Avaliação 3

1.
FRAGILIDADES NO SISTEMA DE CONTROLO INTERNO DA RIVIERA, SA
i. Falta de Registos Permanentes: A ausência de registos permanentes de inventário é uma grande

fragilidade. Sem esses registos, é difícil rastrear as entradas e saídas de matérias-primas, o que
pode levar a discrepâncias e perdas não detectadas.
ii. Autorização Verbal para Retirada de Materiais: Permitir autorizações verbais para a retirada de
matérias-primas pode resultar em falta de documentação adequada e aumentar o risco de uso não
autorizado ou roubo.
iii. Contagem Física Mensal: Embora a contagem física mensal seja uma boa prática, ela não substitui
a necessidade de registos permanentes. Contagens físicas frequentes podem ser dispendiosas e
ainda assim não garantir a precisão dos inventários em tempo real.
iv. Dependência de Supervisão: A confiança excessiva na supervisão para compensar a falta de

registos pode ser problemática. Se o supervisor estiver ausente ou cometer um erro, isso pode
comprometer a integridade do controle de inventário.
v. Processo de Reordem: O processo de reordem baseado apenas em níveis predefinidos e sem

verificação adicional pode levar a erros. Por exemplo, se houver um erro na contagem física ou se
os níveis de reordem não forem ajustados conforme necessário, pode haver excesso ou falta de
estoque.
vi. Arquivo de Documentos: Arquivar documentos no armazém pode ser arriscado se não houver um
sistema de backup adequado. Documentos físicos podem ser perdidos, danificados ou
manipulados.
2. RECOMENDAÇÕES PARA MELHORIA DOS PROCEDIMENTOS DA RIVIERA, SA

i. Implementação de Registos Permanentes de Inventário:
o Adoptar um sistema de gestão de inventário informatizado para manter registos precisos e

atualizados de todas as entradas e saídas de matérias-primas.
o Garantir que todas as transações de inventário sejam registradas em tempo real para facilitar a
rastreabilidade e a auditoria.
1
ii. Autorização Escrita para Retirada de Materiais:
o Exigir que todas as retiradas de matérias-primas sejam autorizadas por escrito, utilizando
formulários padronizados que devem ser assinados pelos capatazes da produção.
o Manter um arquivo dessas autorizações para referência futura e auditoria.
iii. Contagens Físicas Frequentes e Aleatórias:
o Realizar contagens físicas de inventário de forma mais frequente e aleatória, além da contagem
mensal, para detectar discrepâncias mais rapidamente.
o Comparar os resultados das contagens físicas com os registos permanentes para identificar e
corrigir quaisquer diferenças.
iv. Processo de Reordem Automatizado:
o Utilizar um sistema automatizado para monitorar os níveis de inventário e gerar ordens de compra
automaticamente quando os níveis atingirem o ponto de reordem.
o Revisar periodicamente os níveis de reordem para garantir que estejam alinhados com as
necessidades actuais de produção e demanda.
v. Verificação de Qualidade e Conformidade:
o Implementar procedimentos de inspeção de qualidade para verificar se as matérias-primas

recebidas atendem às especificações e padrões de qualidade antes de serem aceitas no armazém.
o Comparar as quantidades recebidas não apenas com o conhecimento de embarque, mas também
com a ordem de compra original para garantir a conformidade.
vi. Arquivo e Backup de Documentos:
o Digitalizar todos os documentos relacionados ao inventário e armazená-los em um sistema de

gestão documental seguro e com backup regular.
2
o Manter cópias físicas em um local seguro, mas garantir que a versão digital seja a principal
referência para facilitar o acesso e a auditoria.
3. IDENTIFIQUE E EXPLIQUE OS TIPOS DE AUDITORIA QUE CONHECES
i. Auditoria Financeira:
o Objetivo: Verificar a precisão e a conformidade das demonstrações financeiras de uma empresa

com os princípios contabilisticos geralmente aceites ou outras normas aplicáveis.
o Explicação: Envolve a revisão de registros financeiros, transações e procedimentos contabilisticos

