Guia Pratico Da Escrituracao Fiscal Digital

Guia Prático da Escrituração Fiscal Digital
– EFD ICMS IPI – do Estado do Piauí
Versão 1.2
Teresina/PI – Janeiro de 2021
Sumário
1. Introdução............................................................................................................................. 5
2. Alterações para Versão 1.2. ................................................................................................. 6
a. Novos ajustes a serem utilizados nos registros de Ajuste/Benefício/Incentivo da
Apuração do ICMS .................................................................................................................... 6
b. Novas Orientações para Escrituração da EFD ICMS IPI ..................................................... 7
3. Obrigatoriedade, Preenchimento e Transmissão ................................................................ 8
a. Obrigatoriedade ................................................................................................................. 8
I. Contribuintes obrigados à EFD ICMS IPI ....................................................................... 8
II. Prazo para entrega do arquivo original da EFD ICMS IPI ............................................. 8
III. Livros fiscais escriturados através da EFD ICMS IPI ..................................................... 8
IV. Obrigatoriedade de apresentação da EFD para período sem movimento ............... 10
b. Credenciamento ............................................................................................................... 10
c. Estrutura, leiaute e perfil de enquadramento ................................................................ 10
I. Leiaute para a geração do arquivo da EFD ICMS IPI .................................................. 10
II. Perfil de enquadramento para elaborar o arquivo digital......................................... 11
d. Transmissão, PVA EFD ICMS IPI e Processamento .......................................................... 11
I. Transmissão do arquivo e PVA ................................................................................... 11
II. Problemas na transmissão do arquivo ....................................................................... 12
III. Download de arquivos da EFD ICMS IPI transmitidos ............................................... 12
IV. Processamento da EFD ICMS IPI pelo Estado do Piauí............................................... 12
e. Retificação da EFD ICMS IPI ............................................................................................. 13
f. Inventário (Bloco H) ......................................................................................................... 13
g. Alíquota a ser informada nos Registros Analíticos e de Itens dos documentos fiscais . 13
h. Escrituração da EFD pelos contribuintes optantes pelo Simples Nacional .................... 14
4. Procedimentos Específicos Estabelecidos pelo Estado do Piauí ........................................ 16
a. FECOP Saídas Operações Próprias (1% e 2%) .................................................................. 16
b. FECOP Entradas Interestaduais ST (1% e 2%) .................................................................. 16
c. FECOP Saídas Internas ST (1% e 2%) ................................................................................ 17
d. Substituição das Entradas ................................................................................................ 17
e. Substituição das Saídas .................................................................................................... 18
f. Antecipação Parcial .......................................................................................................... 19
Secretaria da Fazenda do Estado do Piauí 2

g. Antecipação Parcial retida na fonte ................................................................................ 19
h. Antecipação Parcial recolhida por Empresas do Simples Nacional ................................ 20
i. Antecipação Total............................................................................................................. 20
j. Diferencial de Alíquota (uso ou consumo/imobilizado) ................................................. 21
k. Crédito de Bens do Ativo Imobilizado ............................................................................. 21
l. Diferencial de Alíquota (EC 87/15) .................................................................................. 22
m. Taxa de Administração COTAC......................................................................................... 22
n. Taxa FUNEF ....................................................................................................................... 23
5. Escrituração de Regimes Especiais no Estado do Piauí ..................................................... 23
a. Regime Especial para Estabelecimentos Distribuidores e Atacadistas de Medicamentos
Genéricos e Similares ............................................................................................................. 23
b. Regime Especial para Estabelecimentos Distribuidores e Atacadistas de Medicamentos
e de Instrumentos e Materiais para Uso Médico, Cirúrgico, Hospitalar e de Laboratório .. 25
c. Regime Especial de Tributação para Geração de Empregos Aplicável as Empresas
Atacadistas.............................................................................................................................. 26
d. Regime Especial de Substituição Tributária do ICMS nas Operações com Peças,
Componentes e Acessórios para Veículos ............................................................................. 30
e. Regime Especial de Substituição Tributária Aplicável às Operações com Autopeças,
Componentes e Acessórios para Motocicletas...................................................................... 33
6. Escrituração de Incentivos Fiscais no Estado do Piauí ....................................................... 36
a. Incentivos Fiscais de Dispensa do Pagamento do ICMS para Empreendimentos
Industriais e Agroindustriais, estabelecidos no Estado do Piauí (Lei nº 4.859/96
regulamentado pelo Decreto nº 9.591/96) ........................................................................... 36
b. Concessão de Diferimento e de Crédito Presumido do ICMS para Estabelecimentos
Industriais, Agroindustriais e Geradores de Energia Eólica e Solar e cria o FUNDIPI (Lei nº
6.146/11 regulamentado pelo Decreto 14.774/12) .............................................................. 37
7. Ajustes utilizados para as demais UF nas operações interestaduais (OIE) ...................... 38
a. Apuração da Substituição Tributária ............................................................................... 38
I. ICMS Dedução FECOP (PI140005) ............................................................................... 38
II. Pagamentos Antecipados ST (PI140006) .................................................................... 38
III. Repasse ICMS-ST Combustível (PI100004) ................................................................. 38
IV. ICMS Combustível Provisionado (PI100005) .............................................................. 39
b. Apuração da EC 87/2015 .................................................................................................. 39
I. Pagamentos Antecipados DIFAL (PI240001) .............................................................. 39

II. Pagamentos Antecipados FECOP (PI340001) ............................................................. 39
8. Registro de Operações Fiscais ............................................................................................ 40
a. Escrituração Extemporânea de notas fiscais regulares, canceladas e complementares 40
I. Escrituração extemporânea de documento regular .................................................. 41
II. Escrituração de documento extemporâneo complementar ..................................... 43
III. Escrituração extemporânea de documento cancelado ............................................. 44
b. Escrituração de Bilhete de Passagem Eletrônico – BP-e (modelo 63) cancelado,
substituto e não embarque .................................................................................................... 45
I. Escrituração de BP-e ................................................................................................... 45
II. Escrituração de BP-e Cancelado ................................................................................. 45
III. Escrituração de BP-e Substituto ................................................................................. 45
IV. Escrituração de BP-e Com Evento de Não Embarque ................................................ 46
c. Operações de Transferência de Saldo Credor ou Devedor ............................................. 46
d. Operações de Recebimento de Saldo Credor ou Devedor.............................................. 48
e. Operações de transferência dos créditos acumulados por empresas exportadoras..... 49
f. Operações de transferência dos créditos acumulados por estabelecimentos industriais
que utilizam soja como matéria-prima .................................................................................. 50
g. Nota Fiscal Avulsa Eletrônica Emitida pela SEFAZ Piauí.................................................. 50
h. Registro do Crédito de NF-e Emitidas por ME ou EPP optantes do Simples Nacional ... 51
i. Registro de Operações de Ressarcimento ....................................................................... 51
I. Aproveitamento do Crédito pelo Fornecedor que tenha Retido Originalmente o
Imposto (§2º, do Art. 1.162, RICMS PI) .............................................................................. 51
II. Aproveitamento do Crédito de Ressarcimento pelo Contribuinte Substituído ........ 53
j. Crédito de energia elétrica na proporção das saídas para o exterior ............................ 55
Anexo 1 – Códigos Específicos do Estado do Piauí .................................................................. 56

1. Introdução
A Escrituração Fiscal Digital, EFD ICMS IPI, é um documento de existência
exclusivamente digital, emitido e armazenado eletronicamente, que se compõe da totalidade
das informações necessárias à apuração dos impostos referentes às operações e prestações
praticadas pelo contribuinte, bem como outras de interesse das administrações tributárias das
unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil. A autenticidade, a integridade
e a validade jurídica do arquivo digital da EFD ICMS/IPI são garantidas pela assinatura digital do
contribuinte ou de seu representante legal no arquivo digital e pela validação de consistência
de leiaute efetuada pelo software Programa de Validação e Assinatura da Escrituração Fiscal
Digital (PVA-EFD), sistema desenvolvido e mantido pela Receita Federal do Brasil. A geração e
entrega do arquivo digital da EFD ICMS/IPI devem, obrigatoriamente, ser feitas com a
utilização deste sistema e a escrituração só é considerada válida após a confirmação de
recebimento do arquivo que a contém.
A EFD ICMS IPI é parte integrante do projeto SPED (Sistema Público de Escrituração
Digital), instituído pelo Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007, visando unificar as
atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que
integram a escrituração contábil e fiscal dos empresários e das pessoas jurídicas, inclusive
imunes ou isentas, mediante fluxo único, computadorizado, de informações.
Este Guia visa orientar a geração, em arquivo digital, dos dados concernentes à
Escrituração Fiscal Digital ICMS IPI (EFD ICMS IPI) pelo contribuinte do ICMS inscrito no
cadastro de contribuintes do Piauí e esclarecer aspectos referentes à apresentação dos
registros e conteúdo de alguns campos, com relação às situações específicas da legislação
tributária piauiense. Essas informações são complementares ao Guia Prático da EFD ICMS IPI
(Manuais e Guias Práticos) e o arquivo com Perguntas Frequentes – EFD ICMS IPI (Perguntas
Frequentes) que se encontram disponíveis para download no site da Secretária da Receita
Federal do Brasil (Portal Nacional do SPED), e que apresentam, também orientações e
esclarecimentos genéricos a respeito do conteúdo dos campos e registros que compõem a EFD
ICMSIPI.
A orientação integral sobre a estrutura e apresentação do arquivo digital para entrega
ao Fisco deve ser buscada no Manual de Orientação do Leiaute da Escrituração Fiscal Digital –
EFD anexo ao ATO COTEPE/ICMS Nº 09, de 18 de abril de 2008 e suas alterações posteriores,
que também está disponível para download no site citado anteriormente.

Ainda que alguns registros e/ou campos não contenham regras específicas de
validação de conteúdo ou de obrigatoriedade, esta ausência não dispensa, em nenhuma
hipótese, a apresentação de dados existentes nos documentos e/ou de informação exigida
pela SEFAZ PI. Em regra, se existir a informação, o contribuinte está obrigado a prestá-la. A
omissão ou divergência de informação acarretará penalidades e a obrigatoriedade de
reapresentação do arquivo conforme dispuser a legislação.
Todos os códigos em vigor constam nas “tabelas externas”, que foram elaboradas pela
SEFAZ PI, e estão incluídas no programa validador (PVA-EFD). Essas tabelas são gravadas no
computador do usuário quando da instalação do programa e podem ser consultadas.
2. Alterações para Versão 1.2.

a. Novos ajustes a serem utilizados nos registros de Ajuste/Benefício/Incentivo
da Apuração do ICMS
O contribuinte deverá atentar-se aos novos ajustes específicos criados para utilização
nos registros de Ajuste/Benefício/Incentivo da Apuração do ICMS. Estes são os novos ajustes
incluídos nesta versão do Guia da EFD ICMS IPI do Piauí:
Código do ajuste Descrição do ajuste

PI000044 Regime de ST do ICMS nas operações com peças, componentes e
acessórios para veículos - Débito originado de operações com
mercadorias fora do regime.
PI000045 Regime de ST do ICMS nas operações com peças, componentes e
acessórios para motocicletas - Débito originado de operações com
mercadorias fora do regime.
PI000046 Débito por transferência dos créditos acumulados por estabelecimentos
industriais que utilizam soja como matéria-prima (RICMS, art. 64).
PI010012 Estorno de crédito Lei 6.146/2011.
PI010013 Estorno de créditos para apuração do ICMS Simples Nacional.
PI020060 Crédito presumido decorrente de Regime Especial de Tributação (Inciso II,
art. 55, Lei 4.257/89).
PI020061 Crédito por transferência dos créditos acumulados por estabelecimentos

industriais que utilizam soja como matéria-prima (RICMS, art. 64).
PI030007 Estorno de débitos para apuração do ICMS Simples Nacional.
PI050037 Antecipação Parcial recolhida por empresa do Simples Nacional.
b. Novas Orientações para Escrituração da EFD ICMS IPI

O contribuinte deverá atentar-se às novas orientações publicadas nesta versão do Guia
para a correta escrituração da EFD ICMS IPI:
▪ Orientação sobre o credenciamento das empresas para 2021, inclusive para empresas
optantes pelo Simples Nacional (item 3, “b”).
▪ Processamento da EFD pelo Estado do Piauí (item 3, “d”, IV).
▪ Alteração da orientação sobre a retificação da EFD ICMS IPI (item 3, “e”).
▪ Alíquota a ser informada nos registros Analíticos e de Itens dos documentos fiscais
(item 3, “g”).
▪ Escrituração da EFD pelos contribuintes optantes pelo Simples Nacional (item 3, “h”).
▪ Antecipação Parcial recolhida por empresas do Simples Nacional (item 4, “h”).
▪ Atualização da orientação sobre o DIFAL (uso ou consumo/imobilizado) e Substituição
das Entradas, com a não obrigatoriedade de apresentação do E113 e E240 para o
Simples Nacional (item 4, “j” e 4, “d”).
▪ Inclusão na orientação dos Regimes Especiais Veículos e Motocicletas sobre a
utilização dos ajustes PI000044 e PI000045 (itens 5, “d” e 5, “e”).
▪ Inclusão na orientação do Incentivo da Lei 6.146 sobre a utilização do ajuste PI010012
(item 6 “b”).
▪ Escrituração do ICMS diretamente no registro C100 nas operações de Transferência e
Recebimento de Saldo Credor ou Devedor (itens 8, “c” e 8, “d”).
▪ Operações de transferência dos créditos acumulados por empresas exportadoras (item
8, “e”).
▪ Operações de transferência dos créditos acumulados por estabelecimentos industriais
que utilizam soja como matéria-prima (item 8, “f”).
▪ Atualização das orientações dos Regimes Especiais e Incentivos sobre a
obrigatoriedade de apresentar o registro E115 para informar base de cálculo da taxa
FUNEF e COTAC.

3. Obrigatoriedade, Preenchimento e Transmissão
a. Obrigatoriedade
I. Contribuintes obrigados à EFD ICMS IPI
Conforme o art. 561 do RICMS (Decreto 13.500/2008), a EFD será obrigatória, a partir
de 1º de janeiro de 2014, para todos os contribuintes do Imposto sobre Operações Relativas à
Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e
Intermunicipal e de Comunicação - ICMS e/ou do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI.
A Microempresa - ME e a Empresa de Pequeno Porte – EPP optantes pelo Simples
Nacional estão obrigados ao envio da EFD a partir do período de referência de janeiro de 2021,
conforme previsão do § 8° do art. 561, caso não tenham exercido a opção de enviar a EFD
anteriormente, conforme disposto no § 2º do art. 561.
O Microempreendedor Individual - MEI - optante pelo Sistema de Recolhimento em
Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional - SIMEI - não está
obrigado ao envio da EFD, conforme dispõe o inciso I, § 6° do art. 561.
II. Prazo para entrega do arquivo original da EFD ICMS IPI

O arquivo digital da EFD deverá ser enviado até o dia 15 (quinze) do mês subsequente
ao encerramento do mês da apuração, exceto para os contribuintes prestadores de serviço de
comunicação que deverão enviar a EFD até o décimo dia do mês subsequente.
III. Livros fiscais escriturados através da EFD ICMS IPI

Conforme dispõe o art. 559, §3º do RICMS (Decreto 13.500/2008), o contribuinte
deverá utilizar a EFD para efetuar a escrituração dos seguintes livros fiscais:
I - Registro de Entradas;
II - Registro de Saídas;
III - Registro de Inventário;
IV - Registro de Apuração do IPI;
V - Registro de Apuração do ICMS;
VI - Documento Controle de Crédito de ICMS do Ativo Permanente - CIAP;
VII - Livro Registro de Controle da Produção e do Estoque.

No entanto, ressalta-se que nem todos os contribuintes estão obrigados à EFD ICMS IPI
para o livro Registro de Controle da Produção e do Estoque, art. 561, §7º do RICMS (Decreto
13.500/2008):
A escrituração do Livro de Registro de Controle da Produção e do Estoque, observado
o disposto nos §§ 10 e 11, será obrigatória na EFD a partir de:
I – para os estabelecimentos industriais pertencentes à empresa com faturamento
anual igual ou superior a R$ 300.000.000,00:
a) 1º de janeiro de 2017, restrita à informação dos saldos de estoques escriturados nos
Registros K200 e K280, para os estabelecimentos industriais classificados nas divisões 10 a 32
da Classificação Nacional de Atividades Econômicas (CNAE);
b) 1º de janeiro de 2019, correspondente à escrituração completa do Bloco K, para os
estabelecimentos industriais classificados nas divisões 11, 12 e nos grupos 291, 292 e 293 da
CNAE;
c) 1º de janeiro de 2020, correspondente à escrituração completa do Bloco K, para os
estabelecimentos industriais classificados nas divisões 27 e 30 da CNAE;
d) 1º de janeiro de 2022, correspondente à escrituração completa do Bloco K, para os
estabelecimentos industriais classificados na divisão 23 e nos grupos 294 e 295 da CNAE;
e) 1º de janeiro de 2022, correspondente à escrituração completa do Bloco K, para os
estabelecimentos industriais classificados nas divisões 10, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22,
24, 25, 26, 28, 31 e 32 da CNAE.
II - 1º de janeiro de 2018, restrita à informação dos saldos de estoques escriturados
nos Registros K200 e K280, para os estabelecimentos industriais classificados nas divisões 10 a
32 da CNAE pertencentes à empresa com faturamento anual igual ou superior a
R$78.000.000,00, com escrituração completa conforme escalonamento a ser definido;
III - 1º de janeiro de 2019, restrita à informação dos saldos de estoques escriturados
nos Registros K200 e K280, para os demais estabelecimentos industriais classificados nas
divisões 10 a 32; os estabelecimentos atacadistas classificados nos grupos 462 a 469 da CNAE e
os estabelecimentos equiparados a industrial, com escrituração completa conforme
escalonamento a ser definido.

