Integral Assessoria Contábil e Auditoria

GABARITO PARA CONFERÊNCIA DO TESTE DO DEP.FISCAL

ASSISTENTE FISCAL.

I- Âmbito Estadual

1-) Em condições normais de venda mercantil, quais as alíquotas de ICMS, para os seguintes Estados:
a) Rondônia:. 12% b) Alagoas: 12% c) Rio de Janeiro:.12% d) Tocantins: 12%
e) Espírito Santo:. 7% f) Rio Grande do Norte: 12% g) Paraná: 12% h) Acre: 12%
 7% – para operações entre Estados das regiões Sul e Sudeste (exceto Espírito Santo) com os Estados das regiões Norte,
Nordeste, Centro-Oeste e Espírito Santo.
 12% – para operações entre Estados das regiões Sul e Sudeste (exceto Espírito Santo).
 4% – para produtos importados ou com conteúdo de importação superior a 40%, independentemente da origem e destino no
Brasil.

2-) Sabemos que geralmente a Base de Cálculo do ICMS é o Valor Total dos Produtos, em que circunstancia outros valores
integram a base de cálculo e quais são estes?
Sempre que houver despesas acessórias, frete, seguro integrarão na Base de Calculo do ICMS e o IPI quando a operação for
destinada a consumidor final;

3-) O que é contribuinte de ICMS e não Contribuinte de ICMS?

Contribuinte de ICMS é a pessoa Jurídica obrigada a manter uma Inscrição no âmbito estadual, por efetuar operações com
circulação de mercadoria. O não Contribuinte de ICMS não está obrigado a manter está inscrição por se tratar de pessoa Física ou
se o objetivo social da Pessoa Jurídica seja somente de Prestar serviços da competência municipal .

4-) De uma maneira simplificada explique uma operação de Venda com Entrega Futura?
Efetua-se uma operação de Simples Faturamento, somente para recebimento do valor da mercadoria, sendo vedado o destaque de
ICMS e facultativo o destaque do IPI. Na entrega da mercadoria emiti-se uma nota fiscal de Venda de entrega futura com destaque
do ICMS e do IPI caso o mesmo não tenha sido destacado na nota fiscal de simples faturamento.

5-) De uma maneira simplificada explique uma operação de Consignação?

Efetua-se uma Remessa em consignação totalmente tributada para acompanhar a mercadoria e Fatura-se as mercadorias conforme
o destinatário for concretizando as vendas, sendo está não tributada. No final se sobrar mercadoria o destinatário deverá efetuar o
Retorno de Consignação tributada.

6-) Sobre as operações de venda de uma empresa industrial, quais os impostos e contribuições incidentes?
( ) PIS, COFINS, IRPJ, CSLL e ISS;
( ) PIS, COFINS, IRPJ, CSLL, ISS e ICMS;
( X ) PIS, COFINS, IRPJ, CSLL, IPI e ICMS;
7-) Qual o procedimento no envio de produto em Demonstração para fora do estado?
( ) Emitir nota fiscal com CFOP 6949 com destaque de ICMS e IPI;
( ) Emitir nota fiscal com CFOP 6915 sem destaque de ICMS e IPI;
( X ) Emitir nota fiscal com CFOP 6912 com destaque de ICMS e IPI;

8 -) Na legislação são definidas alguns ajustes na Apuração do ICMS referente à Outros Débitos ou Outros Créditos. Assinale
algumas operações de seu conhecimento passíveis de Outros Créditos?
( X ) Imposto pago indevidamente em virtude de erro de fato ocorrido na escrituração fiscal ou no preparo da Guia;
( ) Ativo permanente
( X ) Imposto pago indevidamente em razão de destaque a maior no documento fiscal, até o limite estabelecido pela
Secretaria;
( X ) Entrada oriunda de outro estado, destinada a uso e consumo da empresa – diferencial de alíquota
( X ) Entrada de mercadoria ou serviço com imposto a pagar;
( ) nenhuma das alternativas acima

9-) Qual a finalidade do código da situação tributária constante nas notas fiscais?
Informar a origem da mercadoria e sua tributação

10-) Em que condições uma nota fiscal poderá ser cancelada?

A nota fiscal poderá ser cancelada desde que o documento esteja com todas as vias e sem vestígios de suposta saída.

