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PER/DCOMP WEB
MANUAL DE ORIENTAÇÕES

30/10/2020

Desenvolvido por
Carla Lidiane Müller Moritz
analista de negócios do departamento fiscal
da SCI Sistemas Contábeis
Os eBooks e materiais disponíveis na Internet são ferramentas de
estudo. Embora possam ser atualizados, estes materiais
geralmente se referem a interpretações realizadas até a data de
publicação. Sempre consulte o seu Contador ou utilize uma
assessoria jurídica e fique atento às situações locais (Estados e
Municípios).

As datas, informações e interpretações podem sofrer alterações,

sempre consulte a legislação oficial atualizada.

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 Sumário

1. O que é o Per/Dcomp Web 4

2. Quotas de Imposto de Renda Pessoa Física 6

(Restituição)

3. Saldos Negativos de IRPJ e CSLL (Compensação) 7

4. Créditos de Retenção - Lei 9.711/98 - INSS 10

(Compensação)

5. Pagamento indevido ou a maior (Restituição) 12

6. PIS e Cofins Não cumulativo - Ressarcimento/ 13

Compensação a partir de Janeiro de 2014 (Compensação)

7. Ressarcimento de IPI 14

8. Reintegra 15

9. IRRF de Cooperativas 15

10. Retificação de documentos 17

*O objetivo deste material é introduzir o leitor aos aspectos principais

relativos ao Per/Dcomp WEB. Este material não aborda todas as
situações inerentes ao Per/Dcomp WEB. Portanto, não é nossa finalidade
exaurir todas as situações existentes, apenas as mais comuns.
1. O que é o Per/Dcomp WEB?

1.1. O que é o Per/Dcomp WEB?

O Per/Dcomp WEB é uma nova forma de envio do Pedido de Restituição ou

Ressarcimento e Declaração de Compensação. O acesso é feito por meio do Portal e-
CAC e pode ser usado por pessoas físicas e jurídicas.

O declarante pessoa física pode usar a Per/Dcomp WEB para realizar o pedido de
restituição e a declaração de compensação do Pagamento Indevido ou a Maior em
DARF. Inclusive quotas de IRPF.

Já os dados que a pessoa jurídica pode enviar são os abaixo demonstrados:

Compensação Restituição Ressarcimento

Pagamento Indevido ou a maior Pagamento Indevido ou a maior
Contribuição Previdenciária Indevida Contribuição Previdenciária Indevida
ou a Maior realizado em GPS ou a Maior realizado em GPS
Saldos Negativos de IRPJ ou CSLL Saldos Negativos de IRPJ ou CSLL
Retenção Lei 9.711/98 (INSS) Retenção Lei 9.711/98 (INSS)

IRRF Cooperativas IRRF Cooperativas

Pis ou Cofins Não Cumulativo Pis ou Cofins Não Cumulativo
Ressarcimento de IPI
Reintegra
Crédito Financeiro Lei da
Informática / Padis

Crédito Oriundo de ação judicial

Pagamento Indevido ou a maior Pagamento Indevido ou a maior
eSocial eSocial

Quando se tratar de outros tipos de crédito deverá ser utilizado o programa Per/Dcomp.

4
1. O que é o Per/Dcomp WEB?

1.2 - Vantagens da Per/Dcomp Web

Para os contribuintes do eSocial, e EFD-Reinf, que estão obrigados a entregar a DCTF

WEB tem alguns facilitadores para com a Per/Dcomp WEB:

Compensar débitos previdenciários vindos da DCTF WEB importando automaticamente os débitos.

Fazer pedido de restituição ou declaração de compensação informando os valores indevidos ou a
maiores gerados na DCTF WEB.
Realizar compensação cruzada, ou seja, compensar débitos fazendários com créditos
previdenciários e vice-versa.
Vinculação na DCTF WEB das compensações para emissão de DARF, ou seja, importação de dados
da Dcomp gerados na Per/Dcomp WEB para a DCTF WEB (novo).

A Per/Dcomp WEB tem também uma interface mais amigável, pode recuperar
automaticamente informações constantes na base de dados da Receita Federal do
Brasil. Abaixo segue um resumo de outras vantagens trazidas pela Per/Dcomp WEB.

Recuperação automática de informações da base de dados da Receita Federal do Brasil.