IV. Obrigatoriedade de apresentação da EFD para período sem
movimento
O contribuinte deverá elaborar o arquivo digital da EFD ICMS IPI para períodos que não
apresentarem movimentos e informar todos os registros identificados como obrigatórios na
Tabela 2.6.1 do Anexo Único do Ato COTEPE ICMS nº 09/08 e alterações. Para o bloco E,
referente à apuração, devem ser informados, no mínimo, além de abertura e fechamento do
bloco, os registros E100 e E110, mesmo que com os valores zerados. Vale ressaltar que valores
zerados não são iguais a valores vazios: o PVA EFD não permitirá a transmissão do arquivo da
EFD ICMS IPI em que os registros E100 e E110 estejam preenchidos com valores vazios.
b. Credenciamento
O credenciamento para transmissão dos arquivos da EFD ICMS IPI será feito pela SEFAZ
PI no momento em que for gerado a inscrição estadual para novos contribuintes, sem a
necessidade de solicitação do credenciamento. Os contribuintes optantes pelo Simples
Nacional obrigados à EFD a partir de janeiro de 2021, e aqueles que ainda não sejam
credenciados e que estão obrigados à EFD, também terão seus credenciamentos gerados
automaticamente pela SEFAZ PI. Caso ocorra algum erro, o contribuinte poderá abrir um
chamado pelo “Fale com a SEFAZ” (https://www.sefaz.pi.gov.br/falecomasefaz/).
A consulta à base de dados de contribuintes credenciados para a transmissão da EFD
ICMS IPI pode ser feita em aplicação disponível no Portal Nacional do SPED
(https://www.sped.fazenda.gov.br/spedfiscalserver/ConsultaContribuinte).
c. Estrutura, leiaute e perfil de enquadramento

I. Leiaute para a geração do arquivo da EFD ICMS IPI
As especificações técnicas para a geração do arquivo da EFD ICMS IPI estão dispostas
no Ato COTEPE ICMS 09/08 e o Anexo Único deste ato contém o Manual de Orientação do
leiaute da EFD. Este manual visa orientar a geração do arquivo digital que contém a EFD ICMS
IPI pelos contribuintes e detalha o preenchimento de cada um dos blocos que compõem a
estrutura da EFD ICMS IPI. O Guia Prático da Escrituração Fiscal Digital – EFD (Capítulos II e III)
e o arquivo de Perguntas Frequentes – EFD ICMS IPI – SPED Fiscal (itens 10 a 17) também
contém orientações para o preenchimento dos registros.

O leiaute apropriado para a geração de um arquivo EFD ICMS IPI é aquele vigente no
período de apuração a que se refere aquele arquivo. Por isso, caso o arquivo da EFD ICMS IPI
tenha por referência período de apuração antigo, é necessário consultar o código do leiaute
vigente naquele período. A tabela 3.1.1 (Tabela de Versão de Leiaute – SPED Fiscal) pertence
ao pacote “Tabelas Globais” e pode ser obtida no Portal Nacional do SPED.
II. Perfil de enquadramento para elaborar o arquivo digital

Todos os contribuintes do Estado do Piauí estão obrigados a apresentar o arquivo da
EFD ICMS IPI de acordo com o leiaute correspondente ao perfil “A”, ressalvados os
contribuintes constantes no inciso I, do art. 563 do RICMS, que deverão apresentar a EFD ICMS
IPI com o perfil “B”. Os registros obrigatórios a cada um dos perfis de enquadramento podem
ser consultados no Anexo Único do Ato COTEPE ICMS 09/08 e ao final do Guia Prático da
Escrituração Fiscal Digital – EFD ICMS IPI.
Conforme o art. 563 do RICMS (Decreto 13.500/2008), ficam estabelecidos os perfis
abaixo elencados aos contribuintes localizados neste Estado, para que elaborem o arquivo
digital de acordo com o leiaute correspondente, definido em Ato COTEPE:
I – o perfil "B":
a) para os contribuintes localizados neste Estado, com faturamento anual maior ou
igual a R$ 2.400.000,00 (dois milhões e quatrocentos mil reais), até 31 de dezembro de 2015;
b) para os demais contribuintes sujeitos à entrega de EFD, até 30 de junho de 2016;
c) para Microempresa - ME e Empresa de Pequeno Porte – EPP optantes pelo Simples
Nacional, salvo as que estiverem impedidas de recolher o ICMS por este regime.
II - o perfil "A":
a) a partir de 1º de janeiro de 2016, para os contribuintes com faturamento anual
maior ou igual a R$ 2.400.000,00 (dois milhões e quatrocentos mil reais);
b) a partir de 1º de julho de 2016, para os demais contribuintes sujeito à entrega de
EFD, observado o disposto no inciso I, "c".
d. Transmissão, PVA EFD ICMS IPI e Processamento

I. Transmissão do arquivo e PVA
O arquivo digital deve ser submetido a um programa validador, PVA EFD (Validador
EFD ICMS IPI), desenvolvido pelo SERPRO e disponibilizado para download no sítio da RFB. Este

programa verifica a consistência das informações prestadas no arquivo digital, através de
regras de validação estabelecidas pela administração tributária e detalhadas no Guia Prático
da Escrituração Fiscal Digital – EFD ICMS IPI. Após essas verificações, o arquivo digital deve ser
assinado por meio de certificado digital e, apenas então, poderá ser transmitido.
II. Problemas na transmissão do arquivo

A transmissão e recepção dos arquivos EFD ICMS IPI é gerida e mantida pelo SERPRO,
sob os cuidados da Receita Federal do Brasil.
A solução para os problemas mais comuns na transmissão e recepção do arquivo EFD
ICMS IPI através do PVA EFD está descrita no item 7 do Perguntas Frequentes – EFD ICMS IPI –
SPED Fiscal. Caso o problema constatado pelo contribuinte não esteja relacionado neste item,
deverá encaminhar os detalhes do erro para a RFB, através do endereço eletrônico
[email protected].
III. Download de arquivos da EFD ICMS IPI transmitidos

Se o contribuinte não possui o arquivo transmitido, poderá fazer o download do
programa ReceitanetBX, disponível no sítio da RFB, com certificação digital válida. A tela de
consulta informará, além dos dados do estabelecimento, como CNPJ e IE, informações
referentes aos arquivos transmitidos, tais como período, finalidade, hashcode (identificador) e
data de transmissão. O contribuinte também poderá baixar os arquivos no Portal da EFD do
Estado do Piauí disponível no acesso restrito da Agência Virtual de Atendimento (e-AGEAT).
IV. Processamento da EFD ICMS IPI pelo Estado do Piauí

O arquivo da EFD deverá obedecer às regras de processamento que estão dispostas no
documento “Regras de pós-validação da Escrituração Fiscal Digital - EFD ICMS IPI – do Estado
do Piauí disponível em
https://portal.sefaz.pi.gov.br/documentoseletronicos/portal/efd/documentos.php. O
contribuinte receberá em seu Domicílio Tributário eletrônico (DT-e) o Extrato de
Processamento Estadual (EPE) que demonstrará se a EFD foi processada ou não processada e o
detalhamento sobre possíveis violações às regras. A EFD com status de não processada não
será considerada válida perante a SEFAZ PI. O contribuinte também poderá realizar a consulta
do processamento da sua declaração no Portal da EFD do Piauí.

e. Retificação da EFD ICMS IPI
Segundo o art. 566-E do RICMS (Decreto 13.500/2008), o contribuinte poderá retificar
a EFD, independentemente de autorização da administração tributária. Conforme dispõe o §
5º, art. 566–E c/c § 5º do art. 566-M do RICMS, a autorização para a retificação da EFD não
implicará o reconhecimento da veracidade e legitimidade das informações prestadas, nem a
homologação da apuração do imposto efetuada pelo contribuinte. A declaração retificadora
com inconsistência impeditiva não produzirá efeitos perante a SEFAZ PI.
f. Inventário (Bloco H)
O Bloco H, com informações do Inventário, deverá ser informado até a movimentação
do segundo período de apuração subsequente ao levantamento do balanço. Contribuinte que
apresente inventário com periodicidade anual ou trimestral, caso apresente o inventário de
31/12 na EFD ICMS IPI de dezembro ou janeiro, deve repetir a informação na escrituração de
fevereiro. Em regra, as empresas encerram seu balanço no dia 31 de dezembro, devendo
apresentar o inventário na escrituração de fevereiro, entregue em março.
A partir de julho de 2012, as empresas que exerçam as atividades descritas na
Classificação Nacional de Atividades Econômicas /Fiscal (CNAE-Fiscal) sob os códigos 4681-
8/01 e 4681-8/02 deverão apresentar este registro, mensalmente, para discriminar os valores
itens/produtos do Inventário realizado ao final do mesmo período de referência do arquivo da
EFD-ICMS/IPI. Informar como MOT_INV o código “01”. Exemplo: o inventário realizado no final
do mês de janeiro, deverá ser apresentado na escrituração do mês de janeiro.
g. Alíquota a ser informada nos Registros Analíticos e de Itens dos documentos

fiscais
A alíquota de ICMS a ser informada nos Registros Analíticos e nos Registros de Itens
dos documentos fiscais será a alíquota interna prevista em regulamento, incluindo o valor da
alíquota correspondente ao Fundo de Combate à Pobreza (FECOP), se aplicável na operação.
Além disso, o valor do FECOP vinculado à operação própria deverá ser informado no registro
C191 e C591. Os valores deste registro são meramente informativos e não são contabilizados
na apuração dos registros no bloco E.
Exemplificando: Em uma Nota Fiscal Eletrônica, a alíquota interna na operação,
prevista em regulamento, é de 18%. Desta alíquota, 17% corresponde ao ICMS normal e 1%

corresponde ao FECOP. O contribuinte deverá informar no campo 04, ALIQ_ICMS, do registro
C190, a alíquota de 18%. O campo 07 do registro C190, VL_ICMS, será a parcela
correspondente ao "Valor do ICMS", incluído o FECOP, na combinação de CST_ICMS, CFOP e
alíquota do ICMS.
No registro C191, campo 02, VL_FCP_OP, o contribuinte deverá informar o valor
correspondente ao Fundo de Combate à Pobreza (FECOP) vinculado à operação própria, na
combinação de CST_ICMS, CFOP e alíquota do ICMS
h. Escrituração da EFD pelos contribuintes optantes pelo Simples Nacional

Os contribuintes que possuem regime de apuração do Simples Nacional e que se
encontram nos critérios de obrigatoriedade da EFD deverão enviar a EFD utilizando o Perfil B.
A escrituração de documentos fiscais de saída deverá utilizar a Tabela B do CSOSN, e
na escrituração dos documentos fiscais de entrada, informar o CST_ICMS e CFOP sob o
enfoque do declarante. Os demais campos devem ser preenchidos normalmente, sendo
facultado informar a base de cálculo do ICMS e valor do imposto.
As Notas Fiscais de Venda a Consumidor de papel, deverão ser escrituradas utilizando
os seguintes registros na EFD:
▪ C300 - Documento - Resumo Diário das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (código
02)
▪ C310 - Documentos Cancelados de Nota Fiscal de Venda a Consumidor (código 02)
▪ C320 - Registro Analítico das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (código 02).
▪ C321 - Itens dos Resumos Diários dos Documentos (código 02).
As Notas Fiscais Eletrônicas, Notas Fiscais de Consumidor Eletrônica, Nota Fiscal Avulsa
e Nota Fiscal de Produtor deverão ser escrituradas utilizando o registro C100 e seus registros
filhos. A obrigatoriedade de apresentação do registro de acordo com o perfil do contribuinte
pode ser consultada nas tabelas de obrigatoriedade que constam no item 2.6.1 e seguintes da
Nota Técnica, conforme Ato COTEPE/ICMS nº 44/2018 e alterações, também disponíveis no
Guia Prático Nacional da EFD-ICMS/IPI.
Na apuração do ICMS próprio, registro E110, deverão ser realizados os seguintes
ajustes:
a) O campo 05, valor total dos ajustes de estornos de créditos, deverá ser preenchido
com o valor exato do total dos créditos por entradas que opcionalmente tenham sido

declarados no campo 06, valor total dos créditos, de forma que resulte em anulação dos
valores.
b) O campo 09, valor total de ajustes de estornos de débitos, deverá ser preenchido
somente na existência de algum valor no campo 02, valor total dos débitos, de forma que
também resulte em anulação dos valores.
c) O campo 15, valores recolhidos ou a recolher extra-apuração, deverá ser preenchido
caso o contribuinte realize operações que resultem no recolhimento de Antecipação Parcial
e/ou Diferencial de Alíquota.
No registro E111, ajuste/benefício/incentivo, preencher utilizando os seguintes
códigos de ajustes constantes na tabela 5.1.1:
a) PI010013 – Estorno de créditos para apuração do ICMS Simples Nacional,
informando o valor constante no campo 05 do registro E110;
b) PI030005 – Estorno de débitos para apuração do ICMS Simples Nacional,
informando o valor constante no campo 09 do registro E110;
c) PI050037 - Antecipação Parcial recolhida por Empresa do Simples Nacional,
informando o valor constante no campo 15 do registro E110 referente à AP.
d) PI050004 - Débito Especial de Diferencial de Alíquota – Uso ou Consumo, caso o
contribuinte realize operações que resultem no recolhimento do DIFAL, informando o valor
constante no campo 15 do registro E110 referente ao DIFAL.
No registro E116, obrigações do ICMS Recolhido ou a Recolher das Operações Próprias,
o contribuinte deve preencher caso realize operações que resultem no recolhimento de
Antecipação Parcial e/ou Diferencial de Alíquota, seguindo as orientações de preenchimento
constantes no Guia Prático Estadual.
Na apuração do ICMS por substituição tributária, registro E210, deverá ser realizado o
seguinte ajuste:
a) O campo 15, valores recolhidos ou a recolher extra-apuração ST, deverá ser
preenchido caso o contribuinte realize operações que resultem no recolhimento de
Substituição das Entradas.
No registro E220, ajuste/benefício/incentivo, preencher utilizando o seguinte código
de ajuste constante na tabela 5.1.1:

a) PI150006 - Débito Especial – Substituição das entradas – Entradas Interestaduais,
informando o valor constante no campo 15 do registro E210 referente à Substituição das
Entradas.
No registro E250, obrigações do ICMS Recolhido ou a Recolher da Substituição
Tributária, o contribuinte deve preencher caso realize operações que resultem no
recolhimento da Substituição das Entradas, seguindo as orientações de preenchimento
constantes no Guia Prático Estadual.
4. Procedimentos Específicos Estabelecidos pelo Estado do Piauí

a. FECOP Saídas Operações Próprias (1% e 2%)
O FECOP, no Estado do Piauí, é informado em registros diferentes, de acordo com a
operação ao qual está vinculado. O valor devido a título de FECOP relativo às saídas operações
próprias deverá ser informado como dedução e como débito especial, conforme as seguintes
determinações:
▪ Como dedução: lançado como parte do somatório de todas as deduções no campo 12
(VL_TOT_DED) no registro E110 e detalhado no registro E111, cujo campo 02 (COD_AJ_APUR)
deve ser preenchido com o código “PI040003 – Dedução de FECOP (Lei Nº 5.622/06)”.
▪ Como débito especial: lançado como parte do somatório de todos os débitos especiais
no campo 15 (DEB_ESP) no registro E110 e detalhado no registro E111, cujo campo 02
(COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI050010 - Débito Especial FECOP (LEI Nº
5.622/06)”. Ainda, o valor recolhido a título de FECOP deve ser identificado no registro E116: o
campo 02 (COD_OR) deste registro deve ser preenchido com o código “006 – ICMS resultante
da alíquota adicional dos itens incluídos no Fundo de Combate à Pobreza” e o campo 05
(COD_REC) deste registro deve ser preenchido com o código “113387 – ICMS – Adicional
FECOP – Lei 5.622/06”.
b. FECOP Entradas Interestaduais ST (1% e 2%)

operação ao qual está vinculado. O valor devido a título de FECOP relativo às entradas
interestaduais ST deverá ser informado como débito especial, conforme a seguinte
determinação:

(COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI150004 - Débito Especial - FECOP -
Substituição Tributária - Entradas Interestaduais”. Ainda, o valor recolhido a título de FECOP
deve ser identificado no registro E250: o campo 02 (COD_OR) deste registro deve ser
preenchido com o código “006 – ICMS resultante da alíquota adicional dos itens incluídos no
Fundo de Combate à Pobreza” e o campo 05 (COD_REC) deste registro deve ser preenchido
com o código “113387 – ICMS – Adicional FECOP – Lei 5.622/06”.
c. FECOP Saídas Internas ST (1% e 2%)

operação ao qual está vinculado. O valor devido a título de FECOP relativo às saídas internas ST
deverá ser informado como dedução e como débito especial, conforme as seguintes
determinações:
(VL_TOT_DED) no registro E210 e detalhado no registro E220, cujo campo 02 (COD_AJ_APUR)
deve ser preenchido com o código “PI140002 - Outras Deduções - FECOP - Substituição
Tributária - Saídas Internas”.
(COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI150003 - Débito Especial - FECOP -
Substituição Tributária - Saídas Internas”. Ainda, o valor recolhido a título de FECOP deve ser
identificado no registro E250: o campo 02 (COD_OR) deste registro deve ser preenchido com o
código “006 – ICMS resultante da alíquota adicional dos itens incluídos no Fundo de Combate à
Pobreza” e o campo 05 (COD_REC) deste registro deve ser preenchido com o código “113387 –
ICMS – Adicional FECOP – Lei 5.622/06”.
d. Substituição das Entradas