11-) Uma empresa Industrial adquire um bem para integrar ao seu ativo imobilizado. Como efetuar o lançamento?
( ) Valor Contábil, Base de calculo e valor do ICMS;
( ) Valor Contábil, Outras de ICMS e Isentas de IPI;
( ) Valor Contábil, Isentas de ICMS e Outras de IPI;
( X ) Valor Contábil, Outras de ICMS e Outras de IPI;

12-) Quem está obrigado a entregar a Obrigação GIA?

R: Todas as empresas com Inscrição Estadual Ativa ( exceto as enquadradas no Simples Nacional e as que o Estado
extinguiu a obrigação acessória).

13-) Qual o prazo para entrega da Obrigação Gia?

R: De acordo com o último número da Inscrição Estadual – entre os dias 15 à 20 do mês subsequente do fato gerador.

14-) Qual a outra obrigação acessória, além da Gia para os contribuintes de ICMS e qual o prazo de entrega?
R: Sped Fiscal – deve ser entregue no dia 20 do mês subsequente do fato gerador.

15-) O Sped Fiscal deve ser entregue somente pela empresa Matriz?
R: Não, deve ser entregue por cada CNPJ.

16-) Qual o prazo para retificação do Sped Fiscal?

R: Até o último dia do terceiro mês subsequente do mês da apuração.

17-) Em qual caso existe a dispensa da entrega do Sped Fiscal? Empresa sem movimento deve entregar a obrigação?
R: As empresas sem Inscrição Estadual são dispensadas. Empresas sem movimento também devem entregar a
obrigação acessória.

18-) Qual a competência dever ser informado o Estoque Físico?

R: Na competência de Fevereiro do Exercício anterior.

19-) Meu fornecedor Cancelou a sua Nota Fiscal, mas enviou para mim (comprador), devo escritura-la no meu livro de
entradas?
R: Não devo escriturar.

II- Âmbito Municipal

1-) Em que momento ocorre o fato gerador e a incidência do ISS?

O fato gerador e a incidência do ISS ocorre na prestação de serviços, ainda que não constitua a atividade preponderante do prestador, ressalvadas as
exceções previstas na lei;

2-) Quando uma prestação de serviço será amparada pela não incidência?

Nas exportações de serviços para o exterior do País, na prestação de serviços em relação de emprego, dos trabalhadores avulsos e em algumas
operações realizadas por instituições financeiras.

3-) Quais os procedimentos que a Prefeitura do Município de São Paulo, adotou quando os fornecedores de serviços
localizados em outros Municípios prestarem seus serviços à empresas localizados em São Paulo?

As empresas localizadas em outros municípios e que prestam serviços neste Município deverão efetuar um cadastro para comprovação de sua
localização e das atividades exercidas. Caso o mesmo não seja efetuado o tomador do serviço deverá reter o valor do imposto (ISS) na fonte.

4-) O serviço considera-se prestado e o Imposto devido no local do estabelecimento prestador ou, na falta do estabelecimento,
no local do domicílio do prestador, exceto nas hipóteses em que o Imposto será devido no local. Assinale as hipótese em que o
ISS deverá ser retido na fonte:
( ) Assessoria e Consultoria;
( ) Elaboração de programas de computadores, inclusive de jogos eletrônicos;
( X ) Serviço iniciado no exterior do País;
( X ) Vigilância, segurança ou monitoramento de bens e pessoas;
( X ) Execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção civil;
( X ) as instituições financeiras;
( ) os serviços prestados por sociedades uni profissionais;
( ) nenhuma das alternativas acima;

5-) A base de cálculo para o ISS, utilizada na prestação de serviço?

( ) o valor total da nota, descontado todas as retenções;
( X ) o valor total do serviço;
( ) o valor total do serviços somados as retenções;

6-) Qual o código de serviço de acordo com a Lei 116/2003, para a prestação de serviço de Locação de Bens Moveis? E qual o
documento a ser emitido pelo prestador?
R: Não há código. A Lei 116/03 extinguiu este serviço. Devendo o prestador emitir o Recibo ou Nota de Debito para
documentar a prestação do serviço.
7-) Quais alíquotas de retenção dos seguintes impostos na prestação de serviço?
IRRF 1,5 ou 1,00 CSLL 1,00 PIS 0,65 Cofins 3,00 Inss 11 e Inss Deson. 3,5

III- Âmbito Federal

1-) Que valores compõe a receita para Base de Calculo do Pis e Cofins Cumulativo e quais são as alíquotas aplicadas?
A somatória das vendas realizadas no período, deste resultado subtrair o IPI, as Devoluções de vendas, as receitas isentas ou tributadas pela alíquota
0%.
Determinada a receita aplica-se os percentuais de 0,65% para o Pis e 3% para o Cofins.

