TRIBUTOS

INTRODUÇÃO
Os impostos no Brasil são divididos em três níveis: municipal, estadual e federal. Eles são importantes para o governo
arrecadar dinheiro e financiar serviços públicos que todos nós usamos no dia a dia. Cada imposto tem suas próprias
regras, cálculos e obrigações, e isso impacta tanto as empresas quanto as pessoas.
1. Impostos Municipais
ISS (Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza)
O ISS é um imposto que os municípios cobram sobre a prestação de serviços. Se você tem uma empresa que presta
serviços (como consultoria), você vai ter que pagar esse imposto. A alíquota varia de 2% a 5%, dependendo do
município e do tipo de serviço que você oferece.
- Emitir Nota Fiscal de Serviços.

- Declarar mensal ou anualmente os serviços prestados.
Exemplo Prático:
Se uma empresa de consultoria é contratada pela prefeitura para fazer um projeto, ela precisa calcular o ISS
aplicando a alíquota que o município determina sobre o valor do serviço prestado.
2. Impostos Estaduais
ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços)
O ICMS é um imposto que os estados cobram sobre a venda de mercadorias e alguns serviços, como transporte e
comunicação. As alíquotas variam bastante, geralmente entre 7% e 18%, dependendo do estado e do produto.
Esse imposto é uma das principais fontes de receita para os estados, ajudando a financiar várias atividades públicas.
Se um produto é vendido de um estado para outro, o ICMS é cobrado no estado de origem, e o vendedor precisa
incluir o imposto na Nota Fiscal. O pagamento deve ser feito até o dia 15 do mês seguinte.
3. Impostos Federais
PIS e COFINS
O PIS e a COFINS são contribuições que as empresas precisam pagar sobre a receita bruta.
O PIS varia entre 0,65% e 1,65% e a COFINS entre 3% e 7,6%.
As alíquotas dependem se a empresa está no regime cumulativo ou não.
As empresas têm que fazer uma declaração mensal de PIS e COFINS.
IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados)
O IPI é um imposto federal que incide sobre produtos que passam pelo processo de industrialização. As alíquotas
mudam conforme a categoria do produto. As indústrias são as responsáveis por pagar esse imposto.
Quando a indústria compra insumos para fabricar seus produtos, ela paga IPI, mas pode usar esse valor como crédito
para abater o IPI que vai pagar na venda.
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL)

A CSLL é um imposto que incide sobre o lucro das empresas, com uma alíquota padrão de 9%. As instituições
financeiras pagam 15%. O dinheiro arrecadado é usado para ajudar a financiar a seguridade social.
Ela é calculada com base no lucro líquido da empresa, ajustado de acordo com as regras da Receita Federal.
Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ)
O IRPJ é um imposto que o governo federal cobra sobre o lucro das empresas. As alíquotas variam entre 15% e 25%,
dependendo do lucro que a empresa teve. A empresa pode optar por calcular esse imposto de duas maneiras: pelo
Lucro Real ou Lucro Presumido.
RESPOSTAS:
1. O cálculo do ISS varia de acordo com a legislação de cada município, mas, geralmente, a alíquota fica entre
2% e 5% sobre o valor do serviço prestado. A responsabilidade pelo recolhimento é da empresa prestadora
do serviço, que deve emitir a nota fiscal e recolher o imposto aos cofres públicos municipais.
A prestação de serviços de consultoria está sujeita ao Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS),
que é um imposto municipal.
2. O ICMS é fundamental nas operações entre estados, pois é um tributo que garante a arrecadação do governo
estadual sobre a movimentação de mercadorias.
Quando um produto é vendido de um estado para outro, o ICMS é recolhido pelo estado de origem e é
proporcional ao valor da operação, considerando a alíquota interestadual (geralmente 7% ou 12%,
dependendo do estado de destino).
3. Quando uma empresa do Simples Nacional vende mercadorias para uma empresa optante pelo regime de
Lucro Presumido, o ICMS é apurado de acordo com as regras do Simples. A empresa do Simples aplica a
alíquota do ICMS prevista na tabela do Simples, que varia conforme a receita bruta e a atividade. O
recolhimento é feito mensalmente, juntamente com os demais tributos do Simples.
4. Permitem que as empresas deduzam créditos sobre insumos e despesas diretamente relacionados à
atividade. Isso impacta o fluxo de caixa, pois a empresa pode reduzir o valor a pagar ao governo,
aumentando assim sua capacidade de investimento e operação.
5. é recolhido pela indústria na aquisição de insumos e na venda dos produtos. Quando a indústria compra
insumos, ela deve verificar a alíquota do IPI correspondente, que é aplicada sobre o valor da operação. A
empresa pode se creditar do IPI pago na compra de insumos, o que significa que esse valor pode ser
descontado do IPI a ser recolhido na venda dos produtos acabados, reduzindo o imposto a pagar.

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O PIS varia entre 0,65% e 1,65% e a COFINS entre 3% e 7,6%.

As alíquotas dependem se a empresa está no regime cumulativo ou não.

As empresas têm que fazer uma declaração mensal de PIS e COFINS.

IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados)

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Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ)

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