IN RFB Nº 1234 - 2012
IN RFB Nº 1234 - 2012
IN RFB Nº 1234 - 2012
INSTRUÇÃO NORMATIVA
RFB Nº 1234, DE 11 DE JANEIRO DE 2012
(Publicado(a) no DOU de 12/01/2012, seção 1, página 22)
Multivigente (link.action?naoPublicado=&idAto=37200&visao=anotado) Vigente
(link.action?naoPublicado=&idAto=37200&visao=compilado) Original (link.action?
naoPublicado=&idAto=37200&visao=original) Relacional (link.action?
naoPublicado=&idAto=37200&visao=relacional)
Dispõe sobre a retenção de tributos nos pagamentos efetuados
pelos órgãos da administração pública federal direta,
autarquias e fundações federais, empresas públicas,
sociedades de economia mista e demais pessoas jurídicas que
menciona a outras pessoas jurídicas pelo fornecimento de bens
e serviços.
(Vide
Instrução Normativa
RFB
nº
2108,
de
04 de outubro de 2022)
(link.action?
idAto=126433#2374970)
(Vide
Instrução Normativa
RFB
nº
2108,
de
04 de outubro de 2022)
(link.action?
idAto=126433#2374976)
(Vide
Instrução Normativa
RFB
nº
2108,
de
04 de outubro de 2022)
(link.action?
idAto=126433#2374977)
Histórico de alterações
(Alterado(a) pelo(a) Instrução Normativa
RFB
nº 1244, de 30 de janeiro de 2012)
(link.action?visao=anotado&idAto=37278) (Alterado(a) pelo(a) Instrução Normativa
RFB
nº 1540, de 05 de janeiro de 2015)
(link.action?visao=anotado&idAto=59937) (Alterado(a) pelo(a) Instrução Normativa
RFB
nº 1552, de 02 de março de 2015)
(link.action?visao=anotado&idAto=61554) (Alterado(a) pelo(a) Instrução Normativa
RFB
nº 1636, de 06 de maio de 2016)
(link.action?visao=anotado&idAto=73664) (Alterado(a) pelo(a) Instrução Normativa
RFB
nº 1663, de 07 de outubro de 2016)
(link.action?visao=anotado&idAto=78033)
IV - as empresas públicas;
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
V - as sociedades de economia mista; e
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
CAPÍTULO II
§ 6º Fica dispensada a retenção de valor inferior a R$ 10,00 (dez reais), exceto
na hipótese de Documento de Arrecadação de Receitas Federais (Darf) eletrônico efetuado
normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=37200 3/37
14/10/2022 15:47 IN RFB nº 1234/2012
CAPÍTULO III
IX - condomínios edilícios;
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
XIX - título de aquisição de petróleo, gasolina, gás natural, óleo diesel, gás
liquefeito de petróleo, querosene de aviação, demais derivados de petróleo, gás natural,
álcool, biodiesel e demais biocombustíveis efetuados pelas pessoas jurídicas dispostas nos
incisos IV a VI do caput do art. 2º, conforme disposto no parágrafo único do art. 34 da Lei nº
10.833, de 2003; e
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
XIX - título de aquisição de petróleo, gasolina, gás natural, óleo diesel, gás
liquefeito de petróleo, querosene de aviação, demais derivados de petróleo, gás natural,
álcool, biodiesel e demais biocombustíveis efetuados pelas pessoas jurídicas dispostas nos
incisos IV a VI do caput do art. 2º, conforme disposto no parágrafo único do art. 34 da Lei nº
10.833, de 2003;
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
(Redação dada pelo(a)
Instrução
Normativa
RFB
nº
1244,
de
30 de janeiro de 2012)
(link.action?idAto=37278#983066)
(Vide
Instrução Normativa
RFB
nº
1244,
de
30 de janeiro de 2012)
(link.action?
idAto=37278#983078)
XX - título de seguro obrigatório de danos pessoais causados por veículos
automotores.
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
§ 2º. A condição de imunidade e isenção de que trata o §1º será declarada pela
entidade nos anexos II e III.