Consulta aos rascunhos e documentos transmitidos em qualquer computador com acesso à
internet.
Impressões em PDF tanto da segunda via como do recibo de transmissão.

Maior facilidade para retificação e cancelamento das informações transmitidas.

Dispensa de instalação e atualizações de tabelas.

Lembrando que, como o acesso é via Portal e-CAC, o contribuinte PJ usará seu
certificado digital, e a PF seu código de acesso quando não tiver certificado.

Quando se tratar de um procurador, ele poderá acessar a Per/Dcomp WEB.

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2. Quotas de Imposto de Renda
Pessoa Física (Restituição)

Ao acessar a Per/Dcomp WEB, precisamos escolher o tipo de documento que

queremos criar:
Escolha o pedido de restituição ou compensação, neste exemplo mostraremos a
restituição.
Na próxima tela, documento retificador, escolha “não” se estiver pedindo o valor pela
primeira vez.
O tipo de crédito será Pagamento Indevido ou a Maior.
Não esqueça de informar no detalhamento do crédito a opção “O crédito será
detalhado neste documento”.
Para o campo Apelido para Identificação do Documento, você pode informar o apelido
que quiser, desde que tenha pelo menos 3 dígitos.
Na tela seguinte aparecerá uma mensagem questionando se o crédito é proveniente
de alguma alegação de inconstitucionalidade. Informe “não”.
Sempre informe nos campos “Detentor do crédito”, “Detentor do crédito em situação
especial” e “Beneficiário além do contribuinte” a informação de acordo com a situação.
Modelo de documento de arrecadação: esse campo é onde você informa a forma
como pagou o débito, que é “DARF Comum Quotas de IRPF”.
Em seguida informe o código de receita (0211), o ano-calendário e clique em
prosseguir.
A próxima tela será a de detalhamento do crédito, não tem necessidade de
preenchimento adicional, mas é importante fazer a conferência das informações.
Na próxima tela é muito importante informar no campo de “Valor inicial do crédito
original” o valor que deseja pedir restituição.
O campo “Crédito Original na Data de entrega” é preenchido com o mesmo valor.
Para finalizar informe os dados bancários e envie o documento.

6
3. Saldos Negativos de IRPJ e CSLL
(Compensação)

Para fazer essa Per/Dcomp WEB, ao criar um novo documento, selecione Declaração de
Compensação ou Pedido de Restituição. O exemplo que daremos será o de uma
declaração de Compensação (DComp):
A opção de documento Retificado será “não” caso seja a primeira declaração. Para
facilitar abaixo temos uma imagem de como informar os dados da primeira tela.

Após essa tela, é muito importante detalhar os créditos de saldo negativo. O declarante
informará na aba de identificação do crédito a forma de tributação do lucro (real ou
presumido).

Deve ser informado também o tipo de apuração (anual ou trimestral), assim como o seu
período (Exercício, Data inicial e final do período).

7
3. Saldos Negativos de IRPJ e CSLL
(Compensação)

Após o preenchimento destes dados, na próxima aba serão recuperadas informações

que estão na base de dados da RFB. Você verá que os dados de imposto retido na fonte,
pagamentos de estimativas, estimativas ou IR renda variável compensados em
declaração de compensação serão carregadas e poderá complementar as informações
do detalhamento do crédito.

Sobre a aba de Demonstrativo do Crédito (3° aba), o campo de total das parcelas de
composição do crédito é preenchido automaticamente. É importante revisar estes
valores para ver se realmente consta o valor do somatório dos itens informados no
“Detalhamento do crédito”.

Siga esses passos para preencher a aba de Demonstrativo do Crédito

1° - Informe o valor original do crédito inicial

2º - Informe o crédito original na Data de Entrega
3º - Informe o imposto devido (se for CSLL o campo se chamará contribuição devida).

Atenção: o campo de imposto devido é o imposto apurado, mais adicional,

excluindo os incentivos fiscais deduzidos da ECF.

A declaração neste caso não é igual a feita no programa da Per/Dcomp para desktop. Há
dois campos a mais (Imposto Devido e Total das Parcelas de Composição do Crédito). E
o motivo disso é reduzir erros. Estes campos aparecem para que o contribuinte não
esqueça de informar todas as parcelas de composição do crédito.

O valor do campo total das parcelas que compões o crédito deve ser igual ou maior que
a soma do imposto devido, e valor original do crédito inicial.

