Papers by Thomas Rixen
Die Unternehmensteuerreform in Deutschland und die daraufhin angekündigten Steuersenkungen in Eng... more Die Unternehmensteuerreform in Deutschland und die daraufhin angekündigten Steuersenkungen in England und den Niederlanden zeigen es wieder einmal: In der Steuerpolitik spielt der Standortwettbewerb inzwischen eine herausragende Rolle. Die vorgesehenen Satzsenkungen werden damit begründet, dass sie notwendig seien, um die Attraktivität des Standortes zu erhalten. In ganz Europa argumentieren Politiker, dass der Steuerwettbewerb sie zur Steuersenkung zwinge. Die vorgebrachten Handlungszwänge stehen in merkwürdigem Gegensatz zu der von den Regierungen immer wieder behaupteten nationalstaatlichen Souveränität in Steuerfragen. Mit dem Argument, dass die Steuersouveränität unverzichtbarer Teil ihrer Staatlichkeit sei, haben die Mitgliedstaaten in der Vergangenheit die allermeisten Versuche zur zumindest teilweisen europäischen Harmonisierung der direkten Steuern zurückgewiesen.
Der europäische Unternehmensteuerwettbewerb schränkt die Handlungsfähigkeit der EU-Mitgliedstaate... more Der europäische Unternehmensteuerwettbewerb schränkt die Handlungsfähigkeit der EU-Mitgliedstaaten zur Gestaltung eines gerechten und effizienten Steuersystems ein. Er gefährdet nicht nur die nationalen Steuereinnahmen, sondern führt vor allem zu einer Veränderung der Steuerstruktur: Kapital wird auf Kosten von Arbeit und Konsum immer weiter entlastet. Außerdem unterminiert der Steuerwettbewerb die Progression der persönlichen Einkommensteuer.
Die Bürger akzeptieren die Ziele und Aufgaben des Steuersystems, zugleich wird es aber als unvers... more Die Bürger akzeptieren die Ziele und Aufgaben des Steuersystems, zugleich wird es aber als unverständlich und ungerecht angesehen. Ändern lässt sich dies durch die Herstellung von Transparenz. Richtig und umfassend verstanden, ist Transparenz die Voraussetzung für ein gerechtes und effi zientes Steuersystem. Ein System mit einem informierteren Bürger, einer besseren kundengerechten Verwaltung, einer gleichmäßigen Durchsetzung des Steuersystems und ohne Steuerschlupfl öcher sowie schädlichem Steuerwettbewerb.
In this paper we make two points. First, we show the 'constructedness' of international t... more In this paper we make two points. First, we show the 'constructedness' of international tax competition. Tax competition is not simply out 'there' in the global market place but is con- stituted and shaped by the rules of an international regime, namely the double tax treaty re- gime. Secondly, we explain how the international double tax treaty regime, by constituting
SSRN Electronic Journal, 2000
The international regime or “transnational legal order” (TLO) (Shaffer & Halliday this volume) of... more The international regime or “transnational legal order” (TLO) (Shaffer & Halliday this volume) of taxation consists of a body of multilateral, bilateral, and unilateral hard and soft laws regulating the tax treatment of cross-border economic activities, especially investment activities. The chapter reconstructs the dynamics of change of this TLO since its creation in the 1920s. Taking a diachronic perspective, it shows how the initial success of the TLO in establishing a settled normative order for avoiding the international double taxation of cross-border economic activities unintentionally created the follow-up problem of international tax competition. This triggered a new cycle of transnational legal ordering that challenged the initial settlement. The result is a TLO covering more issues at lower levels of normative settlement and with lower issue alignment.
SSRN Electronic Journal, 2000
Recent research has noted a trend of increased “politicization” of international politics, i.e., ... more Recent research has noted a trend of increased “politicization” of international politics, i.e., decisions of international institutions are increasingly debated and contested within civil society. What is lacking so far are explanations for this trend. In this paper we derive four potential explanations and empirically test them. The first two, society-centered, hypotheses focus on the process of socio-economic modernization on the one hand and civil society structures on the other. The second pair of polity-centered hypotheses focuses on the decision-making power of international institutions and on their legitimacy. We measure politicization on the basis of a quantitative content analysis of US quality newspaper articles about four decisions of different international institutions in the issue area of international taxation. Our finding is that politicization is driven by the increasing decision making authority of international institutions rather than by the lack of legitimacy of their procedures or the factors emphasized by society-centered approaches.