2-) Que valores compõe a receita para Base de Calculo do Pis e da Cofins não cumulativo e quais são as alíquotas aplicadas?
A somatória das vendas realizadas no período, as receitas financeiras e outras receitas não operacionais, deste resultado subtrair o IPI, as
Devoluções de vendas, as receitas isentas ou tributadas pela alíquota 0%.
Determinada a receita aplica-se os percentuais de 1,65% para o Pis e 7,6 % para o Cofins.

3-) A empresa que apura as contribuições para o Pis e Cofins não cumulativo poderá descontar créditos em relação de que
tipos de aquisições?
Mercadoria adquirida para Revenda, Bens e serviços utilizados como insumo, aluguel pago à PJ, aluguel de Maquinas e Equipamentos, depreciação
sobre bens do Ativo Imobilizado, Energia Elétrica consumida na atividade,

4-) Cite algumas receitas que serão Isentas, não tributadas ou tributadas pela alíquota 0% para calculo do Pis e Cofins?
As Exportações, a Venda de Ativo Imobilizado, a Venda para Zona Franca de Manaus, Receitas com Incidência Monofásica e as Receita Financeira
quando apurado pela forma cumulativa.

5-) Assinale algumas operações, as quais na escrituração fiscal deverão ser lançados os valores do IPI ?
( ) Venda de mercadoria adquirida de terceiros, cujo documento (NF) tenha destaque de IPI;
( ) Industrialização sem aplicação de material, cujo documento (NF) não tenha destaque de IPI;
( X ) Venda de Produto Acabado, cujo documento (NF) tenha destaque de IPI;
( ) Importação de Ativo Imobilizado, cujo documento (NF) tenha destaque de IPI;
( X ) Compra de Matéria Prima, cujo documento (NF) tenha destaque de IPI;
( X ) Compra de Material de Embalagem, cujo documento (NF) tenha destaque de IPI;
( ) nenhuma alternativa acima;

6-) Classifique os Impostos abaixo, em Federal, Estadual e Municipais.

ICMS – Estadual ISS - Municipal IRPJ E CSLL - Federal
PIS e Cofins – Federal INSS – Federal TFE - Municipal
IPTU – Municipal IPI - Federal

7-) Quais os tipos de Tributação que uma empresa pode se enquadrar?

R: Simples Nacional, Lucro Presumido, Lucro Arbitrado e Lucro Real.
8-) Os valores retidos em uma operação poderão ser objeto de compensação? Caso seja afirmativo explicar como será efetuado
o mesmo?
Os valores retidos serão considerados como antecipação do valor devido pelo contribuinte que sofreu a retenção e esses valores serão compensados
com os impostos e contribuições da mesma espécie, devidos relativamente a fatos geradores ocorridos a partir do mês da retenção.

IV- Diversos (Simples, Declarações e Comércio exterior).

1-) O que é SIMPLES?

È o tratamento diferenciado, simplificado e favorecido, aplicável às microempresas e as empresas de pequeno porte, relativo aos impostos e às
contribuições que menciona a lei.

2-) Quantos anexos existem no Simples Nacional?

R: São cinco anexos

3-) Qual a data de vencimento do simples nacional?

R: Dia 20 do mês subsequente a competência.

4-) Qual o Prazo da entrega da DEFIS e PGAS?

R: Dia 31/03 do ano seguinte ao calendário. Até o dia 20 do mês subsequente ao fato gerador.

5-) Quem está obrigado a entregar DE-STDA? e qual o prazo de entrega?

R: Contribuintes com inscrição estadual no simples nacional. Até o dia 28 do mês subsequente ao fato gerador.

6-) Empresa do Simples Nacional dever calcular o diferencial de ICMS? se sim em quais compras?
R: Sim. Em todas as operações interestaduais, exceto as remessas e compras com destaque de ICMS - ST.