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3. Saldos Negativos de IRPJ e CSLL
(Compensação)

O Per/Dcomp WEB, quando se tratar de declaração de compensação preencherá as

informações de Selic Acumulada, Crédito atualizado, Total dos débitos do documento,
Total do crédito original deste documento, e saldo do crédito original.

OBS: Depois desses passos você informará os débitos que deseja compensar. Neste
caso, você poderá importar esses débitos, seja dos impostos dentro ou fora da DCTF
WEB. E por fim, informará os dados do responsável pela declaração e empresa. Veja se
existe alguma notificação ou pendência e envie o documento.

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4. Créditos de Retenção
Lei 9.711/98 INSS (Compensação)

No caso dos créditos de Retenção de INSS, o Per/Dcomp WEB permite importar

automaticamente os dados de retenção informados na EFD-Reinf, o que gera maior
agilidade e segurança, tanto para fazer o pedido de restituição, quanto para a
declaração de compensação. Isso se o contribuinte pertencer ao grupo 1 do eSocial
(agosto 2018) ou 2 (Janeiro 2019).

Caso a empresa já esteja entregando a DCTF WEB, poderá fazer a compensação

cruzada.

A forma de fazer a Per/Dcomp não é muito diferente do que foi passado anteriormente.
O Per/Dcomp, neste caso, poderá ser de restituição ou de compensação.

Na primeira tela que aparece, você informará o Tipo do crédito como “Retenção - Lei
n° 9.711/98”. A tela é autoexplicativa, então só teria de informar o resto dos campos
com as opções mais condizentes com a empresa. E não esqueça de colocar um
apelido.

No passo seguinte aparecerá uma mensagem perguntando se possui alguma

alegação de inconstitucionalidade. Pode colocar como “Não”.

Quando vamos para próxima tela temos os campos de informação do crédito. Então,
para a aba de “Identificação do crédito”, você informará de quem é o crédito e o
período dele.

Não esqueça de preencher a aba de Demonstrativo do Crédito. Nesta aba deverá ser
informado o valor do crédito original na data de entrega. Esta informação se refere
ao saldo do crédito original não utilizado em compensações.

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4. Créditos de Retenção
Lei 9.711/98 INSS (Compensação)

O próximo passo é dizer os débitos que serão usados para compensação. A tela
possui dois botões “Informar novo débito” e “Importar Débitos DCTF Web”. Com isso
fica mais fácil de informar os débitos de acordo com a necessidade do contribuinte.

Caso queira usar a opção DCTF WEB, poderá fazer a compensação cruzada.

Com relação às próximas partes, não muda nada do que já explicamos antes. O
declarante deve informar seus dados gerais e ver se existe alguma pendência.

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5. Pagamento indevido ou a maior
(Restituição)

Esta é uma das situações mais comuns que gera a necessidade de envio de Per/Dcomp.
Ela ocorre quando o contribuinte paga seu tributo a maior ou em duplicidade. Quando se
verifica a existência dessa situação, pode ser feita uma declaração de compensação ou
restituição. Neste caso, demonstraremos um exemplo como um pedido de restituição.

Na primeira tela, informe os dados do pedido, documento retificador, tipo de crédito,

qualificação do contribuinte, apelido, e detalhamento do crédito. O sistema mostrará
novamente a pergunta se o crédito é proveniente de inconstitucionalidade. Esta
pergunta pode ser respondida com um “não”. E, após isso, você inicia com o
preenchimento das informações do crédito.

Verifique e preencha as informações da aba “Identificação do crédito”. Informe se o

detentor do crédito é a própria empresa. Não esqueça de usar o botão selecionar
documento para buscar o Darf que originou o pedido.

O detalhamento do crédito deve ser conferido (2° aba) para checar se todos
os dados estão corretos.

Sempre identifique, na aba “Demonstrativo do crédito”, o valor original do crédito

inicial, e o crédito original na data de entrega.

O próximo passo é verificar e inserir os dados do responsável pela empresa,

declaração e dados bancários.

Verifique se há alguma pendência e envie o documento.