O valor devido a título de substituição das entradas, no Estado do Piauí, deverá ser
informado como débito especial, conforme as seguintes determinações:

(COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI150006 - Débito Especial – Substituição
das entradas – Entradas Interestaduais”. Ainda, o valor recolhido a título de Substituição das
Entradas deve ser identificado no registro E250: o campo 02 (COD_OR) deste registro deve ser
preenchido com o código “001 – ICMS da substituição tributária pelas entradas” e o campo 05
(COD_REC) deste registro deve ser preenchido com o código “113001 – ICMS – Imposto, Juros
e Multa”.
O contribuinte deve gerar um ou mais registros E240, identificando os documentos
fiscais relacionados ao ajuste PI150006 (Débito Especial – Substituição das entradas – Entradas
Interestaduais) do registro E220. Caso o documento fiscal contenha mais de um item, deverá
ser criado um registro E240 para cada item do documento, informando o valor do ajuste
correspondente a este item, código do participante, modelo do documento, n° do documento,
data de emissão do documento, código do item e a chave do documento eletrônico se existir.
A obrigatoriedade de apresentação do registro E240 para a Substituição das Entradas não se
aplica aos contribuintes optantes pelo Simples Nacional.
e. Substituição das Saídas

Nas operações internas com mercadorias sujeitas à substituição tributária, o
contribuinte substituto deve escriturar normalmente a nota fiscal emitida no registro C100 (ou
outro registro destinado à escrituração do documento fiscal específico, conforme o caso)
preenchendo os campos VL_BC_ICMS_ST e VL_ICMS_ST de modo a informar a base de cálculo
e o valor do ICMS retido por substituição tributária. O somatório dos valores escriturados
como ICMS ST (campo VL_ICMS_ST) dos documentos fiscais deverá ser lançado no campo
08(VL_RETENCAO_ST) do registro E210, destinado à apuração do ICMS devido por substituição
tributária.
O valor recolhido ou a recolher a título de ICMS ST deve ser identificado no registro
E250: o campo 02 (COD_OR) deste registro deve ser preenchido com o código “002 – ICMS da
substituição tributária pelas saídas para o Estado” e o campo 05 (COD_REC) com o código
“113001 – ICMS – Imposto, Juros e Multa”.
Os lançamentos efetuados a título de FECOP ST deverão ser efetuados nos termos
descritos no item “1.c. FECOP Saídas Internas ST (1% e 2%)” deste manual. O campo 05
(COD_REC) do registro E250 deve ser preenchido com código “113387 – ICMS – Adicional
FECOP – Lei 5.622/06”.

f. Antecipação Parcial
O valor devido a título de Antecipação Parcial, no Estado do Piauí, deverá ser
informado como crédito e como débito especial, conforme as seguintes determinações:
▪ Como crédito: lançado como parte do somatório de todos os créditos no campo 08
(VL_TOT_AJ_CREDITOS) no registro E110 e detalhado no registro E111, cujo campo 02
(COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI020004 – Crédito de Antecipação
Parcial”.
(COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI050006 - Débito Especial de
Antecipação Parcial”. Ainda, o valor recolhido a título de Antecipado Parcial deve ser
identificado no registro E116: o campo 02 (COD_OR) deste registro deve ser preenchido com o
código “005 – Antecipação Tributária” e o campo 05 (COD_REC) deste registro deve ser
preenchido com o código “113011 – ICMS – Antecipação Parcial”.
fiscais relacionados ao ajuste PI020004 (Crédito de Antecipação Parcial) do registro E111. Caso
o documento fiscal contenha mais de um item, deverá ser criado um registro E113 para cada
item do documento, informando o valor do ajuste correspondente a este item, código do
participante, modelo do documento, n° do documento, data de emissão do documento,
código do item e a chave do documento eletrônico se existir.
g. Antecipação Parcial retida na fonte

O crédito de Antecipação Parcial, quando ocorrer retenção na fonte, nos casos
permitidos pela legislação, deverá ser informado conforme as seguintes determinações:
Como ajuste a crédito, lançado como parte do somatório de todos os créditos no
campo 08 (VL_TOT_AJ_CREDITOS) no registro E110 e detalhado no registro E111, cujo campo
02 (COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI020053 - Crédito de ICMS de
Antecipação Parcial retido na fonte”
fiscais relacionados ao ajuste PI020053 (Crédito de ICMS de Antecipação Parcial retido na
fonte) do registro E111. Caso o documento fiscal contenha mais de um item, deverá ser criado
um registro E113 para cada item do documento, informando o valor do ajuste correspondente

a este item, código do participante, modelo do documento, n° do documento, data de emissão
do documento, código do item e a chave do documento eletrônico se existir.
h. Antecipação Parcial recolhida por Empresas do Simples Nacional

O valor devido a título de Antecipação Parcial recolhida por empresas optantes pelo
Simples Nacional, no Estado do Piauí, deverá ser informado como débito especial lançado
como parte do somatório de todos os débitos especiais no campo 15 (DEB_ESP) no registro
E110 e detalhado no registro E111, cujo campo 02 (COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o
código “PI050037 - Antecipação Parcial recolhida por Empresa do Simples Nacional”. Ainda, o
valor recolhido deve ser identificado no registro E116: o campo 02 (COD_OR) deste registro
deve ser preenchido com o código “005 – Antecipação Tributária” e o campo 05 (COD_REC)
deste registro deve ser preenchido com o código “113011 – ICMS – Antecipação Parcial”.
i. Antecipação Total
O valor devido a título de Antecipação Total, no Estado do Piauí, deverá ser informado
como crédito e como débito especial, conforme as seguintes determinações:
(COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI020034 – Crédito de Antecipação Total”.
(COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI050007 - Débito Especial de
Antecipação Total sem Encerramento de Fase”. Ainda, o valor recolhido a título de
Antecipação Total deve ser identificado no registro E116: o campo 02 (COD_OR) deste registro
deve ser preenchido com o código “005 – Antecipação Tributária” e o campo 05 (COD_REC)
deste registro deve ser preenchido com o código “113001 – ICMS – Imposto, Juros e Multa” ou
“113008 – ICMS – Termo de Verificação de Irregularidades”.
fiscais relacionados ao ajuste PI020034 (Crédito de Antecipação Total) do registro E111. Caso o
documento fiscal contenha mais de um item, deverá ser criado um registro E113 para cada
item do documento, informando o valor do ajuste correspondente a este item, código do

participante, modelo do documento, n° do documento, data de emissão do documento,
código do item e a chave do documento eletrônico se existir.
j. Diferencial de Alíquota (uso ou consumo/imobilizado)

O valor devido a título de Diferencial de Alíquota (uso ou consumo/imobilizado), no
Estado do Piauí, deverá ser informado como débito especial, conforme as seguintes
determinações:
(COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI050004 - Débito Especial de Diferencial
de Alíquota – Uso ou Consumo” ou “PI050003 – Débito Especial de Diferencial de Alíquota -
Imobilizado”. Ainda, o valor recolhido a título de Diferencial de Alíquotas (uso ou
consumo/imobilizado) deve ser identificado no registro E116: o campo 02 (COD_OR) deste
registro deve ser preenchido com o código “003 – Antecipação do Diferencial de Alíquotas do
ICMS” e o campo 05 (COD_REC) deste registro deve ser preenchido com o código “113001 –
ICMS – Imposto, Juros e Multa” se referente a uso ou consumo ou então o código “113013 –
ICMS – Diferencial de Alíquota – Ativo Imobilizado”.
fiscais relacionados ao ajuste PI050004 (Débito Especial de Diferencial de Alíquota – Uso ou
Consumo) ou relacionados ao ajuste PI050003 (Débito Especial de Diferencial de Alíquota –
Imobilizado) do registro E111. Caso o documento fiscal contenha mais de um item, deverá ser
criado um registro E113 para cada item do documento, informando o valor do ajuste
correspondente a este item, código do participante, modelo do documento, n° do documento,
data de emissão do documento, código do item e a chave do documento eletrônico se existir.
A obrigatoriedade de apresentação do registro E113 para o DIFAL não se aplica aos
contribuintes optantes pelo Simples Nacional.
k. Crédito de Bens do Ativo Imobilizado

O valor apropriado a título de Crédito de Bens do Ativo Imobilizado, no Estado do
Piauí, deverá ser informado como crédito, conforme as seguintes determinações:

(COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI020005 – Crédito de Bens do Ativo
Imobilizado - Parcela 1/48”.
Sendo obrigatória, para a apropriação do crédito, a apuração através do livro CIAP
(Bloco G).
l. Diferencial de Alíquota (EC 87/15)

As vendas efetuadas pelos contribuintes piauienses deverão ser escrituradas
informando as notas fiscais de saída e os valores do Diferencial de Alíquota EC 87/15, através
dos registros:
▪ C100: informar a NF-e com os dados da venda interestadual;
▪ C101(Informação complementar dos documentos fiscais quando das operações
interestaduais destinadas a consumidor final não contribuinte EC 87/15): informar os valores
correspondentes ao Diferencial de Alíquotas e do FCP nos campos apropriados.
Informar também o somatório dos valores do registro C101 nos registros de apuração
do Diferencial de Alíquotas (E310).
O valor recolhido a título de Diferencial de Alíquota deve ser identificado no registro
E316: o campo 02 (COD_OR) deste registro deve ser preenchido com o código “090 – Outras
Obrigações do ICMS” e o campo 05 (COD_REC) deste registro deve ser preenchido com o
código “113020 – ICMS – Venda a Consumidor Final”.
m. Taxa de Administração COTAC

O valor devido a título de Taxa de Administração COTAC, no Estado do Piauí, deverá
ser informado como débito especial, conforme a seguinte determinação:
(COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI050008 - Débito Especial Taxa de
Administração COTAC”. Ainda, o valor recolhido a título de Taxa de Administração COTAC deve
ser identificado no registro E116: o campo 02 (COD_OR) deste registro deve ser preenchido
com o código “090 – Outras Obrigações do ICMS” e o campo 05 (COD_REC) deste registro deve
ser preenchido com o código “121135 – Taxa – Administração COTAC”.
A base de cálculo deverá ser informada no registro E115, com a informação do seu
valor no campo 03, “VL_INF_ADIC”, selecionando no campo 02, “COD_INF_ADIC”, o código da

informação adicional constante na tabela 5.2, com a base de cálculo correspondente ao seu
Incentivo Fiscal.
n. Taxa FUNEF
O valor devido a título de Taxa FUNEF, no Estado do Piauí, deverá ser informado como
débito especial, conforme a seguinte determinação:
(COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI050009 - Débito Especial Taxa FUNEF”.
Ainda, o valor recolhido a título de Taxa FUNEF deve ser identificado no registro E116: o
campo 02 (COD_OR) deste registro deve ser preenchido com o código “090 – Outras
código “122100 – Taxa FUNEF”.
A base de cálculo deverá ser informada no registro E115, com a informação do seu
valor no campo 03, “VL_INF_ADIC”, selecionando no campo 02, “COD_INF_ADIC”, o código da
informação adicional constante na tabela 5.2, com a base de cálculo correspondente ao seu
Regime Especial ou Incentivo Fiscal.
5. Escrituração de Regimes Especiais no Estado do Piauí

a. Regime Especial para Estabelecimentos Distribuidores e Atacadistas de
Medicamentos Genéricos e Similares
Conforme dispõe o inciso I do art. 773 do RICMS (Decreto 13.500/2008), o valor
relativo ao ICMS da operação própria e ao ICMS devido por substituição tributária, do
contribuinte beneficiário do regime especial, será calculado nas operações de entradas de
medicamentos genéricos e similares, internas e interestaduais, com o recolhimento do valor
correspondente à aplicação do multiplicador direto de 6% (seis por cento) sobre o valor da
respectiva operação. O valor a débito devido, conforme esta previsão legal deverá ser
informado na EFD ICMS IPI:
▪ Como ajuste a débito, lançado como parte do somatório de todos os ajustes a débito
no campo 04 (VL_TOT_AJ_DEBITOS) no registro E110 e detalhado no registro E111, cujo campo
02 (COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI000018 - Regime especial

distribuidores e atacadistas de medicamentos genéricos e similares - débito pelas entradas
internas e interestaduais 6%”.
Conforme dispõe o inciso II do art. 773 do RICMS (Decreto 13.500/2008), o valor
relativo ao ICMS da operação própria e ao ICMS devido por substituição tributária, do
contribuinte beneficiário do regime especial, será calculado nas operações de saídas, com a
concessão de crédito presumido de 14% (catorze por cento) sobre o valor total das vendas
efetuadas nas operações internas, e de 10,5% (dez e meio por cento) nas operações
interestaduais. O valor a crédito, conforme esta previsão legal, deverá ser informado na EFD
ICMS IPI:
▪ Como ajuste a crédito, lançado como parte do somatório de todos os ajustes a crédito
no campo 08 (VL_TOT_AJ_CREDITOS) no registro E110 e detalhado no registro E111, cujo
campo 02 (COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI020028 – Regime especial
distribuidores e atacadistas de medicamentos genéricos e similares - crédito presumido pelas
saídas internas 14%.” ou “PI020029 - Regime especial distribuidores e atacadistas de
medicamentos genéricos e similares - crédito presumido pelas saídas interestaduais 10,5%”.
O art. 774 do RICMS (Decreto 13.500/2008) determina que o valor do ICMS a ser
recolhido pelo beneficiário, nas operações internas e interestaduais, será a diferença entre o
débito resultante da aplicação da alíquota cabível para a operação sobre as saídas e o crédito
presumido obtido na forma do inciso II do art. 773, sem prejuízo do recolhimento do ICMS
exigido no inciso I do art. 773. Este débito deverá ser lançado na EFD ICMS IPI normalmente
através de suas notas fiscais de saída emitidas no registro C100 (ou outro registro destinado à
escrituração do documento fiscal específico, conforme o caso) preenchendo os campos
VL_BC_ICMS e VL_ICMS de modo a informar a base de cálculo e o valor do ICMS.
Por fim, conforme o art. 777, §1º do RICMS (Decreto 13.500/2008), na hipótese de
suspensão do Regime Especial, a empresa fica sujeita, além do recolhimento na forma
disciplinada no art. 774, ao pagamento de adicional de ICMS pelas saídas que realizar durante
o período em que durar a suspensão, correspondente a aplicação do multiplicador direto de
10% (dez por cento), incidente nas saídas com medicamentos genéricos e similares.
O valor a débito devido, conforme previsão legal acima descrita deverá ser informado
na EFD ICMS IPI como ajuste a débito, lançado como parte do somatório de todos os ajustes a
débito no campo 04 (VL_TOT_AJ_DEBITOS) no registro E110 e detalhado no registro E111, cujo

distribuidores e atacadistas de medicamentos genéricos e similares - Débito adicional de
suspensão - 10% sobre as saídas de medicamentos genéricos e similares”.
A base de cálculo da taxa FUNEF deverá ser informada no registro E115, com a
informação do seu valor no campo 03, “VL_INF_ADIC”, selecionando no campo 02,
“COD_INF_ADIC”, o código da informação adicional constante na tabela 5.2, “PI000009 - Base
de cálculo FUNEF - Regime Especial Medicamentos Genéricos e Similares”.
b. Regime Especial para Estabelecimentos Distribuidores e Atacadistas de

Medicamentos e de Instrumentos e Materiais para Uso Médico, Cirúrgico,
Hospitalar e de Laboratório
O débito para este regime especial deverá ser apurado e lançado na EFD ICMS IPI
normalmente através de suas notas fiscais de saída emitidas no registro C100 (ou outro
destinado à escrituração do documento fiscal específico, conforme o caso) preenchendo os
campos VL_BC_ICMS e VL_ICMS de modo a informar a base de cálculo e o valor do ICMS.
Conforme dispõe o art. 783 do RICMS (Decreto 13.500/2008), ao contribuinte
beneficiário do regime especial de que trata esta Seção será concedido crédito presumido na
forma como segue:
I - nas saídas das mercadorias de que trata a Port. nº GSF 355/2009, de 02 de julho de
2009, quando destinadas aos estabelecimentos referidos no art. 781, o valor correspondente à
aplicação dos seguintes percentuais sobre o valor das operações de saídas:
a) internas, 11% (onze por cento);
b) interestaduais, 6% (seis por cento);
II - nas saídas das mercadorias de que trata a Port. GSF nº 355/2009, de 02.07.2009,
quando destinadas a pessoas jurídicas distintas das elencadas no art. 781, o valor
correspondente à aplicação dos seguintes percentuais sobre o valor das operações de saídas:
a) internas, 7% (sete por cento);
b) interestaduais, 2% (dois por cento).
Já o valor a crédito, conforme previsão legal acima descrita deverá ser informado na
EFD ICMS IPI como ajuste a crédito, lançado como parte do somatório de todos os ajustes a
crédito no campo 08 (VL_TOT_AJ_CREDITOS) no registro E110 e detalhado no registro E111,
cujo campo 02 (COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI020030 – Regime
especial distrib. e atac. de medicam. instrum. mat. de uso médico, cirúrgico, hosp. e de lab -

