
Total pasivos
PATRIMONIO
Capital social
Reserva legal
Excedente de Revaluacin
Total patrimonio
Capital social
Saldo al 31.12.09
Dividendos
Revaluacin voluntaria
Reserva legal
Util. Ejercicio
R. Legal
Resu. Acumu. Exce. Revalua
Total

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ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

BALANCE GENERAL (al final del periodo)

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

BALANCE GENERAL (al final del periodo)

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Capital social Resu. Acumu.

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

BALANCE GENERAL (al final del periodo)

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Mano de obra, materiales y otros

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

BALANCE GENERAL (al final del periodo)

(de las ventas)

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

BALANCE GENERAL (al final del periodo)

Resu. Acumu. Exce. Revalua

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