para garantir que as demonstrações financeiras apresentem uma visão verdadeira e justa da posição
financeira da empresa.
ii. Auditoria de Conformidade:
o Objectivo: Avaliar se a empresa está em conformidade com leis, regulamentos, políticas internas
e contratos.
o Explicação: Foca na verificação do cumprimento de requisitos legais e regulamentares, bem como

das políticas e procedimentos internos da organização.
iii. Auditoria Operacional:
o Objectivo: Avaliar a eficiência e a eficácia das operações e processos internos da empresa.
o Explicação: Examina os procedimentos operacionais para identificar áreas de melhoria, eliminar

desperdícios e aumentar a produtividade.
iv. Auditoria Interna:
o Objectivo: Fornecer uma avaliação independente e objectiva dos processos de gestão de risco,
controlo e governança da empresa.
o Explicação: Realizada por auditores internos da própria organização, esta auditoria ajuda a
identificar riscos e oportunidades de melhoria nos controlos internos.
3
v. Auditoria Externa:
o Objectivo: Fornecer uma opinião independente sobre as demonstrações financeiras da empresa.
o Explicação: Conduzida por auditores externos independentes, esta auditoria oferece credibilidade
às demonstrações financeiras e pode ser exigida por accionistas, credores e outras partes
interessadas.
vi. Auditoria de Sistemas de Informação:
o Objectivo: Avaliar a integridade, confiabilidade e segurança dos sistemas de informação da

empresa.
o Explicação: Foca na revisão dos controlos de TI, segurança de dados e processos de gestão de
sistemas para garantir que os sistemas de informação suportem adequadamente os objectivos da
organização.
vii. Auditoria Ambiental:
o Objectivo: Avaliar o impacto ambiental das operações da empresa e a conformidade com as

regulamentações ambientais.
o Explicação: Examina as práticas ambientais da empresa, incluindo gestão de resíduos, emissões e

uso de recursos naturais, para garantir a sustentabilidade e a conformidade com as leis ambientais.
viii. Auditoria de Desempenho:
o Objectivo: Avaliar se os recursos da empresa estão sendo utilizados de maneira eficiente, eficaz e
económica.
o Explicação: Analisa a relação custo-benefício das operações e programas da empresa, buscando

melhorar o desempenho organizacional.
A auditoria desempenha um papel crucial nas empresas, e seus objetivos e importância podem ser
resumidos da seguinte forma:
4
4. OBJECTIVOS E IMPORTÂNCIA DA AUDITORIA PARA AS EMPRESAS
4.1. Objectivos da Auditoria
i. Verificação da Conformidade: assegurar que a empresa está em conformidade com leis,

regulamentos, normas contábeis e políticas internas.
ii. Avaliação da Precisão Financeira: verificar a precisão e a integridade das demonstrações

financeiras, garantindo que elas reflitam a verdadeira posição financeira da empresa.
iii. Identificação de Riscos e Fraudes: detectar e prevenir fraudes, erros e irregularidades nos
processos financeiros e operacionais.
iv. Avaliação da Eficiência Operacional: avaliar a eficiência e a eficácia dos processos operacionais
e identificar áreas para melhorias.
v. Revisão dos Controlos Internos: avaliar a adequação e a eficácia dos controlos internos para
garantir que os activos da empresa estão protegidos e que as operações são realizadas de maneira
eficiente.
4.2. Importância da Auditoria
i. Credibilidade e Confiança: a auditoria aumenta a credibilidade das demonstrações financeiras,

proporcionando confiança aos investidores, credores e outras partes interessadas.
ii. Transparência e Responsabilidade: promove a transparência e a responsabilidade dentro da

organização, assegurando que os gestores e funcionários sigam as políticas e procedimentos
estabelecidos.
iii. Tomada de Decisões Informadas: fornece informações precisas e confiáveis que são essenciais
para a tomada de decisões estratégicas e operacionais.
iv. Prevenção de Fraudes e Erros: ajuda a identificar e corrigir fraudes e erros, minimizando perdas
financeiras e danos à reputação da empresa.
5
v. Melhoria Contínua: identifica áreas de melhoria nos processos e controlos internos, promovendo
a eficiência operacional e a redução de custos.
vi. Conformidade Regulamentar: assegura que a empresa cumpre todas as obrigações legais e
regulamentares, evitando penalidades e sanções.
vii. Proteção dos Activos: garante que os activos da empresa estão protegidos contra perdas, roubos
e uso indevido.
5. RELAÇÃO QUE EXISTE ENTRE A CONTABILIDADE E A AUDITORIA.
1. Interdependência: a contabilidade fornece os dados e as demonstrações financeiras que são