Créd. presumido pelas saídas internas 11%” ou “PI020031 – Regime especial distrib. e atac. de
medicam. instrum. mat. de uso médico, cirúrgico, hosp. e de lab - Créd. presumido
pelassaídasinterestaduais6%” ou “PI020032 – Regime especial distrib. e atac. de medicam.
instrum. mat. de uso médico, cirúrgico, hosp. e de lab - Créd. presumido pelas saídas internas
7%” ou “PI020033 –Regime especial distrib. e atac. de medicam. instrum. mat. de uso médico,
cirúrgico, hosp. e de lab - Créd. presumido pelas saídas interestaduais 2%”.
Por fim, conforme art. 782, §3º do RICMS (Decreto 13.500/2008), na hipótese de
suspensão do Regime Especial, a empresa fica sujeita, além do ICMS apurado na forma
disciplinada nos arts. 783 e 784, ao pagamento de adicional de ICMS pelas saídas que realizar
durante o período em que durar a suspensão, correspondente a aplicação do multiplicador
direto de 10% (dez por cento), incidente nas saídas com as mercadorias de que trata a Port. nº
GSF 355/2009, de 02 de julho de 2009.
O valor a débito devido, conforme previsão legal acima descrita, deverá ser informado
distrib. e atac. de medicam. instrum. mat. de uso médico, cirúrgico, hosp e de lab - Débito
adicional de suspensão - 10% sobre as saídas com mercadorias da Port. GSF 355/09”.
de cálculo FUNEF - Regime Especial Medicamentos e Instrum. e mat. de uso médico, cirúrgico,
hosp. e de lab.”.
c. Regime Especial de Tributação para Geração de Empregos Aplicável as

Empresas Atacadistas
Inicialmente o contribuinte credenciado nesse regime especial deverá realizar o
estorno de débito (proveniente do registro analítico C190 – notas fiscais de saída) e o estorno
de crédito (proveniente do registro analítico C190 – notas fiscais de entrada) respectivamente
como:
▪ Estorno de débito, lançado como parte do somatório de todos os ajustes a crédito no
campo 08 (VL_TOT_AJ_CREDITOS) no registro E110 e detalhado no registro E111, cujo campo

02 (COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI030002 – Estorno de débito – Regime
atacadista”;
▪ Estorno de crédito, lançado como parte do somatório de todos os ajustes a débito no
campo 04 (VL_TOT_AJ_DEBITOS) no registro E110 e detalhado no registro E111, cujo campo 02
(COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI010009 – Estorno de crédito – Regime
atacadista”.
Já para a apuração do débito devido o contribuinte seguirá conforme o art. 813-C do
RICMS (Decreto 13.500/2008), o contribuinte devidamente credenciado deverá recolher o
ICMS, observado o disposto no art. 813-F, mediante aplicação do multiplicador direto de:
I - 2% (dois por cento) sobre o valor total das operações de saída com as mercadorias
normalmente tributadas com alíquota interna inferior a 25% (vinte e cinco por cento),
adquiridas em operação interna ou interestadual, destinadas a contribuintes do ICMS inscritos
no cadastro desse imposto;
campo 02 (COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI000025 – Regime atacadista
pelas saídas- Débito sobre o valor total das operações de saída com mercadorias normalmente
tributadas com alíquota interna inferior a 25%, adquirida sem operação interna ou
interestadual, destinadas a contribuintes do ICMS inscritos no cadastro desse imposto, "2%".
II - 5% (cinco por cento) sobre o valor total das operações de saída com as mercadorias
normalmente tributadas com alíquota interna igual ou superior a 25% (vinte e cinco por
cento), adquiridas em operação interna ou interestadual, destinadas a contribuintes do ICMS
inscritos no cadastro desse imposto;
campo 02 (COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI000026 – Regime atacadista
pelas saídas - débito sobre o valor total das operações de saída com as mercadorias
normalmente tributadas com alíquota interna igual ou superior a 25%, adquiridas em
operação interna ou interestadual, destinadas a contribuintes do ICMS inscritos no cadastro
desse imposto, "5%".

III - 7% (sete por cento) sobre as operações de saídas destinadas a contribuintes do
ICMS não inscritos no cadastro desse imposto, bem como às demais pessoas físicas ou
jurídicas, e a produtores rurais, identificados por CPF ou CNPJ;
campo 02 (COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI000027 - Regime atacadista
pelas saídas - débito sobre as operações de saídas destinadas a contribuintes do ICMS não
inscritos no cadastro desse imposto, bem como às demais pessoas físicas ou jurídicas, e a
produtores rurais, identificados por CPF ou CNPJ, "7%".
IV - 10% (dez por cento) sobre o valor das operações de entradas internas ou
interestaduais com as bebidas alcoólicas constante em ato expedido pelo Secretário da
Fazenda, observado o disposto nos §§ 7°, 8° e 9°.
pelas saídas - Débito sobre o valor das operações de entradas internas ou interestaduais com
bebidas alcoólicas constante em ato expedido pelo secretário da fazenda, observado o
disposto nos §§ 7º, 8º e 9º, "10%".
O contribuinte credenciado nesse regime especial ainda deve respeitar o §1º do art.
813-C do RICMS (Decreto 13.500/2008), recolhendo 5% na forma de adicional, como segue:
Além do recolhimento de que tratam os incisos I, II, III e IV deste artigo, o contribuinte
atacadista credenciado nos termos deste Capítulo, que realizar vendas superiores a 40% do
total de vendas para estabelecimentos de uma mesma empresa, fica sujeito ao recolhimento
de adicional de ICMS, em DAR específico sob o código de recolhimento definido em ato
expedido pelo Secretário da Fazenda, correspondente a aplicação de 5% (cinco por cento)
sobre o valor do faturamento que ultrapassar o limite máximo acima referido, excluídas as
operações imunes, isentas, não tributadas e as tributadas em substituição tributária, sem
dedução de quaisquer créditos.
O valor a débito devido, conforme previsão legal acima descrita, deverá ser informado
na EFD ICMS IPI como débito especial, lançado como parte do somatório de todos os débitos

especiais no campo 15 (DEB_ESP) no registro E110 e detalhado no registro E111, cujo campo
02 (COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI050018 - Débito especial regime
atacadista pelas saídas - Limite máximo de vendas a empresas de um mesmo grupo,
excedido”. Ainda, o valor recolhido a título de adicional deve ser identificado no registro E116:
o campo 02 (COD_OR) deste registro deve ser preenchido com o código “090 – Outras
código “113001 – ICMS – Imposto, Juros e Multa”.
Além dos recolhimentos previstos nas regras, acima expostas, o contribuinte deverá
recolher 5% na forma de adicional, conforme o §5º do art. 813-C do RICMS (Decreto
13.500/2008), nas seguintes situações:
Caso o contribuinte credenciado não atinja os limites mínimos de faturamento
previstos no inciso I do caput, no § 1º e no inciso I do § 4º, bem como ultrapasse os limites
máximos previstos nos incisos III e V do § 4º, será devido e exigido o pagamento do ICMS em
DAR específico sob o código de recolhimento definido em ato expedido pelo Secretário da
Fazenda, calculado pela aplicação do multiplicador direto de 5% (cinco por cento) sobre o valor
do faturamento que faltar para atingir os limites mínimos, ou ultrapassar os limites máximos,
excluídas as operações imunes, isentas, não tributadas e as tributadas em substituição
tributária, sem dedução de quaisquer créditos.
02 (COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI050013 - Débito especial regime
atacadista pelas saídas - Limite mínimo de vendas a contribuintes não atingido” ou “PI050014 -
Débito especial regime atacadista pelas saídas - Limite mínimo de vendas de produtos do CNAE
não atingido” ou “PI050015 - Débito especial regime atacadista pelas saídas - Limite máximo
de operações de entradas interestaduais, por transferência, excedido” ou “PI050016 - Débito
especial regime atacadista pelas saídas - Recebimento de mercadorias em transferência
interestadual” ou “PI050017 - Débito especial regime atacadista pelas saídas - Limite máximo
de operações de saída mensal em transferência, excedido”. Ainda, o valor recolhido a título de
adicional deve ser identificado no registro E116: o campo 02 (COD_OR) deste registro deve ser
preenchido com o código “090 – Outras Obrigações do ICMS” e o campo 05 (COD_REC) deste
registro deve ser preenchido com o código “113001 – ICMS – Imposto, Juros e Multa”.

Na hipótese de suspensão do Regime Especial, conforme art. 813-B, §5º do RICMS
(Decreto 13.500/2008), a empresa fica sujeita, além do recolhimento na forma disciplinada nos
incisos I, II, III e IV do art. 813-C, ao pagamento de adicional de ICMS pelas saídas que realizar
durante o período em que durar a suspensão, correspondente a aplicação do multiplicador
direto de 10% (dez por cento), incidente nas saídas com as mercadorias normalmente
tributadas, adquiridas em operação interna ou interestadual.
pelas saídas - Débito adicional de suspensão - 10% incidente nas saídas com mercadorias
normalmente tributadas, adquiridas em operação interna ou interestadual”.
O contribuinte deverá utilizar o ajuste a débito “PI000043 - Regime atacadista pelas
saídas - débito originado de operações com mercadorias fora do regime (RICMS, art. 813-a,
§3ª)” para informar o débito resultante da apuração das mercadorias fora do Regime,
conforme determinação do §3ª, art. 813-a, do RICMS.
de cálculo FUNEF - Regime Especial Atacadista”.
d. Regime Especial de Substituição Tributária do ICMS nas Operações com

Peças, Componentes e Acessórios para Veículos
Conforme dispõe o art. 813-M do RICMS (Decreto 13.500/2008), o valor do ICMS de
que trata o art. 813 – L será o equivalente à carga tributária líquida resultante da aplicação do
percentual de 10% (dez por cento) sobre o valor do documento fiscal relativo às entradas com
as mercadorias elencadas no Anexo II do Convênio ICMS 92/2015, incluídos os valores do IPI,
frete e carreto, seguro e outros encargos transferidos ao destinatário.
campo 02 (COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI000031 - Regime especial de

ST do ICMS nas operações com peças, componentes e acessórios para veículos - Recolhimento
de 10% sobre o valor do documento fiscal relativo às entradas com as mercadorias elencadas
no Anexo II do CV ICMS 92/2015”.
813-L do RICMS (Decreto 13.500/2008), recolhendo 5% na forma de adicional, como segue:
Será devido o pagamento do ICMS, em DAR específico, sob o Código de Recolhimento
definido em ato expedido pelo Secretário da Fazenda, calculado pela aplicação do
multiplicador direto de 5% (cinco por cento), sobre o valor do faturamento que: I – faltar para
atingir os limites mínimos de faturamento previstos no §2º e no inciso I do §4º, ou; II – exceder
o limite máximo previsto no inciso II do §4º.
02 (COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI050031 - Débito especial regime de
ST do ICMS nas operações com peças, componentes e acessórios para veículos - Limite mínimo
de vendas mensais a contribuintes do ICMS não atingido”. Ainda, o valor recolhido a título de
Como débito especial, lançado como parte do somatório de todos os débitos especiais
(COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI050032 - Débito especial regime de ST
do ICMS nas operações com peças, componentes e acessórios para veículos - Limite mínimo de
faturamento dos produtos de que trata o Anexo II do CV ICMS 92/2015 não atingido”. Ainda, o
valor recolhido a título de adicional deve ser identificado no registro E116: o campo 02
(COD_OR) deste registro deve ser preenchido com o código “090 – Outras Obrigações do
ICMS” e o campo 05 (COD_REC) deste registro deve ser preenchido com o código “113001 –
ICMS – Imposto, Juros e Multa”.
Como débito especial, lançado como parte do somatório de todos os débitos especiais
(COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI050033 - Débito especial regime de ST
do ICMS nas operações com peças, componentes e acessórios para veículos - Limite máximo

de operações de entradas interestaduais, por transferência, excedido”. Ainda, o valor
recolhido a título de adicional deve ser identificado no registro E116: o campo 02 (COD_OR)
deste registro deve ser preenchido com o código “090 – Outras Obrigações do ICMS” e o
campo 05 (COD_REC) deste registro deve ser preenchido com o código “113001 – ICMS –
Imposto, Juros e Multa”.
recolher 5% na forma de adicional, conforme o §2º do art. 813-M do RICMS (Decreto
13.500/2008), na seguinte situação:
O contribuinte atacadista que realizar saídas superiores a 40% (quarenta por cento) do
total de saídas para estabelecimentos de uma mesma empresa, fica sujeito ao recolhimento de
adicional de ICMS em DAR específico, sob o código de receita definido em ato expedido pelo
Secretário da Fazenda, correspondente a aplicação de 5% (cinco por cento) sobre o valor do
faturamento que ultrapassar o limite máximo acima referido, excluído as operações imunes,
isentas e não tributadas, sem dedução de quaisquer créditos.
02 (COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI050026 - Regime especial de ST do
ICMS nas operações com peças, componentes e acessórios para veículos - Débito adicional de
5% sobre o valor do faturamento que ultrapassar o limite de 40% do total de saídas para
estabelecimentos de uma mesma empresa”. Ainda, o valor recolhido a título de adicional deve
ser preenchido com o código “113001 – ICMS – Imposto, Juros e Multa”.
Por fim, conforme art. 813-N, §5º do RICMS (Decreto 13.500/2008), na hipótese de
suspensão do Regime Especial, a empresa fica sujeita, além do recolhimento na forma
disciplinada no art. 813-M e no §5º do art. 813-L, ao pagamento de adicional de ICMS pelas
saídas que realizar durante o período em que durar a suspensão, correspondente a aplicação
do multiplicador direto de 10% (dez por cento), incidente nas saídas com as mercadorias
constantes no Anexo II do Convênio ICMS nº 92/2015.

campo 02 (COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI000037 - Débito especial
regime de ST do ICMS nas operações com peças, componentes e acessórios para veículos -
Débito adicional de suspensão - 10% incidente nas saídas com as mercadorias constantes no
Anexo II do Convênio ICMS nº 92/2015”.
O valor a débito devido originado de operações com mercadorias fora do regime
deverá ser informado na EFD ICMS IPI como ajuste a débito, lançado como parte do somatório
de todos os ajustes a débito no campo 04 (VL_TOT_AJ_DEBITOS) no registro E110 e detalhado
no registro E111, cujo campo 02 (COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “Regime
de ST do ICMS nas operações com peças, componentes e acessórios para veículos - Débito
originado de operações com mercadorias fora do regime”.
de cálculo FUNEF - Regime Especial Autopeças Veículos”.
e. Regime Especial de Substituição Tributária Aplicável às Operações com

Autopeças, Componentes e Acessórios para Motocicletas
Conforme dispõe o art. 813-U do RICMS (Decreto 13.500/2008), o valor do ICMS de
que trata o art. 813-T, será o equivalente à carga tributária líquida resultante da aplicação dos
seguintes percentuais: I – na hipótese do inciso I do art. 813-T, 10% (dez por cento) sobre o
valor do documento fiscal relativo às entradas das mercadorias, incluídos os valores do IPI,
frete e carreto, seguro e outros encargos transferidos ao destinatário; e, II - na hipótese do
inciso II do art. 813-T, 13% (treze por cento) sobre o valor do documento fiscal relativo às
entradas das mercadorias, incluídos os valores do IPI, frete e carreto, seguro e outros encargos
transferidos ao destinatário.
ST nas operações com autopeças, componentes e acessórios para motocicletas - Recolhimento
de 10% sobre o valor do documento fiscal relativo às entradas de autopeças, componentes e

acessórios de motocicletas” ou “PI000033 - Regime especial de ST nas operações com
autopeças, componentes e acessórios para motocicletas - Recolhimento de 13% sobre o valor
do documento fiscal relativo às entradas de pneumáticos e câmaras de ar para motocicletas”.
813-T do RICMS (Decreto 13.500/2008), recolhendo 5% na forma de adicional, como segue:
Será devido, além dos valores de que trata o art. 813-U, o pagamento do ICMS, em
DAR específico, sob o Código de Recolhimento definido em ato específico expedido pelo
Secretário da Fazenda, calculado pela aplicação do multiplicador direto de 5% (cinco por
cento), sobre o valor que: I - faltar para atingir o limite mínimo previsto de 75% (setenta e
cinco por cento) do total das saídas mensais a contribuintes do ICMS, na forma disposta no §
2º; II - faltar para atingir o limite mínimo previsto no inciso I do § 4º; III - exceder o limite
máximo previsto no inciso II do § 4º; IV – exceder o limite máximo de transferência, de 25%
(vinte e cinco por cento) do total das saídas mensais, previsto no § 2°.
02 (COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI050028 - Regime especial de ST nas
operações com autopeças, componentes e acessórios para motocicletas - Débito adicional de
5% sobre os quesitos previstos no Art. 813-T, §5º, I A IV”. Ainda, o valor recolhido a título de
recolher 5% na forma de adicional, conforme o §2º do Art. 813-U do RICMS (Decreto
13.500/2008), na seguinte situação:
O contribuinte atacadista credenciado, que realizar saídas superiores a 40% (quarenta
por cento) do total de saídas para estabelecimentos de uma mesma empresa, fica sujeito ao
recolhimento de adicional de ICMS correspondente a aplicação de 5% (cinco por cento) sobre
o valor do faturamento que ultrapassar o limite máximo acima referido excluído as operações
imunes, isentas e não tributadas, sem dedução de quaisquer créditos.