SSRN Electronic Journal, 2000
This article analyzes the institutional design of international double tax avoidance. The basic a... more This article analyzes the institutional design of international double tax avoidance. The basic argument is that double tax avoidance exhibits the strategic structure of a coordination game with a distributive conflict. The distribution of tax revenues depends on the asymmetry of investment flows between treaty partners. Since investment flows are defined dyadically, bilateral bargaining can best accommodate countries' concern for the distribution of tax revenues and other economic benefits connected to the tax base. Moreover, because there are no serious externality problems with bilateral agreement, this solution is also viable. At the same time, there is a need for a multilateral organization to disseminate information and shared practices in the form of a model convention that provides a focal point for bilateral negotiations. The strategic structure of a coordination game can also explain why the institutions of double tax avoidance do not have to be equipped with third-party enforcement capabilities. Instead, the Mutual Agreement Procedure (MAP) is interpreted as a device to deal with the fact that double tax agreements (DTAs) are incomplete contracts.
Journal of Political Philosophy, 2014
Competition for mobile tax bases undermines the fiscal self-determination of states and exacerbat... more Competition for mobile tax bases undermines the fiscal self-determination of states and exacerbates inequalities of income and wealth both within countries and globally. The paper provides a normative evaluation of international tax competition, and puts forward two principles of international taxation designed to both protect and circumscribe the fiscal self-determination of states. First, a membership principle, which holds that deriving the benefits of membership in any given country grounds an obligation to pay one’s taxes there. Second, a constraint on fiscal policy, ruling out fiscal arrangements that can be shown both to be based on strategic intent and to have a collectively negative outcome. We call for the establishment of an International Tax Organization (ITO) to implement these principles of global background justice in taxation.
International Negotiation, 2007
Trade relations are governed by the multilateral GATT, whereas the avoidance of international dou... more Trade relations are governed by the multilateral GATT, whereas the avoidance of international double taxation rests on a network of around 2000 bilateral treaties. Given the two regimes' similar economic rationales this difference between bilateralism in international double tax avoidance and multilateralism in the trade regime poses an empirical puzzle. In this paper we develop an answer to this puzzle. Differentiating between different stages of international cooperation, we first describe the institutional form in the bargaining and agreement stages of cooperation. This description shows that the regimes are quite similar in the bargaining stage, both exhibiting a mix of bilateral and multilateral bargaining. However, while agreement is multilateral in the trade regime it is bilateral in taxation. Based on stylized institutional histories of both cases we develop simple game theoretic models incorporating domestic level considerations. Building on these models we then go on to explain the institutional choice between bilateral and multilateral cooperation. We show that state concerns for the distribution of benefits can be best achieved under bilateral bargaining in both regimes. However, in order to lower transaction costs there are also elements of multilateral bargaining. Agreement is multilateral in trade in order to overcome a free-rider problem that results from an interaction of concerns for distribution and enforcement. Since such a problem of free-riding does not exist in taxation, there is no need for binding multilateral agreement.
Online at http://mpra.ub.uni-muenchen.de/329/ ... Sonderforschungsbereich Staatlichkeit im Wandel... more Online at http://mpra.ub.uni-muenchen.de/329/ ... Sonderforschungsbereich Staatlichkeit im Wandel Projekt D1: Der Steuerstaat und die internationale Steuerpolitik International University Bremen ... School of Humanities and Social Sciences Postfach 750 561, 28725 Bremen
Books by Thomas Rixen
Friedrich-Ebert-Stiftung, 2017
In Zeiten latenter ökonomischer Unsicherheit und steigender sozialer Ungleichheit ist ein leistun... more In Zeiten latenter ökonomischer Unsicherheit und steigender sozialer Ungleichheit ist ein leistungsfähiger Wohlfahrtsstaat wichtiger denn je. Diese Einschätzung wird von einem Großteil der deutschen Bevölkerung geteilt. So plädiert eine deutliche Mehrheit
der Bürger_innen für den Beibehalt oder den Ausbau staatlicher Leistungen in allen relevanten wohlfahrtsstaatlichen Handlungsfeldern, von der Kinderbetreuung bis zur Pflege. Gleichzeitig stoßen die meisten Vorschläge zur Finanzierung einer solchen
Politik bei den Bürger_innen jedoch auf Ablehnung. Die zentrale Herausforderung für jede an Erhalt und Stärkung des Wohlfahrtsstaates interessierte Politik liegt somit auf der Einnahmenseite.