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
(Incluído(a) pelo(a)
normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=37200 5/37
14/10/2022 15:47 IN RFB nº 1234/2012
Instrução Normativa
RFB
nº
1663,
de
07 de outubro de 2016)
(link.action?
idAto=78033#1671344)
Art. 5º Não será devida a retenção da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins,
cabendo, nessa hipótese, a retenção do IR e da CSLL:
(anexoOutros.action?
idArquivoBinario=0)
I - utilizando-se o código de arrecadação 8767, nos pagamentos efetuados:
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
1. veículos novos montados sobre chassis, com capacidade para 23 (vinte e três)
a 44 (quarenta e quatro) pessoas, classificados nos códigos 8702.10.00 Ex 02 e 8702.90.90
Ex 02 da Tipi; e
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
classificados no código 3002.90.99 da NCM;
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=37200 7/37
14/10/2022 15:47 IN RFB nº 1234/2012
11. queijos tipo mozarela, minas, prato, coalho, ricota, requeijão, provolone,
parmesão e queijo fresco não maturado;
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
12. soro de leite fluido a ser empregado na industrialização de produtos
destinados ao consumo humano;
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
13. farinha de trigo classificada no código 1101.00.10 da Tipi, adquirida até 31 de
dezembro de 2011;
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
Anexos II, III e IV a esta Instrução Normativa, conforme o caso, em 2 (duas) vias, assinadas
pelo seu representante legal.
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
Art. 6º Para efeito do disposto nos incisos III, IV e XI do caput do art. 4º, a pessoa
jurídica deverá, no ato da assinatura do contrato, apresentar ao órgão ou à entidade
declaração de acordo com os modelos constantes dos Anexos II, III ou IV desta Instrução
Normativa, conforme o caso, em 2 (duas) vias, assinada pelo seu representante legal.
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
(Redação dada pelo(a)
Instrução Normativa
RFB
nº
1540,
de
05 de janeiro de 2015)
(link.action?idAto=59937#1484920)
Parágrafo único. Na hipótese das declarações de que trata o caput, o órgão ou a
entidade responsável pela retenção arquivará a 1ª (primeira) via da declaração, em ordem
alfabética, que ficará à disposição da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB),
devendo a 2ª (segunda) via ser devolvida ao interessado como recibo.
(anexoOutros.action?
idArquivoBinario=0)
(Renumerado(a) pelo(a)
Instrução Normativa
RFB
nº
1540,
de
05 de
janeiro de 2015)
(link.action?idAto=59937#1484921)
§ 1º O órgão ou a entidade responsável pela retenção anexará a 1ª (primeira) via
da declaração de que trata o caput ao processo ou à documentação que deu origem ao
pagamento, para fins de comprovação à Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB),
devendo a 2ª (segunda) via ser devolvida ao interessado como recibo.
(anexoOutros.action?
idArquivoBinario=0)
§ 2º No caso de pagamento decorrente de contratos de prestação de serviços
continuados, a declaração a que se refere o caput deverá ser anexada ao processo ou à
documentação que deu origem ao 1º (primeiro) pagamento do contrato, sem prejuízo de o
declarante informar, imediatamente, ao órgão ou à entidade contratante, qualquer alteração
na situação declarada nos Anexos de que trata o caput.
(anexoOutros.action?
idArquivoBinario=0)
(Incluído(a) pelo(a)
Instrução Normativa
RFB
nº
1540,
de
05 de janeiro
de 2015)
(link.action?idAto=59937#1484928)
CAPÍTULO V
DAS INFRAÇÕES E DAS PENALIDADES
(ANEXOOUTROS.ACTION?
IDARQUIVOBINARIO=0)
CAPÍTULO VI
DO TRATAMENTO DOS VALORES RETIDOS
(ANEXOOUTROS.ACTION?