02 (COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI050029 - Regime especial de ST nas
operações com autopeças, componentes e acessórios para motocicletas - Débito adicional de
5% sobre o valor do faturamento que ultrapassar o limite de 40% do total de saídas para
estabelecimentos de uma mesma empresa”. Ainda, o valor recolhido a título de adicional deve
ser preenchido com o código “113001 – ICMS – Imposto, Juros e Multa”.
Por fim, conforme art. 813-V, §3º do RICMS (Decreto 13.500/2008), na hipótese de
suspensão do Regime Especial, a empresa fica sujeita, além dos recolhimentos na forma
disciplinada no art. 813-U e no § 5° do art. 813-T, ao pagamento de adicional de ICMS pelas
saídas que realizar durante o período em que durar a suspensão, correspondente a aplicação
do multiplicador direto de 10% (dez por cento), incidente nas saídas com as mercadorias
elencadas no art. 813-T.
ST nas operações com autopeças, componentes e acessórios para motocicletas - Débito
adicional de suspensão - 10% incidente nas saídas com as mercadorias elencadas no Art. 813-
T”.
O valor a débito devido originado de operações com mercadorias fora do regime
deverá ser informado na EFD ICMS IPI como ajuste a débito, lançado como parte do somatório
de todos os ajustes a débito no campo 04 (VL_TOT_AJ_DEBITOS) no registro E110 e detalhado
no registro E111, cujo campo 02 (COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “Regime
de ST do ICMS nas operações com peças, componentes e acessórios para motocicletas - Débito
originado de operações com mercadorias fora do regime”.
de cálculo FUNEF - Regime Especial Autopeças Motocicletas”.

6. Escrituração de Incentivos Fiscais no Estado do Piauí
a. Incentivos Fiscais de Dispensa do Pagamento do ICMS para
Empreendimentos Industriais e Agroindustriais, estabelecidos no Estado do
Piauí (Lei nº 4.859/96 regulamentado pelo Decreto nº 9.591/96)
De acordo com os instrumentos legais, Lei nº 4.859/96 e Decreto nº 9.591/96, o
incentivo concedido será na forma de dispensa de pagamento do ICMS apurado por
empreendimentos industriais e agroindustriais estabelecidos no Estado do Piauí. Tal dispensa
poderá ser de: 48% (quarenta e oito por cento), 50% (cinquenta por cento), 60% (sessenta por
cento), 70% (setenta por cento), 80% (oitenta por cento), 90% (noventa por cento) e 100%
(cem por cento) conforme critérios estabelecidos na legislação.
O valor do ICMS dispensado, conforme previsão legal acima descrita deverá ser
informado na EFD ICMS IPI como dedução, lançado como parte do somatório de todas as
deduções no campo 12 (VL_TOT_DED) no registro E110 e detalhado no registro E111, cujo
campo 02 (COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI040005 – Dedução Incentivo
Fiscal – 48% - (Lei nº 4.859/96)” ou “PI040006 – Dedução Incentivo Fiscal – 50% - (Lei nº
4.859/96)” ou “PI040007 – Dedução Incentivo Fiscal – 60% - (Lei nº 4.859/96)” ou “PI040008 –
Dedução Incentivo Fiscal – 70% - (Lei nº 4.859/96)” ou “PI040009 – Dedução Incentivo Fiscal –
80% - (Lei nº 4.859/96)” ou “PI040010 – Dedução Incentivo Fiscal – 90% - (Lei nº 4.859/96)” ou
“PI040011 – Dedução Incentivo Fiscal – 100% - (Lei nº 4.859/96)”.
de cálculo FUNEF - Incentivo Fiscal Lei nº 4.859/96”.
A base de cálculo da taxa COTAC deverá ser informada no registro E115, com a
de cálculo COTAC - Incentivo Fiscal Lei nº 4.859/96”.

b. Concessão de Diferimento e de Crédito Presumido do ICMS para
Estabelecimentos Industriais, Agroindustriais e Geradores de Energia Eólica e
Solar e cria o FUNDIPI (Lei nº 6.146/11 regulamentado pelo Decreto
14.774/12)
De acordo com os instrumentos legais, Lei nº 6.146/11 e Decreto nº 14.774/12, o
incentivo concedido será na forma de crédito presumido para empreendimentos industriais,
agroindustriais e geradores de energia eólica e solar. O crédito presumido será fixado nos
percentuais previstos: 60% (sessenta por cento), 75% (setenta e cinco por cento), 80% (oitenta
por cento) e 100% (cem por cento) conforme critérios estabelecidos na legislação.
O valor do crédito presumido, conforme previsão legal acima descrita deverá ser
informado na EFD ICMS IPI como ajuste a crédito, lançado como parte do somatório de todos
os ajustes a crédito no campo 08 (VL_TOT_AJ_CREDITOS) no registro E110 e detalhado no
registro E111, cujo campo 02 (COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI020043 –
Crédito Presumido por Incentivo Fiscal – 60% - (Lei nº 6.146/11)” ou “PI020044 – Crédito
Presumido por Incentivo Fiscal – 75% - (Lei nº 6.146/11)” ou “PI020045 – Crédito Presumido
por Incentivo Fiscal – 80% - (Lei nº 6.146/11)” ou “PI020046 – Crédito Presumido por Incentivo
Fiscal – 100% - (Lei nº 6.146/11)”.
O valor do estorno de crédito correspondente ao Incentivo Fiscal deve ser informado
na EFD ICMS IPI como parte do somatório de todos os estornos de créditos no campo 05,
VL_ESTORNOS_CRED, do registro E110 e detalhado no registro E111, cujo campo 02
(COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI010012 - Estorno de crédito Lei
6.146/2011”.
de cálculo FUNEF - Incentivo Fiscal Lei nº 6.146/11”.
A base de cálculo da taxa COTAC deverá ser informada no registro E115, com a
de cálculo COTAC - Incentivo Fiscal Lei nº 6.146/11”.

7. Ajustes utilizados para as demais UF nas operações interestaduais (OIE)
a. Apuração da Substituição Tributária
I. ICMS Dedução FECOP (PI140005)
O valor correspondente ao fundo de combate à pobreza (FECOP) deve ser lançado
como dedução e como débito especial, conforme determinação a seguir:
▪ Como dedução: lançado como somatório de todas as deduções no campo 12
(VL_DEDUÇÕES_ST) no registro E210 e detalhado no registro E220, cujo campo 02
(COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI140005 – Deduções FECOP ST”.
no campo 15 (DEB_ESP_ST) no registro E210 e detalhado no registro E220, cujo campo 02
(COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI150009 – Débito Especial -ICMS
Dedução FECOP ST”. O valor recolhido a título de FECOP deve ser identificado no registro E250.
II. Pagamentos Antecipados ST (PI140006)

O valor correspondente aos Pagamentos Antecipados ST devem ser lançados como
dedução e como débito especial, conforme determinação a seguir:
▪ Como dedução: lançado como somatório de todas as deduções no campo 12
(VL_DEDUÇÕES_ST) no registro E210 e detalhado no registro E220, cujo campo 02
(COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código ““PI140006 – Pagamentos Antecipados
ST”.
(COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI150008 – Débito Especial - Pagamentos
Antecipados ST”. O valor recolhido a título de ST deve ser identificado no registro E250.
III. Repasse ICMS-ST Combustível (PI100004)

O valor correspondente ao repasse do ICMS-ST Combustível deve ser lançado como
ajuste a débito, lançado como parte do somatório de todos os ajustes a débito no campo 09
(VL_OUT_DEB_ST) no registro E210 e detalhado no registro E220, cujo campo 02
(COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI100004 – Repasse ICMS-ST
Combustível”.

IV. ICMS Combustível Provisionado (PI100005)
O valor correspondente ao ICMS Combustível Provisionado deve ser lançado como
ajuste a débito e como débito especial, conforme determinação a seguir:
▪ Como ajuste a débito: lançado como parte do somatório de todos os ajustes a débito
no campo 09 (VL_TOT_AJ_DEBITOS) no registro E210 e detalhado no registro E220, cujo campo
02 (COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI100005 – ICMS Combustível
Provisionado”.
(COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI150010 – Débito Especial - ICMS
Combustível Provisionado ST”. O valor recolhido a título de ST deve ser identificado no registro
E250.
b. Apuração da EC 87/2015
I. Pagamentos Antecipados DIFAL (PI240001)
O valor correspondente aos Pagamentos Antecipados DIFAL devem ser lançados como
dedução e como débito especial, conforme determinação a seguir:
(VL_DEDUCOES_DIFAL) no registro E310 e detalhado no registro E311, cujo campo 02
(COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI240001 – Pagamentos Antecipados
DIFAL”.
no campo 12 (DEB_ESP_DIFAL) no registro E310 e detalhado no registro E311, cujo campo 02
(COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI250001- Débito Especial - Pagamentos
Antecipados DIFAL EC 87/2015”. O valor recolhido a título de DIFAL deve ser identificado no
registro E316.
II. Pagamentos Antecipados FECOP (PI340001)

O valor correspondente aos Pagamentos Antecipados FECOP devem ser lançados
como dedução e como débito especial, conforme determinação a seguir:
(VL_DEDUCOES_FCP) no registro E310 e detalhado no registro E311, cujo campo 02

(COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI340001 – Pagamentos Antecipados
FECOP”.
no campo 22 (DEB_ESP_FCP) no registro E310 e detalhado no registro E311, cujo campo 02
(COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI350001- Débito Especial - Pagamentos
Antecipados FECOP”. O valor recolhido a título de FECOP deve ser identificado no registro
E316.
8. Registro de Operações Fiscais

a. Escrituração Extemporânea de notas fiscais regulares, canceladas e
complementares
Os documentos fiscais que deveriam ser escriturados em períodos de apuração
anteriores ao que estão sendo declarados, mesmo os cancelados, devem ser informados na
Escrituração Fiscal Digital – ICMS IPI como extemporâneos. Neste caso, a data de emissão e a
data de entrada ou saída não devem pertencer ao período da escrituração informado no
registro 0000, campos DT_INI e DT_FIN.
Esses documentos serão escriturados com os Códigos da Situação do Documento
(Campo COD_SIT do registro C100), iguais a 01 - Escrituração extemporânea de documento
regular, 03 - Escrituração extemporânea de documento cancelado ou 07 - Escriturações
extemporânea de documento complementar, conforme os valores da tabela de códigos (item
4.1.2- Tabela Situação do Documento do Ato COTEPE ICMS nº 09, de 2008).
A escrituração extemporânea de documento fiscal pode se referir aos documentos de
entrada e de saída. Ambos os documentos deverão ser informados na EFD ICMS IPI no
período da constatação da omissão de sua escrituração.
Sendo documento de entrada que dá direito a se creditar do ICMS destacado, o valor
desse crédito será considerado normalmente no período de apuração em que está sendo
informado.
Quando se tratar de documento fiscal de saída de produtos ou prestação de serviços,
o Guia Prático da EFD ICMS IPI (Nacional), seção 7 – Outras Informações, traz orientação
específica para a escrituração de documento com débito do ICMS: “Os valores de impostos
não serão totalizados no período de apuração da EFD - ICMS/IPI, devendo os tributos ser
recolhidos com os acréscimos legais cabíveis”.

Para o contribuinte piauiense, a escrituração extemporânea de documentos fiscais de
saída, quando devido o ICMS, será com débito do ICMS o qual será computado como “Valores
recolhidos ou a recolher, extra apuração”, no campo DEB_ESP do registro E110 no caso de
ICMS próprio; e/ou no campo DEB_ESP_ST do registro E210 no caso de ICMS_ST. Nas duas
situações, o “valor recolhido ou a recolher extra apuração” não exige informar qualquer
código de ajuste de apuração de débito especial.
Obs.: o valor referente à multa e juros de mora deverá ser lançado na forma de ajuste
da apuração como débito especial por escrituração extemporânea de documento fiscal. O
ajuste PI050035 (Débito especial de juros e multa por escrituração extemporânea de
documento fiscal) deve ser utilizado para o registro E111 e o ajuste PI150007 (Débito especial
de juros e multa por escrituração extemporânea de documento fiscal) deve ser utilizado para o
registro E220 nas operações referentes à Substituição Tributária. Também devem ser
informados os registros E113 e E240 quando se utilizar os ajustes PI050035 e PI150007,
respectivamente.
A seguir, os procedimentos para a escrituração extemporânea de documentos fiscais
que são informados no registro C100 da EFD ICMS IPI.
I. Escrituração extemporânea de documento regular

No campo código da situação do documento (COD_SIT) do Registro C100, informar o
código “01”. Os demais registros e campos exigidos são os mesmos para a nota fiscal
escriturada regularmente dentro do prazo, a particularidade está na informação dos Registros
de apuração do ICMS (E110 e E210) na operação de saída com débito do ICMS descrita abaixo.
Nos registros E110 e E210, se o documento fiscal a ser escriturado for com débito de:
▪ ICMS próprio, no campo DEB_ESP (Valores recolhidos ou a recolher, extra-apuração)
do Registro E110, devem ser somados os valores de ICMS próprio correspondentes aos
documentos fiscais extemporâneos.
O valor do ICMS próprio debitado e informado no campo VL_ICMS do registro C100,
não será computado pelo o Programa Validador da EFD – ICMS IPI – PVA, no campo
VL_TOT_DÉBITOS (Valor total dos débitos por “Saídas e prestações com débito do imposto”),
seu valor deverá ser considerado no campo DEB_ESP como “valores recolhidos ou a recolher,
extra-apuração”.

▪ ICMS da substituição tributária, no campo DEB_ESP_ST (Valores recolhidos ou a
recolher, extra-apuração), do Registro E210, devem ser somados os valores de ICMS_ST
correspondentes aos documentos fiscais extemporâneos.
O valor do ICMS_ST debitado e informado no campo VL_ICMS_ST do registro C100,
não será computado pelo o Programa Validador da EFD – ICMS IPI – PVA, no campo
VL_RETENÇÃO_ST (Valor total do ICMS retido por substituição tributária), seu valor deverá ser
considerado no campo DEB_ESP_ST como “valores recolhidos ou a recolher, extra-apuração”.
Atentar para a necessidade de informar os “valores recolhidos ou a recolher, extra-
apuração”, dos registros E110 e E210, nos registros abaixo:
Caso o débito a recolher se refira ao ICMS próprio, informar o Registro E116
(OBRIGAÇÕES DO ICMS RECOLHIDO OU A RECOLHER – OPERAÇÕES PRÓPRIAS). No campo
“valor da obrigação a recolher”, discriminar o valor do ICMS próprio pago (Valores extra-
apuração), referentes ao débito do ICMS extemporâneo do período.
Caso o débito a recolher se refira ao ICMS da substituição tributária, informar o
REGISTRO E250 (OBRIGAÇÕES DO ICMS RECOLHIDO OU A RECOLHER – OPERAÇÕES
SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA). No campo Valor da Obrigação a Recolher, discriminar o valor do
ICMS_ST pago (Valores extra-apuração), referentes ao débito do ICMS_ST extemporâneo do
período.
O valor referente à multa e juros de mora deverá ser lançado na forma de ajuste da
apuração como débito especial por escrituração extemporânea de documento fiscal:
▪ Caso se refira a ICMS próprio, deverá ser feito o ajuste PI050035 (Débito especial de
juros e multa por escrituração extemporânea de documento fiscal) no registro E111. Também
deverá ser informado o valor no campo “valores recolhidos ou a recolher, extra-apuração” no
registro E110, assim como informado o pagamento no registro E116.
O contribuinte deve gerar um registro E113 para identificar cada documento fiscal
relacionado ao ajuste PI050035 criado no registro E111.
▪ Caso se refira a ICMS substituição tributária, deverá ser feito o ajuste PI150007
(Débito especial de juros e multa por escrituração extemporânea de documento fiscal) no
registro E220. Também deverá ser informado o valor no campo “valores recolhidos ou a
recolher, extra-apuração” no registro E210, assim como informado o pagamento no registro
E250.