Die vorliegende Expertise widmet sich diesem Finanzierungsdilemma und möglichen politischen Handlungsoptionen. Im Zentrum steht die bisher vernachlässigte Frage, welche Faktoren die Finanzierungspräferenzen der Bürger_innen prägen. Die Beantwortung dieser Frage erfolgt auf Basis der statistischen Auswertung der Ergebnisse einer repräsentativen Bevölkerungsbefragung von TNS Infratest aus dem Dezember 2015, in deren Rahmen die Zustimmung zu verschiedenen Finanzierungsoptionen abgefragt wurde. In knapper Form lautet das zentrale Ergebnis der Untersuchung, dass nicht, wie häufig vermutet, in erster Linie das materielle Eigeninteresse, sondern vielmehr die Wertvorstellungen der Bürger_innen deren Finanzierungspräferenzen prägen. Damit liefert die Studie eine wertvolle Ergänzung zur bisherigen Forschung, die für die Ausgabenseite zu ähnlichen Ergebnissen gelangt.
Commercial banks such as UBS and HSBC embroiled in scandals that in some cases exposed lawmakers ... more Commercial banks such as UBS and HSBC embroiled in scandals that in some cases exposed lawmakers themselves as tax evaders, multinationals such as Google and Apple using the Double Irish and other tax avoidance strategies, governments granting fiscal sweetheart deals behind closed doors as in Luxembourg - the stream of news items documenting the crisis of global tax governance is not about to dry up. Much work has been done in individual disciplines on the phenomenon of tax competition that lies at the heart of this crisis. Yet, the combination of issues of democratic legitimacy, social justice, economic efficiency, and national sovereignty that tax competition raises clearly requires an interdisciplinary analysis. This book offers a rare example of this kind of work, bringing together experts from political science, philosophy, law, and economics whose contributions combine empirical analysis with normative and institutional proposals. It makes an important contribution to reforming international taxation.
The observation that the international institutional order has proven highly resilient in the fac... more The observation that the international institutional order has proven highly resilient in the face of exogenous shocks, while at the same time undergoing significant changes, has focused scholarly attention on questions of "institutional development" This book addresses the challenge of explaining both stability and change in international institutions. First, we show that historical institutionalism (HI), thus far relatively neglected within international relations (IR), offers a set of analytical resources and substantive insights that are particularly useful for the kinds of questions IR institutionalists are now addressing. Second, we provide a coherent conceptual framework to assess and measure institutional change and stability along the dimensions of speed, scope and depth. Third, the book's empirical chapters demonstrate how applying an HI approach to IR can improve our understanding of international institutional development and also serve to develop HI's conceptual and theoretical foundations. The chapters cover a range of institutions important to IR, including the development of European Union competition policy, the global politics of financial reform after the 2008 crisis, the institutional development of the World Health Organization, membership reforms in the League of Nations and the United Nations Security Council, and civil society access to intergovernmental organizations. The concluding chapter situates the relationship of HI to other institutionalist approaches and assesses the role of HI in future IR research.
Journal Articles by Thomas Rixen
teten Vorwurf, daSis die Unternehmens. mitbestimmung eine bloße Verlängerung der betrieb(srät)lic... more teten Vorwurf, daSis die Unternehmens. mitbestimmung eine bloße Verlängerung der betrieb(srät)lichen Mitbestimmung sei. Beide ~;ysteme sind faktisch zwar eng gekopp,elt, sollten aber den Belegschaften weiterhin die Möglichkeit zur differen2:ierten Stimmabgabe für unterschiedliclle Funktionen lassen.