IDARQUIVOBINARIO=0)
CAPÍTULO VII
DAS OPERAÇÕES COM CARTÕES DE CRÉDITO OU DE DÉBITO
(ANEXOOUTROS.ACTION?IDARQUIVOBINARIO=0)
normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=37200 12/37
14/10/2022 15:47 IN RFB nº 1234/2012
CAPÍTULO VIII
DOS DOCUMENTOS DE COBRANÇAS QUE CONTENHAM CÓDIGO DE BARRA
(ANEXOOUTROS.ACTION?IDARQUIVOBINARIO=0)
Art. 11. Nas notas fiscais, nas faturas, nos boletos bancários ou em quaisquer
outros documentos de cobrança dos bens ou dos serviços, de que trata o art. 3º, que
contenham código de barras, deverão ser informados o valor bruto do preço do bem
fornecido ou do serviço prestado e os valores do IR e das contribuições a serem retidos na
operação, devendo o seu pagamento ser efetuado pelo valor líquido deduzido das
respectivas retenções, cabendo a responsabilidade pelo recolhimento destas ao órgão ou à
entidade adquirente do bem ou tomador dos serviços.
(anexoOutros.action?
idArquivoBinario=0)
CAPÍTULO IX
DAS SITUAÇÕES ESPECÍFICAS
(ANEXOOUTROS.ACTION?IDARQUIVOBINARIO=0)
Seção I
Das Agências de Viagens e Turismo
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=37200 13/37
14/10/2022 15:47 IN RFB nº 1234/2012
Normativa
RFB
nº
1540,
de
05 de janeiro de 2015)
(link.action?idAto=59937#1484950)
normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=37200 15/37
14/10/2022 15:47 IN RFB nº 1234/2012
Seção II
Dos Seguros
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
Art. 13. Nos pagamentos de seguros, ainda que por intermédio de corretora, a
retenção será feita sobre o valor do prêmio que estiver sendo pago à seguradora, não
deduzida qualquer parcela correspondente à corretagem.
(anexoOutros.action?
idArquivoBinario=0)
Seção III
Do Telefone
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=37200 16/37
14/10/2022 15:47 IN RFB nº 1234/2012
Art. 14. Nos pagamentos de contas de telefone, a retenção será efetuada sobre o
valor total a ser pago, devendo o valor retido ser deduzido pela companhia emissora da
fatura, em nome da qual será emitido o comprovante de retenção.
(anexoOutros.action?
idArquivoBinario=0)
Seção IV
Da Propaganda e Da Publicidade
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
Seção V
Do Consórcio
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
Seção VI
Da Refeição-Convênio, do Vale-Transporte e do Vale-Combustível
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=37200 17/37
14/10/2022 15:47 IN RFB nº 1234/2012
Seção VIII
Dos Produtos Farmacêuticos, de Perfumaria, de Toucador e de Higiene Pessoal
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
Seção IX
Dos Bens Imóveis
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
Seção X
Das Cooperativas e das Associações de Profissionais ou Assemelhadas
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
Subseção I
Das Disposições Gerais
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
Subseção II
Das Cooperativas de Trabalho e das Associações Profissionais
(anexoOutros.action?
idArquivoBinario=0)
o IR na fonte à alíquota de 1,5% (um inteiro e cinco décimos por cento) sobre as
importâncias relativas aos serviços pessoais prestados por seus cooperados ou associados,
normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=37200 21/37
14/10/2022 15:47 IN RFB nº 1234/2012
cujo prazo para o recolhimento será até o último dia do primeiro decêndio do mês
subsequente ao mês da ocorrência do fato gerador, mediante o código de arrecadação 3280
- Serviços Pessoais Prestados Por Associados de Cooperativas de Trabalho.
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
ou física, os dados a que se referem os incisos I e II do § 3º poderão ser indicados apenas
na linha correspondente à 1ª (primeira) nota fiscal ou recibo listado.
(anexoOutros.action?
normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=37200 23/37
14/10/2022 15:47 IN RFB nº 1234/2012
idArquivoBinario=0)
(Incluído(a) pelo(a)
Instrução Normativa
RFB
nº
1540,
de
05 de janeiro
de 2015)
(link.action?idAto=59937#1484974)
§ 5º As notas fiscais e os recibos de que trata o § 3º deverão ser emitidos em
nome da pessoa jurídica pagadora.