O contribuinte deve gerar um registro E240 para identificar cada documento fiscal
relacionado ao ajuste PI150007 criado no registro E220.
II. Escrituração de documento extemporâneo complementar

Serão exigidos os seguintes registros:
No Registro C100 o campo COD_SIT (código da situação do documento), informar o
código “07” - Escrituração extemporânea de documento complementar;
Os campos REG, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, NUM_DOC, CHV_NFE e
DT_DOC são de preenchimento obrigatório. Os demais campos são facultativos, se forem
preenchidos, inclusive com valores iguais a zero, serão validados e aplicados às regras de
campos existentes. No campo DT_DOC, a data de emissão não deve pertencer ao período da
EFD ICMS IPI, informado no registro 0000. Já o campo DT_E_S, a data de entrada ou de
emissão, quando informada, não deve pertencer ao período da EFD ICMS IPI, informado no
registro 0000.
Observação: sendo a operação com débito de ICMS próprio (saída), onde o Campo
VL_ICMS foi informado, este valor deverá ser somado no Campo DEB_ESP (valor extra-
apuração) do Registro E110 – Apuração do ICMS – Operações Próprias. Caso a operação seja
com débito de ICMS_ST (saída), onde o campo VL_ICMS_ST foi informado, este valor deverá
ser somado no campo DEB_ESP_ST (valor extra-apuração) do Registro E210 – Apuração do
ICMS – Substituição Tributária.
O Registro C190 é obrigatório e deve ser totalmente preenchido. Para nota fiscal
escriturada sem valores de ICMS, deverá ser informado um registro C190, onde os campos
correspondentes à alíquota do ICMS, valor do ICMS e Base de cálculo do ICMS ficarão em
branco ou zerados.
Se o documento fiscal extemporâneo for escriturado sem débito do ICMS, não haverá
valor de ICMS a ser informado nos registros de apuração E110 ou E210.
No caso de documento fiscal com débito de ICMS, aplica-se a mesma orientação de
apresentação dos REGISTROS E110 e E210, do item “i. Escrituração extemporânea de
documento regular” (COD_SIT igual a “01”), citada anteriormente.
Caso o débito a recolher ser refira a ICMS próprio, informar o Registro E116
(OBRIGAÇÕES DO ICMS RECOLHIDO OU A RECOLHER – OPERAÇÕES PRÓPRIAS). No campo

Valor da Obrigação a Recolher, discriminar o valor do ICMS próprio pago (Valores extra-
apuração), referentes ao débito do ICMS extemporâneo do período.
Caso o débito a recolher ser refira a ICMS da substituição tributária, informar o
Registro E250: OBRIGAÇÕES DO ICMS RECOLHIDO OU A RECOLHER – OPERAÇÕES
SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA. No campo Valor da Obrigação a Recolher, discriminar o valor do
ICMS_ST pago (Valores extra-apuração), referentes ao débito do ICMS_ST extemporâneo do
período.
O valor referente à multa e juros de mora deverá ser lançado na forma de ajuste da
apuração como débito especial por escrituração extemporânea de documento fiscal:
Caso se refira a ICMS próprio, deverá ser feito o ajuste PI050035 (Débito especial de
juros e multa por escrituração extemporânea de documento fiscal) no registro E111. Também
deverá ser informado o valor no campo “valores recolhidos ou a recolher, extra-apuração” no
registro E110, assim como informado o pagamento no registro E116.
Caso se refira a ICMS substituição tributária, deverá ser feito o ajuste PI150007
(Débito especial de juros e multa por escrituração extemporânea de documento fiscal) no
registro E220. Também deverá ser informado o valor no campo “valores recolhidos ou a
recolher, extra-apuração” no registro E210, assim como informado o pagamento no registro
E250.
III. Escrituração extemporânea de documento cancelado

Serão exigidos os seguintes registros:
No Registro C100 o campo COD_SIT (código da situação do documento), informar o
código “03” – escrituração extemporânea de documento cancelado.
Preencher apenas os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_MOD, COD_SIT, SER,
NUM_DOC e CHV_NFE. Demais campos deverão ser apresentados com conteúdo VAZIO “||”.
Não informar registros filhos.

b. Escrituração de Bilhete de Passagem Eletrônico – BP-e (modelo 63)
cancelado, substituto e não embarque
I. Escrituração de BP-e
O Bilhete de Passagem Eletrônico (modelo 63) regularmente emitido deverá ser
escriturado no mês de emissão do documento fiscal com o destaque de ICMS nos casos
previstos da legislação.
II. Escrituração de BP-e Cancelado

Na escrituração do BP-e cancelado o emitente deverá observar o seguinte:
Se o cancelamento for efetivado dentro do próprio mês de apuração, o BP-e deverá
ser escriturado sem valores monetários, devendo o contribuinte informá-lo no registro
destinado à informação do documento fiscal com código de situação “02 – cancelado”.
Se o cancelamento for efetivado fora do mês de apuração, o contribuinte deverá, no
período de apuração em que ocorrer o cancelamento, escriturar o BP-e cancelado sem valores
monetários no registro destinado à informação do documento fiscal com código de situação
“02 – cancelado” além de efetuar um lançamento de ajuste da apuração, a título de estorno de
débitos, utilizando-se o código PI030004 no registro E111, para recuperação do imposto pago
anteriormente.
O documento cancelado deverá ser identificado no registro E113.
III. Escrituração de BP-e Substituto

O BP-e de substituição deverá ser escriturado no registro destinado à informação do
documento fiscal informando no campo CHV_CTE_REF a chave de acesso do BP-e substituído.
O contribuinte deverá, no período de apuração da emissão e escrituração do BP-e de
substituição, efetuar um lançamento de ajuste da apuração, a título de estorno de débitos,
utilizando-se o código PI030005 no registro E111, para recuperação do imposto pago
anteriormente em função da escrituração original do BP-e substituído.
O documento substituído deverá ser identificado no registro E113.

IV. Escrituração de BP-e Com Evento de Não Embarque
Na escrituração do BP-e com evento de não embarque o emitente deverá efetuar um
lançamento de ajuste da apuração, a título de estorno de débitos, utilizando o código
PI030006 no registro E111 para recuperação do imposto pago anteriormente.
O documento substituído deverá ser identificado no registro E113.
c. Operações de Transferência de Saldo Credor ou Devedor

O contribuinte terá duas formas de escriturar os documentos fiscais que envolvem as
operações de transferência de saldo credor ou devedor.
No registro C100, deverá escriturar a nota fiscal emitida para a transferência de saldo
credor/devedor com todas as informações provenientes do documento fiscal, inclusive com o
valor da operação, a base de cálculo e o ICMS destacado. Além disso, deverá informar no
registro C190 a alíquota, o CFOP, CST, ICMS destas operações.
A outra forma de escriturar estas operações é por meio do aproveitamento do crédito
ou escrituração do débito no registro E111 na forma de ajustes. Para isso, os campos dos
seguintes registros devem ser preenchidos da seguinte maneira:
No registro C100 escriturar a nota fiscal emitida para a transferência de saldo
credor/devedor. Os campos do registro devem ser preenchidos da seguinte maneira:
▪ Campo 02 (IND_OPER) = 1 (Saída).
▪ Campo 03 (IND_EMIT) = 0 (Emissão própria)
▪ Campo 04 (COD_PART) = Código do participante (campo 02 de registro 0150), este
código será do estabelecimento centralizador.
▪ Campo 05 (COD_MOD) = Código do modelo do documento fiscal, conforme tabela
4.1.1.
▪ Campo 06 (COD_SIT) = 08 (Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma
específica).
▪ Campo 07 (SER) = Informar a série do documento fiscal.
▪ Campo 08 (NUM_DOC) = O número da NF.
▪ Campo 09 (CHV_NFE) = Chave da NF-e, se houver.
▪ Campo 10 (DT_DOC) = Data do documento fiscal.
▪ Campo 11 a 29 = Devem ficar vazios.
No registro C190:

▪ Campo 02 (CST) = Informar 090 (outras)
▪ Campo 03 (CFOP) = Informar o CFOP 5602 (transferência de saldo credor do ICMS,
para outro estabelecimento da mesma empresa, destinado à compensação de saldo
devedor do ICMS) ou 5605 (transferência de saldo devedor do ICMS para outro
estabelecimento da mesma empresa), conforme o caso.
▪ Campo 04 = Deve ficar vazio.
▪ Campo 05 a 11 = Deve ser preenchido com o valor zero.
No registro E110, se transferência de saldo credor:
▪ Campo 04 (VL_TOT_AJ_DEBITOS) = Informar o valor do saldo credor transferido.
No registro E110, se transferência de saldo devedor:
▪ Campo 08 (VL_TOT_AJ_CREDITOS) = Informar o valor do saldo devedor transferido.
No registro E111, se transferência de saldo credor:
▪ Campo 02 (COD_AJ_APUR) = Informar o código PI000039 (Débito por transferência de
créditos entre estabelecimentos do mesmo sujeito passivo localizados neste Estado).
▪ Campo 04 (VL_AJ_APUR) = Informar o valor do crédito transferido.
No registro E111, se transferência de saldo devedor:
▪ Campo 02 (COD_AJ_APUR) = Informar o código PI020056 (Transferência de saldo
devedor de ICMS para outro estabelecimento do mesmo sujeito passivo localizado
neste Estado).
▪ Campo 04 (VL_AJ_APUR) = Informar o valor do débito transferido.
No registro E113, informar um registro E113 para cada documento fiscal de
transferência de saldo credor ou devedor e preencher os seguintes campos:
▪ Campo 02 (COD_PART) = Informar o código do participante (campo 02 do registro
0150), este código será do emitente do documento fiscal utilizado na transferência de
saldo credor ou devedor.
▪ Campo 09 (VL_AJ_ITEM) = Informar o valor da transferência de saldo credor ou
devedor destacado em cada documento fiscal.
Obs.: Os outros campos do registro E113 devem ser preenchidos caso existam informações.

d. Operações de Recebimento de Saldo Credor ou Devedor
O contribuinte terá duas formas de escriturar os documentos fiscais que envolvem as
operações de recebimento de saldo credor ou devedor.
No registro C100, deverá escriturar a nota fiscal emitida para a transferência de saldo
credor/devedor com todas as informações provenientes do documento fiscal, inclusive com o
valor da operação, a base de cálculo e o ICMS destacado. Além disso, deverá informar no
registro C190 a alíquota, o CFOP, CST, ICMS destas operações.
A outra forma de escriturar estas operações é por meio do aproveitamento do crédito
ou escrituração do débito no registro E111 na forma de ajustes. Para isso, os campos dos
seguintes registros devem ser preenchidos da seguinte maneira:
No registro C100 escriturar a nota fiscal emitida para a transferência de saldo
credor/devedor. Os campos do registro devem ser preenchidos da seguinte maneira:
▪ Campo 02 (IND_OPER) = 0 (Entrada).
▪ Campo 03 (IND_EMIT) = 1 (Terceiros).
▪ Campo 04 (COD_PART) = Código do participante (campo 02 de registro 0150), este
código será do estabelecimento que está transferindo o saldo credor ou devedor.
4.1.1.
▪ Campo 06 (COD_SIT) = 08 (notas fiscais emitidas por regime especial ou norma
específica).
▪ Campo 07 (SER) = Informar a série do documento fiscal.
▪ Campo 08 (NUM_DOC) = O número da NF.
▪ Campo 09 (CHV_NFE) = Chave da NF-e, se houver.
▪ Campo 10 (DT_DOC) = Data do documento fiscal.
▪ Campo 11 a 29 =Devem ficar vazios.
No registro C190:
▪ Campo 02 (CST) = Informar 090 (outras)
▪ Campo 03 (CFOP) = Informar o CFOP 1602 (recebimento, por transferência, de saldo
credor do ICMS, de outro estabelecimento da mesma empresa, para compensação de
saldo devedor do imposto) ou 1605 (recebimento, por transferência, de saldo devedor
do ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa), conforme o caso.
▪ Campo 04 = Deve ficar vazio

▪ Campo 05 a 11 = Deve ser preenchido com o valor zero.
No registro E110, se recebimento de saldo credor:
▪ Campo 08 (VL_TOT_AJ_CREDITOS) = Informar o valor do saldo credor recebido por
transferência.
No registro E110, se recebimento de saldo devedor:
▪ Campo 04 (VL_TOT_AJ_DEBITOS) = Informar o valor do saldo devedor recebido por
transferência.
No registro E111, se recebimento de saldo credor:
▪ Campo 02 (COD_AJ_APUR) = Informar o código PI020049 (Crédito por transferência de
créditos entre estabelecimentos do mesmo sujeito passivo localizado neste Estado).
▪ Campo 04 (VL_AJ_APUR) = Informar o valor do crédito recebido por transferência.
No registro E111, se recebimento de saldo devedor:
▪ Campo 02 (COD_AJ_APUR) = Informar o código PI000042 (Recebimento, por
transferência, de saldo devedor de ICMS de outro estabelecimento do mesmo sujeito
passivo localizado neste Estado).
▪ Campo 04 (VL_AJ_APUR) = Informar o valor do débito recebido por transferência.
No registro E113, informar um registro E113 para cada documento fiscal de
transferência de saldo credor ou devedor, preenchendo os campos da seguinte maneira:
▪ Campo 02 (COD_PART) = Informar o código do participante (campo 02 do registro
0150), este código será do emitente do documento fiscal utilizado na transferência de
saldo credor ou devedor.
▪ Campo 09 (VL_AJ_ITEM) = Informar o valor recebido de saldo credor ou devedor
destacado em cada documento fiscal.
e. Operações de transferência dos créditos acumulados por empresas

exportadoras
Nas operações de transferência e recebimento de créditos acumulados por
empresas exportadoras, contribuinte deverá utilizar no registro E111 os ajustes específicos
PI000040 (Débito por transferência de créditos acumulados por empresas exportadoras) e
PI020050 (Crédito de transferência de créditos acumulados por empresas exportadoras),
escriturando o documento fiscal com o ICMS zerado no registro C100. Ressaltando que a

forma de utilização deste crédito deve obedecer às determinações do parecer autorizativo se
houver, podendo o crédito ser utilizado em diferentes períodos conforme determinação do
parecer. A escrituração do débito ou crédito diretamente no documento fiscal no registro C100
é permitida, desde que a utilização seja feita em período único, com a informação do CFOP
correspondente à operação no registro C190. Os CFOP’s a serem utilizados são 1.601 em caso
de recebimento, por transferência, de crédito de ICMS e o CFOP 5.601 em caso de
transferência de crédito de ICMS acumulado.
f. Operações de transferência dos créditos acumulados por estabelecimentos

industriais que utilizam soja como matéria-prima
Nas operações de Transferência dos créditos acumulados por estabelecimentos
industriais que utilizam soja como matéria-prima, o contribuinte deverá utilizar no registro
E111 os ajustes específicos PI000046 (Débito por transferência dos créditos acumulados por
estabelecimentos industriais que utilizam soja como matéria-prima) e PI020061 (Crédito por
transferência dos créditos acumulados por estabelecimentos industriais que utilizam soja
como matéria-prima), escriturando o documento fiscal com o ICMS zerado no registro C100.
Ressaltando que a forma de utilização deste crédito deve obedecer às determinações do
parecer autorizativo se houver, podendo o crédito ser utilizado em diferentes períodos
conforme determinação do parecer. A escrituração do débito ou crédito diretamente no
documento fiscal no registro C100 é permitida, desde que a utilização total seja feita em
período único, com a informação do CFOP correspondente à operação no registro C190. Os
CFOP’s a serem utilizados são 1.601 em caso de recebimento, por transferência, de crédito
de ICMS e o CFOP 5.601 em caso de transferência de crédito de ICMS acumulado.
g. Nota Fiscal Avulsa Eletrônica Emitida pela SEFAZ Piauí

O registro de nota fiscal avulsa eletrônica emitida pela SEFAZ PI deverá ser feito no
registro C100 com o campo 05, código do modelo de documento fiscal, preenchido com o
modelo 55, com a respectiva inclusão da chave da nota fiscal no campo 09. Este tipo de
documento não deve ser registrado como nota fiscal avulsa modelo 1-A.
Além disso, as NF-e “avulsas” emitidas pela SEFAZ PI (séries 890 a 899) devem ser
informadas no registro C100 como emissão de terceiros (campo 03) e o campo 04, código do
participante, deve ser preenchido com o fornecedor ou o cliente com o qual foi realizada a

transação comercial. O campo 06, código de situação do documento fiscal deve ser igual a “08
- Documento Fiscal emitido com base em Regime Especial ou Norma Específica”. O PVA-EFD-
ICMS/IPI exibirá a mensagem de Advertência para esses documentos.
h. Registro do Crédito de NF-e Emitidas por ME ou EPP optantes do Simples

Nacional
O contribuinte que receber nota fiscal com crédito informado no campo "Informações
Complementares", na forma do art. 2º-A da Resolução 53/08 nº CGSN, §1º do art. 23 da Lei
Complementar nº 123/06, e art. 92-A do RICMS PI deve escriturar o documento fiscal sem o
destaque do crédito.
O valor do crédito deverá ser lançado na forma de ajuste a crédito PI020054 (Crédito
de documento fiscal emitido por ME ou EPP optante pelo simples nacional) no registro E111. O
documento fiscal deverá ser identificado no registro E113: Informações Adicionais dos Ajustes
Da Apuração do ICMS – Identificação dos Documentos Fiscais. Caso o valor apurado se refira a
vários documentos fiscais, poderá ser informado um único registro E111 com o somatório dos
documentos. No entanto, estes documentos deverão ser identificados no registro E113.
i. Registro de Operações de Ressarcimento

I. Aproveitamento do Crédito pelo Fornecedor que tenha Retido
Originalmente o Imposto (§2º, do Art. 1.162, RICMS PI)
O contribuinte substituído deverá emitir uma nota fiscal de saída para o fornecedor
que tenha retido originalmente o imposto (contribuinte substituto). O CFOP utilizado nestas
operações será o 5603 ou 6603, a depender da situação. O registro das operações de
ressarcimento pelo contribuinte substituído, emissor da NF-e, deverá seguir os seguintes
procedimentos.
No registro C100 deve-se escriturar a nota fiscal de ressarcimento com os seguintes
campos preenchidos:
▪ Campo 02 (IND_OPER) = 1 (Saída);
▪ Campo 03 (IND_EMIT) = 0 (Emissão própria);
▪ Campo 04 (COD_PART) = Contribuinte que emitiu a NF-e (Campo 02 do registro 0150);
4.1.1.;

