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    Tributos e Encargos II: Educação Financeira

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    Educação Financeira

    Tributos e encargos II

    4o bimestre – Aula 9
    Ensino Fundamental: Anos Finais
    ● Tributos e empreendedorismo.
    ● Apresentar o que são os tributos
    empresariais;
    ● Identificar tributos empresariais;
    ● Discutir os impactos dos tributos
    empresariais para os consumidores.
    Relembre

    Assista ao vídeo abaixo para relembrar os tributos pagos por empresas:

    Link para vídeo

    EDUCAÇÃO FINANCEIRA.
    Ed Financeira 9º ano Vídeo
    117. Disponível em:
    https://www.youtube.com/wa
    tch?v=L9MgUEW0hYg.
    Acesso em: 16 ago. 2024.

    CONTINUA
    Foco no conteúdo

    Do lado do empreendedor

    É importante considerar os impostos dentro do planejamento financeiro, pois afetam


    diretamente os números do negócio.
    Os tributos empresariais são relacionados:
    ● às receitas de venda de produtos e serviços (IPI, ICMS, ISS, PIS/COFINS e contribuições
    previdenciárias);
    ● às importações de bens, serviços e tecnologia (Imposto de Importação, IPI, PIS/COFINS,
    CIDE, ICMS e ISS);
    ● à folha de salários (contribuições previdenciárias);
    ● ao patrimônio (ITR, IPTU e IPVA);
    ● ao exercício de certas atividades reguladas (ex: taxa da Anatel, FUST, FUNTTEL);
    ● ao lucro (IRPJ e CSL).

    CONTINUA
    Foco no conteúdo

    Quantas siglas!

    Existem muitos tipos de impostos, com diferentes regras para aplicação e cálculos, que
    variam de acordo com o tamanho e faturamento da empresa.

    DESTAQUE
    Um imposto importante referente à folha de salários de
    funcionários é o INSS (Instituto Nacional da Seguridade Empresas do tipo MEI
    Social), que é um seguro social que garante benefícios (microempreendedor
    previdenciários. individual) têm impostos
    simplificados.
    Este é um imposto cuja contribuição é parte do
    empregador, parte do empregado.
    Para o empregador, a contribuição é de 20% sobre a
    quantia total dos valores pagos aos seus trabalhadores.

    Fonte: INSS, 2023

    CONTINUA
    Na prática
    30 MINUTOS

    Impostos em uma loja de camisetas

    André possui uma loja de roupas no centro da


    cidade para vender camisetas de time de futebol, e
    tem dois funcionários que trabalham com ele. Ele
    pagará diversos impostos ao governo pela sua
    empresa.

    Em duplas, ajudem-no a calcular os impostos de:


    ● ICMS;
    ● INSS.
    © Getty Images

    CONTINUA
    Na prática

    Impostos em uma loja de camisetas

    Esta é a relação de vendas de André em um mês: ICMS

    1. Qual o faturamento de
    PRODUTO QUANTIDADE PREÇO % TRIBUTAÇÃO André neste mês de
    (unidade) (ICMS) trabalho, descontando o
    Camiseta do imposto?
    5 R$ 99,00 34,67%
    São Paulo
    Camiseta do 2. Qual o valor que ele terá
    10 R$ 199,00 34,67% que pagar em impostos
    Palmeiras
    de acordo com a
    Camiseta do 3 R$ 129,00 34,67% quantidade de
    Santos mercadorias vendidas?
    Camiseta do 7 R$ 175,00 34,67%
    Corinthians
    CONTINUA
    Na prática

    Impostos em uma loja de camisetas

    Considere os seguintes salários dos funcionários:


    INSS

    FUNCIONÁRIO SALÁRIO % TRIBUTAÇÃO 1. Quanto André


    (INSS) pagará de INSS
    mensalmente por
    Funcionário 1 R$ 1.500,00 20% cada funcionário?

