PROCESO DE GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

GUÍA DE APRENDIZAJE

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUÍA DE APRENDIZAJE

• Denominación del programa de formación: Auditoría Interna de Calidad - NTC ISO 9001.

• Código del programa de formación: 11220133 Versión 2.

• Nombre del proyecto (si es formación titulada): N/A.

• Fase del proyecto (si es formación titulada): N/A.

• Actividad de proyecto (si es formación titulada): N/A.

• Competencia: 210001004. Determinar los sistemas de gestión según el marco estratégico.

• Resultados de Aprendizaje a Alcanzar: 210001004-02. Desarrollar el proceso de planificación y

preparación de las auditorías internas, según lo estipulado en el sistema de gestión de calidad de la
organización.

• Duración de la guía: 10 horas.

2. PRESENTACIÓN

Todo proceso que se desarrolle en las empresas, requiere de controles periódicos, los cuales pueden ser
realizados por los propios ejecutores del mismo, pero también por otras personas que, aunque no lo ejecutan,
si lo conocen y pueden hacer apreciaciones que aportan al mejoramiento del mismo.

Las auditorías internas, ya sea en el área financiera y contable, producción, talento humano etc. Son
necesarias para poder medir la eficacia de los diferentes sistemas que hacen que la organización funcione en
pro de conseguir objetivos y metas. Por tal razón, la labor de vigilancia es reconocida en todas partes y cada
vez adquiere mayor importancia ante la necesidad de proteger a los dueños de los malos manejos que pudiera
hacer la administración, y de que en la empresa exista un órgano que se encargue de garantizar la veracidad
de las actividades jurídicas, financieras y de calidad de la misma.

El auditor interno desarrolla su trabajo en el marco de cumplimiento de las normas internacionales para el
ejercicio profesional de la auditoría interna, lo que le da certeza y confianza a la administración, de que su
trabajo y el resultado de este serán de valía y aplicabilidad para el mejoramiento de los controles y resultados
de la entidad.

El objetivo de esta guía de aprendizaje es hacer un primer acercamiento sobre los conceptos básicos de las
auditorías internas de calidad en un sistema de gestión de calidad, basado en los requerimientos de la norma
técnica Colombiana ISO 9001 en su nueva versión.

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 Los invito a participar de forma activa en cada una de las actividades propuestas, trabajando según las
indicaciones dadas por su instructor y el material disponible relacionado con los temas a trabajar y que
encuentra en su curso fundamentos de un sistema de gestión de la calidad.

Bienvenidos.

3. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1. Descripción de la(s) actividad(es)

➢ Actividades de reflexión inicial.

Hoy día la calidad se ha convertido en una ventaja competitiva para aquellas empresas que se han identificado con
ella y en donde la gerencia se encuentra plenamente identificada con su alcance, repercusiones, con todolo
que ello puede generar.

Una vez que se ha implementado en la empresa, esto obliga a la gerencia a estar atenta sobre su
comportamiento, cuidando, la forma como se está manteniendo, su alcance, logros, así como sus debilidades.

- Evidencia: Foro temático de reflexión inicial

Este foro es opcional, para quien desee profundizar en la temática, para lo cual se propone analizar los
siguientes interrogantes:

✓ ¿Qué conoce acerca de la auditoría interna de calidad?

✓ ¿Qué conoce acerca de las fases para realizar una auditoría interna?
✓ ¿Qué sabe sobre el perfil y habilidades de un auditor interno?
✓ ¿Cómo cree que debe ser una auditoria en campo y como debe ser el comportamiento del auditado
y auditor?

Si desea, participe en el Foro Temático de reflexión inicial, dando respuesta a los interrogantes planteados y
comente las participaciones de sus compañeros desde su experiencia y acciones de aprendizaje.

Recuerde que esta actividad tiene como finalidad encaminarlo y motivarlo en el desarrollo de los temas de
esta guía de aprendizaje, por tal motivo no es calificable. Explore las reflexiones de sus compañeros.

Para acceder al foro temático, diríjase a: Actividades Iniciales / Actividades Iniciales / Foro temático de
reflexión inicial.

➢ Actividades de contextualización e identificación de conocimiento necesarios para el

aprendizaje.

Esta nueva actividad tiene la finalidad de que el aprendiz se apropie de los conocimientos necesarios para
que comprenda cómo se encuentra estructurada una auditoría en cada una de sus fases y los actores de la
misma con el fin de lograr los objetivos propuestos por las partes involucradas.

Se le solicita al aprendiz que investigue sobre “Guías auditorías internas de calidad”, posteriormente haga un
resumen con su opinión personal del tema en un procesador de textos (Ejemplo: Word).