auditados. Sem registros contabilisticos precisos, a auditoria não pode ser realizada de forma
eficaz.
2. Melhoria Contínua: a auditoria identifica áreas de melhoria nos processos contabilísticos e nos
controlos internos, ajudando a empresa a aprimorar suas práticas contanilísticas e operacionais.
3. Transparência e Conformidade: juntas, a contabilidade e a auditoria promovem a transparência

financeira e a conformidade com as normas e regulamentos, protegendo os interesses dos
stakeholders e contribuindo para a integridade financeira da empresa.
6. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS
o SANTOS, João José (2006) - Manual de Contabilidade Internacional, Lex Editora;
o WALLACE at al. Accounting and Development: A Special Case for Africa; JAI Press INC.

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1.

FRAGILIDADES NO SISTEMA DE CONTROLO INTERNO DA RIVIERA, SA

i. Falta de Registos Permanentes: A ausência de registos permanentes de inventário é uma grande

iv. Dependência de Supervisão: A confiança excessiva na supervisão para compensar a falta de

v. Processo de Reordem: O processo de reordem baseado apenas em níveis predefinidos e sem

2. RECOMENDAÇÕES PARA MELHORIA DOS PROCEDIMENTOS DA RIVIERA, SA

o Adoptar um sistema de gestão de inventário informatizado para manter registos precisos e

o Manter um arquivo dessas autorizações para referência futura e auditoria.

iii. Contagens Físicas Frequentes e Aleatórias:

iv. Processo de Reordem Automatizado:

v. Verificação de Qualidade e Conformidade:

o Implementar procedimentos de inspeção de qualidade para verificar se as matérias-primas

vi. Arquivo e Backup de Documentos:

o Digitalizar todos os documentos relacionados ao inventário e armazená-los em um sistema de

3. IDENTIFIQUE E EXPLIQUE OS TIPOS DE AUDITORIA QUE CONHECES

o Objetivo: Verificar a precisão e a conformidade das demonstrações financeiras de uma empresa

o Explicação: Envolve a revisão de registros financeiros, transações e procedimentos contabilisticos

ii. Auditoria de Conformidade:

o Explicação: Foca na verificação do cumprimento de requisitos legais e regulamentares, bem como

iii. Auditoria Operacional:

o Objectivo: Avaliar a eficiência e a eficácia das operações e processos internos da empresa.

o Explicação: Examina os procedimentos operacionais para identificar áreas de melhoria, eliminar

iv. Auditoria Interna:

o Objectivo: Fornecer uma opinião independente sobre as demonstrações financeiras da empresa.

vi. Auditoria de Sistemas de Informação:

o Objectivo: Avaliar a integridade, confiabilidade e segurança dos sistemas de informação da

vii. Auditoria Ambiental:

o Objectivo: Avaliar o impacto ambiental das operações da empresa e a conformidade com as

o Explicação: Examina as práticas ambientais da empresa, incluindo gestão de resíduos, emissões e

viii. Auditoria de Desempenho:

o Explicação: Analisa a relação custo-benefício das operações e programas da empresa, buscando

4.1. Objectivos da Auditoria

i. Verificação da Conformidade: assegurar que a empresa está em conformidade com leis,

ii. Avaliação da Precisão Financeira: verificar a precisão e a integridade das demonstrações

4.2. Importância da Auditoria

i. Credibilidade e Confiança: a auditoria aumenta a credibilidade das demonstrações financeiras,

ii. Transparência e Responsabilidade: promove a transparência e a responsabilidade dentro da

5. RELAÇÃO QUE EXISTE ENTRE A CONTABILIDADE E A AUDITORIA.

1. Interdependência: a contabilidade fornece os dados e as demonstrações financeiras que são

3. Transparência e Conformidade: juntas, a contabilidade e a auditoria promovem a transparência

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