GUIA DO GESTOR

E DO FISCAL DE CONTRATOS
CONTROLADORIA-GERAL DO ESTADO DE GOIÁS
GEAIC - GRUPO ESPECIAL DE AUDITORIA E INSPEÇÃO DE CONTRATOS

Após procedimento licitatório e formalização contratual inicia-

se a execução do contrato, que deverá ser acompanhada e
fiscalizada por um representante da Administração
especialmente designado.
Lei 8.666/93, art. 67, Lei 14.133/2021, art. 117

DIVISÃO DE PAPÉIS ENTRE GESTOR E FISCAL

Em situações de maior complexidade, a gestão e fiscalização
podem ser desmembradas e realizadas por servidores ou
M
QUE U grupo de servidores distintos.
SO ?
EU Lei nº 17.928/2012, art. 54

GESTOR DO CONTRATO FISCAL DO CONTRATO

Aquele que acompanha, Aquele que atua
gerencia e controla o pontualmente, acompanha,
processo de gestão contratual inspeciona, examina e verifica
desde a formalização até o a conformidade da execução
encerramento do contrato. contratual com o que foi
contratado. Ele subsidia a
atuação do gestor, não
exercendo poder decisório.

E SE NÃO HOUVER FISCAL?

Na ausência da figura do Fiscal, as respectivas
atribuições deverão ser realizadas pelo Gestor.

DESIGNAÇÃO DO GESTOR E DO FISCAL

Ocorre por portaria, constando as atribuições do
gestor e fiscal do contrato.
Acordão 1094/2013-TCU Plenário

DICAS

A Administração deve evitar atribuir grande quantidade de contratos e

de complexidade alta para o mesmo servidor.
Acórdão TCU nº 2.831/2011

O servidor deve ter tempo, meios e conhecimentos técnicos suficientes

para realizar uma boa gestão e fiscalização.
Acórdão TCU nº 299/2007

É importante que o gestor e o fiscal realizem

o curso da EGOV – Práticas de Gestão de
pregoeiro Comissão
Contratos. de Licitação

Pelo princípio da segregação de função,

o servidor designado como fiscal não fiscal
pode ter atuado como pregoeiro ou em responsável Requisitante
comissão de licitação ou estar pelo pgto.

envolvido com o pagamento do

contrato. gestor
ATRIBUIÇÕES DO GESTOR
Cabe ao gestor do contrato fiscalizar, acompanhar e verificar sua
perfeita execução, em todas as fases, até o recebimento do objeto.
Lei Estadual 17.928/2021 - art. 52

Cabe ao gestor, sob pena de responsabilidade:

registro formal das ocorrências

relativas à execução do contrato;

realização de toda comunicação com a

contratada e todas providências
necessárias para a regular execução do
contrato;

recebimento de bens, ateste de notas e

faturas, controle financeiro, gestão de
prazos e fiscalização.

O SERVIDOR PODE RECUSAR A

FUNÇÃO DE GESTOR?

Em regra, NÃO, pois não se trata de ordem ilegal, podendo a recusa

configurar insubordinação. Contudo, caso entenda não possuir
conhecimento técnico para exercer suas competências, tem a opção de
expor ao superior hierárquico estas limitações.
Acórdão TCU 2917/2010 e Lei nº 20.756 /20, art. 202 XLII

São motivos para recusa: suspeição (por algum tipo de envolvimento

com o fornecedor) e grau de parentesco com a empresa contratada.

primeiras

providências

1 ESTUDAR
Projeto básico, termo de referência (TR), edital, proposta da
contratada, contrato, legislação, manuais e realizar cursos de
capacitação.

2 PROCESSO SEI
Criar processo específico para gestão no SEI, organizar e salvar
todos documentos, sempre lembrando de nomeá-los e colocá-
los em ordem cronológica.

3 DESTACAR
Destacar o que for mais importante e que deve ser
acompanhado de acordo com o edital, TR e contrato.

4 PLANEJAR
Planejar a gestão e providenciar as planilhas de controles
(orçamentária-financeira, prazos, fiscalização, dentre outras) e
registro de ocorrências.