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Si lo considera pertinente, puede coordinar con el instructor a cargo la discusión de su experiencia en el
desarrollo de este ejercicio, en alguna de las sesiones en línea que se realizan a lo largo del programa de
formación según el cronograma de actividades.

Recuerde que esta actividad no será evaluada por su instructor y tampoco se debe enviar a través de la
plataforma de estudio, pero si le permitirá identificar y aclarar conceptos generales sobre la calidad y los
sistemas de gestión de calidad.

➢ Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

- Evidencia: AA2-Ev1 Cuestionario.

Responda el Cuestionario AA2 sobre Auditoría interna de calidad que está disponible en la plataforma de
estudio.

Para realizar esta actividad de aprendizaje debe:

✓ Leer y analizar el material de formación de la Actividad 2: Objeto de aprendizaje llamado

“Planificación y preparación de auditorías”.
✓ Hacer otras consultas del tema en internet si lo considera necesario.

Una vez termine de documentarse y aclarar las dudas con su instructor, presente el cuestionario dirigiéndose
a: Actividad 2 / Evidencias / AA2-Ev1 Cuestionario.

➢ Actividades de transferencia de conocimiento.

En este momento de su aprendizaje, realizaremos la siguiente actividad con la finalidad de desarrollar los
conocimientos, procedimientos y actitudes que se deben generar a partir de la comprensión de los resultados
de aprendizaje plasmados en la presente guía:

- Evidencia: AA2-Ev2 Taller Programa y Plan de auditoría.

Realice el taller Programa y Plan de auditoría que se muestra a continuación:

Ahora es importante que usted como responsable del proceso de mejora continua determine y desarrolle el
programa y plan de auditoría que contribuya a la determinación de la efectividad del Sistema de Gestión de
la Calidad de su empresa (real o simulada).

Para ello, revise el material de estudio de la unidad y lo dispuesto en la normatividad ISO 19011:2011 y
conteste los siguientes puntos:

1. Diseño del programa de auditorías. El programa de auditoría que diseñe debe contener lo siguiente:

a) Objetivos y alcance del programa de auditoría.

b) Criterios de auditoría.

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 c) Auditores seleccionados por procesos.
d) Recursos necesarios.
e) Cronograma de las auditorías a realizar en el año.
f) Identificar y evaluar los riesgos del programa de auditoría.

2. Diseño del plan de auditoría. El plan de auditoría que diseñe debe contener lo siguiente:

a) Objetivos y alcance de la auditoría.

b) Equipo auditor
c) Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor.
d) Agenda reunión de apertura y reunión de cierre
e) Agenda de Procesos para auditar, incluyendo criterios de auditoría y documentación de
referencia, auditados, auditores, lugar de la auditoría.

3. Lista de verificación. Para uno de los procesos seleccionados elabore mínimo 10 preguntas para el
desarrollo de la auditoria, teniendo en cuenta requisitos de la norma o criterio seleccionado por usted
para auditar. Tenga en cuenta utilizar preguntas con el que/cual, quien, cuando, donde.

4. Finalmente, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el desarrollo de esta actividad.

Una vez termine de documentarse y aclarar las dudas con su instructor, debe entregar como evidencia lo
siguiente: Archivo en un procesador de textos (Ejemplo: Word), que contenga todo lo solicitado.

Para entregar la evidencia solicitada, diríjase a: Actividad 2 / Evidencias / AA2-Ev2 Taller Programa y Plan
de auditoría.

3.2. Ambiente Requerido

➢ Ambiente virtual de aprendizaje.

3.3. Materiales

➢ Material de formación Actividad de Aprendizaje 2.

Total horas actividad de aprendizaje: 10 horas; 2 directas (D), 8 independientes (I).

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5. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de

Evaluación
• AA2-Ev1 Cuestionario • Diseña un programa de Cuestionario presentado a través
auditorías internas, teniendo en de herramienta disponible en
cuenta la empresa en la que se plataforma.
aplica y los criterios para su
desarrollo.
• Identifica los procesos a
evaluar mediante la aplicación
• AA2-Ev2 Taller Programa y de la auditoría interna, según el Lista de chequeo para evaluar el
Plan de auditoría programa de auditorías de la taller propuesto por el instructor.
organización.
• Elabora el plan de auditorías
internas de acuerdo a los
lineamientos establecidos por la
organización y las normas
existentes.

6. GLOSARIO DE TÉRMINOS

Alcance de la auditoría: El marco o límite de la auditoría y las materias, temas, segmentos o actividades que
son objeto de la misma.

Auditado: Organización que se audita.

Auditor: Persona calificada para realizar auditorías.

Auditor líder: persona calificada para manejar y realizar auditorías de calidad.