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6. PIS e Cofins Não cumulativo
Ressarcimento/Compensação a partir de Janeiro
de 2014 (Compensação)

É possível fazer um pedido de ressarcimento ou compensação de PIS e Cofins por meio

da Per/Dcomp WEB:

O contribuinte, caso faça a declaração de compensação, informará como Tipo do

crédito “Pis Não-Cumulativo - Ressarcimento/Compensação - PA a partir de Janeiro
de 2014)” ou “Cofins Não-Cumulativa - Ressarcimento/Compensação - PA a partir
de Janeiro de 2014)”. Após esta escolha, informar a qualificação do contribuinte, o
apelido e o detalhamento do crédito.

O sistema novamente perguntará se o crédito é oriundo de inconstitucionalidade, e

você responde “não”.

O próximo passo é informar os valores de crédito. Não se esqueça que, neste caso, a
declaração é feita por trimestre. O contribuinte deverá informar o período do
crédito.

Após preencher esta aba, seguir para a aba de “Detalhamento do crédito” e verificar
as informações. Deve-se, por fim, ver os valores da aba “Demonstrativo de crédito”
para checar se estão corretos.

Na parte de informações dos débitos, não se esqueça de informar os valores que

quer compensar. O contribuinte pode usar o botão “Informar novo débito” ou
“Importar débitos DCTF WEB”. Esta declaração de compensação é similar às demais
apresentadas.

O contribuinte, então, só precisa informar, conferir os dados gerais, verificar as

pendências e enviar.

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7. Ressarcimento de IPI

Nesse caso, o pedido de ressarcimento deve

ser feito via programa Per/Dcomp desktop.
Apenas a compensação pode ser feita via
Per/Dcomp WEB.

O pedido de compensação será do tipo

“Ressarcimento de IPI”. O campo de
“Detalhamento do crédito” desta declaração
não terá a opção de crédito a ser informado.
Então, após o contribuinte ter feito o pedido
de ressarcimento no programa Per/Dcomp
em desktop, ele informará (neste campo) a
opção “O crédito já foi detalhado em
Per/Dcomp anterior”.

Verifique o número do Per/Dcomp anterior

que detalha o crédito e informe na primeira
tela. Não será possível prosseguir sem essa
informação.

Em resumo, os demais campos são os

mesmos que os explicados até o momento. O
que muda nesse caso é a necessidade do uso
da Per/Dcomp em desktop para poder fazer
a compensação posteriormente.

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8. Reintegra

Para fazer a declaração de compensação do Reintegra via Per/Dcomp WEB, também é

necessário fazer uso do programa Per/Dcomp em desktop. Então, neste caso, você
também precisará do número da Per/Dcomp anterior (ressarcimento).

9. IRRF de Cooperativas

Com relação ao IRRF de Cooperativas, pode ser feita uma declaração de compensação
ou de restituição diretamente pelo Per/Dcomp WEB.

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9. IRRF de Cooperativas

Abaixo um exemplo quando o documento é de Pedido de Restituição:

A próxima tela será a notificação para o contribuinte responder se o crédito é oriundo de

inconstitucionalidade. Depois disso, o contribuinte deverá informar na aba de
identificação do crédito o período ao qual o crédito é oriundo. No detalhamento do
crédito, o contribuinte deverá comprovar as retenções. Ele poderá anexar um arquivo
com estas informações, ou informar manualmente. Nesta parte, é muito importante
informar os dados corretamente para que não haja divergências. Analise os dados
informados antes de prosseguir.

O próximo passo fica na aba “Demonstrativo do crédito”. É uma aba de preenchimento

obrigatório. Nela constam os dados do valor original do crédito original, crédito original
na data de entrega, e valor do pedido de restituição. Após preencher esta aba, informe
os dados gerais do responsável pela declaração e dados bancários no caso de pedido de
restituição.

Já estamos no fim, agora só falta verificar as pendências e entregar.

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10. Retificação de documentos

O Per/Dcomp WEB oferece uma opção para retificação de documentos. Na abertura de

qualquer documento, onde consta a pergunta “Documento retificador”, basta responder
como “Sim”. O declarante deve, então, informar o número do documento a ser retificado.

Em relação aos documentos já entregues via Per/Dcomp WEB, vá em “Documentos

Entregues” e clique em “retificar”. Altere o que for necessário, verifique as pendências e
transmita novamente.

Desenvolvido por
Carla Lidiane Müller Moritz
analista de negócios do departamento fiscal
da SCI Sistemas Contábeis

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