5 REALIZAR
Realizar reunião inicial com a contratada e solicitar dados e
contatos do preposto.
 PRINCIPAIS LEGISLAÇÕES A SEREM
ESTUDADAS PELO GESTOR E FISCAL

Lei Federal nº 8.666/1993

Lei de Licitações e Contratos

Nova Lei Federal nº 14.133/2021

Nova Lei de Licitações e Contratos

Lei Estadual nº 17.928/2012

Normas Suplementares de Licitações e Contratos

IN nº 05/2017 Ministério do Planejamento

Serviços sob o regime de execução indireta

Lei Federal nº 10.520/2002 Decreto Estadual nº 8.189/2014

Lei do Pregão Repactuação de Preços

Lei Estadual nº 20.489/2019 Lei Complementar nº 123/2006 (Estatuto

Programa de Integridade Nacional da Microempresa e da EPP)

Decreto Federal nº 10.024/2019 Lei 13.979/2020 (Medidas para

Pregão Eletrônico enfrentamento da emergência de saúde

pública)

Decreto Estadual nº 9.666/2020

Decreto sobre o Pregão

QUAIS DOCUMENTOS E
INFORMAÇÕES SÃO IMPORTANTES?

Contrato assinado e publicado.

Portaria com nomeação de gestor e/ou fiscal e substitutos.

TR e demais documentos pré-contratação.

Orçamento e planilha de custos.

Cronograma físico-financeiro.

Proposta da contratada.

Apostilas e termos aditivos.

Certidões de habilitação econômica – financeira e social

(mensalmente, ao apresentar NF). Lei nº 17.928/2012, art. 52, Inciso XIII

Notas fiscais.

Valor do empenho.

Dados e contato do preposto.

Relação de máquinas, equipamentos, empregados da contratada,

e demais insumos que serão usados na prestação de serviço.

Atas e e-mails trocados com a contratada.

Registro de ocorrências.

Informação acerca dos preços praticados no mercado.

 REUNIÃO

INICIAL

Convide o representante da contratada, os fiscais do contrato, os

envolvidos na contratação ou técnicos que tenham participado da
elaboração do projeto básico ou do termo de referência e o
representante da área demandante dos serviços ou produtos.
Defina os procedimentos para o bom desenvolvimento dos trabalhos e
sane eventuais dúvidas.
Explane os detalhes, as metodologias, os objetivos da contratação e
execução.
Apresente plano de fiscalização e cronogramas.
Informe que qualquer comunicação deverá ser por escrito.
Não esqueça de elaborar a ata da reunião e enviar a todos participantes
para ciência e assinatura.

Formalize TODAS as comunicações com

a contratada, as ações de controle e
fiscalização e as ocorrências em relação
ao contrato. E lembre-se:

Atenção quanto à existência de garantias e

DICA subcontratações acordadas no contrato!

QUEM É O PREPOSTO?
É o representante da contratada para atuar como interlocutor
junto à Administração, que deverá ser formalmente designado,
sendo o documento juntado ao processo de gestão contratual.

Caso a Administração, motivadamente, não concorde com a indicação de um

determinado preposto, poderá recusá-lo, cabendo à contratada indicar outro.
Lei Federal nº 8.666/1993, art. 68

Atuação do preposto inclui:

recebimento das demandas e reclamações da Administração;

acompanhamento e fiscalização da execução do objeto contratual;

tomada de providências para a correção de eventuais falhas, entre

outros.
PRINCIPAIS ROTINAS DA
GESTÃO CONTRATUAL
PLANEJAMENTO

GESTÃO DOCUMENTAL

GESTÃO FINANCEIRA-ORÇAMENTÁRIA

RECEBIMENTO DE BENS E SERVIÇOS

FISCALIZAÇÃO

REGISTRO DE OCORRÊNCIAS

GESTÃO DE PRAZOS

PROVIDÊNCIAS NECESSÁRIAS

ENCERRAMENTO DO CONTRATO

Planejamento
Processo de elaborar planos de
ações que antecedem as
atividades de gestão e
fiscalização, identificando os
riscos, estratégias e atividades
necessárias a fim de otimizar a
gestão e fiscalização e garantir o
cumprimento eficiente do
contrato.