Auditores externos: Profesionales facultados que no son empleados de la organización cuyas afirmaciones
o declaraciones auditan.

Auditores internos: Profesionales empleados por una organización para examinar continuamente y evaluar
el sistema de control interno y presentar los resultados de su investigación y recomendaciones a la alta
dirección de la entidad.

Auditoría: Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia de las Normas Generales
de Contabilidad. Comprende un examen independiente de los registros de contabilidad y otra evidencia
relacionada con una entidad para apoyar la opinión experta imparcial sobre la confiabilidad de los estados
financieros.

Auditoría de calidad: Proceso sistemático, documentado y de verificación objetiva, para obtener y evaluar la
evidencia de la auditoría y determinar cuáles actividades específicas, eventos, condiciones, sistemas

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gerenciales, de calidad o información referente a estos aspectos, cumplen con los criterios de auditoría y
cómo se comunican los resultados de este proceso al cliente.

Auditoría de cumplimiento: Consiste en el examen y evaluación que se realiza con el objetivo de verificar
el cumplimiento de las leyes, decretos-leyes, decretos y demás disposiciones jurídicas inherentes a la
actividad sujeta a revisión.

Auditoría de gestión u operacional: Consiste en el examen y evaluación de la gestión de un organismo,

entidad, programa o proyecto, para establecer el grado de economía, eficiencia, eficacia, calidad e impacto
de su desempeño en la planificación, control y uso de los recursos y en la conservación y preservación del
medio ambiente, así como comprobar la observancia de las disposiciones que le son aplicables.

Auditoría de seguimiento o recurrente: Consiste en el examen y evaluación del cumplimiento de las

medidas dictadas para dar solución a las deficiencias detectadas en una auditoría anterior, a fin de determinar
si la entidad ha tenido o no, avances en la administración y control de sus recursos; incluye la verificación del
sistema de control interno.

Auditoría de tecnologías de la información: Consiste en el examen de las políticas, procedimientos y

utilización de los recursos informáticos; confiabilidad y validez de la información, efectividad de los controles
en las áreas, las aplicaciones, los sistemas de redes y otros vinculados a la actividad informática.

Criterio de auditoría: Políticas, prácticas, procedimientos o requerimientos contra los que el auditor compara
la información recopilada sobre la gestión de calidad. Los requerimientos pueden incluir estándares, normas,
requerimientos organizacionales específicos, y requerimientos legislativos o regulados.

Control interno: Todas las medidas utilizadas por una empresa para protegerse contra errores, desperdicios
o fraudes y para asegurar la confiabilidad de los datos contables. Está diseñado para ayudar a la operación
eficiente de una empresa y para asegurar el cumplimiento de las políticas de la empresa.

Eficacia: El grado en que se cumplen los objetivos y la relación entre el efecto deseado en una actividad y su
efecto real.

Eficiencia: La relación que existe entre el producto (en término de bienes, servicios u otros resultados) y los
recursos empleados en su producción.

Evidencia de auditoría: Las pruebas que obtiene el auditor durante la ejecución de la auditoría, que hace
patente y manifiesta la certeza o convicción sobre los hechos o hallazgos que prueban y demuestran
claramente estos, con el objetivo de fundamentar y respaldar sus opiniones y conclusiones.

Equipo auditor: grupo de auditores o del auditor, designados para desempeñar una auditoría dada. El equipo
auditor puede incluir expertos técnicos y auditores en práctica. Uno de los auditores del equipo de la auditoría
desempeña la función de auditor líder.

Experto técnico: persona que provee el conocimiento y la experiencia especifica al equipo auditor, pero que
no participa como un auditor.

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Hallazgos: Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de información: la suma y la organización
lógica de información relacionada con la entidad, actividad, situación o asunto que se haya revisado o
evaluado para llegar a conclusiones al respecto o para cumplir alguno de los objetivos de la auditoría. Sirven
de fundamento a las conclusiones del auditor y a las recomendaciones que formula para que se adopten las
medidas correctivas.

Informe de auditoría: Expresión escrita por el auditor respecto a los resultados de las verificaciones
realizadas durante la ejecución de la auditoría, manifestando sus criterios y comentarios respecto a los
estados financieros y otros hechos económicos.

Informe de los auditores: El informe emitido después de auditar un tema o los estados financieros de una
empresa.

Limitaciones al alcance de la auditoría: Factores externos a la unidad de auditoría que hayan impedido al
auditor obtener toda la información y explicaciones que considere necesarias para cumplir con los objetivos
de su trabajo.

Normas de auditoría: Constituyen el conjunto de reglas que deben cumplirse para realizar una auditoría con
la calidad y eficiencias indispensables.

