Ava 1 Contabilidade Tributária

UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA
ALUNO: MARCELLA SILVA FREIRE
TRABALHO AVA1 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
PAULO ROBERTO ISENSEE
Rio de Janeiro
2022
1ª Parte
Tributos Federais: IOF, CSLL, COFINS, IE, II, IPI, FGTS e ITR;
Tributos Estaduais: IPVA, ICMS, ITCMD, Taxa de prevenção de incêndios, Taxa de troca de
categoria da CNH e Taxa de autorização para estrangeiro conduzir veículo;
Tributos Municipais: ITBI, IPTU, ISS, Taxa de limpeza urbana e Taxa de localização e
funcionamento.
(Projuris, 2021) “A competência tributária é um poder ou uma atribuição facultativa conferida pela
Constituição Federal aos entes federativos, por meio da qual eles estão autorizados a instituir
determinados tributos em seu território. Essa competência é atribuída aos Municípios, Estados,
Distrito Federal e à União, e está prevista no art. 145 da Constituição Federal. A competência
tributária tem como objetivo separar as aptidões de instituição de taxas, impostos e contribuições
de cada ente federativo. Dentro dessa aptidão, cada ente pode criar seus respectivos tributos,
legislar sobre, fiscalizá-los e arrecadá-los.”
2ª Parte
Tributos indiretos: IPI, ICMS, ISS, PIS e COFINS.
(AGCAPITAL, 2022) “Os tributos indiretos são o grande desafio da gestão tributária nas empresas,
por conta de sua complexidade e riscos fiscais. Tributo indireto é um imposto que incide sobre o
consumo de uma pessoa física e jurídica, e não sobre sua renda. Ele é aplicado sobre o valor
consumido em produtos e serviços, perpassando as mais diversas transações e operações em
negócios do comércio, indústria e serviços, como ocorre com o ICMS e o ISS.”
3ª Parte
A Indústria Que Doçura, fabricante de chocolates brancos, localizada no município do Rio de

Janeiro, vendeu um lote de seus produtos para uma rede de Escolas local, pois em todas as
escolas da rede haverá um festival de chocolate gratuito para alunos e parentes. Sendo assim, a
compra foi realizada para consumo próprio.
Veja os dados da venda:
Quantidade: 10.000 unidades
Valor Unitário: R$ 0,90 (já com o ICMS embutido)
IPI: 5%
ICMS: 18%
Calcule o valor do IPI e do ICMS incidentes nesta venda.
Cálculo IPI
Valor total da venda R$9.000,00
Valor do IPI = 9.000 x 5% = 450,00
IPI = R$450,00
Cálculo ICMS
Valor do ICMS = 9.000,00 + 450,00 x 18% = 1.701,00
ICMS = R$1.701,00
Segundo PÊGAS (2017, p.158 e 174)” O tradicional Imposto sobre Circulação de Mercadorias e
Serviços (nome simplificado) é estadual e tem cobrança por dentro e, em geral, é embutido no
preço dos bens e serviços, cobrado mediante o fenômeno jurídico da repercussão. Seu valor vem
destacado no documento fiscal, sendo o melhor exemplo de imposto sobre consumo, pois seu
valor está integrado no preço do produto/serviço cobrado. O IPI integra a base do ICMS nas
operações de venda direta da indústria para o consumidor final. Quando a venda for para
revenda, ou seja, a indústria vendendo para o comércio, não se inclui na base do ICMS o valor do
IPI.”
4ª Parte
Uma empresa optante pelo lucro presumido teve em fevereiro as seguintes operações:
Receita de Vendas 155.000,00
Receita de Serviços 120.000,00
Descontos concedidos 15.000,00
Devolução de Vendas 8.000,00
Descontos obtidos 2.000,00
Descontos incondicionais 3.000,00
Calcule o PIS e a COFINS (regime cumulativo)
TOTAL DE RECEITAS R$275.000
(-) Devolução de Vendas (R$8.000)
(-) Descontos incondicionais (R$3.000)
BASE DE CÁLCULO DE PIS E COFINS R$264.000
PIS – 0,65%= R$1.716
COFINS – 3%= R$7.920
Segundo PÊGAS (2017, p.231) “As vendas canceladas e as devoluções de vendas, embora
sejam apresentadas em contas diferentes da que registra a receita, podem ser deduzidas das
bases do PIS e da COFINS, pois a mercadoria ou o serviço poderá ser novamente vendido.
A IN SRF no 51/78 diz que os descontos incondicionais são as parcelas redutoras do preço de
venda, quando constarem da nota fiscal de venda dos bens e não dependerem de evento
posterior à emissão desse documento.”
REFERÊNCIAS:
FACHINI,Tiago. Competência Tributária: Tipos, classificações e limites. Projuris. Disponível em:

<https://www.projuris.com.br/competencia-tributaria/> Acessado em 19 ago. 2022.
Impostos Indiretos.Tributos indiretos: entenda o que são e por que sua gestão é importante. AG
CAPITAL,13/02/2022. Disponível em:< https://www.agcapital.com.br/blog/impostos-indiretos/tributos-
indiretos-o-que-sao/> Acessado em 19 ago. 2022.
PÊGAS, Paulo H. Manual de Contabilidade Tributária, 9ª edição.Grupo GEN, 2017. E-book.

9788597011890. Disponível em:
https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9788597011890/. Acesso em: 21 ago. 2022.

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Tributos indiretos: IPI, ICMS, ISS, PIS e COFINS.

A Indústria Que Doçura, fabricante de chocolates brancos, localizada no município do Rio de

Calcule o valor do IPI e do ICMS incidentes nesta venda.

TOTAL DE RECEITAS R$275.000

(-) Devolução de Vendas (R$8.000)

(-) Descontos incondicionais (R$3.000)

BASE DE CÁLCULO DE PIS E COFINS R$264.000

PIS – 0,65%= R$1.716

COFINS – 3%= R$7.920

FACHINI,Tiago. Competência Tributária: Tipos, classificações e limites. Projuris. Disponível em:

PÊGAS, Paulo H. Manual de Contabilidade Tributária, 9ª edição.Grupo GEN, 2017. E-book.

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