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
(Incluído(a)
pelo(a)
Instrução Normativa
RFB
nº
1540,
de
05 de janeiro de 2015)
(link.action?
idAto=59937#1506214)
do art. 24;
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=37200 25/37
14/10/2022 15:47 IN RFB nº 1234/2012
deverá ser efetuada de acordo com os incisos I e III do caput, para os associados ou
cooperados, pessoas físicas, e de acordo com o inciso I, alínea “b” do inciso II e inciso III do
caput, se os serviços forem prestados concomitante por pessoas físicas e jurídicas
associadas ou cooperadas.
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
(Incluído(a) pelo(a)
Instrução Normativa
RFB
nº
1540,
de
05 de janeiro de 2015)
(link.action?
idAto=59937#1485000)
pelo(a)
Instrução Normativa
RFB
nº
1540,
de
05 de janeiro de 2015)
(link.action?
idAto=59937#1485003)
I - 9,45% (nove inteiros e quarenta e cinco centésimos por cento), mediante o
código de arrecadação 6190, para os planos de saúde humana, veterinária e odontológicos;
e
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
II - 7,05% (sete inteiros e cinco centésimos por cento), mediante o código 6188,
para o seguro saúde.
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
idArquivoBinario=0)
(Redação dada pelo(a)
Instrução Normativa
RFB
nº
1540,
de
05 de
janeiro de 2015)
(link.action?idAto=59937#1485007)
normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=37200 28/37
14/10/2022 15:47 IN RFB nº 1234/2012
artigo.
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=37200 29/37
14/10/2022 15:47 IN RFB nº 1234/2012
Parágrafo único. São também considerados serviços hospitalares, para fins desta
Instrução Normativa, aqueles efetuados pelas pessoas jurídicas:
(anexoOutros.action?
idArquivoBinario=0)
I - no caso de pessoa jurídica, a retenção será efetuada sobre o total pago a cada
pessoa jurídica prestadora dos serviços, observado os seguintes percentuais:
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
o caput.
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
(Incluído(a) pelo(a)
Instrução Normativa
RFB
nº
1540,
de
05 de janeiro de 2015)
(link.action?idAto=59937#1485024)
Art. 33. Nos pagamentos efetuados, referentes a serviços de assistência
odontológica, médica, veterinária, hospitalar e auxiliares de diagnóstico e terapias, mediante
valor fixo por servidor, por empregado ou por animal, às pessoas jurídicas não cooperativas,
operadoras de plano de assistência à saúde humana ou veterinária ou assistência
odontológica ou a operadoras de seguro saúde, a retenção a ser efetuada é a constante da
rubrica “demais serviços”, no percentual de:
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
I - 9,45% (nove inteiros e quarenta e cinco centésimos por cento), mediante o
código de arrecadação 6190, para os planos de saúde humano, veterinário e odontológico; e
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
II - 7,05% (sete inteiros e cinco centésimos por cento), mediante o código 6188,
para o seguro saúde.
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
I - no caso de pagamento por valor fixo por servidor ou por empregado, na forma
do inciso I do caput;
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
Seção XIII
Do Aluguel de Imóveis
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=37200 33/37
14/10/2022 15:47 IN RFB nº 1234/2012
Art. 34. Nos pagamentos de aluguel de imóvel, quando o proprietário for pessoa
jurídica, será feita retenção do IR e das contribuições sobre o total a ser pago.
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
não incidência ou alíquota zero do IR ou de qualquer das contribuições de que trata esta
Instrução Normativa.
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
CAPÍTULO X
Art. 39. A dispensa de retenção prevista no art. 4º não isenta as entidades ali
mencionadas do pagamento do IR e das contribuições a que estão sujeitas, como
contribuintes ou responsáveis, em decorrência da natureza das atividades desenvolvidas, na
forma da legislação tributária vigente.
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
Art. 40. Esta Instrução Normativa entra em vigor na data de sua publicação.
(anexoOutros.action?idArquivoBinario=0)
swap_horiz
normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=37200 35/37
14/10/2022 15:47 IN RFB nº 1234/2012
ANEXO I
(ANEXOOUTROS.ACTION?IDARQUIVOBINARIO=0)
TABELA DE RETENÇÃO
(ANEXOOUTROS.ACTION?IDARQUIVOBINARIO=0)
normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=37200 36/37
14/10/2022 15:47 IN RFB nº 1234/2012
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normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=37200 37/37