▪ Campo 06 (COD_SIT) = 00 (Documento regular);
▪ Campo 07 (SER) = Série do documento fiscal;
▪ Campo 08 (NUM_DOC) = Número da NF-e;
▪ Campo 09 (CHV_NFE) = Chave da NF-e;
▪ Campo 10 (DT_DOC) = Data de emissão do documento fiscal;
▪ Campo 11 (DT_E_S) = Data da saída;
▪ Campo 12 (VL_DOC) = Valor que foi ressarcido;
▪ Campo 13 (IND_PGTO) = 2 (Outros);
▪ Campo 14 (VL_DESC) = Zero;
▪ Campo 15 (VL_ABAT_NT) = Zero;
▪ Campo 16 (VL_MERC) = Valor que foi ressarcido;
▪ Campo 17 (IND_FRT) = 9 (Sem ocorrência de transporte);
▪ Campos 18 a 29 = Devem ser preenchidos com o valor zero.
No registro C190 os seguintes campos deverão ser preenchidos:
▪ Campo 02 (CST) = Informar 090 (Outras);
▪ Campo 03 (CFOP) = Informar o CFOP 5603 ou 6603, conforme o caso;
▪ Campo 04 (ALIQ_ICMS) = Zero;
▪ Campo 05 (VL_OPR) = Valor que foi ressarcido;
▪ Campo 06 a 11 = Devem ser preenchidos com o valor zero;
▪ Campo 12 (COD_OBS) = Código da observação do lançamento fiscal (Campo 02 do
registro 0460, contendo a seguinte informação: “Ressarcimento do Imposto conforme
Capítulo IX do RICMS”).
registro 0460);
▪ Campo 03 (TXT_COMPL) = Número do processo autorizativo do ressarcimento, se
houver.
▪ Campo 02 (COD_INF) = Código da informação complementar do documento fiscal
(Campo 02 do registro).
O contribuinte substituto para se aproveitar do crédito deverá informar o valor
ressarcido no campo 05, “valor total do ICMS ST de ressarcimentos”, no registro E210. Este

campo somente deve ser informado se o ressarcimento tiver origem em documento fiscal. O
valor informado deve corresponder à soma do campo 9, VL_ICMS_ST, do registro C190,
quando o valor do campo CFOP for igual a 1603 ou 2603 e para documentos com data, campo
DT_E_S ou campo DT_DOC do registro C100, compreendida no período de apuração do
registro E200. Só será considerada a data do campo DT_DOC, quando o campo DT_E_S estiver
em branco. Portanto, estas notas fiscais de ressarcimento devem ser escrituradas com
destaque do ICMS ST e utilização do CFOP 1603 ou 2603.
II. Aproveitamento do Crédito de Ressarcimento pelo Contribuinte

Substituído
O contribuinte substituído para se aproveitar do crédito de ressarcimento deverá
emitir uma nota fiscal de entrada de ressarcimento, nos termos do § 7º, do Art. 1.162, do
RICMS do Piauí. O CFOP utilizado nesta operação será 1603. O registro das operações de
ressarcimento pelo contribuinte substituído, emissor da NF-e, deverá seguir os seguintes
procedimentos.
No registro C100 deve-se escriturar a nota fiscal de ressarcimento com os seguintes
campos preenchidos:
▪ Campo 02 (IND_OPER) = 0 (Entrada);
▪ Campo 03 (IND_EMIT) = 0 (Emissão Própria);
▪ Campo 04 (COD_PART) = Contribuinte que emitiu a NF-e (Campo 02 do registro 0150);
4.1.1.;
▪ Campo 06 (COD_SIT) = 00 (Documento regular);
▪ Campo 07 (SER) = Série do documento fiscal;
▪ Campo 08 (NUM_DOC) = Número da NF-e;
▪ Campo 09 (CHV_NFE) = Chave da NF-e;
▪ Campo 10 (DT_DOC) = Data de emissão do documento fiscal;
▪ Campo 11 (DT_E_S) = Data da entrada;
▪ Campo 12 (VL_DOC) = Valor total que foi ressarcido;
▪ Campo 13 (IND_PGTO) = 2 (Outros);
▪ Campo 14 (VL_DESC) = Zero;
▪ Campo 15 (VL_ABAT_NT) = Zero;

▪ Campo 16 (VL_MERC) = Valor total que foi ressarcido;
▪ Campo 17 (IND_FRT) = 9 (Sem ocorrência de transporte);
▪ Campos 18 a 29 = Devem ser preenchidos com o valor zero.
▪ Campo 02 (CST) = Informar 090 (Outras);
▪ Campo 03 (CFOP) = 1603;
▪ Campo 04 (ALIQ_ICMS) = Zero;
▪ Campo 05(VL_OPR) = Valor que foi ressarcido;
▪ Campos 06 a 11 = Devem ser preenchidos com o valor zero;
registro 0460, contendo a seguinte informação: “Ressarcimento do Imposto conforme
Capítulo IX do RICMS”).
registro 0460).
▪ Campo 02 (COD_INF) = Código da informação complementar do documento fiscal
(Campo 02 do registro 0450).
No registro E110 os seguintes campos deverão ser preenchidos:
▪ Campo 08 (VL_TOT_AJ_CREDITOS) = Informar o valor ressarcido.
▪ Campo 02 (COD_AJ_APUR) = Informar o código PI020039 (Crédito de Ressarcimento);
▪ Campo 03 (DESCR_COMPL_AJ) = Número do processo autorizativo do ressarcimento,
se houver;
▪ Campo 04 (VL_AJ_APUR) = Informar o valor do crédito ressarcido.
▪ Campo 03 (NUM_PROC) = Informar o número do processo ao qual o ajuste está
vinculado se houver;
▪ Campo 04 (IND_PROC) = Informar a origem do processo;
▪ Campo 05 (PROC) = Descrição resumida do processo que embasou o lançamento.
No registro E113 informar um registro para cada documento fiscal de ressarcimento,
preenchendo os campos da seguinte maneira:

▪ Campo 02 (COD_PART) = Código do emitente do documento fiscal (Campo 02 do
registro 0150);
▪ Campo 09 (VL_AJ_ITEM) = Informar o valor do ressarcimento destacado em cada
documento fiscal.
j. Crédito de energia elétrica na proporção das saídas para o exterior

O contribuinte que tiver direito a utilizar o crédito do ICMS referente à energia elétrica
usada ou consumida no estabelecimento, quando resultar em operação de saída ou prestação
para o exterior, na proporção destas sobre as saídas ou prestações totais, conforme dispõe o
art. 47. XIII, a, 3, do RICMS, deverá seguir as seguintes determinações para o aproveitamento
do crédito na escrituração da EFD ICMS IPI:
▪ Registrar o documento fiscal de energia elétrica no registro C500 com o campo 20,
valor do ICMS acumulado, preenchido com o valor zero.
▪ Realizar ajuste a crédito, lançando o valor como parte do somatório de todos os
créditos no campo 08 (VL_TOT_AJ_CREDITOS) no registro E110 e detalhando no registro E111,
cujo campo 02 (COD_AJ_APUR) deve ser preenchido com o código “PI020059 - Crédito na
entrada de energia elétrica no estabelecimento quando seu consumo resultar em operação de
saída ou prestação para o exterior, na proporção destas sobre as saídas ou prestações totais.
(RICMS, Art. 47. XIII, a, 3). O campo 03 (DESCR_COMPL_AJ) deverá ser preenchido com a
informação do valor total ICMS que foi consumido pelo estabelecimento.

Anexo 1 – Códigos Específicos do Estado do Piauí
Os principais códigos para ajustes referentes ao ICMS Normal a título de “outros débitos”,
constantes da Tabela 5.1.1, estão relacionados abaixo.
Código Descrição Data início Data fim Dispositivo legal

PI000018 Regime especial distribuidores e 01012018 RICMS, Art. 773,
atacadistas de medicamentos I
genéricos e similares - débito
pelas entradas internas e
interestaduais 6%.
PI000020 Regime especial distribuidores e 01012018 RICMS, Art. 774
atacadistas de medicamentos c/c Art. 20, I
pelas saídas internas 18%.
PI000021 Regime especial distribuidores e 01012018 RICMS, Art. 774
atacadistas de medicamentos c/c Art. 20, VII
pelas saídas interestaduais 12%.
PI000025 Regime atacadista pelas saídas - 01012018 RICMS, Art. 813-
débito sobre o valor total das C, I
operações de saída com
mercadorias normalmente
tributadas com alíquota interna
inferior a 25%, adquiridas em
operação interna ou
interestadual, destinadas a
contribuintes do ICMS inscritos
no cadastro desse imposto,
"2%".
débito sobre o valor total das C, II
operações de saída com as
tributadas com alíquota interna
igual ou superior a 25%,
adquiridas em operação interna
ou interestadual, destinadas a
contribuintes do ICMS inscritos
no cadastro desse imposto,
"5%".
débito sobre as operações de C, III
saídas destinadas a contribuintes
do ICMS não inscritos no
cadastro desse imposto, bem

como às demais pessoas físicas
ou jurídicas, e a produtores
rurais, identificados por CPF ou
CNPJ, "7%".
débito sobre o valor das C, IV
operações de entradas internas
ou interestaduais com bebidas
alcoólicas constante em ato
expedido pelo secretário da
fazenda, observado o disposto
nos §§ 7º, 8º e 9º, "10%".
PI000031 Regime especial de ST do ICMS 01052018 RICMS, Art. 813-
nas operações com peças, M
componentes e acessórios para
veículos - recolhimento de 10%
sobre o valor do documento
fiscal relativo às entradas com as
mercadorias elencadas no anexo
II do CVICMS 92/2015.
PI000032 Regime especial de ST nas 01052018 RICMS, Art. 813-
operações com autopeças, T, I c/c, Art. 813-
componentes e acessórios para U, I
motocicletas - recolhimento de
10% sobre o valor do documento
fiscal relativo às entradas de
autopeças, componentes e
acessórios de motocicletas.
operações com autopeças, T, II c/c, Art. 813-
componentes e acessórios para U, II
motocicletas - recolhimento de
13% sobre o valor do documento
fiscal relativo às entradas de
pneumáticos e câmaras de ar
para motocicletas.
PI000034 Regime especial distribuidores e 01072016 RICMS, Art. 777,
atacadistas de medicamentos §1º
genéricos e similares - Débito
adicional de suspensão - 10%
sobre as saídas de
medicamentos genéricos e
similares.

PI000035 Regime especial distrib. e atac. 01072016 RICMS, Art. 782,
de medicam. instrum. mat. de §3º
uso médico, cirúrgico, hosp e de
lab - Débito adicional de
suspensão - 10% sobre as saídas
com mercadorias da Port. GSF
355/09.
Débito adicional de suspensão - B, §5º
10% incidente nas saídas com
tributadas, adquiridas em
operação interna ou
interestadual.
PI000037 Débito especial regime de ST do 01072016 RICMS, Art. 813-
ICMS nas operações com peças, N, §5º
veículos - Débito adicional de
suspensão - 10% incidente nas
saídas com as mercadorias
constantes no Anexo II do
Convênio ICMS nº 92/2015.
operações com autopeças, V, §3º
motocicletas - Débito adicional
de suspensão - 10% incidente
nas saídas com as mercadorias
elencadas no Art. 813-T.
PI000039 Débito por transferência de 01012014 RICMS, art. 77, §
créditos entre estabelecimentos 3º e §4º
do mesmo sujeito passivo
localizados neste Estado.
PI000040 Débito por transferência de 01012014 RICMS, art. 57,

créditos acumulados por 61 e 62, I
empresas exportadoras.

PI000042 Recebimento, por transferência, 01012014
de saldo devedor de ICMS de
outro estabelecimento do
mesmo sujeito passivo localizado
neste Estado.
PI000043 Regime atacadista pelas saídas - 01012018 RICMS, art. 813-

débito originado de operações a, §3ª
com mercadorias fora do regime.
PI000044 Regime de ST do ICMS nas 01012014

operações com peças,
veículos - Débito originado de
operações com mercadorias fora
do regime.
PI000045 Regime de ST do ICMS nas 01012014
operações com peças,
motocicletas - Débito originado
de operações com mercadorias
fora do regime.
PI000046 Débito por transferência dos 01012014 RICMS, art. 64
créditos acumulados por
estabelecimentos industriais que
utilizam soja como matéria-
prima (RICMS, art. 64).
PI009999 Código genérico em função da 01012018

inexistência de código específico
previsto nesta tabela.
Os principais códigos para ajustes referentes ao ICMS Normal a título de “estorno de créditos”,

PI010003 Estorno de crédito por saídas de 01012018 RICMS, Art. 69, I
mercadorias não tributadas ou
isentas.
PI010004 Estorno de crédito por 01012018 RICMS, Art. 69, II
mercadoria integrada ou
consumida em processo de
industrialização, quando o

produto resultante for não
tributado ou isento.
PI010005 Estorno de crédito por 01012018 RICMS, Art. 69, III
mercadoria utilizada em fim
alheio à atividade do
estabelecimento
PI010006 Estorno de crédito por 01012018 RICMS, Art. 69, IV
mercadoria retirada de
circulação, inclusive furto,
roubo, sinistro, perecimento ou
deterioração.
PI010007 Estorno de crédito por 01012018 RICMS, Art. 69, V
mercadoria objeto de operação
ou prestação subsequente com
redução de base de cálculo.
PI010009 Estorno de crédito regime 01012018 RICMS, art. 813-
atacadista. A, caput, art. 813-
C, § 2º, observada
a ressalva do art.
813-A, §3º.
PI010010 Estorno de crédito por 01012014 RICMS, Art. 69, VI
mercadoria saída com
importância inferior ao valor
que serviu de base de cálculo na
operação de entrada.
PI010011 Estorno de crédito resultante de 01012014 RICMS, art. 24, §
crédito superior no confronto 2º
entre os créditos e os débitos,
nas operações descritas no art.
24 do RICMS
PI010012 Estorno de crédito Lei 01012014
6.146/2011.
PI010013 Estorno de créditos para 01012021
apuração do ICMS Simples
Nacional.
inexistência de código
específico previsto nesta tabela.
Os principais códigos para ajustes referentes ao ICMS Normal a título de “outros créditos”,

PI020004 Crédito de antecipação parcial. 01012018 RICMS, Art. 771
PI020005 Crédito de bens do ativo 01012018 RICMS, Art. 47, XI
imobilizado - parcela 1/48. c/c §§ 1º a 4º

PI020007 Crédito de ICMS a maior ou em 01012014 RICMS, art. 47,
duplicidade em valor superior a VII, art. 150, § 2º.
1.000 UFR-PI.
PI020008 Créditos extemporâneos. 01012018 RICMS, art. 47, IX
PI020010 Crédito presumido a 01012018 RICMS, Art. 56, I,
carnicicultura por saídas internas. “a”
PI020011 Crédito presumido a 01012018 RICMS, Art. 56, I,
carnicicultura por saídas “b”
interestaduais.
PI020012 Crédito presumido a prestadores 01012018 RICMS, Art. 56, III,
de serviço de transporte. caput
PI020013 Crédito presumido a 01012018 RICMS, Art. 56, IV
estabelecimento industrial com
saída de adesivo hidroxilado.
PI020014 Crédito presumido a prestador de 01012018 RICMS, Art. 56, V
serviço de transporte aéreo.
PI020015 Crédito presumido a 01012018 RICMS, Art. 56, VI
estabelecimento que realiza
operação com produtos
artesanais.
PI020016 Crédito presumido a 01012018 RICMS, Art. 56,
estabelecimento comercial e VII
produtor de aves, ovos,
hortícolas, frutícolas, caprinos e
ovinos.
estabelecimento que realizar VIII
operação de saída de obra de
arte.
PI020018 Crédito presumido a 01012018 RICMS, Art. 56, IX,
estabelecimentos industriais e “a”
produtores em operações
internas com pescado.
PI020019 Crédito presumido a 01012018 RICMS, Art. 56, IX,
estabelecimentos industriais e “b”
produtores em operações
interestaduais com pescado.
PI020020 Crédito presumido à indústria de 01012018 RICMS, Art. 56, X,
beneficiamento de pescado “a”
adquirido do S, SE exceto ES.
PI020021 Crédito presumido à indústria de 01012018 RICMS, Art. 56, X,
beneficiamento de pescado “b”
adquirido do N, NE, CO e ES.
PI020022 Crédito presumido à indústria 01012018 RICMS, Art. 56, XI
ceramista.
PI020023 Crédito presumido nas operações 01012018 RICMS, Art. 56, XII
de transferência de bens

destinados a integrar o ativo
imobilizado ou de material de uso
e consumo.
estabelecimento prestador de XIII
serviço de transporte
intermunicipal de passageiros.
PI020025 Crédito presumido a adquirente 01012014 RICMS, Art. 56,
de mercadorias em operações XIV
internas diretamente de
estabelecimentos industriais de
ME ou EPP.
PI020027 Crédito presumido a produtores 01012018 RICMS, Art. 56,
florestais de eucalipto. XVI
PI020028 Regime especial distribuidores e 01012018 RICMS, Art. 773, II
atacadistas de medicamentos
genéricos e similares - crédito
presumido pelas saídas internas
14%.
PI020029 Regime especial distribuidores e 01012018 RICMS, Art. 773, II
atacadistas de medicamentos
genéricos e similares - crédito
presumido pelas saídas
interestaduais 10,5%.
PI020030 Regime especial distrib. e atac. de 01012018 RICMS, Art. 783, I,
medicam. instrum. mat. de uso “a” c/c Art. 781
médico, cirúrgico, hosp e de lab -
créd. presumido pelas saídas
internas 11%.
PI020031 Regime especial distrib. e atac. de 01012018 RICMS, Art. 783, I,
medicam. instrum. mat. de uso “b” c/c Art. 781
interestaduais 6%.
PI020032 Regime especial distrib. e atac. de 01012018 RICMS, Art. 783,
medicam. instrum. mat. de uso II, “a” c/c Art. 781
internas 7%.
PI020033 Regime especial distrib. e atac. de 01012018 RICMS, Art. 783,
medicam. instrum. mat. de uso II, “b” c/c Art. 781
interestaduais 2%.
PI020034 Crédito de antecipação total. 01012018 RICMS, Art. 247
c/c Art. 248, §4º, I
PI020035 Crédito de FECOP (Lei nº 01012018 Lei nº 5.622/06 e