# DICA:
No planejamento é importante a realização de matriz
de risco para cada contrato e também fazer o plano de
fiscalização.

Gestão Documental
Organização e gerenciamento de
toda documentação relativa à
contratação e execução do
contrato.

IMPORTANTE:
Todos os documentos devem ser salvos em nuvem
ou em pastas compartilhadas por segurança.

Os documentos pertinentes devem ser autuados no

processo SEI de gestão e fiscalização do contrato.
 Gestão Orçamentária e
financeira
Acompanhamento do saldo
financeiro, liquidação e pagamento
das despesas.

IMPORTANTE:
Evitar o desenvolvimento de atividades sem a
necessária cobertura orçamentária e,
principalmente, o pagamento sem o devido
empenho.

Recebimento de
bens e serviços
Emitir ordens de serviço, receber
o objeto contratual, realizar
medições, atestar as notas,
providenciar os pagamentos.

Fiscalização
Atividade exercida de modo
sistemático para verificação do
cumprimento das disposições
contratuais, técnicas, legais e
administrativas.

O fiscal deve verificar a forma de execução do objeto e

confirmar o cumprimento das obrigações, por meio de
instrumentos de controle que mensurem:
o respeito aos prazos,
a qualidade,
a adequação dos serviços prestados ao estabelecido
em contratos,
o cumprimento das demais obrigações contratuais,
os resultados alcançados,
os recursos humanos empregados, em função da
quantidade e formação profissional exigidas,
a satisfação do usuário.

IMPORTANTE:
Todo resultado da fiscalização deve ser formalizado,
preferencialmente, por relatório.

BOA PRÁTICA:
Fotografe ou filme a execução do contrato e anexe
estes arquivos no SEI, tanto os cumprimentos
quanto os descumprimentos.
 Registro de
Ocorrências
Deve fazer parte da rotina do
gestor e dos fiscais, observando
a orientação legal: registrar
formalmente em Livro ou
Relatório específicos, escriturável
ou eletrônico, todos os eventos
verificados na execução
contratual, em ordem
cronológica e com juntada de
documentos.

Este levantamento ajudará na elaboração dos relatórios.

IMPORTANTE:
Ao registrar todas as ocorrências, o gestor e o fiscal se
resguardam de futuras responsabilizações.

Gestão de Prazos

Acompanhamento dos prazos

importantes para efetiva entrega
do objeto, prazos de execução,
prazos de respostas, e os prazos de
vigência de documentos e,
principalmente da duração
contratual, para realizações
tempestivas de providências.

Atenção às providências tempestivas a serem tomadas

relativas a:
Prorrogação contratual (nunca inferiores a 60 dias);
Nova licitação (nunca inferiores a 120 dias).

Dependendo do objeto e situação,

o prazo para as providências pode ser maior.

# LEMBRETES:
A maioria dos contratos só podem ser prorrogados
sucessivamente, observando o limite de 60 meses.
A duração dos contratos é adstrita à vigência dos
respectivos créditos orçamentários.

# DICA:
Use um software ou aplicativo para o controle dos prazos
(Google Calendar, Trello, Excel ou similares).
 Providências
Necessárias
O gestor e o fiscal devem adotar
todas providências necessárias
para a regular execução do
contrato.

Assim, além das atividades já descritas, precisam

realizar:
ações para garantir a continuidade do contrato
(prorrogação, alteração, extinção e nova contratação);
comunicação e cobrança da contratada sobre alguma
regularização necessária (comunicação formal e por
escrito);
ciência formal a seus superiores dos incidentes e das
ocorrências importantes;
abertura de processo sancionatório, e se necessário,
devida aplicação das penalidades;
fornecer informações e dados para atendimento às
demandas da Lei de Acesso à Informação e
divulgação dos dados no Portal da Transparência;
monitorar e reavaliar periodicamente os riscos de
integridade das empresas contratadas, entre outras.