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Papers by Thomas Rixen
Books by Thomas Rixen
der Bürger_innen für den Beibehalt oder den Ausbau staatlicher Leistungen in allen relevanten wohlfahrtsstaatlichen Handlungsfeldern, von der Kinderbetreuung bis zur Pflege. Gleichzeitig stoßen die meisten Vorschläge zur Finanzierung einer solchen
Politik bei den Bürger_innen jedoch auf Ablehnung. Die zentrale Herausforderung für jede an Erhalt und Stärkung des Wohlfahrtsstaates interessierte Politik liegt somit auf der Einnahmenseite.
Die vorliegende Expertise widmet sich diesem Finanzierungsdilemma und möglichen politischen Handlungsoptionen. Im Zentrum steht die bisher vernachlässigte Frage, welche Faktoren die Finanzierungspräferenzen der Bürger_innen prägen. Die Beantwortung dieser Frage erfolgt auf Basis der statistischen Auswertung der Ergebnisse einer repräsentativen Bevölkerungsbefragung von TNS Infratest aus dem Dezember 2015, in deren Rahmen die Zustimmung zu verschiedenen Finanzierungsoptionen abgefragt wurde. In knapper Form lautet das zentrale Ergebnis der Untersuchung, dass nicht, wie häufig vermutet, in erster Linie das materielle Eigeninteresse, sondern vielmehr die Wertvorstellungen der Bürger_innen deren Finanzierungspräferenzen prägen. Damit liefert die Studie eine wertvolle Ergänzung zur bisherigen Forschung, die für die Ausgabenseite zu ähnlichen Ergebnissen gelangt.
Journal Articles by Thomas Rixen
der Bürger_innen für den Beibehalt oder den Ausbau staatlicher Leistungen in allen relevanten wohlfahrtsstaatlichen Handlungsfeldern, von der Kinderbetreuung bis zur Pflege. Gleichzeitig stoßen die meisten Vorschläge zur Finanzierung einer solchen
Politik bei den Bürger_innen jedoch auf Ablehnung. Die zentrale Herausforderung für jede an Erhalt und Stärkung des Wohlfahrtsstaates interessierte Politik liegt somit auf der Einnahmenseite.
Die vorliegende Expertise widmet sich diesem Finanzierungsdilemma und möglichen politischen Handlungsoptionen. Im Zentrum steht die bisher vernachlässigte Frage, welche Faktoren die Finanzierungspräferenzen der Bürger_innen prägen. Die Beantwortung dieser Frage erfolgt auf Basis der statistischen Auswertung der Ergebnisse einer repräsentativen Bevölkerungsbefragung von TNS Infratest aus dem Dezember 2015, in deren Rahmen die Zustimmung zu verschiedenen Finanzierungsoptionen abgefragt wurde. In knapper Form lautet das zentrale Ergebnis der Untersuchung, dass nicht, wie häufig vermutet, in erster Linie das materielle Eigeninteresse, sondern vielmehr die Wertvorstellungen der Bürger_innen deren Finanzierungspräferenzen prägen. Damit liefert die Studie eine wertvolle Ergänzung zur bisherigen Forschung, die für die Ausgabenseite zu ähnlichen Ergebnissen gelangt.
of regulation and oversight in the shadow banking sector, which is largely incorporated in offshore
financial centers (OFCs), but instead of swift and radical regulatory reform in that sector after the
crisis, we observe only incremental and ineffective measures.Why? This paper develops an explanation
based on a two-level game. On the international level, governments are engaged in competition
for financial activity. On the domestic level, governments are prone to capture by financial
interest groups, but also susceptible to demands for stricter regulation by the electorate. Governments
try to square the circle between the conflicting demands by adopting incremental and
symbolic, but largely ineffective, reforms. The explanation is put to empirical scrutiny by tracing the
regulatory initiatives on shadow banks and OFCs at the international level and within the United
States and the European Union, where I focus on France, Germany, and the United Kingdom.