7-) Quais são os livros fiscais obrigatórios de uma empresa, não citar os modelos:
a) Industrial: Entrada, Saída, Apuração de ICMS, Apuração de IPI, Inventario, Controle de Produção de Estoque, Registro de documentos fiscais
e Termo de Ocorrência;

b) comercial varejista? Entrada, Saída, Apuração de ICMS, Inventario, Registro de documentos fiscais e Termo de Ocorrência;

c) comercial importadora? Entrada, Saída, Apuração de ICMS, Apuração de IPI, Inventario, Registro de documentos fiscais e Termo de

Ocorrência;

d) prestadora de serviços? Registro de Serviços Prestados e Registro de documentos fiscais e Termo de Ocorrência;

e) Optantes do Simples Nacional? ME - Entrada, Saída, Inventario, Registro de documentos fiscais e Termo de Ocorrência;

EPP - Entrada, Saída, Inventario, Registro de documentos fiscais e Termo de Ocorrência;

8-) A EFD-Contribuições deve ser entregue por estabelecimento ou somente pela matriz?
R: Matriz.

9-) Existe prazo para retificação da EFD Contribuições?

R: 5 Anos
10-) Qual o prazo para transmissão da EFD Contribuições?
R: 10º dia útil do 2 mês subsequente ao fator gerador.
11) Qual o valor da Multa da EFD Contribuições?
R: Início de Atividade e Imunes e isentas, e ano anterior simples e Presumido R$ 500,00 por mês fração de atraso.
Lucro Real R$ 1.500,00 mês fração.

12-) Em qual caso existe a dispensa de entrega EFD Contribuições?

R: Empresa sem faturamento e Imunes e Inativas com contribuições inferiores a R$ 10.000,00, no mês calendário.

13-) Qual o bloco do ICMS no EFD Contribuições?

R: EFD contribuições não tem bloco de ICMS.

14-) Quais são os impostos e contribuições devidas no desembaraço aduaneiro de uma importação de mercadorias para
revenda:
( ) I.I, IPI, ICMS, IOF;
( ) IPI, ICMS, IOF, CSLL, IRPJ;
( X ) I.I, IPI, ICMS, PIS E COFINS;
( ) I.I, ICMS, IOF, PIS E COFINS;
( ) I.I, IPI, ICMS, PIS, COFINS, CSLL;
( ) nenhuma das alternativas acima.

15-) Em uma operação de importação de serviços serão tributados de impostos, quais são e que alíquotas serão aplicadas?
( ) I.I- 15% , IPI – 10%, ICMS – 18% , IOF 0,25%;
( ) IOF- 0,25%, CSLL- 1%, IRFF – 1,5%;
( ) I.I –15%, ISS – 5%, PIS – 0,65%, COFINS 3%;
( X ) IRFF – 25%, ISS – 5%, PIS – 1,65%, COFINS- 7,6%
( ) Nenhuma das alternativas acima.

16-) Quais impostos incidem numa operação de Exportação?

R: Somente o IRPJ e a CSLL

Boa Sorte.
LISTA DE SERVIÇOS:
1. administração de bens ou negócios em geral (exceto consórcios ou fundos mútuos para aquisição de bens);
2. advocacia;
3. análise clínica laboratorial;
4. análises técnicas;
5. arquitetura;
6. assessoria e consultoria técnica (exceto o serviço de assistência técnica prestado a terceiros e concernente a
ramo de indústria ou comércio explorado pelo prestador do serviço);
7. assistência social;
8. auditoria;
9. avaliação e perícia;
10. biologia e biomedicina;
11. cálculo em geral;
12. consultoria;
13. contabilidade;
14. desenho técnico;
15. economia;
16. elaboração de projetos;
17. engenharia (inclusive na construção de estradas, pontes, prédios e obras assemelhadas);
18. ensino e treinamento;
19. estatística;
20. fisioterapia;
21. fonoaudiologia;
22. geologia;
23. leilão;
24. medicina (exceto a prestada por ambulatório, banco de sangue, casa de saúde, casa de recuperação ou
repouso sob orientação médica, hospital e pronto-socorro);
25. nutricionismo e dietética;
26. odontologia;
27. organização de feiras de amostras, congressos, seminários, simpósios e congêneres;
28. pesquisa em geral;
29. planejamento;
30. programação;
31. prótese;
32. psicologia e psicanálise;
33. química;
34. radiologia e radioterapia;
35. relações públicas;
36. serviço de despachante;
37. terapêutica ocupacional;
38. tradução ou interpretação comercial;
39. urbanismo;
40. Veterinária;
41. Limpeza;
42. Conservação;
43. Manutenção;
44. Segurança;
45. Vigilância;
46. transportes de valores;
47. locação de mão de obra;
48. assessoria creditícia ( factoring );
49. mercadológica;
50. seleção de riscos;
51. administração de contas á pagar e a receber;