5.622/06). RICMS art. 1.058
PI020036 Crédito de restituição autorizado. 01012018 RICMS, art. 150, I,
“a”, 1
PI020037 Crédito de restituição até 1.000 01012018 RICMS, Art. 146,
UFR-PI. §12
PI020038 Crédito de incentivo à cultura 01012018 RICMS, art. 47,
autorizado. XVII e art. 47, §
16, V
PI020039 Crédito de ressarcimento. 01012018 RICMS, § 7º, V,
“a”
PI020042 Benefício fiscal conforme Decreto 25102018 Decreto nº
17.971 de 25/10/2018 17.971/2018
PI020043 Crédito Presumido por Incentivo 01072016 Lei nº 6.146/11,
Fiscal – 60% - Lei nº 6.146/11. art. 15, “a”, “b”
ou “c”.
Fiscal – 75% - Lei nº 6.146/11. art. 15, “c”, “d”
ou “e”.
Fiscal – 80% - Lei nº 6.146/11. art. 15, “a” ou
“b”.
Fiscal – 100% - Lei nº 6.146/11. art. 15, “a” ou
“b”.
PI020049 Crédito por transferência de 01012014 RICMS, art. 77, §
créditos entre estabelecimentos 2º, V, 3º e §4º
do mesmo sujeito passivo
localizados neste Estado.
PI020050 Crédito de transferência de 01012014 RICMS, art. 62, II
empresas exportadoras
PI020053 Crédito de ICMS de Antecipação 01012014
Parcial retido na fonte
PI020054 Crédito de documento fiscal 01012014 RICMS, art. 92-A
emitido por ME ou EPP optante
pelo Simples Nacional
PI020055 Crédito na aquisição de 01012014 RICMS, art. 47,
combustível consumido nos XIV
processos de produção, extração
ou industrialização e prestações
de serviços.
PI020056 Transferência de saldo devedor 01012014
de ICMS para outro
estabelecimento do mesmo
sujeito passivo localizado neste
Estado.
PI020057 Crédito sobre bem ou material de 01012014 RICMS, art. 24,

uso ou consumo nas saídas do inc. I, “b”
estabelecimento do remetente
nas operações interestaduais,
relativas a transferências entre
estabelecimentos da mesma
empresa.
PI020058 Crédito presumido resultante de 01012014 RICMS, art. 24, §
crédito inferior do confronto 1º
entre os créditos e os débitos nas
operações descritas no art. 24 do
RICMS.
PI020059 Crédito na entrada de energia 01012014 RICMS, Art. 47.
elétrica no estabelecimento XIII, a, 3
quando seu consumo resultar em
operação de saída ou prestação
para o exterior, na proporção
destas sobre as saídas ou
prestações totais. (RICMS, Art.
47. XIII, a, 3)
PI020060 Crédito presumido decorrente de 01012014 Inciso II, art. 55,
Regime Especial de Tributação Lei 4.257/89
(Inciso II, art. 55, Lei 4.257/89).
PI020061 Crédito por transferência dos 01012014 RICMS, art. 64
estabelecimentos industriais que
utilizam soja como matéria-prima
(RICMS, art. 64).
Os principais códigos para ajustes referentes ao ICMS Normal a título de “estorno de débitos”,

PI030002 Estorno de débito - regime 01012011 RICMS, art. 813-
atacadista (comércio atacadista). A, caput,
observada a
ressalva do art.
813-A, §3º.
PI030004 Estorno de débito em função de 01012019 RICMS, art. 459-
cancelamento de BP-e N.
regularmente escriturado com
débito em período anterior.
PI030005 Estorno de débito em função de 01012019 RICMS, art. 459-P.
substituição de BP-e

débito.
PI030006 Estorno de débito em função de 01012019 RICMS, art. 459-
não embarque de BP-e O.
débito.
PI030007 Estorno de débitos para 01012021
apuração do ICMS Simples
Nacional.
Os principais códigos para ajustes referentes ao ICMS Normal a título de “dedução”,


PI040003 Dedução de FECOP (Lei nº 01052018 Lei nº 5.622/06,
5.622/06). RICMS, art. 1.058,
III
PI040005 Dedução Incentivo Fiscal – 48% - 01072016 Lei nº 4.859/96,
(Lei nº 4.859/96). Dec. nº 9.591/96
e prorrogações
(Lei nº 4.859/96). Dec. nº 9.591/96
e prorrogações
(Lei nº 4.859/96). Dec. nº 9.591/96
e prorrogações
(Lei nº 4.859/96). Dec. nº 9.591/96
e prorrogações
(Lei nº 4.859/96). Dec. nº 9.591/96
e prorrogações
(Lei nº 4.859/96). Dec. nº 9.591/96
e prorrogações
(Lei nº 4.859/96). Dec. nº 9.591/96
e prorrogações

Os principais códigos para ajustes referentes ao ICMS Normal a título de “débitos especiais”,

PI050003 Débito especial de diferencial de 01012018 RICMS, Art. 767 e
alíquota – imobilizado. 768.
PI050004 Débito especial de diferencial de 01012018 RICMS, Art. 767 e
alíquota - uso ou consumo. 768.
PI050006 Débito especial de antecipação 01012018 RICMS, Art. 766,
parcial. caput
PI050007 Débito especial de antecipação 01012014 RICMS, Art. 247
total sem encerramento de fase. c/c Art. 248, §4º,
I
PI050008 Débito especial taxa de 01012018 Lei n° 6.146/11,
administração COTAC. Art. 15 c/c Dec.
14.774/2012,
Art. 27
PI050009 Débito especial taxa FUNEF. 01012018 Lei n° 6.875/16,
Art. 25, § 1° c/c
Dec.16.956/16,
Art. 2°.
PI050010 Débito especial FECOP (Lei nº 01012018 Lei n° 5.622/06,
5.622/06) Art. 2° c/c RICMS,
Art. 1.058, inciso
III.
PI050013 Débito especial regime 01012018 RICMS, Art. 813-
atacadista pelas saídas - limite A, §1º c/c § 5º.
mínimo de operações de saída a
contribuintes não atingido.
atacadista pelas saídas - limite A, §4º, I c/c §5º
mínimo de vendas de produtos
do CNAE não atingido.
atacadista pelas saídas - limite A, §4º, V c/c §5º
máximo de operações de saída
mensal em transferência,
excedido.
atacadista pelas saídas - limite C, §1º
máximo de vendas a empresas
de um mesmo grupo, excedido.
PI050025 Regime especial distrib. e atac. 01052018 RICMS, Art. 782,
de medicam. instrum. mat. de §3º
uso médico, cirúrgico, hosp e de
lab - débito adicional de 10%
incidente nas saídas com

mercadorias da Port. GSF
355/09, aplicado as hipóteses
de suspensão do regime
especial.
nas operações com peças, M, §2º
veículos - débito adicional de 5%
sobre o valor do faturamento
que ultrapassar o limite de 40%
do total de saídas para
estabelecimentos de uma
mesma empresa.
nas operações com peças, N, §5º
veículos - débito adicional de
10% incidente nas saídas com
mercadorias do anexo II do
Conv. 92/15, aplicado às
hipóteses de suspensão do
regime especial.
PI050028 Regime especial de ST nas 01052018 RICMS, Art. 813-T
operações com autopeças,
motocicletas - débito adicional
de 5% sobre os quesitos
previstos no art. 813-T, §5º, I a
IV.
operações com autopeças, U, §2º
de 5% sobre o valor do
faturamento que ultrapassar o
limite de 40% do total de saídas
para estabelecimentos de uma
mesma empresa.
operações com autopeças, V, §3
de 10% incidente nas saídas
com mercadorias elencadas no
art. 813-T, aplicado às hipóteses
de suspensão do regime
especial.

ICMS nas operações com peças, L, §5º
veículos - Limite mínimo de
vendas mensais a contribuintes
do ICMS não atingido.
ICMS nas operações com peças, L, 5º
veículos - Limite mínimo de
faturamento dos produtos de
que trata o Anexo II do CV ICMS
92/2015 não atingido.
ICMS nas operações com peças, L, 5º
veículos - Limite máximo de
operações de entradas
interestaduais, por
transferência, excedido.
PI050034 Débito especial regime 01012018 RICMS, Art. 813 –
atacadista pelas saídas - limite A, § 4°, inc. III c/c
máximo de vendas a não § 5°.
contribuintes extrapolado.
PI050035 Débito especial de juros e multa 02012017 RICMS, Art. 144
por escrituração extemporânea c/c Art. 144-A.
de documento fiscal.
PI050036 Débito especial – Regime 01032020
Especial de recolhimento de
ICMS devido a título de
diferencial de alíquota pelos
demais estabelecimentos
prestadores de serviços de
transporte da mesma empresa.
PI050037 Antecipação Parcial recolhida 01012021
por empresa do Simples
Nacional.

Os principais códigos para ajustes referentes ao ICMS em Substituição Tributária a título de
“outros débitos”, constantes da Tabela 5.1.1, estão relacionados abaixo.
Código Descrição Data início Data fim Disposição legal

PI100002 Outros débitos - ajuste de 01012011
apuração do ICMS subst.
tributária para pauta – PI -.
PI100004 Outros Débitos - Repasse ICMS- 01012014
ST Combustível.
PI100005 Outros Débitos - ICMS 01012014
Combustível Provisionado.

“estorno de crédito”, constantes da Tabela 5.1.1, estão relacionados abaixo.

PI110001 Estorno de crédito - substituição 01012011 RICMS, Art.
tributária. 1.162, § 10.

“outros créditos”, constantes da Tabela 5.1.1, estão relacionados abaixo.


“estorno de débito”, constantes da Tabela 5.1.1, estão relacionados abaixo.


“dedução”, constantes da Tabela 5.1.1, estão relacionados abaixo.

PI140002 Outras deduções - FECOP - 01012011 RICMS, Art.
substituição tributária - saídas 1.058, inc. II
internas.
PI140005 Outras Deduções - Dedução 01012014
FECOP ST.
PI140006 Outras Deduções - Pagamentos 01012014
Antecipados ST.

“débitos especiais”, constantes da Tabela 5.1.1, estão relacionados abaixo.

PI150003 Débito especial - FECOP - 01012011 RICMS, Art.
substituição tributária - saídas 1.148, inc. I c/c
internas. Art. 1.151
PI150004 Débito especial - FECOP - 01012011 RICMS, Art.
substituição tributária - entradas 1.058, inc. I
interestaduais.
PI150006 Débito especial - substituição das 01052018 RICMS, Art.
entradas - entradas 1.149
interestaduais.
PI150007 Débito especial de juros e multa 02012017 RICMS, Art. 144
por escrituração extemporânea c/c Art. 144-A
de documento fiscal.
PI150008 Débito Especial - Pagamentos 01012014
Antecipados ST
PI150009 Débito Especial - ICMS Dedução 01012014
FECOP ST
PI150010 Débito Especial - ICMS 01012014
Combustível Provisionado ST

Os principais códigos para ajustes referentes ao ICMS DIFAL da EC 87/2015, constantes da
Tabela 5.1.1, estão relacionados abaixo.

PI209999 Outros débitos para ajuste de 01012017 Conv. ICMS
apuração ICMS DIFAL para a UF 93/2015; RICMS
do PI. Arts. 1.095 – CL a
1.095 – CU.
PI219999 Estorno de créditos para ajuste 01012017 Conv. ICMS
de apuração ICMS DIFAL para a 93/2015; RICMS
UF do PI. Arts. 1.095 – CL a
1.095 – CU.
PI229999 Outros créditos para ajuste de 01012017 Conv. ICMS
apuração ICMS DIFAL para a UF 93/2015; RICMS
do PI. Arts. 1.095 – CL a
1.095 – CU.
PI239999 Estorno de débitos para ajuste 01012017 Conv. ICMS
de apuração ICMS DIFAL para a 93/2015; RICMS
UF do PI. Arts. 1.095 – CL a
1.095 – CU.
PI240001 Outras Deduções - Pagamentos 01012016
antecipados DIFAL EC 87/2015.
PI249999 Deduções do imposto apurado 01012017 01082019
na apuração ICMS DIFAL para a
UF do PI.
Antecipados DIFAL EC 87/2015.
PI259999 Débito especial de ICMS DIFAL 01012017 Conv. ICMS
para a UF do PI. 93/2015; RICMS
Arts. 1.095 – CL a
1.095 – CU.
Os principais códigos para ajustes referentes ao ICMS FECOP da EC 87/2015, constantes da

Tabela 5.1.1, estão relacionados abaixo.

PI309999 Outros débitos para ajuste de 01012017 Conv. ICMS
apuração ICMS FCP para a UF do 93/2015; RICMS
PI. Arts. 1.095 – CL
a 1.095 – CU.
PI319999 Estorno de créditos para ajuste 01012017 Conv. ICMS
de apuração ICMS FCP para a UF 93/2015; RICMS
do PI. Arts. 1.095 – CL
a 1.095 – CU.
PI329999 Outros créditos para ajuste de 01012017 Conv. ICMS

a 1.095 – CU.
PI339999 Estorno de débitos para ajuste de 01012017 Conv. ICMS
a 1.095 – CU.
PI340001 Outras Deduções -Pagamentos 01012016
antecipados FECOP EC 87/2015.
PI349999 Deduções do imposto apurado na 01012017 Conv. ICMS
a 1.095 – CU.
Antecipados FECOP EC 87/2015.
PI359999 Débito especial de ICMS FCP para 01012017 Conv. ICMS
a UF do PI. 93/2015; RICMS
Arts. 1.095 – CL
a 1.095 – CU.

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– EFD ICMS IPI – do Estado do Piauí

Secretaria da Fazenda do Estado do Piauí 2

Secretaria da Fazenda do Estado do Piauí 3

Secretaria da Fazenda do Estado do Piauí 4

Secretaria da Fazenda do Estado do Piauí 5

2. Alterações para Versão 1.2.

Código do ajuste Descrição do ajuste

Secretaria da Fazenda do Estado do Piauí 6

b. Novas Orientações para Escrituração da EFD ICMS IPI

Secretaria da Fazenda do Estado do Piauí 7

II. Prazo para entrega do arquivo original da EFD ICMS IPI

III. Livros fiscais escriturados através da EFD ICMS IPI

Secretaria da Fazenda do Estado do Piauí 8

Secretaria da Fazenda do Estado do Piauí 9

c. Estrutura, leiaute e perfil de enquadramento

Secretaria da Fazenda do Estado do Piauí 10

II. Perfil de enquadramento para elaborar o arquivo digital

d. Transmissão, PVA EFD ICMS IPI e Processamento

Secretaria da Fazenda do Estado do Piauí 11

II. Problemas na transmissão do arquivo

III. Download de arquivos da EFD ICMS IPI transmitidos

IV. Processamento da EFD ICMS IPI pelo Estado do Piauí

Secretaria da Fazenda do Estado do Piauí 12

g. Alíquota a ser informada nos Registros Analíticos e de Itens dos documentos

Secretaria da Fazenda do Estado do Piauí 13

h. Escrituração da EFD pelos contribuintes optantes pelo Simples Nacional

Secretaria da Fazenda do Estado do Piauí 14

Secretaria da Fazenda do Estado do Piauí 15

4. Procedimentos Específicos Estabelecidos pelo Estado do Piauí

b. FECOP Entradas Interestaduais ST (1% e 2%)

Secretaria da Fazenda do Estado do Piauí 16

c. FECOP Saídas Internas ST (1% e 2%)

d. Substituição das Entradas

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e. Substituição das Saídas

Secretaria da Fazenda do Estado do Piauí 18

g. Antecipação Parcial retida na fonte

Secretaria da Fazenda do Estado do Piauí 19

h. Antecipação Parcial recolhida por Empresas do Simples Nacional

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j. Diferencial de Alíquota (uso ou consumo/imobilizado)

k. Crédito de Bens do Ativo Imobilizado

Secretaria da Fazenda do Estado do Piauí 21

l. Diferencial de Alíquota (EC 87/15)

m. Taxa de Administração COTAC

Secretaria da Fazenda do Estado do Piauí 22

5. Escrituração de Regimes Especiais no Estado do Piauí

Secretaria da Fazenda do Estado do Piauí 23

Secretaria da Fazenda do Estado do Piauí 24

b. Regime Especial para Estabelecimentos Distribuidores e Atacadistas de

Secretaria da Fazenda do Estado do Piauí 25

c. Regime Especial de Tributação para Geração de Empregos Aplicável as

Secretaria da Fazenda do Estado do Piauí 26

Secretaria da Fazenda do Estado do Piauí 27

Secretaria da Fazenda do Estado do Piauí 28

Secretaria da Fazenda do Estado do Piauí 29

d. Regime Especial de Substituição Tributária do ICMS nas Operações com

Secretaria da Fazenda do Estado do Piauí 30