Objetividad (evidencia objetiva): La valoración de los activos y la medición del ingreso se basan en lo
posible en la evidencia objetiva, tal como los precios de cambio en transacciones a largo plazo.

Papeles de trabajo: Documentos que contienen la evidencia que respalda los hallazgos, opiniones,
conclusiones y juicios del auditor. Deben incluir toda la evidencia que haya obtenido o preparado el auditor
durante la auditoría.

Plan: Modelo sistemático de una actuación pública o privada, que se elabora anticipadamente para dirigirla y
encauzarla. Escrito en que sumariamente se precisan los detalles para realizar una obra.

Procedimiento de auditoría: Las acciones que realiza el auditor para llevar a cabo sus labores de revisión.

Programa de auditoría: Documento que establece los procedimientos de auditoría relacionados con el tema,
actividad o asunto objeto de revisión.

Riesgo: Posibilidad de que no puedan prevenirse o detectarse errores o irregularidades importantes.

Riesgo inherente: Existe un error que es significativo y se puede combinar con otros errores cuando no hay
control.

Riesgo de control: Error que no puede ser evitado o detectado oportunamente por el sistema de control
interno.

Riesgo de detección: Se realizan pruebas exitosas a partir de un procedimiento de prueba inadecuado.

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 Supervisión: Requisito esencial en la auditoría que conduce a un adecuado control y dirección en todas las
etapas, para que asegure que los procedimientos, técnicas y pruebas que se realizan, se vinculen en forma
competente y eficaz con los objetivos que se persiguen.

Técnicas de auditoría: Métodos que el auditor emplea para realizar las verificaciones planteadas en los
programas de auditoría, que tienen como objetivo la obtención de evidencia.

7. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS

Arter, D.R. (2003). Auditorías de calidad para mejorar la productividad. (Tercera edición). Wisconsin,
Estados Unidos: ASQ Quality Press.

Auditorías de Calidad. (s.f.). Obtenido de Mgar.

Canela López, José Ruiz. (2004). “La gestión por calidad total en la empresa moderna”. Alfaomega.

Cantú Delgado, Humberto. "Desarrollo de una Cultura de Calidad". Primera Edición, México 1997, Ed.
Mcgraw_Hill

Deming, W. Edwards. “Calidad, Productividad y Competitividad La salida de la crisis”.

Freedigitalphotos.net. (2013). Fotos e ilustraciones. Consultado el 17 de mayo de2013, en

http://www.freedigitalphotos.net

Harrington James y Harrington James Jr. Administración Total del Mejoramiento Continuo. McGraw Hill
(1997).

Icontec Internacional. (2012). Norma Técnica Colombina NTC-ISO 9001. Bogotá: ICONTEC.

Instituto Colombiano de Normas Técnicas y Certificación. (s.f.). Sistema de gestión de la calidad 2015.
Consultado el 4 de marzo de 2017 en: http://www.icontec.org

Maldonado, José Ángel. (2015). “Fundamentos de Calidad Total”

Mateo C, R. (2009, 21 de agosto). Sistemas de Gestión de la Calidad – Un camino hacia la satisfacción

del cliente – Parte I. Obtenido de Qualitytrends.squalitas. Consultado el 2 de marzo de 2017, en:
https://www.squalitas.com/blog/articulo/sistemas-de-gestion-de-la-calidad-un-camino-hacia-la-satisfaccion-
del-cliente-parte-i

Mora Vanegas, C. (2001-2002). Calidad Auditoría en la calidad.

Organización Internacional de Normalización. (2011). Norma Internacional ISO 19011 Directrices para la
auditoría de Sistemas de Gestión. Suiza: ISO.

Qué son las Auditorías de Sistemas de Calidad y Tipos de Auditorías. (s.f.). Obtenido de Analiza Calidad.

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 Sánchez Gómez, A. (2005, 7 de octubre). Definición genérica de auditoría y sus etapas. Obtenido de
Gestiopolis. Consultado el 2 de marzo de 2017 en: https://www.gestiopolis.com/definicion-generica-auditoria-
etapas/

Summers, Donna C. 2006. “Administración de la calidad”, primera edición, México, Pearson.

8. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha

Autor (es) Alejandro Mantilla Cáceres Experto Centro Industrial del
temático Mantenimiento Integral
Claudia Milena Hernández Asesora Centro Industrial del
Octubre de 2016
Naranjo Pedagógica Mantenimiento Integral
Rafael Neftalí Lizcano Asesor Centro Industrial del
Reyes Pedagógico Diseño y la Manufactura

9. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía)

Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del Cambio

Autor (es) Luis Miguel Angarita Instructor Centro de Agosto Correcciones y
Buenaventura Industria y de actualización del
Construcción 2020 formato

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