# DICA:
Faça check list das documentações necessárias a
serem observadas em procedimentos para
prorrogação ou alteração contratual.

# LEMBRETE:
O gestor, ao tomar providências quanto à prorrogação/
rescisão dos contratos, deve lembrar de realizar parecer
com as justificativas fundamentais, demonstrando as
vantagens para a decisão de prorrogar ou rescindir e
realizar nova contratação, cuja cópia deve ser anexada ao
processo de gestão.

Neste sentido, ele deve observar:

a melhor relação custo-benefício nas contratações;
a melhor eficiência na prestação do serviço ou
fornecimento de material;
que os recursos públicos sejam alocados da maneira
mais eficiente.

Encerramento do
Contrato
Ao fim do contrato, deve-se:
verificar pendências a serem
regularizadas, como pagamento
de nota fiscal;
comunicar à contratada,
superiores e interessados;
elaborar relatório final;
assinar termo de encerramento
ou solicitar termo de quitação
junto à contratada, entre
outros.
 RECEBIMENTO DE
BENS E SERVIÇOS
ORDEM DE SERVIÇO: Emitir ordem de fornecimento e/ou ordem
de serviço.

RECEBIMENTO: Receber o objeto contratual.

MEDIÇÃO: Verificar se o bem ou serviço está em conformidade

com o contrato e normas técnicas e legais pertinentes.

ATESTO: Atestar as notas fiscais e proceder as glosas, quando

for o caso.

PAGAMENTO: Providenciar o devido pagamento à contratada.

RECOMENDAÇÕES

Se o objeto ou serviço não estiverem adequados, deve-

se solicitar a correção pela contratada, sem custo para a
Administração.

Se não for corrigido, o gestor deve informar aos seus

superiores, para tomada das providências necessárias.

Se o contrato for de entrega parcelada, deve conter

ateste para cada entrega de nota fiscal/fatura.

Junto ao ateste de notas, recomenda-se constar um

parecer sobre o produto/serviço prestado e/ou check list
do fiscal.

A nota fiscal deve ser atestada, APENAS, se houver

cumprimento integral das obrigações.

O gestor deve observar a necessidade de realizar glosas,

para evitar que a Administração pague por objetos e
serviços não prestados.
 DICAS FINAIS
AVALIAÇÃO DOS RESULTADOS
É importante também realizar as avaliações dos
resultados. Estude sobre isso, identifique indicadores e
avalie a empresa contratada quanto à efetiva entrega de
resultados.

COMBATE À CORRUPÇÃO
Uma boa gestão e fiscalização contratual está
diretamente relacionada ao combate à corrupção e ao
comprometimento com a integridade, garantindo o
interesse público.

ESCUTE O BENEFICIÁRIO
Ainda avalie a qualidade do serviço prestado junto ao
público usuário (IN 5/2017, art. 40, inciso V): converse,
escute os beneficiários dos objetos ou serviços.

LEMBRETE
O gestor e o fiscal devem emitir relatórios
periodicamente.

ATENÇÃO!
Para evitar responsabilização da Administração Pública, o
gestor e o fiscal estão vedados de exercer poder de
mando sobre os funcionários da contratada (terceirização
de mão de obra) e/ou considerar trabalhadores da
contratada como colaboradores eventuais do próprio
órgão.

EFICIÊNCIA NA GESTÃO DO CONTRATO

Lembre-se que a eficiência, a eficácia e a efetividade de
um contrato estão diretamente relacionadas ao
desempenho da gestão e fiscalização do contrato!

ASSESSORAMENTO
O Gestor e o Fiscal do contrato serão auxiliados pelos
órgãos de assessoramento jurídico e de controle interno
da Administração, que deverão dirimir dúvidas e subsidiá-
los com informações relevantes para prevenir riscos na
execução contratual.

A CGE ESTÁ À DISPOSIÇÃO

PARA ASSESSORAMENTO!

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