    Funcionário 2 R$ 1.200,00 20% 2. Ao final de 1 ano,


    quanto André terá
    pagado de INSS no
    total?
    Na prática

    Impostos em uma loja de camisetas – Resolução


    ICMS

    Primeiro, calcula-se o imposto por cada tipo de camiseta (preço x alíquota)

    Depois, calcula-se qual será o valor líquido que André tirará sobre cada peça (preço – imposto)

    Então é possível multiplicar pelas quantidades correspondentes de cada item e chegar aos valores
    finais e responder às perguntas.
    Na prática

    Impostos em uma loja de camisetas – Resolução

    1. Qual o faturamento de André neste mês de trabalho, descontando o imposto?

    O faturamento será de R$ 2.676,57.


    Na prática

    Impostos em uma loja de camisetas – Resolução


    2. Qual o valor que ele terá que pagar em impostos de acordo com a quantidade de mercadorias
    vendidas?

    Ele pagará R$ 1.420,43 de impostos neste mês.


    Na prática

    Correção
    Impostos em uma loja de camisetas – Resolução
    INSS

    1. Quanto André pagará de INSS mensalmente por cada funcionário?

    Basta fazer 20% sobre cada um dos salários:


    20% de 1.500 = 300 e 20% de 1.200 = 240

    Portanto, André pagará mensalmente R$ 300,00 pelo funcionário 1 e R$ 240,00 pelo


    funcionário 2.

    2. Ao final de 1 ano, quanto André terá pagado de INSS no total?

    Multiplicando por 12 cada uma das contribuições temos:


    300 x 12 = 3.600 para funcionário 1.
    240 x 12 = 2.880 para funcionário 2.

    Totalizando R$ 6.480,00 em impostos para os dois funcionários durante 1 ano.


    Encerramento
    5 MINUTOS

    O que aprendemos hoje?

    ● Conhecemos alguns impostos pagos por empresas no Brasil.


    ● Compreendemos que nem todo dinheiro pago ao lojista fica com ele.
    ● Analisamos um estudo de caso.
    BRASIL. Instituto Nacional do Seguro Social (INSS). Tabela de contribuição mensal. 10 mar. 2023. Disponível em:
    https://www.gov.br/inss/pt-br/direitos-e-deveres/inscricao-e-contribuicao/tabela-de-contribuicao-mensal. Acesso em:
    16 ago. 2024.
    DEBIT. Tabelas do INSS de 1990 a 2024. [s. d.]. Disponível em: https://www.debit.com.br/tabelas/tabelas-ins.
    Acesso em: 16 ago. 2024.
    MICROSOFT EXCEL. Tabela para cálculo de tributos. [s. d.]. Disponível em:
    https://docs.google.com/spreadsheets/d/16jqGJE68aDDtoEi4G8yWD7C9bL_dTXCq/edit?usp=sharing&ouid=11437
    0836796502282537&rtpof=true&sd=true. Acesso em: 16 ago. 2024.
    MIRANDA, I. Confira quanto cada empresa paga por funcionário ao INSS. Contábeis, 21 jul. 2021. Disponível em:
    https://www.contabeis.com.br/noticias/47968/confira-quanto-cada-empresa-paga-por-funcionario-ao-inss/. Acesso
    em: 16 ago. 2024.
    SÃO PAULO (Estado) Secretaria da Educação. Currículo Paulista, 2019. Disponível em:
    https://efape.educacao.sp.gov.br/curriculopaulista/wp-content/uploads/2023/02/Curriculo_Paulista-etapas-
    Educa%C3%A7%C3%A3o-Infantil-e-Ensino-Fundamental-ISBN.pdf. Acesso em: 16 ago. 2024.
    SEBRAE. Os principais tributos que todo empreendedor precisa conhecer. 26 nov. 2020. Disponível em:
    https://sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/artigos/os-principais-tributos-que-todo-empreendedor-precisa-
    conhecer,e40aa0b77d29e410VgnVCM1000003b74010aRCRD. Acesso em: 16 ago. 2024.
    Identidade visual: Imagens © Getty Images.
    Imagem de capa: Seduc.

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